資金集中管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用分析

李子澍 國(guó)家能源投資集團(tuán)有限責(zé)任公司煤炭經(jīng)營(yíng)分公司

當(dāng)前，國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中逐漸意識(shí)到了資金集中管理的重要價(jià)值，并將這項(xiàng)管理手段運(yùn)用到了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中。然而構(gòu)建完善的資金管理系統(tǒng)是一個(gè)長(zhǎng)期的過程，現(xiàn)階段企業(yè)的財(cái)務(wù)相關(guān)信息整合的依舊比較分散，不能切實(shí)提高資金管理的集中性和有效性，在資本運(yùn)作中并沒有發(fā)揮出其巨大的作用，因此仍需積極探索優(yōu)化資金集中管理的途徑。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中實(shí)行資金集中管理的必要性

(一)從企業(yè)集團(tuán)整體角度分析

資金集中管理是進(jìn)一步提高企業(yè)資金利用效率，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的手段之一。為了增強(qiáng)企業(yè)總部對(duì)其下屬公司的控制能力和管理需要，需要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)存問題進(jìn)行集中分析，并結(jié)合企業(yè)發(fā)展需要建立適合的管理系統(tǒng)。資金集中管理，可進(jìn)一步對(duì)資金進(jìn)行盤活，資金的融通能力增強(qiáng)，可實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司資金的余缺互補(bǔ)，如果此時(shí)子公司出現(xiàn)了現(xiàn)金流不足以及資金短缺的情況，可及時(shí)被補(bǔ)足，不會(huì)影響其生產(chǎn)和交易的正常進(jìn)行，而且降低了金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。企業(yè)總部對(duì)資金進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一分配，可有效利用沉淀資金，進(jìn)而能夠減少不必要的外部融資。同時(shí)，在資金集中管理的體制下，能夠?qū)ζ煜伦庸靖玫剡M(jìn)行掌控，通過了解其運(yùn)營(yíng)狀況，能夠?qū)ζ浣?jīng)營(yíng)發(fā)展提出針對(duì)性意見。

(二)從各個(gè)成員單位角度分析

從各個(gè)成員單位角度來看，企業(yè)資金的集中管理具有非常重要的意義，具體表現(xiàn)在三個(gè)方面。第一，降低了成員單位的融資門檻，企業(yè)總部對(duì)資金進(jìn)行集中管理之后，其下設(shè)的成員單位無需再通過社會(huì)融資進(jìn)行資金籌集，在財(cái)務(wù)管理一體化的機(jī)制下，可以通過內(nèi)部委托和統(tǒng)借統(tǒng)還等方式彌補(bǔ)自身資金短板，這種籌資模式更加簡(jiǎn)便，而且資金籌措的時(shí)間有效得到了縮短。第二，降低了成員單位融資成本以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。成員單位受制于規(guī)模小，存續(xù)時(shí)間短等原因，因此企業(yè)的信用評(píng)級(jí)較低，正因?yàn)槿绱嗽诶蒙鐣?huì)資源進(jìn)行籌資的過程中，整體利率要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于企業(yè)總部。實(shí)行資金集中管理后，企業(yè)下的各成員單位如果有資金方面的需求，可以直接向上級(jí)部門申請(qǐng)。第三，提高了資金結(jié)算的效率。資金集中管理機(jī)制推行后，企業(yè)下設(shè)的各成員單位之間一旦與總部產(chǎn)生商品交易或勞務(wù)行為，所造成的收支全部會(huì)通過內(nèi)部財(cái)務(wù)部門的直接轉(zhuǎn)賬進(jìn)行結(jié)算，省略了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理機(jī)制下需要通過銀行進(jìn)行往來結(jié)算的步驟。進(jìn)一步提高了資金轉(zhuǎn)存速度，結(jié)算效率得到了顯著提升[1]。

(三)從企業(yè)與成員單位的交涉分析

資金集中管理具體的程序就是指企業(yè)通過信息化的技術(shù)手段，將資金集中到總公司財(cái)務(wù)管理部門，結(jié)合實(shí)際需求對(duì)資金進(jìn)行調(diào)度、管理和使用。這種管理模式下，使得企業(yè)本部與其下設(shè)的成員單位聯(lián)系更加緊密，資金和業(yè)務(wù)上的交涉也愈發(fā)頻繁。通過收支兩條線的管理制度和交易平臺(tái)資金轉(zhuǎn)存，實(shí)現(xiàn)了資金的即收即付。不僅使得企業(yè)本部能夠?qū)ο聦賳挝患訌?qiáng)監(jiān)管，而且強(qiáng)化了資本的運(yùn)營(yíng)管理水平，在相互交融，深入融合的管理體系下，相關(guān)主體的職權(quán)范圍更加清晰，保證了企業(yè)資金集中管理模式的建立運(yùn)行。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理資金集中管理的制度分析

(一)預(yù)算編制制度

要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)額的穩(wěn)定增長(zhǎng)，就需要對(duì)企業(yè)預(yù)算編制的制度進(jìn)行仔細(xì)的分析。為了有效縮減企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，需要合理管控其龐大的成本構(gòu)成。企業(yè)本部在進(jìn)行資金集中管理的過程中，需要理清生產(chǎn)規(guī)劃、增收利潤(rùn)、年度成本等多方面內(nèi)容。在此基礎(chǔ)上構(gòu)建預(yù)算編制的目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)利潤(rùn)穩(wěn)中增長(zhǎng)。除此之外，下設(shè)的成員單位要積極地與總部的財(cái)務(wù)人員做好交涉，應(yīng)著重分析當(dāng)前預(yù)算編制方案和其執(zhí)行情況，同時(shí)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化要進(jìn)行綜合分析，以確保預(yù)算編制制度能夠發(fā)揮好其實(shí)效性。

(二)資金結(jié)算制度

為更好地做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理集中管理工作，企業(yè)成員單位必須認(rèn)清自身所處的經(jīng)營(yíng)位置，在產(chǎn)生交易之后必須通過財(cái)務(wù)公司進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，而無需再與銀行產(chǎn)生過多交易。成員單位的資金結(jié)算通常情況下包括兩個(gè)方向：一種是集團(tuán)外資金流動(dòng)，另外一種是集團(tuán)內(nèi)資金流動(dòng)。在企業(yè)總部集中管理資金的體制下，各項(xiàng)資金流動(dòng)的情況更加清晰，對(duì)資金的分配使用更加科學(xué)合理，資金的流動(dòng)性更好，使得財(cái)務(wù)運(yùn)行的過程中能夠產(chǎn)生一定的利潤(rùn)，同時(shí)保證了企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平處于健康發(fā)展的狀態(tài)[2]。

(三)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

為充分防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)總部結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境制定了一個(gè)聯(lián)合的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管控的過程中，企業(yè)總部要求下設(shè)的成員單位對(duì)全體職工加強(qiáng)培訓(xùn)，以便于提高其業(yè)務(wù)能力，進(jìn)而提升企業(yè)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警能力。尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工作人員，針對(duì)市場(chǎng)中的動(dòng)態(tài)因素和集團(tuán)經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)問題要積極地進(jìn)行調(diào)查，并出具分析報(bào)告，以全面把控企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

在信用風(fēng)險(xiǎn)管控的過程中，企業(yè)總部要求財(cái)務(wù)管理部門加強(qiáng)成員單位的授信管理，根據(jù)成員單位現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行詳細(xì)的計(jì)量。同時(shí)，還要對(duì)單位以往的借貸情況進(jìn)行了解，如果存在著嚴(yán)重的不良記錄，需要向集團(tuán)遞交風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告。

三、資金集中管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的優(yōu)化措施分析

(一)加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)

在新時(shí)期背景下，資金集中管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的優(yōu)化應(yīng)該從加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)入手。逐步引進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)、人工智能系統(tǒng)，逐漸提高企業(yè)信息化建設(shè)總體水平。構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)整合其內(nèi)部資源、高效開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及保障公司穩(wěn)定安全發(fā)展巨具有重要意義。通過電子銀行信息化系統(tǒng)的構(gòu)建，很好地銜接了本企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與其他外部銀行之間交流，對(duì)企業(yè)公司資金內(nèi)部的流動(dòng)和轉(zhuǎn)換提供了巨大的便利。

當(dāng)前階段企業(yè)所使用的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)通常指具有簡(jiǎn)單的資金歸集和收付功能，對(duì)資金進(jìn)行集中管理的能力偏弱。因此，企業(yè)在構(gòu)建之間財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的過程中，還要對(duì)強(qiáng)化該系統(tǒng)的功能性，使其能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控企業(yè)之間的流動(dòng)和存量交易中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)。同時(shí)，還要建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)板塊，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金利用狀況進(jìn)行全面分析，一旦具有超支或波動(dòng)過大的情況，系統(tǒng)會(huì)精準(zhǔn)地發(fā)出預(yù)警。信息化手段在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著非常重要的作用，企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代化技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，并以此為基礎(chǔ)拓寬企業(yè)信息數(shù)據(jù)的覆蓋面積[3]。

(二)加強(qiáng)企業(yè)票據(jù)管理

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)良好有序的發(fā)展，企業(yè)業(yè)務(wù)范圍逐步得到了拓展，企業(yè)規(guī)模處于不斷擴(kuò)張的狀態(tài)，基于此，企業(yè)對(duì)外交易的頻率增加，持有的票據(jù)總量也迅速增多，在資金集中管理的過程中，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員需要針對(duì)如何提高企業(yè)的票據(jù)利用率問題進(jìn)行綜合分析。就當(dāng)前階段而言，企業(yè)的票據(jù)資源由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行保管，一定程度上能夠節(jié)約企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，但是由于這種票據(jù)管理方式具有強(qiáng)制性，因此，十分容易產(chǎn)生票據(jù)沉淀這一現(xiàn)象，從而也會(huì)影響到票據(jù)的整體收益水平。在此背景下，企業(yè)在資金集中管理的過程中，必須要將票據(jù)視作為一種資金資源，使其充分地發(fā)揮其金融功能，保證票據(jù)資源的高效利用，通過建立票據(jù)池等方式對(duì)其進(jìn)行管理，能夠大大降低企業(yè)的票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)能夠更全面地監(jiān)管集團(tuán)內(nèi)部的資金流量數(shù)據(jù)。

(三)完善風(fēng)險(xiǎn)防控體系

要提升企業(yè)資金的集中管理水平，就要對(duì)其自身的規(guī)模和組織架構(gòu)進(jìn)行全面的解讀，只有真正地了解企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的不足，才能夠?qū)?yīng)地建立完善風(fēng)險(xiǎn)防控體系。通過建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，能夠顯著提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，對(duì)資金的規(guī)劃和應(yīng)用更加有序，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)問題也能夠精準(zhǔn)識(shí)別和預(yù)警。需要注意的是風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)是一個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，因此在人才選聘上也要十分謹(jǐn)慎，這樣才能有效避免企業(yè)損失。

縱觀國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)，以國(guó)有企業(yè)帶頭的大型企業(yè)其風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)已經(jīng)基本建立完善，能夠準(zhǔn)確識(shí)別并有效控制風(fēng)險(xiǎn)。其他中小型企業(yè)也應(yīng)向國(guó)有企業(yè)學(xué)習(xí)，逐步建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，從而增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)存續(xù)能力?？梢詫⒁粋€(gè)風(fēng)險(xiǎn)問題按照事前預(yù)警、事中應(yīng)對(duì)以及事后匯總劃分為三個(gè)階段，從而更好地分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的問題，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)損失[4]。

除此之外，還要強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，完善的內(nèi)部控制體系是企業(yè)做好經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效保障。企業(yè)應(yīng)明確自身未來的發(fā)展方向，并基于此對(duì)其內(nèi)部各個(gè)部門各個(gè)崗位的工作職能進(jìn)一步落實(shí)，對(duì)員工工作狀態(tài)進(jìn)行適度監(jiān)督。同時(shí)，應(yīng)不斷規(guī)范企業(yè)相關(guān)制度和文化建設(shè)，以提高全體職工的凝聚力和向心力，在此基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行集中管控。

(四)加強(qiáng)全面預(yù)算管理

加強(qiáng)全面預(yù)算管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中十分常見。全面預(yù)算管理以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為目的，將以上兩個(gè)條件視作為基礎(chǔ)，來安排企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部管理。全面預(yù)算管理的有效落實(shí)，能夠提高企業(yè)內(nèi)部組織的協(xié)調(diào)性，有利于高效地利用企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)資源，增強(qiáng)企業(yè)駕馭市場(chǎng)的能力，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本下降，總體收益提升。在全面預(yù)算管理構(gòu)建的過程中，需要對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)系統(tǒng)存在的問題進(jìn)行分析，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際需求做好規(guī)劃。

首先，應(yīng)加強(qiáng)事權(quán)和財(cái)權(quán)的協(xié)調(diào)性，在落實(shí)全面預(yù)算管理的過程中，應(yīng)打破企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的專業(yè)壁壘，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)營(yíng)造輕松和諧的氛圍，進(jìn)而調(diào)動(dòng)全體職工參與預(yù)算編制工作的積極性，通過促進(jìn)業(yè)財(cái)融合，將責(zé)權(quán)向匹配。其次，加強(qiáng)預(yù)算考核，企業(yè)應(yīng)不斷強(qiáng)化自身的經(jīng)營(yíng)管理水平，應(yīng)全面控制其經(jīng)營(yíng)成本，提高其經(jīng)濟(jì)收益，迎合市場(chǎng)的需求制定對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)計(jì)劃。最后，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持開放性原則，在堅(jiān)持現(xiàn)有條件的基礎(chǔ)上，對(duì)外不斷進(jìn)行學(xué)習(xí)，通過借鑒國(guó)外企業(yè)先進(jìn)的預(yù)算編制經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)而提升自身的全面預(yù)算水平。

(五)強(qiáng)化境外資金管理

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)逐漸深入，企業(yè)為獲取更高額的經(jīng)濟(jì)收益，逐漸將業(yè)務(wù)拓展到了國(guó)外，在資金集中管理的過程中，如何強(qiáng)化對(duì)外資金的管理也是企業(yè)現(xiàn)階段需要重點(diǎn)考慮的問題。結(jié)合當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀對(duì)其境外資金管理模式進(jìn)行分析，具體可以從三個(gè)方面加強(qiáng)管控。

第一，重點(diǎn)關(guān)注境外資金的安全性。安全管理是開展境外業(yè)務(wù)的先決條件，與國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境相比，海外市場(chǎng)的環(huán)境更加復(fù)雜，如何進(jìn)行貨幣兌換和交易都缺乏充足的經(jīng)驗(yàn)，且境外市場(chǎng)進(jìn)行業(yè)務(wù)對(duì)接的限制條件較多，加之語言溝通等障礙，不可避免地會(huì)產(chǎn)生一定的誤會(huì)或沖突，因此保障資金安全也變得十分棘手。

第二，加強(qiáng)境外資金的多幣種管理。隨著企業(yè)對(duì)外擴(kuò)張覆蓋范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，交易的對(duì)象也逐漸增多，相應(yīng)的其涉及的貨幣類型也逐漸增多。因此，在強(qiáng)化對(duì)外資金管理的過程中還需引進(jìn)復(fù)合型金融管理人才，一方面能夠提高對(duì)不同幣種的管理能力，另一方面能夠保證不同幣種持有量的相對(duì)均衡，從而可有效避免匯率波動(dòng)造成的經(jīng)濟(jì)損失[5]。

第三，充分利用國(guó)外銀行交易平臺(tái)，加強(qiáng)我國(guó)對(duì)外企業(yè)與國(guó)外銀行的合作。如果企業(yè)在對(duì)外交易中依舊僅依靠國(guó)內(nèi)銀行和境外分理處來進(jìn)業(yè)務(wù)談判和協(xié)商，一定程度上會(huì)限制境外業(yè)務(wù)的有效運(yùn)作，所創(chuàng)收的利潤(rùn)額也相對(duì)較小?；诖?，企業(yè)要逐步適應(yīng)利用國(guó)外銀行平臺(tái)，逐步提升境外資金的管理能力。

(六)引進(jìn)專業(yè)的金融人才

新時(shí)代企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)就是人才的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)的人力資源結(jié)構(gòu)情況一定程度上反映著企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理資金集中管理的過程中，要引進(jìn)專業(yè)的金融人才。一方面，要與企業(yè)所在地的高校進(jìn)行合作，促進(jìn)人才的引進(jìn)，確保能夠合理地吸納足夠數(shù)量的應(yīng)屆畢業(yè)生，將其充實(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理中，并且有針對(duì)性地對(duì)其展開培訓(xùn)，使其綜合素質(zhì)在鍛煉的過程中不斷得到強(qiáng)化。另一方面，隨著全球經(jīng)濟(jì)融合程度逐漸加深，企業(yè)需要邁向國(guó)際，對(duì)外引進(jìn)具有國(guó)際金融經(jīng)驗(yàn)的人才，以便于為企業(yè)資金集中管理提供更多參考意見。

四、結(jié)語

綜上所述，完善的資金集中管理系統(tǒng)能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化和規(guī)范化，使得企業(yè)能夠更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來的各種沖擊，其內(nèi)部資金的使用效率和安全性會(huì)全面提高，進(jìn)而能夠推動(dòng)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。保證企業(yè)資金的安全性是促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)水平提高的基礎(chǔ)性因素，對(duì)企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)走向具有重要影響，因此，在新時(shí)期下，要繼續(xù)對(duì)企業(yè)的資金狀況進(jìn)行全面管控。