淺談降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效措施

摘要：隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，在企業(yè)發(fā)展的過程中，能夠正確識別風(fēng)險，并制訂出有效的防范與控制措施，是企業(yè)實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵。因此，如何有效地防范和化解財務(wù)風(fēng)險成為當(dāng)前我國企業(yè)亟待解決的問題。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理；有效措施

目前，我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，給企業(yè)提供了良好的發(fā)展機遇，但同時也增加了一定的財務(wù)風(fēng)險。在這種大環(huán)境下，企業(yè)的生產(chǎn)和運營都會受到各種風(fēng)險的影響，因此，企業(yè)必須提高對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識和對其進行有效管理。目前，我國企業(yè)在進行財務(wù)風(fēng)險管理方面還存在許多問題，而這些問題也正是影響企業(yè)長期發(fā)展的重要因素。本文主要介紹企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要類型，以及我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在的問題與解決措施，以期為相關(guān)企業(yè)提供參考。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要類型

（一）企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

企業(yè)的發(fā)展取決于外部市場、外部環(huán)境和內(nèi)部人員。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展特點，經(jīng)營風(fēng)險可分為企業(yè)外部經(jīng)營風(fēng)險和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險。這是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃合理、員工專業(yè)精神和責(zé)任心以及工作體系完善的結(jié)果。完善的財務(wù)管理體系可以大大降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（二）企業(yè)籌資風(fēng)險

為保證企業(yè)的生存和發(fā)展，企業(yè)需要進行融資，但如果沒有正確把握時機，或者資金數(shù)額得不到適當(dāng)控制，該企業(yè)管理者可能就會錯誤地認(rèn)為，財務(wù)交易越多越好，最終的商業(yè)損失也越大，交易成本也會大大增加，無法償還貸款，最終影響其發(fā)展。融資性財務(wù)風(fēng)險是一種常見的類型，想要預(yù)防融資帶來的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)需要對自身的融資能力作出正確的評價，并進行科學(xué)的融資運作。

（三）企業(yè)法律風(fēng)險

企業(yè)的財務(wù)工作要遵守國家相關(guān)的法律、法規(guī)，確保企業(yè)的業(yè)務(wù)和發(fā)展是正當(dāng)?shù)?。在財?wù)工作中，企業(yè)也很可能遇到一些法律上的問題。企業(yè)以獲得更多的利益作為其發(fā)展的首要目標(biāo)，通過其運營收益，為企業(yè)今后的發(fā)展及擴張奠定基礎(chǔ)。企業(yè)在取得經(jīng)營利益的同時，必須在相關(guān)國家政策、法律和條例的指導(dǎo)下以確保其業(yè)務(wù)正常發(fā)展。如果金融專業(yè)人員不熟悉國家金融活動的法律法規(guī)，缺乏責(zé)任感，未按照法律法規(guī)的要求行事，就有可能導(dǎo)致企業(yè)的金融活動和經(jīng)濟活動觸碰法律紅線。這樣不僅會影響企業(yè)經(jīng)濟效益的實現(xiàn)，還會阻礙其未來發(fā)展。因此，企業(yè)在進行財務(wù)風(fēng)險的管理時，必須充分認(rèn)識法律的影響，從各個層面避免企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

（四）企業(yè)投資風(fēng)險

為使企業(yè)資源得到最佳配置，使企業(yè)獲得最佳的運營收益，企業(yè)會使用已存在的資金進行再投入，從而獲得收益。市場是瞬息萬變的，企業(yè)在進行投資時，如果沒有正確預(yù)測其市場狀況，并采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，會使其最終的投資收益與期望相差甚遠(yuǎn)，或使企業(yè)的資金得不到正常運轉(zhuǎn)，從而產(chǎn)生投資風(fēng)險，對整個企業(yè)的財務(wù)管理工作產(chǎn)生一定的影響，從而使企業(yè)業(yè)務(wù)難以推進。

二、上市企業(yè)在進行財務(wù)風(fēng)險管理時存在的不足

（一）企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理中缺乏風(fēng)險管理意識

在發(fā)展過程中，上市企業(yè)如果缺乏對金融市場的了解，會導(dǎo)致其自身的財務(wù)管理水平較差，進而增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。從實際情況看，我國的許多企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理方面存在一定的缺陷，甚至存在一些僥幸心理，這給企業(yè)的財務(wù)管理和健康發(fā)展帶來了很大的影響。企業(yè)在進行經(jīng)營活動過程中存在一定的缺陷，使企業(yè)在實際的生產(chǎn)和運營中，缺少必要的防范措施。在管理過程中，部分項目的投資并沒有被充分驗證，項目經(jīng)理把大部分精力都放在了投資和使用上，不注重風(fēng)險管理，缺乏有效的防范措施。

（二）規(guī)章制度存在建設(shè)不足的問題

在財務(wù)管理過程中，規(guī)章制度的建設(shè)工作是重中之重。因此，企業(yè)要加強對規(guī)章制度的建設(shè)。目前，企業(yè)在制度和制度上還存在著一些問題，這對我國的財政管理行為產(chǎn)生很大的影響。但目前來看存在的問題可歸納為以下三點：一是財務(wù)管理和制度建設(shè)工作沒有很好地結(jié)合在一起，從而影響了企業(yè)的財務(wù)管理水平。二是法律法規(guī)所覆蓋的財政管理內(nèi)容的廣度和深度不夠，對促進財政管理工作的科學(xué)化有很大的影響。三是對法規(guī)的研究不夠深入，在法規(guī)實施時，很容易出現(xiàn)問題。

（三）缺乏有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

財務(wù)風(fēng)險具有客觀性，不能因人的意愿發(fā)生改變，所以企業(yè)要提高對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警能力，但目前部分企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識還不夠充分，預(yù)警機制也不健全，財務(wù)人員對風(fēng)險的認(rèn)識不足，對風(fēng)險成因也沒有進行有效的預(yù)測和判斷，因而很難進行有效的防范。在開展財務(wù)風(fēng)險管理工作時，企業(yè)必須事先進行風(fēng)險預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的潛在風(fēng)險，從而做出合理、高效的決策，并為相關(guān)人員預(yù)留足夠的時間處理問題。

（四）財務(wù)內(nèi)控執(zhí)行不到位

企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制缺乏執(zhí)行力，原因是對其重要性認(rèn)識不夠。同時，傳統(tǒng)的經(jīng)驗主義工作方式也會對其實施產(chǎn)生直接的影響，財務(wù)內(nèi)控的設(shè)計不完善會導(dǎo)致企業(yè)的運營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險增加。財務(wù)風(fēng)險是任何一個企業(yè)都不能回避的問題，所以在正常經(jīng)營過程中，企業(yè)必須嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險，并注意其本質(zhì)特點。同時，企業(yè)的風(fēng)險也是動態(tài)的，經(jīng)營階段、規(guī)模和市場競爭力的差異，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險差異。企業(yè)可以根據(jù)不同經(jīng)營階段的風(fēng)險發(fā)生次數(shù)和發(fā)展趨勢，對其進行正確的理解，從而確保員工在一定程度上有能力控制風(fēng)險。

（五）管理過程混亂無序

在財務(wù)管理過程中，如果管理者缺少對財務(wù)危機的了解，加之管理體制不完善，管理水平低下，會使企業(yè)在經(jīng)營活動中處于一種混亂的狀態(tài)。在我國，部分企業(yè)的現(xiàn)金管理和資產(chǎn)管理都是隨機的，也沒有統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)。因此，在進行財務(wù)風(fēng)險管理時，大多數(shù)管理者并沒有把精力放在企業(yè)的資金和資產(chǎn)的管理上。

（六）過度經(jīng)營

企業(yè)的過度經(jīng)營現(xiàn)象主要是由管理層的決策失誤、缺乏全面的業(yè)務(wù)分析造成的。不少企業(yè)存在缺乏有效的風(fēng)險管理、較差的內(nèi)部控制、不完善的內(nèi)外部環(huán)境、缺乏良好的管理氛圍等情況。企業(yè)在組織和協(xié)調(diào)方面的一些問題，造成部分不科學(xué)、不合理、不規(guī)范現(xiàn)象的出現(xiàn)，以致出現(xiàn)很多職能不清晰、責(zé)任不清晰的問題，責(zé)任不能落實到具體的部門，導(dǎo)致內(nèi)部控制的管理工作效率低下，從而釀成較為嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。

（七）信息技術(shù)投入力度小，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范能力不足

在經(jīng)營和管理方面，很多企業(yè)在信息技術(shù)方面的投資不足，以至于沒有類似的系統(tǒng)控制企業(yè)的流程和財務(wù)收支關(guān)系，也沒有對缺乏有效的風(fēng)險保護而導(dǎo)致的財務(wù)交易異常發(fā)出警告。對實體一級有效的風(fēng)險管理和財務(wù)風(fēng)險管理框架的重要性缺乏充分認(rèn)識。在科學(xué)技術(shù)和信息化的快速發(fā)展中，效率是第一生產(chǎn)力。當(dāng)金融危機爆發(fā)時，由于缺乏有效的信息技術(shù)，企業(yè)難以在短時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)并分析其成因，制訂相應(yīng)的對策，以至于一開始就喪失了市場的效用，從而阻礙了企業(yè)在某個項目上的投入，給企業(yè)帶來了一定的經(jīng)濟損失。

三、新形勢下財務(wù)管理的新特點

21世紀(jì)是信息時代。在信息化的背景下，企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式發(fā)生了巨大的變革。新形勢下，財政管理呈現(xiàn)出新的特征：一是企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的轉(zhuǎn)變，更加重視企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益的協(xié)調(diào)，從而促進社會的可持續(xù)發(fā)展。二是目前隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)和金融活動的融合越來越緊密。網(wǎng)上融資作為一種新型的籌資手段，越來越受到各大企業(yè)的重視。目前，企業(yè)資金來源越來越多，資金規(guī)模也越來越大。三是企業(yè)對新技術(shù)和研究工作越發(fā)重視，使企業(yè)的無形資產(chǎn)持續(xù)增長。四是當(dāng)今社會知識經(jīng)濟的時代已經(jīng)來臨。無形資產(chǎn)是一種基于知識的資產(chǎn)。在新形勢下，無形資產(chǎn)能給企業(yè)帶來巨大的收益。同時，無形資產(chǎn)的增長對企業(yè)的競爭力的提高也有一定的促進作用。

四、解決措施

（一）加強財務(wù)監(jiān)管工作

企業(yè)在財務(wù)監(jiān)管上可以采取如下措施：一是科學(xué)制訂一份權(quán)力清單。通過建立權(quán)力清單，企業(yè)可以明確財政監(jiān)督職責(zé)，避免財政監(jiān)督缺位。在制訂權(quán)力清單時，相關(guān)部門要重視對權(quán)力和職責(zé)的梳理，并對行政職權(quán)進行合理劃分。對于員工來說，要主動承擔(dān)起自己的財務(wù)監(jiān)督職責(zé)，切實推動企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督工作。二是加強事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的管理。在企業(yè)中，實行事前、事中、事后三個方面的管理是一個非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)要從三個方面進行財務(wù)監(jiān)督。具體而言，在事前，企業(yè)要運用合理的監(jiān)督手段，有效監(jiān)督經(jīng)營運作情況，了解企業(yè)的運作狀況，預(yù)測未來的市場，然后制定出一套科學(xué)的發(fā)展策略，避免發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險。在事中，在實施發(fā)展經(jīng)營策略時，必須加強對財務(wù)的控制，提高企業(yè)的金融服務(wù)能力。企業(yè)必須通過物料采購、物料采購等方式控制生產(chǎn)運行成本。在事后，從宏觀上講，對財務(wù)監(jiān)督進行全面的總結(jié)，深入剖析問題的成因，總結(jié)財務(wù)監(jiān)督的經(jīng)驗，建立、健全金融監(jiān)督制度，從而對財務(wù)監(jiān)督進行有效的監(jiān)督。此外，企業(yè)要結(jié)合財務(wù)監(jiān)督工作的實際情況，對財務(wù)控制制度進行優(yōu)化和改進，確保財務(wù)管理和經(jīng)營運作規(guī)范化。

（二）建立完善的財務(wù)風(fēng)險管理制度

在發(fā)展過程中，企業(yè)必須加強對財務(wù)風(fēng)險的管理。在進行團隊建設(shè)時，需要有一個主要的管理者，負(fù)責(zé)各方面的事務(wù)，并且將相應(yīng)的管理工作和績效考評結(jié)合起來。在進行財務(wù)風(fēng)險管理時，要對各個部門的資產(chǎn)進行評估，對各個部門的財務(wù)風(fēng)險進行分類，實行責(zé)任制管理。在風(fēng)險管理的過程中，將所取得的成果和以前所取得的成果進行比較，不斷改進，從而使企業(yè)的經(jīng)營得到進一步改善。要想有效控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)必須有制度保證。只有這樣，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險才能得到有效控制。

（三）建立相關(guān)財務(wù)風(fēng)險防控機制

在進行財務(wù)風(fēng)險管理時，企業(yè)要根據(jù)不同的經(jīng)營階段和部門，制訂相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，并根據(jù)風(fēng)險的大小分部門進行評估。在相關(guān)制度的構(gòu)建上，要完善對各個行業(yè)的不同運作、生產(chǎn)流程的評價方法，并根據(jù)各行業(yè)、生產(chǎn)流程的不同，設(shè)定相應(yīng)的評價指標(biāo)。同時，企業(yè)可以通過設(shè)立風(fēng)險基金和建立資金運用監(jiān)管機制等措施，以應(yīng)對資本風(fēng)險，確保企業(yè)在面對金融風(fēng)險時，能夠有效控制金融風(fēng)險。

（四）加強人員素質(zhì)的提升

在招聘風(fēng)控經(jīng)理的過程中，企業(yè)要充分考慮招聘者的素質(zhì)和能力。在企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)應(yīng)加強對財務(wù)風(fēng)險管理人員的教育，使其認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵及可能存在的風(fēng)險，進而提高專業(yè)素質(zhì)。通過不斷的訓(xùn)練，財務(wù)風(fēng)險管理者的風(fēng)險意識得到提升，從而提高企業(yè)的經(jīng)營能力；同時，增強財務(wù)風(fēng)險經(jīng)理的責(zé)任心。企業(yè)要定期對其進行培訓(xùn)，并對其進行相關(guān)的評估，將其與績效掛鉤，使相關(guān)人員產(chǎn)生危機感，從而使其在危機感的作用下，不斷提高自己的素質(zhì)。企業(yè)可以對管理者和員工進行專業(yè)培訓(xùn)，以有效提高管理者的管理水平和整體素質(zhì)，使其具備與企業(yè)管理層合作的能力，防范財務(wù)風(fēng)險。

（五）提高企業(yè)資金的安全性與流動性

通過上述分析可以看出，部分企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)了融資困境，不是因為無力償還債務(wù)，而是因為短期內(nèi)難以償還債務(wù)，原因在于資金周轉(zhuǎn)不暢。所以要利用現(xiàn)代的管理方法，建立合適的風(fēng)險預(yù)警模型，有效控制公司的現(xiàn)金流。具體來說，企業(yè)要嚴(yán)格控制資本投入，提高資金利用率，并將所有的壞賬、壞賬都結(jié)清。另外，企業(yè)要有足夠的儲備金，以確保公司的日常運營和應(yīng)對突發(fā)事件。

（六）加大信息化投入力度，利用大數(shù)據(jù)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

為了提高公司的金融風(fēng)險防范能力，企業(yè)應(yīng)加大投入，建立健全金融風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。利用科學(xué)技術(shù)對金融風(fēng)險進行管理，構(gòu)建金融預(yù)警系統(tǒng)，從根源上防止財務(wù)風(fēng)險發(fā)生，并利用大數(shù)據(jù)分析，在提取、轉(zhuǎn)出、提款等環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯時，及時發(fā)出警告，提醒相關(guān)部門加以關(guān)注。

（七）優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)

企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)要從整體上考慮，還要兼顧企業(yè)的發(fā)展情況。在優(yōu)化公司財務(wù)結(jié)構(gòu)時，必須明確公司的財務(wù)和融資情況，從問題切入，深入分析導(dǎo)致公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理的原因，并從根本上解決問題。在此基礎(chǔ)上，提出基于資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化策略：第一，通過資本結(jié)構(gòu)的合理配置，提高公司的經(jīng)營能力，為公司帶來更大的經(jīng)濟利益。第二，對公司負(fù)債進行優(yōu)化。在決定分配財產(chǎn)時，要對行業(yè)的特點進行分析，如行業(yè)競爭力、行業(yè)發(fā)展前景、盈利能力等。在此基礎(chǔ)上，對被審計企業(yè)的流動性風(fēng)險進行分析。在當(dāng)前國有企業(yè)股權(quán)問題上，應(yīng)當(dāng)通過適當(dāng)降低股權(quán)比例、實行多元化股權(quán)制度、增加股東持股比例等措施來解決。

五、結(jié)語

在企業(yè)發(fā)展過程中，加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制，可以使企業(yè)獲得更大的發(fā)展前景。在經(jīng)營過程中，企業(yè)要面對各種風(fēng)險。而加強會計信息系統(tǒng)的建設(shè)，可以為財務(wù)風(fēng)險的管理提供理論基礎(chǔ)，使企業(yè)的經(jīng)營過程更加規(guī)范，使員工與企業(yè)管理層共同防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

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作者簡介：康曉莉（1976），女，湖北省襄陽市人，碩士，高級經(jīng)濟師，研究方向為公共管理。