探析企業(yè)資金管理的要點(diǎn)及措施

魏玉喆

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，行業(yè)間的競爭逐漸進(jìn)入白熱化階段。資金是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的“命脈”，資金管理貫穿了整個經(jīng)濟(jì)活動始終。提升資金使用效率不僅迎合了市場發(fā)展需求，對于推進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施也具有重大意義。文章以企業(yè)資金管理為基本出發(fā)點(diǎn)，詳細(xì)分析了資金管理過程中存在的問題，針對這些問題提出了優(yōu)化策略，為企業(yè)開展資金管理提供參考。

關(guān)鍵詞：探析；企業(yè)資金管理；要點(diǎn)；措施

疫情之后，國外和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢不容樂觀，企業(yè)面臨的環(huán)境也變得十分復(fù)雜，現(xiàn)階段很多企業(yè)都處于負(fù)債經(jīng)營模式中，除了極少企業(yè)使用的是自有資金，多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營的過程中都存在借用客戶資金、銀行資金進(jìn)行有償經(jīng)營的現(xiàn)象。這種模式下一旦出現(xiàn)問題，將會為企業(yè)帶來較大的財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至還會影響企業(yè)的公信度，最終損害企業(yè)利益。加之很多企業(yè)對資金管理重視程度不足，基礎(chǔ)工作不到位，資金結(jié)構(gòu)不合理，資金鏈緊繃現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，一些小型企業(yè)甚至因?yàn)橘Y金管理不當(dāng)出現(xiàn)了破產(chǎn)和倒閉的現(xiàn)象，這些現(xiàn)象都充分說明在企業(yè)經(jīng)營過程中資金管理的重要性。作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，資金管理是指對資金的流動、結(jié)算、調(diào)度及運(yùn)作等方面進(jìn)行系統(tǒng)化的管理，是為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動提供資金支持的基礎(chǔ)。隨著現(xiàn)代市場競爭越來越激烈，給企業(yè)帶來了新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。因此，企業(yè)必須明確資金管理的重要性及其要點(diǎn)，以采取科學(xué)、可行的措施，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益及市 場競爭力。

一、企業(yè)實(shí)施資金管理的目標(biāo)及原則

資金管理是企業(yè)管理中的核心內(nèi)容，通過對資金的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考察能夠進(jìn)一步細(xì)化資金管理內(nèi)容，為企業(yè)發(fā)展提供助力。資金管理的對象一般情況下分為固定資金和流動資金兩個方面。其中，流動資金包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、交易性金融資產(chǎn)等。企業(yè)資金管理能實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金進(jìn)行有效地集中管理，能提高資金的利用率與企業(yè)的運(yùn)行效益，是企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)增值、保值的重要措施，同時也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)低成本、高效益的一種發(fā)展模式。對于企業(yè)而言，要樹立起良好的企業(yè)形象，既要保證產(chǎn)品的質(zhì)量服務(wù)，更要求企業(yè)正確面對風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過科學(xué)的資金管理，能有效優(yōu)化資金、資源配置，對提高企業(yè)的信用度及樹立企業(yè)形象具有重要的意義。企業(yè)發(fā)展是促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提，其發(fā)展水平能直接反映出社會發(fā)展水平。而科學(xué)的企業(yè)資金管理，是提高企業(yè)資金利用率與促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，對國家的宏觀調(diào)控與經(jīng)濟(jì)增加具有一定的推動作用。

（一）資金管理的目標(biāo)

企業(yè)實(shí)施資金管理最核心的目標(biāo)就是提高資金使用效率，強(qiáng)化資金的科學(xué)配置，為企業(yè)經(jīng)營提供強(qiáng)有力的支撐。資金管理的目標(biāo)是整個財(cái)務(wù)體系中的重要構(gòu)成要素，在整個企業(yè)管理中具有不可替代的作用。

（二）資金管理的原則

根據(jù)企業(yè)資金管理細(xì)則，在企業(yè)資金管理過程中需要遵循相關(guān)原則，包括如下幾個方面：成本效益原則：常常用到的指標(biāo)包括投資報(bào)酬率、資本成本、內(nèi)含報(bào)酬率等，企業(yè)在實(shí)施資金投入的過程中，需要針對支出和收入進(jìn)行評估，只有在投資報(bào)酬率或內(nèi)含報(bào)酬率大于資本成本的情況下才能進(jìn)行資金投入，尤其是在投資等經(jīng)濟(jì)活動中。

收支平衡原則：在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，資金短缺將導(dǎo)致企業(yè)無法正常經(jīng)營，但是資金剩余會產(chǎn)生資金的閑置成本，同時會影響企業(yè)的長期戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展，因此，在資金管理的過程中需要考量收支平衡的原則，保證資金能夠維系正常的經(jīng)營活動。

合理配置原則：企業(yè)的資金是有限的，如何將這些有限的資金合理地分配在企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，保證資金結(jié)構(gòu)和比例的穩(wěn)定性，是資金管理過程中需要遵循的一個重要原則，需要考量的指標(biāo)包括：資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益乘數(shù)、易變現(xiàn)率等。

1.核定資金

目前，企業(yè)在資金管理中應(yīng)堅(jiān)持需求和節(jié)約相結(jié)合的資金核算原則，并針對企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)與發(fā)展情況制定有效、可行的計(jì)算方法，以明確企業(yè)經(jīng)營中所需要的資金。對于企業(yè)而言，這就是資金管理的重點(diǎn)。對企業(yè)資金需求量的控制要點(diǎn)怎樣進(jìn)行明確，是現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中的難題。因此，企業(yè)必須編制科學(xué)、有效、可行的資金需求計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行。

2.籌集資金

提高效益、穩(wěn)定經(jīng)營及擴(kuò)大規(guī)模是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的主要目的， 也只有實(shí)現(xiàn)這些目的，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。但企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，難免會出現(xiàn)流動資金不足的現(xiàn)象。

3.運(yùn)作資金

作為資金管理中創(chuàng)造性與實(shí)質(zhì)性最高的內(nèi)容，運(yùn)作資金的目的就是以最低的成本實(shí)現(xiàn)最大化的利潤。而且，企業(yè)要實(shí)時、及時反映出資金的流量，以明確自身的負(fù)債情況及對債務(wù)的償還能力，并根據(jù)這些情況選取有效的調(diào)整措施，以保證企業(yè)所獲得的資金能保證靈活周轉(zhuǎn)，從而保證運(yùn)作資金的安全性。

4.分配資金

對于企業(yè)而言，資金分配的合理將影響著其經(jīng)營與發(fā)展。通常情況下，國家政策是企業(yè)對資金分配重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。隨著會計(jì)環(huán)境與管理機(jī)制的不斷改革，如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部收益的合理分配變得越來越重要。

二、企業(yè)實(shí)施資金管理的必要性

（一）合理配置資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化

隨著市場環(huán)境的變遷，企業(yè)實(shí)施資金管理不僅迎合了市場發(fā)展需求，同時也是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，與現(xiàn)代管理內(nèi)容相契合。當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理不僅是對資金的收支進(jìn)行管理，還包括對資金運(yùn)用軌跡和價(jià)值鏈進(jìn)行管理，在企業(yè)中資金管理能夠?qū)崿F(xiàn)資金集中管控，根據(jù)企業(yè)各個部門的需求制定預(yù)算指標(biāo)，在保證企業(yè)正常運(yùn)行的情況下，最大限度地降低資金成本，優(yōu)化企業(yè)的資金配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

（二）弱化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升綜合競爭能力

企業(yè)的戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的總體目標(biāo)，資金管理是企業(yè)戰(zhàn)略的載體，能夠優(yōu)化企業(yè)的資源配置，是企業(yè)戰(zhàn)略細(xì)化實(shí)施過程中最有力的執(zhí)行體系。企業(yè)的管理者能夠通過監(jiān)督和控制銀行賬戶、資金賬戶的資金，通過實(shí)施事前預(yù)測、事中監(jiān)督和事后分析，強(qiáng)化對資金流向的監(jiān)管，使資金管理流程趨于標(biāo)準(zhǔn)化，這對于識別和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言意義重大。

三、企業(yè)資金管理過程中存在的問題

近幾年無論是上市企業(yè)還是中小企業(yè)對資金管理都十分重視，雖然取得了不錯的成效，但是問題依然不能忽視：

（一）資金利用率較低，沒有形成完善的管理體系

第一，現(xiàn)階段很多企業(yè)普遍存在在多個銀行開設(shè)賬戶，資金管理較為松散，缺乏統(tǒng)一的管理，運(yùn)用此種資金管理模式，資金會在多個賬戶沉淀，勢必會造成資金閑置現(xiàn)象發(fā)生，導(dǎo)致在日常管理過程中盤活資金難度較大。第二，大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)日常經(jīng)營中會頻繁地涉及到采購、生產(chǎn)、銷售等基礎(chǔ)性活動，很容易出現(xiàn)資金“三角債”的問題。隨著時間的推移，這種“三角債”的資金問題會像滾雪球一樣越滾越大，一方面生產(chǎn)企業(yè)自身的應(yīng)收款項(xiàng)容易出現(xiàn)壞賬，增加償債風(fēng)險(xiǎn)；另一方面企業(yè)的資金被大量占用，資金周轉(zhuǎn)率下降，企業(yè)需要更多的融資去維持日常的運(yùn)營，對企業(yè)自身的生產(chǎn)和經(jīng)營增加了一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層可能還存在私自挪用資金的情況，這不僅增加了徇私舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，也為財(cái)務(wù)管理設(shè)置了障礙。企業(yè)出現(xiàn)這些問題的根本原因還是沒有建立完善的資金管理體系，導(dǎo)致資金的利用效率低。

（二）全面預(yù)算執(zhí)行力度不足，收支管控能力有限

全面預(yù)算是資金管理有效的手段，通過對企業(yè)資金的優(yōu)化配置，達(dá)到用最小的資金成本換取最大價(jià)值的目的。目前很多企業(yè)在全面預(yù)算管理的過程中還存在著眾多問題：第一，現(xiàn)階段很多企業(yè)在預(yù)算編制的過程中常用到的方法為增量預(yù)算法，這種預(yù)算編制方法的優(yōu)點(diǎn)是編制難度低，但是由于對未知因素考量不夠全面，預(yù)算數(shù)額會受到前期不合理因素的干擾，影響預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)的準(zhǔn)確性。

第二，預(yù)算執(zhí)行的過程中沒有全員參與，更沒有細(xì)化分解下達(dá)到基層的各個部門，由于各個崗位、人員的指標(biāo)不夠明確，一旦全面預(yù)算管理出現(xiàn)問題，部門間的各個崗位之間相互推諉，責(zé)任很難界定，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行問題很難形成準(zhǔn)確的指標(biāo)進(jìn)行對比。第三，預(yù)算執(zhí)行過程中時常存在超預(yù)算的現(xiàn)象，超預(yù)算的部分沒有遵照相關(guān)的流程進(jìn)行嚴(yán)格的審核，而是本部門內(nèi)部進(jìn)行處理，也沒有分析超預(yù)算的原因，這對于全面預(yù)算執(zhí)行而言是一處“硬傷”。

（三）監(jiān)督管控手段落后，缺乏績效策略配合

科學(xué)資金監(jiān)督管理手段是降低風(fēng)險(xiǎn)、解決資金問題的重要方式。資金的監(jiān)督體現(xiàn)在賬目監(jiān)督、資金使用合規(guī)性等方面?，F(xiàn)階段企業(yè)在資金監(jiān)督管理的過程中還存在著一定的問題。例如，在賬目監(jiān)督的過程中部分企業(yè)存在庫存現(xiàn)金不按時清查，應(yīng)收賬款賬齡時間長，應(yīng)收票據(jù)沒有專人管理等現(xiàn)象?，F(xiàn)階段企業(yè)資金監(jiān)督的方式，還是沿用傳統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督方式，通過內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督資金的使用情況，沒有結(jié)合信息化的監(jiān)督手段。同時，在資金管理的過程中并沒有把資金管理的總體目標(biāo)細(xì)化成定量和定性的指標(biāo)進(jìn)行考核，資金管理效果和效益很難與員工個人利益掛鉤，長此以往員工很難對資金管理進(jìn)行日常工作側(cè)重，工作積極性不高。

（四）缺乏制度保障，資金管理模式單一

現(xiàn)階段很多企業(yè)在資金管理制度建設(shè)方面成果并不樂觀，從現(xiàn)狀來看有的沒有建立制度保證機(jī)制，即使部分企業(yè)建立了制度體系，但是要么是摻雜在財(cái)務(wù)制度中，要么就囊括在內(nèi)部控制制度中。由于缺乏制度保障，導(dǎo)致在日常工作中資金管理沒有規(guī)矩可守，沒有章法可遵。在很多大型企業(yè)中資金管理往往采取統(tǒng)收統(tǒng)支的模式。這種管理模式優(yōu)點(diǎn)是實(shí)務(wù)操作簡單，能夠有效杜絕資金的浪費(fèi)；缺點(diǎn)是資金管理過程中流程較為繁冗，工作效率不高，加之各種復(fù)雜的審批流程，降低了資金使用的靈活度，如果這種單一的資金管理模式不能得到改善，將會為資金管理水平的提升帶來障礙。

四、優(yōu)化資金管理的措施

（一）構(gòu)建資金管理體系，夯實(shí)資金管理基礎(chǔ)

資金管理包括對營運(yùn)資金、投資資金和籌集資金的管理。在構(gòu)建資金管理體系過程中應(yīng)該從全局的角度出發(fā)，綜合考量企業(yè)內(nèi)、外部資金環(huán)境，制定一系列的資金管理策略。首先，制定“統(tǒng)一管理、分級控制”的資金管理策略，針對企業(yè)銀行賬戶資金分散的情況，以企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，選定與企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來密切的一個或者固定幾個銀行存放資金，改善資金管理松散的局面，減少資金閑置或資金占用情況；其次，強(qiáng)化貨幣資金、銀行賬戶和應(yīng)收賬款的管理措施。在貨幣資金管理的過程中要側(cè)重審批制度的應(yīng)用，確保每一筆資金流向的合理性。在銀行賬戶管理的過程中要根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，限定銀行賬戶開設(shè)的范圍，減少銀行開戶的數(shù)量，后期開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時獲取銀行對賬單，錄入銀行日記賬，定期核對銀行存款余額，確保賬實(shí)相符。針對企業(yè)的應(yīng)收賬款，要成立應(yīng)收賬款管理小組，建立清欠臺賬，對賬齡周期長的應(yīng)收賬款及時、有效地進(jìn)行清繳、催款，盡量降低壞賬發(fā)生的概率。通過這些手段和措施，最大限度地提升資金管理效率，夯實(shí)資金管理基礎(chǔ)。在我國會計(jì)環(huán)境和經(jīng)營體制改革的背景下，企業(yè)必須清楚地認(rèn)識到，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理對于企業(yè)經(jīng)營體系建設(shè)的促進(jìn)作用。在目前的市場大環(huán)境下，企業(yè)采取自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)營模式，有的企業(yè)往往資金周轉(zhuǎn)不靈，資金使用不足。對企業(yè)來說，要實(shí)現(xiàn)資本的最大化利用，就必須強(qiáng)化資本的管理，實(shí)現(xiàn)資本的合理利用。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，一些企業(yè)將面臨資金短缺、周轉(zhuǎn)效率低下等問題。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)管理要以生產(chǎn)為起點(diǎn)，使資金能夠合理地投入到企業(yè)的經(jīng)營中，以提高企業(yè)的資本利用率。企業(yè)要建立健全的預(yù)算管理體系，對財(cái)政開支的經(jīng)費(fèi)實(shí)行事前和事中控制，確保資金的正常流通。所以，要做到有預(yù)算編制，審批，執(zhí)行；綜合的綜合預(yù)算體系，如控制和考核等。通過系統(tǒng)、全面地反映了企業(yè)未來的銷售、成本、資金的流入和支出，以便對企業(yè)的運(yùn)營進(jìn)行有效的組織和協(xié)調(diào)，達(dá)到企業(yè)的早期目的。

（二）推行全面預(yù)算落地，實(shí)施崗位職責(zé)分離制度

全面預(yù)算的有效落地是資金管理的有效保障。第一，企業(yè)以自身的信息化系統(tǒng)為基礎(chǔ)，積極引入ERP、財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心系統(tǒng)，有助于全面預(yù)算數(shù)據(jù)在信息收集、分析和整理方面實(shí)現(xiàn)自動化處理，篩選和對比波動異常的信息，為全面預(yù)算順利實(shí)施奠定良好的基礎(chǔ)。第二，從業(yè)務(wù)鏈角度對全面預(yù)算流程進(jìn)行梳理，協(xié)調(diào)企業(yè)各個組織之間的關(guān)系，在企業(yè)內(nèi)部各部門間逐步實(shí)施相互制約、相互均衡、相互監(jiān)督、相互配合的預(yù)算環(huán)境，做好預(yù)算管理的基礎(chǔ)性工作。第三，將全面預(yù)算的控制作用最大化。在制定企業(yè)預(yù)算的過程中會經(jīng)常受到人為因素的干預(yù)，導(dǎo)致最終的預(yù)算方案嚴(yán)重脫離實(shí)際現(xiàn)狀，超預(yù)算現(xiàn)象頻出，甚至還會導(dǎo)致預(yù)算方案根本無法執(zhí)行，針對這種情況應(yīng)該設(shè)法改變?nèi)藶榭刂频木置妫瑥亩鄠€角度升級為“制度控制”、“系統(tǒng)控制”，最大限度減少人為因素的影響，這對于全面預(yù)算控制而言勢在必行。第四，積極實(shí)施崗位職責(zé)分離制度，通過該制度的實(shí)施，明確各個崗位之間的權(quán)利和責(zé)任，通過界定權(quán)責(zé)，避免在資金管理的過程中出現(xiàn)各崗位之間相互扯皮的現(xiàn)象。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，通過資本的運(yùn)用，企業(yè)擁有自主權(quán)和企業(yè)的所有權(quán)。而企業(yè)對資本運(yùn)用是否合理，則會對其盈利狀況產(chǎn)生直接的影響。因此，在目前的市場環(huán)境下，企業(yè)必須改變傳統(tǒng)的投資理念，建立新的投資理念，強(qiáng)化投資管理，鼓勵各部門積極參與到投資管理中來，對投資的合理性進(jìn)行監(jiān)督和分析。對投資收入較低的項(xiàng)目，要及時進(jìn)行清理；對投資效益好的項(xiàng)目，要及時回收，為企業(yè)增加流動資金。對企業(yè)來說，資本經(jīng)營要立足于市場，以提高資本利用效率為目的。這主要是因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營活動要靠資本的流通。因此，要加強(qiáng)對其資本運(yùn)作的監(jiān)督，就需要對其進(jìn)行有效的監(jiān)管。而對經(jīng)費(fèi)的管理，不僅要對經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行監(jiān)督，而且要對經(jīng)費(fèi)的預(yù)算進(jìn)行有效的監(jiān)控。加強(qiáng)對基金的監(jiān)管，以提高基金使用效率。為了提高基金的經(jīng)營質(zhì)量和效益，我們需要運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)。要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)管理制度，防止人為的舞弊、越權(quán)等方面的工作，以達(dá)到有效的信息化管理。為了更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，必須把內(nèi)部審計(jì)工作向前推，這樣才能保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，從而達(dá)到對財(cái)務(wù)人員的控制。此外，對企業(yè)而言，內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施及其工作能力的發(fā)揮，不僅要重視財(cái)務(wù)資料、經(jīng)營業(yè)績的可信度和可信度，還要重視管理層在實(shí)施中的貫徹。

（三）強(qiáng)化資金監(jiān)督和管理，構(gòu)建貼合的績效考核機(jī)制

強(qiáng)化資金監(jiān)督和管理可以從如下幾個方面著手：首先，企業(yè)可以建立內(nèi)部審計(jì)委員會，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能，定期核對資金管理賬項(xiàng)、成本費(fèi)用、預(yù)算等內(nèi)容，及時處理資金違規(guī)使用情況，避免企業(yè)資金賬目混亂，杜絕資金使用違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生；其次，強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)，通過深度挖掘信息化系統(tǒng)的功能，強(qiáng)化資金管理模塊的作用，借助信息化的平臺，通過標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的系統(tǒng)流程，提升資金管理水平；最后，制定貼合企業(yè)自身資金管理的績效考核機(jī)制。將資金管理內(nèi)容細(xì)化成不同的崗位考核指標(biāo)單元模塊，同時結(jié)合激勵制度，對資金管理有突出貢獻(xiàn)的人員給予一定的現(xiàn)金獎勵和晉升機(jī)會，同時，在績效考核的過程中可以采取平衡計(jì)分卡績效考核辦法，平衡計(jì)分卡能夠從財(cái)務(wù)、客戶、運(yùn)營、學(xué)習(xí)成長四個維度入手，對資金管理內(nèi)容實(shí)施全面考核，權(quán)衡利弊，有獎有懲，為企業(yè)資金管理的順利實(shí)施提供可能。

（四）完善內(nèi)部控制制度，創(chuàng)建多元化的資金管理模式

首先，完善內(nèi)部控制制度不是一個部門、一個單一層面能夠完成的，企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部控制的五個因素，從內(nèi)部控制環(huán)境、信息溝通和交流、內(nèi)部控制活動、風(fēng)險(xiǎn)評估、監(jiān)督等方面入手，逐一遞進(jìn)、環(huán)環(huán)相扣，為內(nèi)部控制環(huán)境的建立提供有效的保障；其次，應(yīng)該將資金管理制度從其他管理制度中剝離出來，構(gòu)建獨(dú)立的、全覆蓋的資金管理制度。同時不斷完善資金管理制度，制度完善不是越多越好，而是針對性越強(qiáng)越好，通過優(yōu)化資金管理制度可以更好地約束資金管理日?；顒?；最后，創(chuàng)新資金管理模式，企業(yè)可以根據(jù)現(xiàn)階段資金管理的實(shí)際情況，將撥付備用金模式、資金結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)企業(yè)模式等納入資金管理的過程中，針對企業(yè)自身特點(diǎn)以及自身的運(yùn)營優(yōu)勢，適度地選擇合適的資金管理模式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，搭建管控有效的資金平臺，解決企業(yè)資金管理問題，提高資金運(yùn)用效率，為企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施提供全方位的資金服務(wù)。

五、結(jié)語

綜上所述，通過明確企業(yè)資金管理的重要性、必要性及相關(guān)要點(diǎn)，以采取相關(guān)的措施，加強(qiáng)對企業(yè)的資金管理，從而提高企業(yè)資金的利用率與管理水平，對提高企業(yè)的經(jīng)營效益、社會效益及市場競爭力具有重要的意義。相對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展而言，實(shí)施資金管理的重要意義不言而喻。從當(dāng)前的形勢來看，由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特殊性，因此，資金管理中還存在一些問題，但是，企業(yè)能夠不斷地整合資源、轉(zhuǎn)變思想和提升管理職能，深度剖析資金管理存在的內(nèi)在問題，從問題產(chǎn)生的根本原因入手，將全面預(yù)算的控制作用發(fā)揮出來，將資金的監(jiān)督和內(nèi)部控制措施落到實(shí)處，配合績效考核等多元化的手段，就能從根本上規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步解決企業(yè)資金管理問題，更好地將資金管理推向新的高度。

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（作者單位：上海星敏投資有限公司）