建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理優(yōu)化思路

陳穎

【摘要】現(xiàn)階段，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，建筑施工企業(yè)傳統(tǒng)的粗放型管理模式很難滿足市場的發(fā)展需求。特別是在資金管理方面，伴隨著建筑施工企業(yè)市場競爭壓力越來越大，建筑施工企業(yè)對(duì)內(nèi)部資金管理的要求也越來越高。只有加強(qiáng)并創(chuàng)新資金管理模式，對(duì)資金運(yùn)營過程中的系列風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效治理，才能提高企業(yè)發(fā)展競爭力，實(shí)現(xiàn)良性健康發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】建筑施工企業(yè) 項(xiàng)目 資金管理

引言

當(dāng)下，建筑施工企業(yè)的行業(yè)競爭日益激烈，甲方的支付標(biāo)準(zhǔn)也越來越嚴(yán)苛，導(dǎo)致企業(yè)不得不提前墊付項(xiàng)目所需的大量資金，如人工、原材料、機(jī)械設(shè)備等費(fèi)用，如果沒有科學(xué)有效地做好資金管理，非常容易造成因資金問題導(dǎo)致項(xiàng)目停滯，不能如期交付等違約風(fēng)險(xiǎn)，甚至造成企業(yè)資金鏈斷裂等嚴(yán)重后果。因此，資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要部分，對(duì)企業(yè)的良性運(yùn)行起著至關(guān)重要的作用。本文將圍繞建筑施工企業(yè)項(xiàng)目的資金管理展開論述，先闡述企業(yè)項(xiàng)目實(shí)施資金管理的重要性，再分析企業(yè)項(xiàng)目在資金管理中存在的問題，之后提出針對(duì)性的策略，以此梳理出建筑企業(yè)資金管理優(yōu)化的若干思路。

一、建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理概述及重要性

（一） 資金管理概述

作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的重要組成部分，資金管理對(duì)企業(yè)整體發(fā)展有著極其重要的作用，它是指對(duì)企業(yè)的資金來源和資金使用管理過程進(jìn)行規(guī)劃、控制、管理、防范及監(jiān)督等，以此來確保企業(yè)內(nèi)部資金管理的高效運(yùn)行，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，從而發(fā)揮資金管理效益[1]。

（二）建筑施工企業(yè)實(shí)施資金管理的重要性

建筑企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)使用的資金規(guī)模大，使得項(xiàng)目的墊付資金也大，這就增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而項(xiàng)目加強(qiáng)資金管理，可以及時(shí)防范和分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到安全范疇，確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)的安全性。例如，在實(shí)際管理中資金超出預(yù)算時(shí)，可以通過資金管理準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)問題，并采取有效的對(duì)策進(jìn)行處理，進(jìn)而降低項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)遭受重大損失。

二、建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理中存在的問題

（一）資金計(jì)劃性管理力度不夠

建筑施工企業(yè)中的資金管理，存在對(duì)資金計(jì)劃性管理力度不夠或不完善的現(xiàn)象。一般企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員難以參與項(xiàng)目現(xiàn)場運(yùn)營，而項(xiàng)目施工管理人員又缺乏資金管理意識(shí)，導(dǎo)致難以對(duì)資金進(jìn)行系統(tǒng)管理，更難以有效地對(duì)資金管理進(jìn)行全過程規(guī)劃，缺乏全局思維與計(jì)劃意識(shí)，不能從企業(yè)項(xiàng)目實(shí)施前期的策劃、分析階段和實(shí)施中期的材料、設(shè)備購入等階段，以及實(shí)施后期的交付、竣工、維護(hù)等階段分別進(jìn)行合理的資金鋪排計(jì)劃，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營產(chǎn)生資金成本與預(yù)期不符的現(xiàn)象。

（二）工程款回籠周期延長

現(xiàn)階段，市場競爭愈發(fā)激烈，這也導(dǎo)致大量工程款的回籠周期比預(yù)期更長，加大了項(xiàng)目的資金周轉(zhuǎn)難度。受市場供求關(guān)系影響，施工方不占主導(dǎo)地位。施工企業(yè)為追求訂單、搶占市場份額，盲目從眾進(jìn)行投標(biāo)，沒有考慮資金成本，或低估資金成本，最終侵蝕了原本該有的利潤。此外，在施工過程中還會(huì)因各種原因?qū)е聼o法如期申請(qǐng)進(jìn)度款，比如合同的簽訂條款復(fù)雜嚴(yán)格，導(dǎo)致施工企業(yè)在申請(qǐng)工程進(jìn)度款時(shí)被延誤審批；還會(huì)出現(xiàn)不合理增加工程量，又不能如期獲得相應(yīng)手續(xù)確認(rèn)的情況；還有一些業(yè)主會(huì)在合同條款上設(shè)置陷阱，對(duì)一些如訂金、履約擔(dān)保金、工程款的付款標(biāo)準(zhǔn)提出要求，導(dǎo)致不能如期申請(qǐng)到進(jìn)度款等。甚至有業(yè)主因自身的資金不足，有意拖欠工程款等，這些都會(huì)導(dǎo)致工程款的回籠期不斷延長。

（三）現(xiàn)金開支量過大導(dǎo)致涉稅風(fēng)險(xiǎn)加大

當(dāng)前，建筑施工企業(yè)由于零星采購成本較多，臨時(shí)用工又經(jīng)常沒有計(jì)劃性，便將現(xiàn)金交易作為成本支付的主要方式之一。現(xiàn)金交易后患無窮，一是導(dǎo)致大量“白條”產(chǎn)生，因未向供應(yīng)商索取發(fā)票，相當(dāng)于協(xié)助供應(yīng)商偷逃稅款；二是由于未取得正規(guī)發(fā)票，就可能不計(jì)入成本，導(dǎo)致企業(yè)利潤虛高，企業(yè)所得稅稅負(fù)加大，而企業(yè)可能會(huì)為了減輕稅負(fù)，又去虛開發(fā)票，引發(fā)協(xié)同虛開發(fā)票單位偷稅漏稅等更嚴(yán)重的法律后果；三是現(xiàn)金交易對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制提出更高的管理要求，大部分企業(yè)無法將現(xiàn)金交易方式下的采購成本管控到位，導(dǎo)致成本管理難度加大。

（四）項(xiàng)目成本精細(xì)化管理水平偏低

當(dāng)前，很多建筑企業(yè)對(duì)項(xiàng)目成本的管理比較粗放，精細(xì)化管理水平不高。第一，一些施工企業(yè)欠缺成本精細(xì)化管理觀念，對(duì)其重要性的認(rèn)識(shí)不夠。只有在施工中實(shí)施成本精細(xì)化管理，才能實(shí)現(xiàn)降低成本。與此同時(shí)，成本管理制度不完善也是施工企業(yè)面臨的問題之一，有些員工認(rèn)為項(xiàng)目成本精細(xì)化管理是管理人員和項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)，缺乏大局觀，這很容易出現(xiàn)資金錯(cuò)配、管理松懈現(xiàn)象，導(dǎo)致無法達(dá)到成本管理總體目標(biāo)等諸多問題。第二，現(xiàn)階段施工企業(yè)的資金管理仍有很多企業(yè)還采用人工制作表格的方法，信息化應(yīng)用程度低，導(dǎo)致難以對(duì)整個(gè)施工過程的資金運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)管。沒有智能化管理系統(tǒng)就難以充分利用技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，也會(huì)造成施工企業(yè)成本管理環(huán)節(jié)效率不高、部門間信息傳送和共享效率不高等問題，施工企業(yè)也難以對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測。

三、建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理優(yōu)化策略

（一）嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目全周期資金計(jì)劃管控

要落實(shí)好資金管理，需要加強(qiáng)對(duì)資金計(jì)劃的全周期管理，并設(shè)定一系列績效考核制度來提高員工工作積極性，提升資金管理的執(zhí)行力。

首先，作為企業(yè)項(xiàng)目資金管理人員要加強(qiáng)對(duì)資金的合理計(jì)劃。項(xiàng)目實(shí)施前，就要對(duì)資金使用高峰期、墊資時(shí)長進(jìn)行測算，并測算在資金高峰期的籌資總額，確定該項(xiàng)目墊資部分的資金成本。其次，各部門要加強(qiáng)交流溝通，對(duì)各階段的資金計(jì)劃進(jìn)行規(guī)劃。例如，在項(xiàng)目實(shí)施前期的方案策劃階段，技術(shù)人員和工程部門就可以以項(xiàng)目投資方向出發(fā)，分析項(xiàng)目在實(shí)施后所要采取的各種技術(shù)和材料設(shè)備等，在確保項(xiàng)目各階段資金核算合理的基礎(chǔ)上再采取相應(yīng)手段，制定科學(xué)合理的項(xiàng)目實(shí)施策略。強(qiáng)化施工階段計(jì)劃性資金管理力度，資金管理人員要加強(qiáng)對(duì)施工方案的核查，在施工方案中要及早發(fā)現(xiàn)可能會(huì)影響資金的因素，并結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行綜合分析，確保項(xiàng)目施工方案與客觀實(shí)際相符。此外，對(duì)于在項(xiàng)目施工過程中出現(xiàn)的問題，資金管理人員應(yīng)依據(jù)實(shí)際情況建立新的高效的改進(jìn)措施，確保項(xiàng)目施工方案能正確有效地進(jìn)行，提高施工項(xiàng)目的資金管理效率。

（二）加強(qiáng)流程管控

為避免因?qū)α鞒桃约昂贤葏f(xié)議的管控不嚴(yán)而導(dǎo)致的資金拖欠、回籠期延長等現(xiàn)象，建筑施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)施工流程的管控，站在項(xiàng)目實(shí)施全過程的高度進(jìn)行必要的資金管理。首先，應(yīng)提高對(duì)工程進(jìn)度款回收管理的意識(shí)，加強(qiáng)管理并深入分析應(yīng)收工程款的進(jìn)度。在項(xiàng)目實(shí)施前期要建立客戶個(gè)人信用文檔等，充分考慮企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)治理水平和應(yīng)對(duì)策略制定、競爭環(huán)境和競爭者等因素，還要深入考量客戶的支付能力、固定資產(chǎn)、資金質(zhì)押、企業(yè)信用、經(jīng)營環(huán)境等因素，系統(tǒng)性地對(duì)其進(jìn)行全過程的資金環(huán)境分析。在項(xiàng)目實(shí)施過程中要以項(xiàng)目簽訂的合同為基礎(chǔ)，加快協(xié)議的審批流程，并高度重視合同審批等程序是否符合招標(biāo)流程以及合法性考察。同時(shí)還要深入了解相關(guān)工程結(jié)算、材料成本和資金支付的交易條款，如預(yù)付款比例、原材料支付、工程結(jié)算支付占比等。在施工中還要按合同規(guī)定積極推進(jìn)工程款，及時(shí)向監(jiān)理公司核查工程量清單，加強(qiáng)各部門之間的交流[5]。比如，可以利用移動(dòng)端、信息系統(tǒng)等渠道溝通后期收款相關(guān)事宜，開設(shè)結(jié)算部門并集中催收相關(guān)賬款；還可以制定有關(guān)回收額度與獎(jiǎng)懲相結(jié)合的管理制度，可以指定專職人員進(jìn)行催收，或通過法律程序催收。總之，要及時(shí)結(jié)算或清算工程尾款，讓項(xiàng)目資金能得到有效利用。

（三）從定標(biāo)源頭開始控制現(xiàn)金使用

為避免由于不合理策劃、預(yù)算等而導(dǎo)致的現(xiàn)金開支量過大造成的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，建筑施工企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施前期的招標(biāo)階段，就對(duì)相關(guān)成本進(jìn)行嚴(yán)格控制管理，限制不必要的現(xiàn)金支出。要明確項(xiàng)目的整體實(shí)施思路和對(duì)策，在確保企業(yè)內(nèi)部利潤合理的基礎(chǔ)上，對(duì)施工的結(jié)構(gòu)和技術(shù)要求、施工項(xiàng)目的實(shí)施特征進(jìn)行深入分析研究。技術(shù)工程師應(yīng)在保障工程施工質(zhì)量和檢測標(biāo)準(zhǔn)的條件下落實(shí)項(xiàng)目。在實(shí)際的實(shí)施方案中，要深入發(fā)掘項(xiàng)目中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，加大風(fēng)險(xiǎn)治理力度，建立資金超支風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范機(jī)制，提高員工的資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與專業(yè)能力。與此同時(shí)，還應(yīng)制定對(duì)應(yīng)的實(shí)施策略和施工期的安全保證措施。投資技術(shù)部門應(yīng)對(duì)這種特別的盈利狀況先進(jìn)行深入合理的研究，逐漸細(xì)分優(yōu)化相應(yīng)措施，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)的管控效果[6]。

（四）加強(qiáng)成本精細(xì)化管理措施

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)健康長久發(fā)展，就必須加強(qiáng)精細(xì)化管理意識(shí)，即成本精細(xì)化管理的意識(shí)。以企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)為基礎(chǔ)，高度重視施工項(xiàng)目的成本管理，將成本控制在一定范圍內(nèi)，進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。與此同時(shí)，還要強(qiáng)化施工企業(yè)各部門的成本管理意識(shí)，提高員工對(duì)成本管理的認(rèn)知，從而在企業(yè)內(nèi)部建立良好的資金管理氣氛。施工企業(yè)的資金管理是系統(tǒng)化全方位的，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施前期的招標(biāo)、設(shè)計(jì)方案，中期的施工以及后期的完工等過程都要加強(qiáng)監(jiān)管。同時(shí)還要落實(shí)企業(yè)責(zé)任制，提高員工工作的積極性，將施工中有關(guān)資金管理和監(jiān)管責(zé)任明確分配到各部門人員，并確保落實(shí)到人。

結(jié)束語

從以上分析可以看出，對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，必要合理的資金管理對(duì)推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展有著重要意義。由于資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)過程，因此要倡導(dǎo)運(yùn)用全過程管理理念來提高資金的使用效率。建筑施工企業(yè)要強(qiáng)化資金管理意識(shí)，正確認(rèn)識(shí)管理過程中出現(xiàn)的各種問題，完善事前預(yù)警、事中管理、事后防范機(jī)制，建立健全資金精細(xì)化管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

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