財金管理創(chuàng)造價值的思路和舉措

徐宏偉/中國長城工業(yè)集團有限公司

自2019 年重組以來，中國長城工業(yè)集團有限公司的財金管理工作以中國航天科技集團有限公司第八次工作會精神和“1258”財金管理專項規(guī)劃為指引，以“強化財務(wù)管控、推動財務(wù)轉(zhuǎn)型、提升價值創(chuàng)造能力”為主線，聚焦“控風險、推改革、謀經(jīng)營、促發(fā)展”，積極為航天國際化事業(yè)發(fā)展與世界一流航天企業(yè)集團建設(shè)強基賦能，特別是將吳燕生董事長提出的“惟有成功才能專注發(fā)展，惟有奮斗才能實現(xiàn)發(fā)展，惟有創(chuàng)新才能持續(xù)發(fā)展”理念有機融入財金管理全領(lǐng)域、全流程，以業(yè)財融合、政策利用、風險防控為三大支點，逐步構(gòu)建符合航天科技集團要求和公司特點的財金價值創(chuàng)造體系。

一、踐行“惟有成功才能專注發(fā)展”，以風險防控創(chuàng)造價值

公司財金管理工作注重建立健全意識到位、責任到位、機制到位、措施到位的財金風險防控體系，堅持“早知、早控、早應(yīng)對”，增強風險識別處置能力，堅守不發(fā)生重大財金風險底線，為“專注發(fā)展”創(chuàng)造價值。

1.大力拓展跨境人民幣業(yè)務(wù)，規(guī)避跨境結(jié)算風險

公司部分業(yè)務(wù)性質(zhì)和目標客戶較為敏感，現(xiàn)有跨境結(jié)算路徑易被美國倚仗美元優(yōu)勢地位施加干擾或限制，如被禁用美元結(jié)算系統(tǒng)，將造成收匯不暢、業(yè)務(wù)停擺，直接威脅公司生存發(fā)展。近年來，公司主動策劃開展跨境人民幣業(yè)務(wù)，對內(nèi)與業(yè)務(wù)部門形成合力，對外與金融機構(gòu)加強聯(lián)動，在收匯、付匯、分紅款匯入等多場景和巴基斯坦、印度尼西亞、塞內(nèi)加爾等多國別實現(xiàn)突破，2021 年全級次跨境人民幣收付款規(guī)模已達7 億元，在切實貫徹人民幣國際化戰(zhàn)略的同時充分體現(xiàn)了公司作為航天科技集團國際業(yè)務(wù)主平臺、主渠道的牽引示范作用，最大限度規(guī)避了單一美元結(jié)算風險。

2.合規(guī)開展金融衍生業(yè)務(wù)，抵御匯率波動風險

公司以推動中國航天國際化發(fā)展為主責主業(yè)，涉及大量外幣業(yè)務(wù)，匯率大幅震蕩將對公司效益造成重大影響，客觀存在鎖定換匯成本、規(guī)避匯率風險的迫切需要。近年來，公司本級及下屬長城廣州公司積極申請金融衍生業(yè)務(wù)資質(zhì)，獲批充足業(yè)務(wù)額度，審慎估測匯率走勢，合理確定結(jié)匯時點，成功對沖美元匯率波動風險，并實現(xiàn)一定匯兌收益。同時，公司出臺《金融衍生業(yè)務(wù)管理辦法》，從源頭確保遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)遵守套期保值原則，嚴格按照審批程序和操作流程合規(guī)有序開展。

3.加強涉外財務(wù)資金監(jiān)管，防范境外財金風險

受業(yè)務(wù)特點影響，公司境外單位數(shù)量大、種類多，既涉及境外子公司，又涉及境外代表處和境外項目，隨著境外業(yè)務(wù)領(lǐng)域拓展和區(qū)域擴張，公司針對不同類型境外單位監(jiān)管重點和難點，采取差異化管控模式，確保境外業(yè)務(wù)發(fā)展到哪里，財金監(jiān)管覆蓋到哪里。近年來，一方面夯實境外財務(wù)資金監(jiān)管制度基礎(chǔ)，全級次制定或修訂《駐外機構(gòu)財務(wù)管理辦法》等共計13 項制度，配套出臺相關(guān)操作細則，形成手冊或指引，為理清界面、明確職責、統(tǒng)一標準、優(yōu)化流程提供制度保障；另一方面，上線駐外機構(gòu)財務(wù)管理信息系統(tǒng)，同步開發(fā)手機移動審核功能，大幅提高境外財務(wù)資金監(jiān)管規(guī)范化、便利化、精細化水平，較好解決了一人代表處不相容崗位分離等問題。

二、踐行“惟有奮斗才能實現(xiàn)發(fā)展”，以業(yè)財融合創(chuàng)造價值

公司財金管理工作始終將支持保障主業(yè)發(fā)展擺在突出位置，立足業(yè)務(wù)需要，積極爭取資源、提供服務(wù)、促進交流，持續(xù)深化業(yè)財融合與業(yè)金聯(lián)動，加速推進管理會計轉(zhuǎn)型，為“實現(xiàn)發(fā)展”創(chuàng)造價值。

1.保障業(yè)務(wù)開展及對外投資的資金需求

公司致力于增強多渠道融資能力，2022 年共落實航天科技集團綜合授信額度174.1 億元；針對公司多數(shù)客戶對資金的剛性需求和對融資成本的高度敏感，與進出口銀行等政策性金融機構(gòu)加強合作，為巴基斯坦遙感衛(wèi)星、塞內(nèi)加爾路橋等項目落實低息、長期優(yōu)惠貸款，并將進出口銀行流動資金優(yōu)惠貸款額度進一步提高、利率進一步降低；發(fā)揮長城香港公司境外平臺優(yōu)勢，積極與中銀香港等境外金融機構(gòu)對接，為“亞太”9 號通信衛(wèi)星、“亞太”6C通信衛(wèi)星、印尼Palapa-N1 通信衛(wèi)星等項目提供有力融資保障。

2.為市場開發(fā)和項目執(zhí)行提供全方位、全周期財金支持保障

公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展不同階段需求，持續(xù)完善財金支持保障體系，從財務(wù)可行性研究、融資/保險/退稅安排、保函開立/延期/修改/撤銷、匯路設(shè)計、賬戶管理、合同款分配及收付款、項目結(jié)算、財務(wù)總結(jié)評估等各環(huán)節(jié)為市場開發(fā)與項目執(zhí)行提供“一攬子”方案和全流程服務(wù)；優(yōu)化業(yè)財工作界面和溝通機制，定期舉辦業(yè)財交流活動，及時宣貫政策、共享信息、聽取建議、解決困難。

3.妥善處理突發(fā)事件和歷史問題

公司在各類突發(fā)事件和歷史問題處理過程中充分發(fā)揮財務(wù)專業(yè)作用，最大限度降低對經(jīng)營質(zhì)量的負面影響。以印尼Palapa-N1 項目為例，衛(wèi)星發(fā)射失利后，公司在最短時間內(nèi)拆解并完成各項財金善后工作，主要包括：立即開展財務(wù)分析測算，確定應(yīng)急處置方案；第一時間接洽中銀香港，履行利率掉期協(xié)議平倉交易，鎖定利率掉期成本，在保險賠款到賬后盡速償還貸款，解除質(zhì)押在銀行的公司權(quán)利；與會計師事務(wù)所深入溝通，確保將項目視同正常交付驗收全額確認收入；協(xié)調(diào)稅務(wù)機關(guān)商定涉稅安排，快速出具相關(guān)證明材料，減少公司額外稅費支出等。在項目采用全新商業(yè)模式、無可參考先例的情況下，以專業(yè)、穩(wěn)健、負責的財金善后處理維護了航天科技集團和公司在國際航天界與金融界的信譽和形象,在創(chuàng)新運用財金手段為中國航天“走出去”保駕護航方面積累了寶貴經(jīng)驗。

公司用足用好航天發(fā)射業(yè)務(wù)增值稅零稅率、一般貿(mào)易出口退稅、研發(fā)費用加計扣除、宇航業(yè)務(wù)所得稅減計收入、高新資質(zhì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率、增值稅期末留抵退稅等稅收優(yōu)惠政策，顯著降低稅務(wù)成本。自2019 年重組至2022年上半年，公司累計收到宇航退稅約4.7 億元。

三、踐行“惟有創(chuàng)新才能持續(xù)發(fā)展”，以政策利用創(chuàng)造價值

公司財金管理工作注重發(fā)揮在政策研究利用方面的傳統(tǒng)優(yōu)勢，并在此基礎(chǔ)上不斷充實政策內(nèi)涵、擴大政策外延，以“應(yīng)向盡享”為目標，統(tǒng)籌運用財稅金融優(yōu)惠政策實現(xiàn)增收節(jié)支創(chuàng)效，為“持續(xù)發(fā)展”創(chuàng)造價值。

1.利用稅收優(yōu)惠政策降低公司稅務(wù)成本

公司用足用好航天發(fā)射業(yè)務(wù)增值稅零稅率、一般貿(mào)易出口退稅、研發(fā)費用加計扣除、宇航業(yè)務(wù)所得稅減計收入、高新資質(zhì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率、增值稅期末留抵退稅等稅收優(yōu)惠政策，顯著降低稅務(wù)成本。自2019 年重組至2022 年上半年，公司累計收到宇航退稅約4.7 億元。

2.利用財政獎補和航天科技集團內(nèi)部貼息政策，降低公司融資及投保成本

公司積極爭取財政獎補政策，顯著降低融資及投保成本。自2019 年重組至2022 年上半年，公司累計獲得財政獎補資金約2.1 億元。在全面理解和執(zhí)行政策的同時，主動參與國家財政獎補制度改革，積極反映訴求，分別于2019 年、2021 年成功協(xié)調(diào)上級部門將長城香港公司境外貸款利息支出、國際宇航保險和中長期出口信用保險支出納入可補貼范圍，取得重大政策突破。

3.利用國有資本經(jīng)營預(yù)算資金支持重點項目發(fā)展

發(fā)掘研判國有資本經(jīng)營預(yù)算支持方向與公司戰(zhàn)略規(guī)劃的契合點，圓滿完成“全球航天測控網(wǎng)”和“北斗天基增強高精度國際化應(yīng)用”項目籌劃及申報工作，于2020年、2021 年連續(xù)獲批資本預(yù)算資金共計9,500 萬元，為公司布局測控及導(dǎo)航領(lǐng)域、實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級發(fā)展夯實資金基礎(chǔ)。同時，以更新“十四五”資本預(yù)算項目庫為契機，圍繞提升自主可控能力向航天科技集團申報多個擬入庫項目，為繼續(xù)爭取資本預(yù)算支持充實項目儲備。

除上述“硬價值”外，財金管理理念、方法與手段的更新迭代也為公司經(jīng)營管理水平的持續(xù)提升創(chuàng)造了大量“軟價值”。例如：航天科技集團近年來大力推進的財務(wù)信息化三年躍升工程，不僅重塑了財務(wù)管控與財務(wù)轉(zhuǎn)型的技術(shù)和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，也從推動主數(shù)據(jù)建立、助力商密網(wǎng)部署等方面帶動了公司整體信息化建設(shè)提質(zhì)加速；“3394”財金文化倡導(dǎo)的“像軍隊、像學校、像家庭”“意義感、成就感、歸屬感”等核心要素為公司營造向上企業(yè)氛圍、培育先進企業(yè)文化注入了新血液和正能量。

財金管理創(chuàng)造價值既是涵蓋經(jīng)濟價值、社會價值、文化價值、人的自我實現(xiàn)價值等多個維度的宏大體系，應(yīng)從大處著眼；又時時處處體現(xiàn)在每項具體工作中，需從小處著手。長城公司將以馳而不息、久久為功的精神，把財金管理創(chuàng)造價值作為助推企業(yè)“三高”發(fā)展、建設(shè)航天強國的系統(tǒng)工程抓實、抓細、抓好。