財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性及建議

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在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，大多數(shù)公司都面臨著轉(zhuǎn)型和發(fā)展的壓力，同時(shí)也存在著風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。此外，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)體制也越來(lái)越健全，財(cái)務(wù)管理在公司經(jīng)營(yíng)中的作用也越來(lái)越明顯。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵，而隨著現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)體制的不斷完善，財(cái)務(wù)管理的新內(nèi)涵也越來(lái)越豐富。

一、企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求及其作用

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)、資金運(yùn)動(dòng)、處理企業(yè)在各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分[1]。

企業(yè)管理，是指按照企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)規(guī)律和經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制，以獲取經(jīng)濟(jì)效益的一系列行為的總稱。

（一）企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的要求

任何以盈利為目的的公司，無(wú)論其構(gòu)成方式和經(jīng)營(yíng)方式，都會(huì)遇到財(cái)務(wù)問(wèn)題。企業(yè)的成功與失敗，既與其生產(chǎn)技術(shù)、市場(chǎng)營(yíng)銷戰(zhàn)略有關(guān)，又與其財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和有效性有關(guān)。

各公司要自主運(yùn)作，自主決定財(cái)務(wù)決定，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。管理是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀需要下，為了實(shí)現(xiàn)公司的利益和資本的增值目的而進(jìn)行的。

（二）財(cái)務(wù)管理的作用

1.指揮企業(yè)經(jīng)營(yíng)，參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其角色必然會(huì)滲透到公司的經(jīng)營(yíng)策略與策略的整個(gè)過(guò)程中。積極參加市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，通過(guò)制訂合理的財(cái)政規(guī)劃、進(jìn)行檢查和分析，引導(dǎo)公司的運(yùn)作，將財(cái)務(wù)工作從被動(dòng)轉(zhuǎn)為主動(dòng)[2]。

2.組織資金投放，提高投資效益

通過(guò)對(duì)在資金的投入、試用期的分析、評(píng)價(jià)，根據(jù)收益和風(fēng)險(xiǎn)的均衡原則，選擇合適的投資方向、規(guī)模和投資結(jié)構(gòu)，以減少投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益，實(shí)現(xiàn)既切實(shí)可行的、有益的模式。

3.加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，實(shí)現(xiàn)管理效益

強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資本的管理，是加快資本流動(dòng)、提高資本使用效率的關(guān)鍵。通過(guò)合理運(yùn)用日常運(yùn)營(yíng)資金，以達(dá)到最優(yōu)的流動(dòng)資金管理效率，最大限度地提高企業(yè)的發(fā)展速度，提高企業(yè)的償付能力。

二、財(cái)務(wù)管理重要性分析

從利潤(rùn)分配的角度來(lái)看，財(cái)務(wù)管理工作可以平衡公司內(nèi)部和外部的利益，并對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的利益進(jìn)行合理的劃分?？傊?，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，可以有效地提高公司的經(jīng)營(yíng)效率，減少公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而使公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，獲得更大的市場(chǎng)份額。

（一）實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化目標(biāo)

企業(yè)的存在是以財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)的一系列金融活動(dòng)。這就使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理成了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重要組成部分，而財(cái)務(wù)管理的目的則是以公司發(fā)展的總體目標(biāo)為基礎(chǔ)。企業(yè)是指按市場(chǎng)需求進(jìn)行商品生產(chǎn)與交易的社會(huì)性組織，它具有自身的商業(yè)目的[3]。企業(yè)一旦建立，便要面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，面臨生存與倒閉、發(fā)展與萎縮的矛盾。為了贏利，企業(yè)必須存活，而發(fā)展是生存的唯一途徑。因此，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)可以概括為生存、發(fā)展和盈利，而利潤(rùn)最大化則是公司最終的目的。

綜觀國(guó)內(nèi)外典型的企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)觀，無(wú)論是產(chǎn)值最大化、利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化等，雖然其表達(dá)的形式和對(duì)象側(cè)重點(diǎn)各不相同，但其共同之處在于與企業(yè)盈利最大化這一企業(yè)目標(biāo)的一致性。也就是公司進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所期望的收益最大化，但在衡量公司財(cái)務(wù)行為的合理性時(shí)，所采用的標(biāo)準(zhǔn)卻不盡相同。如最大利益理論中，以總的利益為度量單位，而最大的企業(yè)價(jià)值是以公司整體的市場(chǎng)價(jià)值為最大的指標(biāo)。

雖然財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是相符合的，但是如何使其更準(zhǔn)確、更具可操作性，是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)研究的起點(diǎn)。

1.降低企業(yè)生存風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力

財(cái)務(wù)管理人員對(duì)成本的控制，這不僅僅是為了控制成本，也為了節(jié)省開(kāi)支。成本上的優(yōu)勢(shì)可以為公司增加利潤(rùn)，而成本的下降可以增加公司的凈利潤(rùn)，但是利潤(rùn)的增加不會(huì)因此而減少。在市場(chǎng)調(diào)節(jié)作用下，商品的價(jià)格會(huì)發(fā)生變動(dòng)，其變動(dòng)的時(shí)間也會(huì)縮短，而且在不同的時(shí)期內(nèi)，商品的價(jià)格是沒(méi)有可比性的。減少成本，是指不合理的成本、不合理的開(kāi)支。這對(duì)提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力、提高經(jīng)濟(jì)效益、增加短期責(zé)任等具有重要意義。

2.最大限度實(shí)現(xiàn)優(yōu)化，提高企業(yè)各要素的配合能力

資本運(yùn)營(yíng)是公司的最高層次的經(jīng)營(yíng)。企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是影響其業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要因素。財(cái)務(wù)管理可以通過(guò)調(diào)整公司的資產(chǎn)負(fù)債率，提高公司的預(yù)測(cè)、控制和分析能力，從而實(shí)現(xiàn)公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、內(nèi)部控制和資源分配等方面的經(jīng)營(yíng)決策[4]。

3.財(cái)務(wù)管理具有重要的監(jiān)督作用

財(cái)務(wù)管理既要貫徹國(guó)家的政策法規(guī)，又要保證國(guó)家的利益，又要使自身的自律與監(jiān)督職能有機(jī)地相結(jié)合，使公司的經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)得到全面的控制。因此，財(cái)務(wù)部門要在制定的企業(yè)的各種計(jì)劃中，主動(dòng)參照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、競(jìng)爭(zhēng)計(jì)劃和計(jì)劃的合規(guī)性和合理性，實(shí)行事先管制，強(qiáng)化對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督，使之依計(jì)行事，分解和評(píng)估預(yù)算的實(shí)施，并加強(qiáng)事后的綜合分析。

（三）財(cái)務(wù)管理為小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供決策信息

一是要盡量保持公司的資本結(jié)構(gòu)，同時(shí)要與公司的發(fā)展特征相適應(yīng)，一方面要確定公司長(zhǎng)期的財(cái)政負(fù)擔(dān)是否較輕；一方面，要對(duì)股權(quán)投資的收益進(jìn)行管理。二是財(cái)務(wù)管理作為一種有效的信息傳遞手段，可以將公司的內(nèi)部和外部的信息反饋給決策者，使其能夠獲得大量的信息，并據(jù)此做出相應(yīng)的戰(zhàn)略決策。決策的最直接依據(jù)是盈虧報(bào)告，而一份精確、合理的盈虧報(bào)告能使決策者對(duì)公司的對(duì)外經(jīng)營(yíng)方向有更好的把握。此外，精確地計(jì)算出相關(guān)的費(fèi)用與收入的比率，如直接費(fèi)用與收入的比率，如果比率太高，則需要對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。比如一家公司A經(jīng)過(guò)多年的財(cái)務(wù)管理，發(fā)現(xiàn)公司的業(yè)績(jī)逐年穩(wěn)定增長(zhǎng)，所以就開(kāi)始整合各個(gè)部門，進(jìn)行擴(kuò)張。比如招聘更多的員工，擴(kuò)大部門規(guī)模，以及與外界的協(xié)作。比如，某個(gè)小公司B沒(méi)有良好的金融系統(tǒng)，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)活動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債的比率已經(jīng)低于1，也就是說(shuō)，企業(yè)的資產(chǎn)少于可支配的負(fù)債，沒(méi)有及時(shí)調(diào)整，造成了經(jīng)營(yíng)成本的下降。

三、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的具體應(yīng)用

（一）財(cái)務(wù)管理在企業(yè)價(jià)值鏈中的應(yīng)用

與幫助產(chǎn)品生產(chǎn)有關(guān)的各種活動(dòng)被稱為商業(yè)。這些創(chuàng)造價(jià)值的行為構(gòu)成了一條與公司的價(jià)值鏈條，并互相作用。企業(yè)的價(jià)值鏈包括上游供應(yīng)商、下游買家、廠商的價(jià)格鏈條。企業(yè)所擁有的資源有限，應(yīng)當(dāng)在一定程度上將資金投入到企業(yè)的投資中。

（二）財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)營(yíng)資本管理

運(yùn)營(yíng)資本是指以最低運(yùn)營(yíng)資本來(lái)推動(dòng)最大銷售額EVA；超出了現(xiàn)金收入（產(chǎn)生了價(jià)值）；獲取資金的速度越快越好，時(shí)間越短（提高了現(xiàn)金管理的效率）；有充足的資金來(lái)應(yīng)付到期的付款，以及適當(dāng)利用銷售收益（風(fēng)險(xiǎn)和收益）。強(qiáng)化應(yīng)收賬款、庫(kù)存管理、運(yùn)用企業(yè)信貸融資，以實(shí)現(xiàn)以上目標(biāo)[5]。

1.庫(kù)存管理。庫(kù)存是指企業(yè)在相關(guān)產(chǎn)品庫(kù)存中使用和銷售所需的物料?？傮w上，庫(kù)存占營(yíng)運(yùn)資本的比例較高，是經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)。在確保生產(chǎn)和銷售需求的情況下，最根本的目的就是要改善存貨的流通效率，把存貨降到最低限度。根據(jù)存貨模型，企業(yè)可以得到經(jīng)濟(jì)的進(jìn)貨和成批的進(jìn)貨。

2.應(yīng)收賬款管理。公司制定信用體系時(shí)，要考慮信用標(biāo)準(zhǔn)、違約風(fēng)險(xiǎn)大小和信用回收策略。通常，如果銷售獲利大于應(yīng)收賬款所產(chǎn)生的費(fèi)用和加時(shí)，則應(yīng)放松信貸使用的條件，并采用寬松的信貸政策。當(dāng)其它條件相同時(shí)，在某一特定的限度，賬務(wù)費(fèi)用使用較高時(shí)，發(fā)生壞賬的概率較小，而平均收款期較短。

四、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)管理中財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題

（一）資金管理缺失，預(yù)算管理形同虛設(shè)

雖然目前我國(guó)的經(jīng)營(yíng)模式和水平已經(jīng)發(fā)生了很大的改變，但在激烈的外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，仍然存在著資金缺乏、財(cái)務(wù)預(yù)算管理不到位等問(wèn)題。其原因是：由于企業(yè)資金管理部門會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，審批手續(xù)不規(guī)范，造成了資金的使用不合理，同時(shí)，在預(yù)算管理方面，一般采用成本預(yù)算、管理預(yù)算等管理模式，面對(duì)外部激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化。

（二）財(cái)務(wù)管理重視程度不足，管理制度不完善

目前，我國(guó)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的關(guān)注不夠，管理體系也不夠健全，其原因是人們對(duì)財(cái)務(wù)管理的定位偏差，仍然停留在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)模式中，并未向管理型財(cái)務(wù)角色擴(kuò)展，出現(xiàn)了一人多崗等違法現(xiàn)象。此外，在財(cái)務(wù)管理體系中，有關(guān)法律法規(guī)的制訂并未進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)估，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理體系的有效性低下，影響了整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。

五、提高財(cái)務(wù)管理的措施

（一）加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化內(nèi)控制度

鑒于目前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理薄弱等問(wèn)題，提出了加強(qiáng)資金管理和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的必要性。資本管理是企業(yè)的日常生產(chǎn)和運(yùn)作的基礎(chǔ)，因此，必須引進(jìn)作業(yè)成本法來(lái)定義企業(yè)的日常管理費(fèi)用，從企業(yè)的各種生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)行為出發(fā)，從投資、融資、利潤(rùn)分配等方面進(jìn)行管理。此外，企業(yè)內(nèi)部控制體系的重點(diǎn)是強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管和約束，以及建立內(nèi)部控制金融風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制[6]。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在著資金管理的薄弱環(huán)節(jié)，因此，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，必須加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理控制機(jī)制。企業(yè)的資本管理是其運(yùn)作的根本，通過(guò)將作業(yè)成本法引入到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，對(duì)企業(yè)的日常管理費(fèi)用進(jìn)行界定，強(qiáng)化公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，強(qiáng)化公司的資金管理和資金鏈管理，從而提高企業(yè)的投融資管理效率。而在企業(yè)的內(nèi)部治理中，必須強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管，建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，從而使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加有效。

（三）優(yōu)化管理機(jī)制

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，財(cái)務(wù)管理是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，其風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性將直接關(guān)系到公司的持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)管理工作對(duì)管理者的決策有很大的影響，必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)持以人為本的思想，不斷完善財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，由于公司的發(fā)展環(huán)境比較復(fù)雜，企業(yè)的資本運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)也比較大，因此，要保證公司的經(jīng)營(yíng)效率，推動(dòng)公司的發(fā)展，就必須根據(jù)企業(yè)的具體情況，建立一套基于財(cái)務(wù)管理指標(biāo)進(jìn)行工作考核和評(píng)估的制度。企業(yè)產(chǎn)權(quán)的厘清，需要財(cái)政的支持，才能使公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)更清晰、更健全。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高整體素質(zhì)

隨著新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的確立，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作在現(xiàn)代企業(yè)管理中的地位和作用，以及企業(yè)發(fā)展環(huán)境的改變，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)管理工作越來(lái)越重視，并逐步實(shí)現(xiàn)了對(duì)財(cái)務(wù)管理的具體操作。財(cái)務(wù)管理對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)要求很高，不僅要有基本的財(cái)務(wù)能力，還要有一定的財(cái)務(wù)知識(shí)。由于企業(yè)將財(cái)務(wù)管理工作分成兩個(gè)不同的部門，既要加大財(cái)務(wù)管理的投入，又要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的管理，所以，很多公司都在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，就必須對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行全面的培訓(xùn)，讓他們能夠更好地掌握財(cái)務(wù)的知識(shí)，從而提升自己的財(cái)務(wù)水平。

《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的出臺(tái)，使財(cái)務(wù)管理成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的中心環(huán)節(jié)，使財(cái)務(wù)管理朝著“管理角色”的方向發(fā)展，迫切要求提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，因此，必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的技能培訓(xùn)。這樣，企業(yè)的管理效率就會(huì)大大提升，比如資金管理、固定資產(chǎn)管理、投資管理等等。

六、建立資金投入效益保證機(jī)制

投資效益低下的主要原因是決策失誤。目前一些大公司的大項(xiàng)目，沒(méi)有經(jīng)過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目尚行哉撟C，只是幾個(gè)領(lǐng)導(dǎo)定下即可，不顧公司的整體利益，一下子拿出了上百萬(wàn)、上千萬(wàn)的資金。要保證基金的安全、有效地運(yùn)作，就需要建立有效的決策機(jī)制、約束機(jī)制、科學(xué)的投資決策流程、加強(qiáng)政策制定者的自身素質(zhì)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)經(jīng)理的咨詢，運(yùn)用財(cái)務(wù)資料，建立現(xiàn)代金融理念，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與控制，并對(duì)項(xiàng)目的盈利能力、償債能力進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)，并適時(shí)籌集到足夠的資金；在建設(shè)項(xiàng)目完成后，要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)監(jiān)管，以提高項(xiàng)目的使用效益。要構(gòu)建靈活、有序的資金流通體系，搞好資金的運(yùn)行。

為保證資金的使用，財(cái)政要按照"統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一放款"的原則，統(tǒng)一管理，提高資金的使用效率，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。推進(jìn)銀行內(nèi)部清算，設(shè)立內(nèi)部財(cái)務(wù)公司等。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)。一是進(jìn)一步壓縮企業(yè)開(kāi)戶銀行，加強(qiáng)對(duì)下級(jí)單位賬戶和存款限額的管理，做到集中管理，保證資金充足、不沉淀。二是加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的預(yù)算管理，實(shí)行先用后用，并進(jìn)一步降低短期貸款的規(guī)模。三是強(qiáng)化資金監(jiān)管，大力壓縮應(yīng)收賬款和應(yīng)收賬款，尤其是應(yīng)收賬款壞賬，要嚴(yán)格履行職責(zé)，加大追債力度。四是要進(jìn)一步健全和強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目的資金管理，按時(shí)、每月、按時(shí)發(fā)放，嚴(yán)格資金管理，杜絕挪用。

七、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵是財(cái)務(wù)管理，要想使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加有效，就必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的技術(shù)素質(zhì)、運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表、建立財(cái)務(wù)管理制度、健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系、提高企業(yè)的現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)管理水平。在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，財(cái)務(wù)管理工作的有效實(shí)施，可以提高管理者的管理能力，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。