一家環(huán)保企業(yè)如何通過(guò)財(cái)務(wù)集約化算好經(jīng)濟(jì)賬和資源賬

文/劉韓子 中化環(huán)境控股有限公司

隨著我國(guó)各個(gè)產(chǎn)業(yè)對(duì)環(huán)保的重視程度不斷加深，能源消耗問(wèn)題也日益嚴(yán)重，這些情況都對(duì)環(huán)保行業(yè)發(fā)展起到了推動(dòng)作用，同時(shí)也讓各大環(huán)保公司之間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。面對(duì)嚴(yán)峻的環(huán)境，H公司必須緊跟時(shí)代發(fā)展，借助我國(guó)環(huán)保產(chǎn)業(yè)升級(jí)相關(guān)政策，加強(qiáng)公司內(nèi)部的成本集約管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展。

黨的十九大報(bào)告首次將“美麗”作為社會(huì)主義現(xiàn)代化強(qiáng)國(guó)的限定詞之一，隨著生態(tài)環(huán)境保護(hù)和治理力度的持續(xù)加大，中國(guó)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的市場(chǎng)空間加速釋放，戰(zhàn)略地位不斷提升。在美麗中國(guó)加快建設(shè)的進(jìn)程中，中國(guó)環(huán)保產(chǎn)業(yè)迎來(lái)了新一輪的發(fā)展機(jī)遇。

通過(guò)實(shí)現(xiàn)“財(cái)務(wù)集約化管理”，能夠促進(jìn)環(huán)保企業(yè)，尤其是集團(tuán)化環(huán)保企業(yè)的潛能效益進(jìn)一步釋放。本文試圖基于價(jià)值鏈的成本集約管理為指導(dǎo)思想，將每一部分成本構(gòu)成都認(rèn)為是未來(lái)價(jià)值產(chǎn)出的貢獻(xiàn)者，圍繞價(jià)值鏈轉(zhuǎn)移過(guò)程中對(duì)環(huán)保企業(yè)以及上下游企業(yè)的價(jià)值貢獻(xiàn)，尋找提高成本投入產(chǎn)出的關(guān)鍵因素。

要想對(duì)整個(gè)集團(tuán)化企業(yè)實(shí)施基于價(jià)值鏈管理的成本分析和優(yōu)化，首先應(yīng)從其核心能力構(gòu)建入手，因?yàn)樗芊从称髽I(yè)的戰(zhàn)略路徑選擇以及核心競(jìng)爭(zhēng)力的打造方式。

核心能力建設(shè)集約化，提高綜合“作戰(zhàn)”能力

在環(huán)保1.0時(shí)代，企業(yè)進(jìn)入環(huán)保市場(chǎng)，多以某一個(gè)細(xì)分領(lǐng)域作為市場(chǎng)切入點(diǎn)，比如首創(chuàng)是以市政污水處理入手，高能是以土壤修復(fù)為起點(diǎn)。隨著國(guó)家開(kāi)展的“退城入園”行動(dòng)，新建化工項(xiàng)目必須入園，那么化工園區(qū)就成為產(chǎn)業(yè)協(xié)同的聚集高地，環(huán)保企業(yè)向綜合化、大型化發(fā)展成為一種大的趨勢(shì)。以H公司為例，在發(fā)展前期，成立了投資發(fā)展部，對(duì)全國(guó)重點(diǎn)區(qū)域市場(chǎng)和重要工業(yè)園區(qū)作深入分析后深刻認(rèn)識(shí)到，面對(duì)越加綜合復(fù)雜的環(huán)境問(wèn)題，如果缺乏系統(tǒng)化的頂層設(shè)計(jì)，也只能是“救火式”的解決當(dāng)下問(wèn)題，“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”，無(wú)法達(dá)到系統(tǒng)性解決綜合環(huán)境問(wèn)題的目的。

自2018年起，H公司充分發(fā)揮產(chǎn)融協(xié)同優(yōu)勢(shì)，迅速補(bǔ)齊短板，通過(guò)投資并購(gòu)、內(nèi)部整合，從2018年僅有一家子公司發(fā)展到目前已經(jīng)擁有10余家二級(jí)公司的集團(tuán)化公司，范圍涵蓋研究中心、業(yè)務(wù)平臺(tái)、工程平臺(tái)和運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)平臺(tái)。作為環(huán)保企業(yè)的主力軍，H公司已經(jīng)建立起了水、土、固、氣協(xié)同處置及環(huán)境綜合服務(wù)能力。不同于大部分公司以單一污染物治理為主的業(yè)務(wù)模式，H公司具備牽頭開(kāi)展區(qū)域環(huán)境系統(tǒng)治理的解決綜合環(huán)保問(wèn)題的能力，在開(kāi)拓復(fù)雜度高、難度大的項(xiàng)目上具有明顯優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，在資源有限、成本投入有限的情況下，根據(jù)不同基礎(chǔ)和發(fā)展目標(biāo)針對(duì)性的支持，讓各個(gè)板塊發(fā)展有指向性，專(zhuān)注自身的細(xì)分領(lǐng)域，培養(yǎng)更多的“單項(xiàng)冠軍”和“配套專(zhuān)家”，讓每個(gè)板塊作為“單項(xiàng)冠軍”能夠?yàn)榭蛻籼峁﹩为?dú)產(chǎn)品/服務(wù)的同時(shí)，又能作為其他板塊的“配套專(zhuān)家”，成為其他產(chǎn)品/服務(wù)的“鏈接”，為客戶提供更高價(jià)值和門(mén)檻的綜合解決方案，形成環(huán)境解決框架。

總部管理集約化，形成高位化調(diào)度機(jī)制

對(duì)于H公司而言，第一時(shí)間在公司內(nèi)部成立市場(chǎng)協(xié)調(diào)中心，因所有項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)初期必然伴隨著前期費(fèi)用的發(fā)生，財(cái)務(wù)部充分運(yùn)用信息化手段，利用公司自主開(kāi)發(fā)的CRM系統(tǒng)，關(guān)聯(lián)相關(guān)費(fèi)用支出，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部數(shù)字信息沉淀的先天優(yōu)勢(shì)，為總部提供市場(chǎng)開(kāi)發(fā)階段及相關(guān)信息來(lái)源，便于總部市場(chǎng)協(xié)同中心為下屬二級(jí)業(yè)務(wù)板塊調(diào)動(dòng)配套資源或其他業(yè)務(wù)板塊專(zhuān)家及技術(shù)支持。同時(shí)，在內(nèi)部績(jī)效評(píng)分卡中增設(shè)諸多與內(nèi)部協(xié)同、內(nèi)部成本集約化管理增效相關(guān)的“考點(diǎn)”，從實(shí)行收入、利潤(rùn)規(guī)模的同比增長(zhǎng)，過(guò)渡到收入利潤(rùn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化；從運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目利潤(rùn)的提高，過(guò)渡到單位成本、能耗的降低；從單個(gè)主體利潤(rùn)目標(biāo)考核，過(guò)渡到對(duì)公司整體平臺(tái)增值的貢獻(xiàn)……

這些新“考點(diǎn)”無(wú)不折射出對(duì)“質(zhì)”的關(guān)注和要求。這種“質(zhì)”不僅體現(xiàn)在當(dāng)期利潤(rùn)上，還體現(xiàn)在對(duì)綠色發(fā)展、科技創(chuàng)新、減排降碳等多個(gè)方面?？梢哉f(shuō)，是環(huán)保企業(yè)算經(jīng)濟(jì)賬、資源賬、協(xié)同發(fā)展賬的綜合結(jié)果，體現(xiàn)了環(huán)保企業(yè)以“環(huán)境治理提質(zhì)增效”的實(shí)際行動(dòng)在推動(dòng)實(shí)體產(chǎn)業(yè)的綠色發(fā)展。

過(guò)程管理集約化，向管理要效益

就我國(guó)實(shí)際情況來(lái)看，“項(xiàng)目經(jīng)理制”是工程項(xiàng)目采用最多的管理方式，這樣做的好處是項(xiàng)目經(jīng)理“分產(chǎn)到戶”，簽訂“目標(biāo)責(zé)任書(shū)”，由目標(biāo)責(zé)任人完成既定利潤(rùn)目標(biāo)。但這一模式帶來(lái)的弊端是，市場(chǎng)部門(mén)只關(guān)注市場(chǎng)獲取量，項(xiàng)目經(jīng)理只關(guān)注直接施工成本；財(cái)務(wù)部只按照項(xiàng)目部提供的資料被動(dòng)進(jìn)行“有條不紊”的核算。要解決上述問(wèn)題，只有實(shí)施項(xiàng)目全周期的預(yù)算管理，才能以可量化的方式評(píng)估各部門(mén)的整體工作效果。

為避免預(yù)算失算，財(cái)務(wù)部門(mén)要將參與業(yè)務(wù)的時(shí)點(diǎn)前置到項(xiàng)目投標(biāo)環(huán)節(jié)，協(xié)助項(xiàng)目部綜合考慮回款周期、資金占用、施工延期、人工費(fèi)用等非直接成本；做好投標(biāo)測(cè)算與立項(xiàng)后的預(yù)算之間的銜接，尤其是當(dāng)項(xiàng)目執(zhí)行邊界條件變化時(shí)，需要對(duì)變更事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和口徑銜接；在項(xiàng)目執(zhí)行階段，不僅要細(xì)化核算顆粒度，還應(yīng)動(dòng)態(tài)跟蹤變更簽證的獲取及其結(jié)算工作?！绊?xiàng)目全面預(yù)算管理”作為貫穿整個(gè)項(xiàng)目全生命周期的工具，應(yīng)做到縱向到底、橫向到邊，以服務(wù)為先，管理為要，橫向拉通與采購(gòu)、技術(shù)、費(fèi)控等相關(guān)部門(mén)的信息傳導(dǎo)和成本考量，縱向協(xié)同項(xiàng)目經(jīng)理，將成本分解至每一名員工。

成本集約化管理說(shuō)到底是執(zhí)行力的體現(xiàn)，要從總部層面制定清晰且有實(shí)操性的制度體系，從進(jìn)度控制、費(fèi)用控制、分包管理、交付管理等方面，從項(xiàng)目執(zhí)行關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)拆分、業(yè)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)、成果輸出標(biāo)準(zhǔn)、完成時(shí)點(diǎn)控制、資源和技術(shù)協(xié)同方等方面設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)化流程?？山⒊杀镜摹叭蹟鄼C(jī)制”，增設(shè)多個(gè)里程碑節(jié)點(diǎn)，進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)管控力度，挖掘效益潛力。

技術(shù)創(chuàng)新集約化，提高科技創(chuàng)新?tīng)恳?/h2>

十四五期間，國(guó)家將以“雙碳”目標(biāo)為指引，推進(jìn)綠色發(fā)展與供給側(cè)改革等相關(guān)工作統(tǒng)籌融合，環(huán)保產(chǎn)業(yè)將逐漸從成本屬性向價(jià)值屬性轉(zhuǎn)變，科技將成為環(huán)保企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。我國(guó)環(huán)保產(chǎn)業(yè)因發(fā)展起步較晚，自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)，環(huán)保產(chǎn)業(yè)供給質(zhì)量和水平有限，缺少基礎(chǔ)性、開(kāi)拓性和顛覆性的技術(shù)創(chuàng)新和材料創(chuàng)新。要想以科技為引領(lǐng)、提高技術(shù)牽引力和創(chuàng)利空間，在保證當(dāng)期研發(fā)投入強(qiáng)度的同時(shí)，更應(yīng)關(guān)注重要科技創(chuàng)新激勵(lì)、容錯(cuò)機(jī)制建立等，以期在同等研發(fā)投入下，技術(shù)轉(zhuǎn)換能力的提高以及新產(chǎn)品、新技術(shù)的產(chǎn)生，增強(qiáng)創(chuàng)新動(dòng)能。

面對(duì)新形勢(shì)下各個(gè)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，尤其是污染因子多、處理難度大的高污染、高耗能的化工、能源行業(yè)，對(duì)環(huán)保企業(yè)的技術(shù)及資金要求極高，在時(shí)間和資金有限的情況下，除了可通過(guò)充分利用“項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)+中試基地”相結(jié)合的技術(shù)實(shí)驗(yàn)場(chǎng)景，還可通過(guò)與高校、研究所、行業(yè)協(xié)會(huì)、專(zhuān)家個(gè)人合作，建立實(shí)驗(yàn)平臺(tái)、技術(shù)聯(lián)盟、科研站、研究院等方式，以內(nèi)外雙循環(huán)、雙促進(jìn)的開(kāi)放式創(chuàng)新體系，加快科技成果的轉(zhuǎn)化。

在“非連續(xù)性、跳躍式變化和高度不確定性”已成為這個(gè)時(shí)代的顯著特征后，數(shù)據(jù)正在成為關(guān)鍵的生產(chǎn)要素，有效獲取、整合分析并充分應(yīng)用數(shù)據(jù)，從而降低或消除不確定性，是提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。為了更好地適配業(yè)務(wù)的發(fā)展，做好業(yè)務(wù)賦能和經(jīng)營(yíng)解碼，應(yīng)加快推動(dòng)財(cái)務(wù)一體化建設(shè)，以適配公司業(yè)務(wù)的多元化和靈活性，形成“業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)+專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)+共享財(cái)務(wù)”的一體化作戰(zhàn)隊(duì)伍，提高集約管理支撐力。

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