開發(fā)票用的手機(jī)電腦都被扔進(jìn)黃河

張振華 任鵬 付連營 張樂樂 徐會生

出售汽油需要開具汽油增值稅專用發(fā)票，沒有發(fā)票就無法進(jìn)入市場銷售，因此為了讓這種調(diào)和汽油進(jìn)入汽油流通環(huán)節(jié)，就需要搭配增值稅專用發(fā)票

山東省淄博市臨淄區(qū)警方偵破的一起虛開增值稅專用發(fā)票案，涉案金額近1億元，在當(dāng)?shù)匾鸷艽箨P(guān)注，但警方卻發(fā)現(xiàn)了一個奇怪的現(xiàn)象：涉案的好幾家公司的法定代表人、監(jiān)事都是重癥患者，是巧合嗎？這種情況引起了警方的注意。

大數(shù)據(jù)篩查發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題

此案發(fā)現(xiàn)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的一次專項行動。2021年5月，山東省開展成品油稅收專項整治行動。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)積極整合數(shù)據(jù)資源，形成油品煉化行業(yè)數(shù)據(jù)庫，不斷完善成品油行業(yè)數(shù)據(jù)動態(tài)化追蹤管理機(jī)制，加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息實時采集，遏制消費環(huán)節(jié)偷逃稅費問題。在這個核查過程中，工作人員發(fā)現(xiàn)了一些問題。

2021年6月28日晚上，國家稅務(wù)總局淄博齊魯化學(xué)工業(yè)區(qū)稅務(wù)局的一間辦公室內(nèi)，通過大數(shù)據(jù)篩查，幾名工作人員對手頭的涉案材料集中進(jìn)行審核、整理。因為工作量巨大，即便已到深夜，工作人員仍然在聚精會神地工作。

“這張發(fā)票有問題！”突然，一名稅務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)一張汽油增值稅專用發(fā)票存在可疑之處。很快，順藤摸瓜，工作人員發(fā)現(xiàn)有兩家公司在稅務(wù)系統(tǒng)中的銷項發(fā)票和進(jìn)項發(fā)票存在一些問題。

經(jīng)過初步調(diào)查，2021年7月12日，稅務(wù)局工作人員將該線索移送公安機(jī)關(guān)。公安機(jī)關(guān)立案后，經(jīng)過偵查，將相關(guān)涉案人員相繼抓獲歸案。公安機(jī)關(guān)在偵查中發(fā)現(xiàn)，這些嫌疑人勾結(jié)在一起，形成一個小圈子，專門虛開增值稅專用發(fā)票，牟取非法利益，形成了一條分工明確的灰色產(chǎn)業(yè)鏈。

買公司就為了開票

這些年來，成品油市場存在這樣一種現(xiàn)象：有人為了偷逃汽油消費稅，從化工生產(chǎn)廠家直接購買化工產(chǎn)品調(diào)和汽油，再以成品汽油的名目對外銷售，這樣差價大，賺得多，但出售成品汽油需要開具汽油增值稅專用發(fā)票，沒有發(fā)票就無法進(jìn)入市場銷售，因此為了讓這種調(diào)和汽油進(jìn)入成品汽油流通環(huán)節(jié)，就需要搭配增值稅專用發(fā)票。

從2019年開始，國家稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)金三系統(tǒng)中單獨增加成品汽油模塊。由此，在稅務(wù)開發(fā)票系統(tǒng)中，需要有汽油的進(jìn)項庫存，才能開具銷項的汽油增值稅專用發(fā)票，下一家也才能進(jìn)入稅收的認(rèn)證抵扣環(huán)節(jié)。如何取得品名為汽油的進(jìn)項增值稅專用發(fā)票，就成為將調(diào)和汽油當(dāng)成品汽油賣的關(guān)鍵。

于是，能夠開具汽油增值稅專用發(fā)票的公司，就被一些不法分子盯上，為需要開具汽油增值稅專用發(fā)票的公司“搞票”成為一條發(fā)財路。

張致立長期從事化工行業(yè)，自然注意到了這個“賺錢訣竅”。

張致立“搞票”的手法比較奇特，而且非常狡猾。他首先在化工行業(yè)領(lǐng)域?qū)ふ乙恍┚哂谐善酚徒?jīng)營資質(zhì)但已經(jīng)不能正常經(jīng)營的空殼公司，低價收購這些公司。然后，尋找一些患了重病但經(jīng)濟(jì)條件非常不好的患者。他與這些患者達(dá)成交易，將所購公司的法定代表人、監(jiān)事等職位變更為這些重病患者。一些重病患者為了掙點錢，換取治療費用，也愿意跟他合作。

張致立用所收購的那些公司和重癥患者作為擋箭牌，實施障眼法，為自己實際控制的公司或者他人的公司虛開汽油增值稅專用發(fā)票，牟取非法暴利。即便被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處了，也不影響他繼續(xù)尋找下一個“替罪羊”來作為逐利的工具。

找尿毒癥重癥患者合作

2021年，張致立鎖定了不能正常經(jīng)營的淄博A公司。與對方商定好公司轉(zhuǎn)讓事宜后，張致立通過他人介紹，找到尿毒癥重癥患者崔浩，答應(yīng)替其支付透析費用，將淄博A公司掛到崔浩名下。當(dāng)時，崔浩因為治病花費巨大，家里經(jīng)濟(jì)狀況已經(jīng)近乎赤貧，眼看就斷了救命錢，看到張致立主動找上門“幫助他”，非常感激，很爽快地答應(yīng)了對方的請求。2021年1月8日，淄博A公司的法定代表人變更為崔浩。

此時，同行業(yè)生意人宋強(qiáng)控制經(jīng)營的B化工貿(mào)易公司想購進(jìn)一批化工調(diào)和汽油賣出，正在為上游企業(yè)無法開具汽油增值稅專用發(fā)票而犯愁。宋強(qiáng)于是找到張致立，兩人一拍即合：由張致立剛剛搞到手、實際控制的淄博A公司為B化工貿(mào)易公司開具增值稅專用發(fā)票。

2021年5月18日，張致立聯(lián)系了一名技術(shù)人員，由其采用技術(shù)手段，修改了淄博A公司稅務(wù)系統(tǒng)的進(jìn)項數(shù)據(jù)，生成虛假的汽油進(jìn)項庫存4870噸的記錄。隨后，淄博A公司與B化工貿(mào)易公司簽訂了汽油銷售合同，并向B化工貿(mào)易公司開具品名為汽油的增值稅專用發(fā)票250份，價稅合計2800余萬元，增值稅的稅款為320余萬元。

這筆業(yè)務(wù)讓雙方獲利頗豐，其中張致立非法獲利100余萬元。

另外，這筆業(yè)務(wù)的順利完成還促成了另一筆大業(yè)務(wù)。時隔不久，2021年6月，C大型化工公司發(fā)布采購汽油的信息，B化工貿(mào)易公司的員工看到后，將此商務(wù)信息匯報給了宋強(qiáng)。宋強(qiáng)為了做成這單生意，立即聯(lián)系了調(diào)和汽油貨源，卻得知丙大型化工公司管理嚴(yán)格，不和沒有銷售資質(zhì)的公司做生意，而B化工貿(mào)易公司卻沒有這項資質(zhì)。因此，宋強(qiáng)如果想做成生意，就必須找有資質(zhì)的公司“過單”。

宋強(qiáng)通過朋友聯(lián)系到有資質(zhì)的D能源公司，雙方商定借用D能源公司的資質(zhì)做這筆生意，D能源公司向宋強(qiáng)收取了每噸30元的“過單”費。不過在“過單”之前，宋強(qiáng)還需要找到一家能夠開具增值稅專用發(fā)票的公司給D能源公司開增值稅發(fā)票。

有了上一筆業(yè)務(wù)的成功經(jīng)驗，宋強(qiáng)立即聯(lián)系了張致立。張致立找到了一家經(jīng)營不好的E公司的實際控制人錢恒剛，介紹他和宋強(qiáng)“合作”，三人議定，將E公司的法定代表人變更為另一名尿毒癥重癥患者張明亮。

此時干這種“收買患者”的事，張致立已是輕車熟路，張明亮很快就痛快地答應(yīng)合作。

2021年6月，宋強(qiáng)、錢恒剛商定，由錢恒剛的E公司利用其企業(yè)資質(zhì)、金稅盤，為宋強(qiáng)指定的公司開具增值稅專項發(fā)票，宋強(qiáng)支付一定費用，張致立作為中間人獲得一定好處費。

隨后，張致立幫兩人聯(lián)系到一名技術(shù)人員，由該技術(shù)人員通過對E公司稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行運作，為E公司虛增汽油進(jìn)項庫存1000噸。

2021年6月18日至19日，E公司給D能源公司開具了增值稅專用發(fā)票600余份，合計近7000萬元。張致立從中獲利80萬元，錢恒剛獲利700余萬元。

賺到了這么多錢，張致立更加堅定了繼續(xù)這門“生意”的決心。在發(fā)展“業(yè)務(wù)”的過程中，他還拉到了一批“志同道合”的人進(jìn)行合作，這些人有的是長期倒騰發(fā)票的，有的是專門提供空殼公司信息的，有的人擅長做假賬，有些人則專門負(fù)責(zé)找有開票需求的客戶。就這樣，一條搭配汽油增值稅專用發(fā)票的“合法”汽油銷售鏈，在這個小團(tuán)伙的運作下形成了。

全新的筆記本電腦和手機(jī)都扔進(jìn)黃河里

辦案民警發(fā)現(xiàn)，該團(tuán)伙具有極強(qiáng)的反偵查意識。比如，他們在犯罪地點的選擇上可謂費盡心思，作案地點僅限于山東、河南、江蘇，他們使用的犯罪工具均為全新的筆記本電腦、手機(jī)、手機(jī)卡（香港注冊），使用完畢便扔入黃河銷毀。

“張致立給我拿來的筆記本電腦、手機(jī)和電話卡都是新的，上傳開票數(shù)據(jù)的時候，電腦連接網(wǎng)絡(luò)用的都是手機(jī)熱點。做完一項業(yè)務(wù)后，過了兩三天，他們就又找到我，將電腦和手機(jī)都要走。我當(dāng)時還問，為何要拿走這些東西？張致立只說，必須把這些電腦、手機(jī)都處理掉，要將電腦和手機(jī)扔進(jìn)黃河里，沒有講具體原因。我猜測應(yīng)該是為了規(guī)避查處?！币幻蛷堉铝⒌热擞泻献鞯南右扇藦埨谠诎赴l(fā)后交代說。

他們從事每筆交易時，各犯罪嫌疑人之間都是單線聯(lián)系，幕后實際操控者頻繁更換網(wǎng)絡(luò)虛擬身份，所獲利益均采用現(xiàn)金形式分贓，隱蔽性極強(qiáng)。

偵查過程中，臨淄市公安局經(jīng)偵支隊加強(qiáng)與技偵、網(wǎng)安的合作配合，實時掌握案件線索，結(jié)合涉案中車輛信息、人員活動軌跡和嫌疑人銀行卡賬戶資金往來情況，全力研判，加大排查力度，并對相關(guān)人員采取多種手段進(jìn)行抓捕，一共排查出涉案人員27人。

此案被告人宋強(qiáng)最狡猾的做法，是讓身患尿毒癥等重癥的患者做一些空殼公司的法定代表人、監(jiān)事等，就是為逃避公安、司法機(jī)關(guān)打擊做掩護(hù)、做擋箭牌。他們深知，就算這些人被公安機(jī)關(guān)抓到，公安、司法機(jī)關(guān)處理這些人也會有很大困難。辦案人員發(fā)現(xiàn)，部分重癥患者并不知道宋強(qiáng)等人的所作所為，沒有參與到犯罪活動中，他們就成為案件的證人。

盡管此案中的相關(guān)技術(shù)嫌疑人尚未抓到、身份尚未明確，但在案人員犯罪事實均已查清。2022年5月至7月，宋強(qiáng)等6人先后被移送至檢察院審查起訴，其他人的不法事實也在進(jìn)一步調(diào)查處理中。

經(jīng)統(tǒng)計，犯罪嫌疑人宋強(qiáng)等人虛開增值稅專用發(fā)票數(shù)額近1億元，給國家稅收造成了重大損失。

2022年10月19日，經(jīng)淄博市臨淄區(qū)檢察院提起公訴，臨淄區(qū)法院經(jīng)審理，采納了檢察機(jī)關(guān)的意見，以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處宋強(qiáng)等6名被告人有期徒刑十一年六個月至三年不等的有期徒刑，各并處30萬元至10萬元不等的罰金。一審判決后，宋強(qiáng)等2人提出上訴。2022年12月8日，二審法院裁定駁回上訴，維持原判。（文中涉案人員均為化名）