建筑工程概預(yù)算管理的現(xiàn)狀和措施

陳皎姣

（上海核工程研究設(shè)計(jì)院有限公司，上海 201100）

1 建筑工程概預(yù)算的基本概念

概預(yù)算（budget），主要包括設(shè)計(jì)概算、審核概算、修正概算，設(shè)計(jì)概算是在初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)階段，由設(shè)計(jì)單位根據(jù)初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)圖紙，概算定額、指標(biāo)，工程量計(jì)算規(guī)則，材料、設(shè)備的預(yù)算單價(jià)，建設(shè)主管部門(mén)頒發(fā)的有關(guān)費(fèi)用定額或取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等資料預(yù)先計(jì)算工程從籌建至竣工驗(yàn)收交付使用全過(guò)程建設(shè)費(fèi)用經(jīng)濟(jì)文件。簡(jiǎn)言之，即計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目總費(fèi)用。概預(yù)算在工程項(xiàng)目的建設(shè)中有重要的價(jià)值作用，一套科學(xué)且完整的概預(yù)算體系在經(jīng)過(guò)審核應(yīng)用后，可以實(shí)現(xiàn)投資目標(biāo)起到控制作用。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是將工程項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中的設(shè)計(jì)結(jié)果、價(jià)格浮動(dòng)等誤差范圍囊括其中，實(shí)現(xiàn)對(duì)造價(jià)和工程項(xiàng)目建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)化控制，避免概算超估算、超預(yù)算等問(wèn)題的出現(xiàn)[1]。

2 建筑工程概預(yù)算管理的現(xiàn)狀

概預(yù)算管理作為建筑工程建設(shè)中的重要工作內(nèi)容，在實(shí)際的建設(shè)中綜合存在一定的問(wèn)題，其中在工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工、竣工三大基本建筑建設(shè)階段都存在一定的概預(yù)算管理問(wèn)題。其中在設(shè)計(jì)階段的概預(yù)算管理問(wèn)題多是因?yàn)樵O(shè)計(jì)方案上的因素導(dǎo)致的概預(yù)算問(wèn)題，包括設(shè)計(jì)中因概預(yù)算管理模式不足以及方案設(shè)計(jì)沒(méi)有結(jié)合實(shí)際情況導(dǎo)致工程項(xiàng)目建設(shè)最終成本超過(guò)了概算的情況時(shí)有發(fā)生。而在執(zhí)行階段的概算管理問(wèn)題，則主要是因?yàn)楣こ添?xiàng)目建設(shè)單位在建設(shè)的過(guò)程中急于交付工程，故而在建設(shè)的過(guò)程中容易出現(xiàn)建設(shè)上的質(zhì)量問(wèn)題，進(jìn)而導(dǎo)致返工及其他情況的出現(xiàn)，最終導(dǎo)致工程項(xiàng)目的建設(shè)成本超過(guò)概預(yù)算數(shù)值，而建設(shè)過(guò)程中沒(méi)有做好地方政府溝通導(dǎo)致各種事項(xiàng)的處理無(wú)法得心應(yīng)手落實(shí)，也是導(dǎo)致概預(yù)算管理問(wèn)題出現(xiàn)的重要因素。而對(duì)于竣工階段的概預(yù)算管理問(wèn)題，主要是竣工階段的重視度不足導(dǎo)致的，竣工階段各項(xiàng)工作重視度不足導(dǎo)致對(duì)資料的整理存在問(wèn)題，重視度不足導(dǎo)致驗(yàn)收工作不過(guò)關(guān)，致使罰款等都是常出現(xiàn)的竣工階段概預(yù)算管理問(wèn)題。總的來(lái)說(shuō)，在工程項(xiàng)目的建設(shè)中概預(yù)算管理問(wèn)題的出現(xiàn)是綜合存在于工程項(xiàng)目建設(shè)的多個(gè)范圍和場(chǎng)景的，因此對(duì)于概預(yù)算管理問(wèn)題的處理也應(yīng)當(dāng)從設(shè)計(jì)、施工、竣工三階段落實(shí)[2]。

3 建筑工程概預(yù)算管理的措施

基于上文的論述可以明確建筑工程建設(shè)中概預(yù)算管理的多方面問(wèn)題和不足，本文認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從如下幾方面進(jìn)行管理措施的落實(shí)。

3.1 建筑工程設(shè)計(jì)階段概預(yù)算管理措施

首先，做好對(duì)建設(shè)模式的調(diào)整，在建設(shè)的過(guò)程中積極發(fā)揮社會(huì)資本的參與價(jià)值，特別是對(duì)于一些大型的工程項(xiàng)目包括高速公路、高架大橋等，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)力量和社會(huì)資本的引入，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段概預(yù)算執(zhí)行與主體脫節(jié)問(wèn)題的控制。具體來(lái)說(shuō)，一方面是引入社會(huì)資本，積極推行政府與企業(yè)合作的PPP（publicprivate partnership公共基礎(chǔ)設(shè)施中一種政府和社會(huì)資本合作的項(xiàng)目運(yùn)作模式）建筑建設(shè)模式，通過(guò)嚴(yán)格的工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)招標(biāo)和設(shè)計(jì)方案比選工作，實(shí)現(xiàn)最為合理的、最為經(jīng)濟(jì)的建設(shè)方案選擇，以此為基礎(chǔ)奠定建設(shè)效果的托底保障。另一方面是在項(xiàng)目設(shè)計(jì)和建設(shè)的過(guò)程中，成立合作式建設(shè)單位，由政府和社會(huì)企業(yè)共同參與，實(shí)現(xiàn)在工作中雙方基于合同關(guān)系的互相督促和監(jiān)督，促進(jìn)科學(xué)合理設(shè)計(jì)方案的產(chǎn)生。其次，對(duì)于設(shè)計(jì)階段的概預(yù)算管理，還需要注意對(duì)全過(guò)程造價(jià)管理理念的貫徹落實(shí)，該管理理念主要要求建設(shè)參與單位從建筑的項(xiàng)目簽約、項(xiàng)目準(zhǔn)備、項(xiàng)目施工、項(xiàng)目驗(yàn)收等各個(gè)階段入手，實(shí)現(xiàn)建筑工程的全過(guò)程管理，這需要從設(shè)計(jì)階段開(kāi)始做好對(duì)各階段大體工作以及相關(guān)工作費(fèi)用的思考，在綜合考量的基礎(chǔ)上提出結(jié)合未來(lái)運(yùn)營(yíng)養(yǎng)護(hù)需求的多種設(shè)計(jì)建設(shè)方案，并進(jìn)行嚴(yán)格比選，實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)方案效果的最佳落實(shí)。例如，西安市三環(huán)路系統(tǒng)工程，把三環(huán)路納入整個(gè)西安綠色網(wǎng)絡(luò)以及城市整體布局中進(jìn)行系統(tǒng)的考慮與分析，將其作為西安市郊區(qū)綠地中的一條主軸線進(jìn)行設(shè)計(jì)，道路全長(zhǎng)約93.6km。其中三環(huán)路主線全長(zhǎng)74.8km，紅線寬100m，城市快速路標(biāo)準(zhǔn)。該工程項(xiàng)目在建設(shè)的過(guò)程中就摒棄了大部分工程項(xiàng)目建設(shè)中對(duì)前期工程預(yù)算的忽視，而是將各個(gè)環(huán)節(jié)串聯(lián)在一起，進(jìn)行了全過(guò)程全階段的施工管理，該工程項(xiàng)目相關(guān)部門(mén)及人員在設(shè)計(jì)圖紙和工程量計(jì)算以及各項(xiàng)數(shù)據(jù)的支持下，實(shí)現(xiàn)了結(jié)合地區(qū)情況的各階段工程定額標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用的計(jì)算，為施工單位節(jié)省了資金，使得工程更趨于經(jīng)濟(jì)化和合理化，避免了超預(yù)算現(xiàn)象的發(fā)生[3]。再次，在設(shè)計(jì)階段的概預(yù)算管理，還需要注意做好設(shè)計(jì)階段的方案深度，方案深度的加深主要是依靠前期嚴(yán)格的勘測(cè)工作以及對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況的實(shí)地考察實(shí)現(xiàn)，這是避免施工過(guò)程中出現(xiàn)資金浪費(fèi)和返工情況的基礎(chǔ)。除此之外，相關(guān)單位還需要注意做好對(duì)市場(chǎng)變動(dòng)的認(rèn)知，特別是市場(chǎng)材料價(jià)格變更、工人工資變更可能、土地征用標(biāo)準(zhǔn)等都是需要重點(diǎn)考慮的內(nèi)容，這也就需要相關(guān)單位在進(jìn)行工程設(shè)計(jì)的過(guò)程中，做好對(duì)市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)的明確認(rèn)知，建立專業(yè)機(jī)制，依據(jù)市場(chǎng)價(jià)格，及時(shí)調(diào)整市場(chǎng)定額標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)概算批復(fù)的合理性。最后，對(duì)于方案設(shè)計(jì)要注意選擇盡可能成熟的技術(shù)方案，因?yàn)槌墒旒夹g(shù)方案代表著成本支出的穩(wěn)定，不容易出現(xiàn)交學(xué)費(fèi)和實(shí)驗(yàn)成本的出現(xiàn)，更容易保障概預(yù)算的穩(wěn)定管理。要注意做好合同管理和簽訂，通過(guò)嚴(yán)格的合同規(guī)范，減少因合同變更導(dǎo)致的設(shè)計(jì)變更和規(guī)劃升級(jí)，進(jìn)而造成概預(yù)算管理的失效。

3.2 建筑工程施工階段概預(yù)算管理措施

對(duì)于建筑工程概預(yù)算的管理措施落實(shí)，除了上述設(shè)計(jì)階段的控制外，還需要在施工階段做好如下的管理措施落實(shí)。首先，在項(xiàng)目施工開(kāi)始前，要做好對(duì)各項(xiàng)建設(shè)資金的有效落實(shí)，包括自籌資金、金融貸款資金、項(xiàng)目專項(xiàng)資金等都需要明確落實(shí)到位，這一過(guò)程中要著重關(guān)注各項(xiàng)資金的應(yīng)用合理性以及是否存在資金挪用的情況，對(duì)于施工中各項(xiàng)資金的應(yīng)用還需要注意提前向金融機(jī)構(gòu)提交資金使用計(jì)劃，既按時(shí)支付施工單位工程款，不因發(fā)生拖欠款影響工程進(jìn)度，又不提前貸款導(dǎo)致大量資金閑置增加建設(shè)期貸款利息，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)“零賬戶”資金管理[4]。其次，在工程項(xiàng)目施工建設(shè)的過(guò)程中，還需要注意在建設(shè)過(guò)程中對(duì)開(kāi)工前各類施工手續(xù)的辦理齊全，包括環(huán)保、土地、文物等，避免因手續(xù)不全導(dǎo)致的罰款，影響概預(yù)算管理。而這一過(guò)程中的相關(guān)單位要注意做好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和進(jìn)度管理，通過(guò)對(duì)工程項(xiàng)目的有效技術(shù)管理和綜合管控實(shí)現(xiàn)避免超概預(yù)算的情況，具體的管控包括：一是嚴(yán)格落實(shí)對(duì)工期的管理，通過(guò)落實(shí)可批復(fù)工期，合理制定施工計(jì)劃，倒排工期，既盡量避免冬季施工和趕工期導(dǎo)致費(fèi)用增加，也避免工期延長(zhǎng)導(dǎo)致建設(shè)期利息增加。二是通過(guò)定期的進(jìn)度檢查實(shí)現(xiàn)對(duì)當(dāng)下工程建設(shè)情況、質(zhì)量、造價(jià)的綜合分析，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)工程建設(shè)造價(jià)的管理，避免出現(xiàn)造價(jià)超過(guò)概預(yù)算的情況。三是，在工程項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程中，通常會(huì)涉及土地征用和拆遷補(bǔ)償方面的糾紛，對(duì)于這部分糾紛一定要做好對(duì)當(dāng)?shù)卣块T(mén)的協(xié)調(diào)合作，通過(guò)政府部門(mén)的勸導(dǎo)和干預(yù)，實(shí)現(xiàn)土地承包問(wèn)題的減少，避免因長(zhǎng)久的突發(fā)的土地糾紛導(dǎo)致概預(yù)算管理的失效和超預(yù)算情況的出現(xiàn)。此外，在施工的過(guò)程中，落實(shí)有效的管理手段也是促進(jìn)最終管理效果提升，避免概預(yù)算超出情況發(fā)生的基礎(chǔ)，而對(duì)于有效管理手段的落實(shí)本文認(rèn)為可以通過(guò)PDCA循環(huán)管理法的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)有效的施工管理和概預(yù)算控制，PDCA循環(huán)管理法就是在施工技術(shù)的管理中，進(jìn)行循環(huán)式的質(zhì)量管控，其具體的應(yīng)用涉及P（計(jì)劃）D（執(zhí)行）C（檢查）A（處理）四大方面內(nèi)容。首先通過(guò)P階段實(shí)現(xiàn)施工技術(shù)應(yīng)用計(jì)劃的制定，并確定相應(yīng)的技術(shù)應(yīng)用目標(biāo)和成效；其次通過(guò)D階段對(duì)前一階段的計(jì)劃內(nèi)容予以落實(shí)，也就是將施工技術(shù)應(yīng)用到實(shí)處；在完成執(zhí)行工作后，C階段就對(duì)施工工作的效果進(jìn)行檢查，檢查主要在對(duì)比預(yù)先計(jì)劃的同時(shí)結(jié)合技術(shù)應(yīng)用問(wèn)題情況進(jìn)行全面分析，理清其中的不足；最終在A階段對(duì)檢查階段發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行技術(shù)處理，或是技術(shù)重新應(yīng)用或是更換施工技術(shù)，最終的目的是實(shí)現(xiàn)有效的技術(shù)問(wèn)題控制，而A階段的處理工作同樣需要依照PDCA循環(huán)管理方式予以實(shí)施，由此實(shí)現(xiàn)有效的施工技術(shù)要點(diǎn)管理[5]。

3.3 建筑工程竣工階段概預(yù)算管理措施

竣工階段作為建筑工程的最后階段，意味著建筑工程建設(shè)工作完成。首先，相關(guān)單位要注意在工程項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程中，做好竣工階段竣工管理模式的優(yōu)化，具體的管理模式優(yōu)化以設(shè)計(jì)階段管理模式優(yōu)化為參照，也就是引入社會(huì)資本的模式進(jìn)行有效的竣工監(jiān)督，具體來(lái)說(shuō)就是在竣工階段通過(guò)對(duì)社會(huì)資本的引入，促進(jìn)后期竣工管理階段與設(shè)計(jì)階段的連貫執(zhí)行，避免出現(xiàn)設(shè)計(jì)與竣工的脫鉤運(yùn)行，最大限度地提升工程項(xiàng)目建設(shè)的連貫性，避免出現(xiàn)因階段性代溝導(dǎo)致的成本問(wèn)題和預(yù)算問(wèn)題。其次，在竣工管理工作中，還需要注意做好對(duì)竣工決算和驗(yàn)收工作的落實(shí)，兩項(xiàng)工作的落實(shí)一方面是通過(guò)全面的資料整理和數(shù)據(jù)收集實(shí)現(xiàn)全面的檔案管理，另一方面是通過(guò)各項(xiàng)工程賬目的分析以及對(duì)施工中各項(xiàng)拖欠款項(xiàng)的了解，及時(shí)地掌握決算審計(jì)工作主動(dòng)權(quán)，避免因了解不足導(dǎo)致訴訟事故的發(fā)生，提升最終的總成本和概預(yù)算總量。最后，為實(shí)現(xiàn)竣工階段的概預(yù)算，相關(guān)單位還需要注意在工程項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程中，做好與企業(yè)財(cái)政部門(mén)和上級(jí)部門(mén)的溝通，盡快保障資金尾款的及時(shí)到位，以此便于后期各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，并且也有利于保障自身的工程建設(shè)信譽(yù)避免不必要的資金結(jié)算訴訟[5]。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在工程項(xiàng)目的建設(shè)中中，概預(yù)算管理工作的進(jìn)行具備重要的作用，良好的概預(yù)算管理是控制工程項(xiàng)目建設(shè)成本，保障工程項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量的重要基礎(chǔ)，而基于當(dāng)下建筑工程建設(shè)中存在的各類概預(yù)算管理問(wèn)題，本文認(rèn)為應(yīng)當(dāng)基于問(wèn)題發(fā)生的設(shè)計(jì)、施工、竣工階段進(jìn)行針對(duì)性控制，以此實(shí)現(xiàn)有效的工程項(xiàng)目建設(shè)成本和質(zhì)量的保障。