數(shù)字經濟背景下企業(yè)財務管理模式轉型

□ 沈陽 楊 洋 周欣宇

在數(shù)字經濟時代背景下，應用信息化技術不僅可以給企業(yè)的決策者提供有效的信息，還可以加速企業(yè)財務管理工作的轉型。傳統(tǒng)的財務管理工作較為復雜，已經不再滿足當前時代的需求，企業(yè)想要在激烈的市場競爭中脫穎而出，就要適時而變，對管理模式進行優(yōu)化和創(chuàng)新。本文通過介紹數(shù)字經濟背景和特征，對數(shù)字經濟背景下財務管理模式轉型的必要性進行了分析，指出目前企業(yè)傳統(tǒng)財務管理模式中存在的問題，最后針對這些問題，提出幾點建議。

一、引言

數(shù)字經濟作為一種新型技術高度密集的經濟形態(tài)，不斷推動信息技術與經濟社會各個領域之間融合。隨著現(xiàn)代化技術逐漸變得成熟，企業(yè)若想實現(xiàn)長遠發(fā)展的目標，就必須適應目前經濟環(huán)境所發(fā)生的改變，結合自身經營的目標，對企業(yè)的財務管理模式進行創(chuàng)新，改變生產與消費模式。對資源配置進行優(yōu)化整合，提高企業(yè)管理效率，增強企業(yè)在市場中的競爭力。通過加強對財務管理轉型的分析，促進企業(yè)生產、管理向著智能化方向邁進，為企業(yè)自身高質量、穩(wěn)定的發(fā)展奠定扎實的基礎。

二、數(shù)字經濟概述

目前，我國經濟已經由高速增長階段轉變?yōu)楦哔|量發(fā)展階段。傳統(tǒng)的粗放型、封閉式的經濟發(fā)展模式已經不再符合當前的要求。針對數(shù)字經濟，G20峰會上進行如下定義：“以現(xiàn)代信息網絡作為其重要載體，將數(shù)字化知識及信息作為關鍵生產要素，通過信息通信技術的高效使用，以此實現(xiàn)經濟結構優(yōu)化和提升效率的一系列經濟活動?！庇纱丝梢姡盐罩悄芑?、數(shù)字化、網絡化與傳統(tǒng)經濟的融合發(fā)展契機，可以加速產業(yè)升級，促進新模式、新業(yè)態(tài)的創(chuàng)新發(fā)展，是實現(xiàn)經濟可持續(xù)發(fā)展的重要途徑之一。

三、數(shù)字經濟特征

1.依靠大量數(shù)據(jù)支撐?；ヂ?lián)網技術的產生，實現(xiàn)了人與物、物與物之間的相互貫通。與此同時，數(shù)據(jù)量就會產生巨大的增長，掌握越多的數(shù)據(jù)信息，對企業(yè)的發(fā)展就會更加有利，數(shù)據(jù)資本已經取代實體資本成為了經濟發(fā)展和支撐價值創(chuàng)造的關鍵生產要素。通過對數(shù)據(jù)信息充分的利用可以有序進行企業(yè)的經濟活動，體現(xiàn)出了經濟發(fā)展依賴于數(shù)據(jù)信息的特點。

2.數(shù)字產業(yè)化和產業(yè)數(shù)字化。實體經濟與新型信息技術相互融合可以理解為是工業(yè)化與信息化的高度融合。信息化可以帶動工業(yè)化進一步形成產業(yè)數(shù)字化，構建出現(xiàn)代產業(yè)體系；而工業(yè)化能夠促進信息化成為數(shù)字產業(yè)化，例如大型船舶、車輛制造等行業(yè)會廣泛運用數(shù)字化技術，產生大量對通信設施、軟硬件的需求，促進數(shù)字化產業(yè)持續(xù)發(fā)展。數(shù)字經濟和信息經濟區(qū)別之一就在于信息經濟中，對于生產方式上并沒有徹底適應數(shù)字化的應用，所以未能推動現(xiàn)代產業(yè)結構性變革。

3.開放共享平臺。數(shù)字經濟的快速發(fā)展建設了一批高端的科創(chuàng)載體，隨著大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能為代表的數(shù)字產業(yè)不斷發(fā)展，各個行業(yè)相繼將網絡技術引入到各自領域中，越來越多的數(shù)字化平臺涌現(xiàn)出來，以開放的生態(tài)系統(tǒng)為載體，突出線上線下一體化，形成線上線下資源有機結合，數(shù)字化技術幫助企業(yè)拓展了業(yè)務范圍，衍生出了大量新的商業(yè)模式和業(yè)態(tài)，引導產業(yè)資源聚集，為傳統(tǒng)經濟注入了新的活力。

四、數(shù)字經濟背景下企業(yè)財務管理模式轉型的必要性

隨著數(shù)字化技術和現(xiàn)代信息技術的快速發(fā)展，世界經濟布局也在發(fā)生著轉變，大部分企業(yè)的改革方向應以市場經濟的發(fā)展為導向，堅持優(yōu)化企業(yè)的內部經濟結構，審時度勢，開展精細化集約管理，形成企業(yè)財務管理的競爭優(yōu)勢，才能在瞬息萬變的市場經濟環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，提高核心競爭力。

1.傳統(tǒng)財務管理模式存在弊端。

經濟時代的到來，使得傳統(tǒng)的財務管理模式暴露出許多弊端，具有明顯的局限性、效率低的缺點，其工作大多還只是對企業(yè)資金的日常收支管理，通過資金的使用情況對企業(yè)財務管理方向加以分析，這種方式缺乏了總體性的思維。除此之外，大部分的財務工作人員對經濟事項重點放在了事后反映和監(jiān)督，這樣信息傳遞的不及時，業(yè)務和財務出現(xiàn)分離，信息就容易產生失真，會計信息質量的降低進而也就會影響企業(yè)的管理效率?，F(xiàn)代信息網絡使會計信息的載體發(fā)生了改變，財務的工作重心也轉移到了對資源要素的分配和對企業(yè)價值的創(chuàng)造，工作內容得到了擴展，工作的速度和質量得到了提升，加上對信息技術的應用，可以更快發(fā)現(xiàn)企業(yè)實際工作中存在的風險隱患，制定科學的策略加以防范，增強對風險的把控，從而發(fā)揮財務管理的最大價值。

2.促進企業(yè)提高財務管理的效率。在數(shù)字經濟時代的背景下，企業(yè)必須提高財務信息管理的效率，要求企業(yè)在管理的過程中與信息技術化相結合，促進企業(yè)加快建設的步伐。以往的財務管理工作中主要依賴大量人工的方式處理，工作內容的層次劃分也較為明顯，目前還有許多企業(yè)的財務管理方式是分散的，這就在成本管理、財務效益核算、財務流程標準化上面產生較多的分歧。而現(xiàn)今時代對企業(yè)的經營管理者和財務人員提出了更高的要求，財務工作也應該以這些要求為基礎，做出適當?shù)母淖儾⒓右詣?chuàng)新。財務人員如果可以熟練掌握現(xiàn)代化信息技術，就可以實現(xiàn)短時間內對大量數(shù)據(jù)的精確處理，這樣得到的數(shù)據(jù)準確度極高，能夠給企業(yè)的經營和發(fā)展創(chuàng)造更高的生產價值，進一步擴大企業(yè)在行業(yè)中的競爭優(yōu)勢。

3.滿足企業(yè)財務管理價值的需要。在現(xiàn)階段，數(shù)據(jù)已經成為企業(yè)財務管理的關鍵因素和顯著特征，而數(shù)據(jù)想要發(fā)揮它的價值，就需要依靠信息網絡的載體，這就影響了傳統(tǒng)的財務管理工作的進行。因此，企業(yè)就需要轉變財務人員在思想上的傳統(tǒng)財務價值理念，通過開展一些培訓活動，幫助他們形成對目前經濟背景下財務發(fā)展情況的正確認知，使他們能夠在日后的工作中可以合理規(guī)避財務風險，解決經營過程中產生的財務問題。除此之外，企業(yè)應當建立數(shù)據(jù)資產理念，推動業(yè)財融合，若想最大化輸出企業(yè)的財務管理價值，還需要建立以財務共享為核心的理念，與大數(shù)據(jù)平臺進行連接，在使用信息化的技術過程中，分析出其背后的規(guī)律，為企業(yè)的經濟活動提供決策。在數(shù)字經濟時代背景的推動下，企業(yè)將逐漸實現(xiàn)人員、組織、職能、技術等方面的轉型，為企業(yè)在經營過程中整體機制的運行奠定一個良好的基礎。

五、企業(yè)傳統(tǒng)財務管理模式存在的問題

1.宏觀環(huán)境較為復雜。全球經濟一體化進程日益加快，供給沖擊、需求收縮給我國的經濟發(fā)展帶來了不利的影響。我國企業(yè)在主動融入全球化的同時，還面對著國際區(qū)域保護主義的壓力，除了受到速度和規(guī)模的限制之外，質量也被制約，在很大程度上阻礙了整個行業(yè)的技術升級和結構優(yōu)化，使企業(yè)不得不直面產能過剩等問題。另外，企業(yè)可以預測到的是在未來發(fā)展階段受到經濟大環(huán)境以及消費者需求不斷改變的影響，銷售訂單和業(yè)務量也會隨之出現(xiàn)減少的趨勢，這對企業(yè)的轉型升級都帶來了巨大的挑戰(zhàn)。

2.財務管理理念落后。近年來，大部分企業(yè)的管理層在市場競爭中，過度關注自身企業(yè)在市場中所占的份額比例，受傳統(tǒng)的財務管理理念的影響較深，甚至有一些經營者認為對大數(shù)據(jù)技術的應用會耗費更多的人力和物力，沒有意識到時代的變化對財務管理轉型的重要性。與此同時，在企業(yè)的經營活動中，傳統(tǒng)的企業(yè)崗位角色只定位在對企業(yè)的數(shù)據(jù)記錄和存儲等方面，并沒有與企業(yè)的經營情況相關聯(lián)，缺少對數(shù)據(jù)的具體分析，沒有挖掘數(shù)據(jù)，提升數(shù)據(jù)的利用價值，使得財務數(shù)據(jù)無法給經營決策者提供有效的信息。另外，只有少數(shù)財務人員能夠參與企業(yè)的項目工作，對評價項目風險的經驗不足，財務人員能力與企業(yè)發(fā)展轉型不相匹配。

3.信息流通速度不及時。在數(shù)字經濟時代的背景下，當原始數(shù)據(jù)通過處理后進入到財務系統(tǒng)時，信息的完整性可能會遭到破壞，引發(fā)信息失真的問題，管理者因此就無法獲得對經營決策有用的信息，這樣不僅會對財務管理的效果產生影響，也會降低內部管理工作開展的速度。企業(yè)在擴大自身發(fā)展的規(guī)模后，業(yè)務領域變的多樣化，開展財務工作時會使用大量的網絡技術平臺，盡管這些平臺的應用可以給財務人員的工作帶來便捷，但是在實際過程中需要不斷對軟件進行升級、開發(fā)，時間和空間因素也會成為財務管理過程中的一項難題。

4.管理人員認識不統(tǒng)一、盲目依賴數(shù)字化技術。企業(yè)在推進財務管理工作創(chuàng)新和轉型的同時，并非是只對某個部門應用信息化技術，而是要對企業(yè)的整個業(yè)務流程進行重組，數(shù)字化變革關系到企業(yè)的方方面面，不僅要與企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標一致，還要得到全體員工的一致認可，這樣通過整體氛圍的引導與激勵，才可以有效的落實好轉型工作。然而很多企業(yè)并沒有科學的目標規(guī)劃，直接投入到數(shù)字化轉型工作當中。雖然信息化技術是轉型過程中必不可少的一部分，但是它并不能完全取代財務管理的功能，人工智能只是技術，真正運用它們的是“人”，企業(yè)盲目在技術升級上面耗費大量的資金，卻忽略“人”的角色，沒有針對企業(yè)的業(yè)務價值展開全面的梳理，未能構建合適的數(shù)字化財務管理工作的體系，難以達到預期制定的目標，會使得轉型過程較為艱難。

5.數(shù)字化體系不健全、缺乏專業(yè)信息化人才。企業(yè)在數(shù)字化經濟背景的發(fā)展下主要是建設財務數(shù)字化系統(tǒng)，實現(xiàn)資源的優(yōu)化，提高企業(yè)的生產效益，但是當前我國企業(yè)并沒有建立起一個完整的數(shù)字化體系，所以對數(shù)字化的應用暫時處于落后的狀態(tài)。一些中心城市地理位置優(yōu)越、網絡配套設施豐富，互聯(lián)網、5G發(fā)展的勢頭迅猛，給數(shù)字化體系的建設提供了一個良好的基礎，但是像中西部以及外圍的一些城市，數(shù)字經濟發(fā)展水平較低，數(shù)字基礎設施建設不完善，覆蓋面小，在這種環(huán)境下，很難達到數(shù)字化建設的目的，就無法推動城市之間協(xié)同高質量發(fā)展。除此之外，數(shù)字化經濟的發(fā)展也需要企業(yè)重新做好相關角色的定位，因為在此環(huán)境下財務管理的工作更為復雜，迫切需要水平高的數(shù)字化人才，而這樣專業(yè)水平高的人才更愿意去往發(fā)展效益好的企業(yè)工作，這就導致數(shù)字化落后的企業(yè)很難招聘到這樣的人才，并且一些企業(yè)并沒有制定科學的數(shù)字化人才培養(yǎng)機制，也沒有加大對財務人員的科技教育力度，導致數(shù)字化人才缺失，影響了企業(yè)提高資源配置的效率。

六、數(shù)字經濟背景下企業(yè)財務管理模式轉型建議

1.強化風險管理。在當前的數(shù)字經濟時代背景下，企業(yè)之間的競爭愈演愈烈，隨之而來的風險因素也就越多，特別是網絡安全問題，一些企業(yè)不重視對信息技術系統(tǒng)的升級和維護處理，就會產生信息泄露的風險。財務管理本質上是對企業(yè)經營活動過程中的風險管理。因此，在財務管理模式轉型的過程中，要注重對財務數(shù)據(jù)的風險管理。首先，企業(yè)要確保網絡的安全，將數(shù)據(jù)與信息技術結合，構建網絡安全體系，定期對網絡系統(tǒng)進行升級，完善風險管理過程中的預警功能，使其對財務工作過程中發(fā)生的風險反應更加靈敏。其次，企業(yè)制定相關的網絡安全管理制度，確保財務工作過程規(guī)范化，努力挖掘系統(tǒng)能力，增強企業(yè)風險識別的能力。再其次，推動業(yè)務數(shù)據(jù)化，在財務管理活動的過程中加強數(shù)據(jù)流動，企業(yè)若想充分發(fā)揮出財務管理相關數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，就應當加以重點保護，科學合理的使用數(shù)據(jù)，進而提升數(shù)據(jù)的價值。最后，企業(yè)應當定期協(xié)調處理好系統(tǒng)安全、流程以及數(shù)據(jù)等方面的工作，明確管理數(shù)據(jù)的各個人員的職責，一旦發(fā)生數(shù)據(jù)泄露等風險，能第一時間找到相關負責人，對重要數(shù)據(jù)進行加密處理，不給他人可乘之機，保證企業(yè)的轉型過程順利開展。

2.將財務共享作為數(shù)字化轉型平臺。數(shù)字經濟時代下，財務管理人員應該充分的意識到數(shù)據(jù)的儲存、分析對自身工作和企業(yè)發(fā)展的重要性。許多企業(yè)因此已經拓展了綜合業(yè)務的范圍，財務共享中心是現(xiàn)下比較流行的綜合服務管理模式，它可以將不同區(qū)域的企業(yè)信息統(tǒng)一記錄和核算，統(tǒng)一財務口徑以及行業(yè)標準，將分散的財務活動進行整合，企業(yè)內業(yè)務與財務的聯(lián)系變得更加緊密，減少了人力與物力的消耗，降低企業(yè)的運營成本，推動企業(yè)發(fā)展核心業(yè)務。財務共享還可以支持生產流程監(jiān)控、風險實時監(jiān)測等操作，提高了財務業(yè)務的整體運營效率，財務工作由之前的靜態(tài)管理轉為動態(tài)管理模式，加快了企業(yè)數(shù)字化改革過程。財務共享平臺的應用，可以給企業(yè)管理層在評估企業(yè)的市場競爭力時提供決策依據(jù)，科學分配各項資源，使企業(yè)能夠適應時代發(fā)展的要求，提高在市場變化中的反應速度。

3.通過業(yè)財一體化挖掘數(shù)據(jù)價值。傳統(tǒng)的財務管理系統(tǒng)相對獨立，難以與經營中的業(yè)務進行整合，給企業(yè)的發(fā)展造成了不利的影響。為了滿足現(xiàn)代化發(fā)展需求，企業(yè)需要利用科技化和信息化的手段，將財務管理工作進行創(chuàng)新與業(yè)務活動相融合，以此形成業(yè)財融合新模式。業(yè)財融合首先要做好全面預算管理工作，預算管理作為財務管理中核心的一部分，應該對其管理體系進行不斷的優(yōu)化和完善，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標，業(yè)務與財務部門協(xié)同制定科學的預算工作，并在這個過程中不斷對雙方的利益進行協(xié)調，推進管理工作的順利進行。其次，企業(yè)若想使各項數(shù)據(jù)的傳輸速度加快，就需要不斷對信息系統(tǒng)改造，這有助于財務部門獲得真實的數(shù)據(jù)，才能夠與業(yè)務數(shù)據(jù)相融合，為業(yè)財融合一體化提供堅實的基礎。再其次，貫徹落實成本管理制度，深化成本管理工作，合理安排企業(yè)的成本結構，實現(xiàn)企業(yè)更高的價值。

七、總結

盡管數(shù)字經濟給企業(yè)的發(fā)展帶來了新的機遇，但也給企業(yè)帶來了更多的挑戰(zhàn)，企業(yè)的經營管理人員應該充分認識到加速對企業(yè)財務管理模式轉型的重要性，想要在行業(yè)市場中穩(wěn)住自身的地位，就應當利用大數(shù)據(jù)技術提高企業(yè)的經營管理能力，立足于要素配置和技術創(chuàng)新兩大渠道，充分發(fā)揮出數(shù)字經濟的作用，選擇恰當?shù)穆窂綄ζ髽I(yè)進行轉型，改善原有的傳統(tǒng)技術，優(yōu)化業(yè)務流程，進而實現(xiàn)企業(yè)內部產業(yè)結構的優(yōu)化升級，為企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展提供一個堅實的基礎。