企業(yè)資金管理中存在的問題及應(yīng)對舉措

陳王琦

摘要：近年來，世界經(jīng)濟(jì)形勢和政治環(huán)境日趨復(fù)雜，全球經(jīng)濟(jì)放緩，而企業(yè)資金作為企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)管理工作的各個環(huán)節(jié)，所以加強(qiáng)企業(yè)資金管理已經(jīng)成為確保企業(yè)穩(wěn)固經(jīng)營、可持續(xù)發(fā)展的重要問題。本文將從企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金管理方面存在資金管理制度不完善、資金周轉(zhuǎn)效率低、資金籌集方式較為單一等問題。根據(jù)存在的問題采取相應(yīng)對策建議，提出完善資金管理制度建設(shè)，強(qiáng)化資金監(jiān)督；提升流動資金變現(xiàn)能力，增強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)效率；擴(kuò)充資金籌集方式，降低融資成本等應(yīng)對舉措，以使企業(yè)進(jìn)一步完善資金管理、提升資金周轉(zhuǎn)效率，確保企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展，并創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：資金管理；財務(wù)風(fēng)險；周轉(zhuǎn)效率

資金管理是企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計劃、控制、監(jiān)督、考核等各項工作的總稱，是財務(wù)管理的重要組成部分。同時，企業(yè)資金作為企業(yè)的血液，貫穿了企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，而有效的正現(xiàn)金流為企業(yè)長期穩(wěn)固經(jīng)營、可持續(xù)發(fā)展提供了牢靠的保障。近年來，世界經(jīng)濟(jì)形勢和政治環(huán)境日趨復(fù)雜，全球經(jīng)濟(jì)放緩，市場競爭壓力日漸增加，企業(yè)提高資金管理能力顯得尤為重要?，F(xiàn)為確保企業(yè)的生存、發(fā)展，形成有效的正現(xiàn)金流，企業(yè)資金管理工作還需進(jìn)一步在資金管理制度建設(shè)、提升資金周轉(zhuǎn)效率、擴(kuò)充資金籌集渠道、加強(qiáng)資金風(fēng)險管控等方面完善。因此，企業(yè)應(yīng)全面了解資金管理組成，全方位加強(qiáng)資金管理，從而達(dá)到強(qiáng)化資金監(jiān)督，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，增強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)率，減少企業(yè)融資成本，確保企業(yè)長久健康、穩(wěn)定發(fā)展，并創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益。

一、企業(yè)資金管理的重要性

（一）提高資金周轉(zhuǎn)效率

企業(yè)結(jié)合自身情況科學(xué)編制資金預(yù)算和資金計劃，按照業(yè)務(wù)的輕重緩急，投入產(chǎn)出比例，合理規(guī)劃企業(yè)資金的收入、支出，不可毫無章節(jié)使用資金，需保持合理預(yù)留部分資金，預(yù)留資金需合適不能過多或過少，預(yù)留資金過少將影響企業(yè)償債能力，給企業(yè)造成不必要的負(fù)面影響；預(yù)留資金過多將增加機(jī)會成本，造成資源的浪費，所以企業(yè)應(yīng)找到合適的均衡點，企業(yè)的資金才能發(fā)揮真正的效益，達(dá)到資金有效的流動起來，提高資金的周轉(zhuǎn)效率。

（二）降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

由于企業(yè)資金作為企業(yè)的血液，特別是現(xiàn)在內(nèi)外部環(huán)境錯綜復(fù)雜的情況下，保障企業(yè)資金安全將顯得尤為重要。通過深入了解企業(yè)資金審批流程，結(jié)合企業(yè)需求，在企業(yè)內(nèi)建立和改進(jìn)各項管理制度，達(dá)到對資金科學(xué)、合理的管理，將大幅提高企業(yè)資金使用水平，特別是監(jiān)控大額資金的流向，將減少企業(yè)資金安全的風(fēng)險。同時，企業(yè)制度的建設(shè)及完善，能夠嚴(yán)控資金流向，從而能有效規(guī)避“短資長用”等風(fēng)險的發(fā)生。通過實踐證明，資金管理能加強(qiáng)風(fēng)險的規(guī)避，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

（三）減少企業(yè)融資成本

加強(qiáng)企業(yè)資金管理在企業(yè)日常運營中占據(jù)非常重要的地位，也是不可或缺的。在企業(yè)日常資金管理過程中需要通過各渠道獲得有效信息進(jìn)行整合、分析，管控資金預(yù)算，達(dá)到提高資金周轉(zhuǎn)效率。通過提高資金周轉(zhuǎn)效率，有效的資金管控，才能結(jié)合企業(yè)中長期發(fā)展需要合理安排籌資方案，并經(jīng)過籌資方案的對比，選擇最優(yōu)籌資方式，進(jìn)一步減少企業(yè)融資成本、增加企業(yè)盈利能力，對企業(yè)成長具有深遠(yuǎn)意義。

（四）促使企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展

企業(yè)財務(wù)管理的總體目標(biāo)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化、企業(yè)價值最大化，而企業(yè)資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的中心，加強(qiáng)企業(yè)資金的管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重點。企業(yè)通過完善資金管理制度，有效合理地安排資金運用，控制資金風(fēng)險，降低融資成本，對于企業(yè)經(jīng)營管理有很好的增強(qiáng)。資金管理作為現(xiàn)代化管理新模式，進(jìn)一步推動企業(yè)管理的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)有效的正現(xiàn)金流和財務(wù)管理目標(biāo)，才能促使企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理制度不夠完善

我國大部分企業(yè)管理比較松散，企業(yè)缺少市場化競爭管理手段，使企業(yè)內(nèi)部資金管理不夠完善，阻礙了企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。雖然部分企業(yè)在資金管理這塊已制定一些適合企業(yè)發(fā)展需要的制度，但因企業(yè)自身的遠(yuǎn)見較低，并沒有健全資金支付授權(quán)制度、資金預(yù)算制度，相應(yīng)的資金監(jiān)管制度未及時發(fā)揮作用，存在資金監(jiān)管力度不夠。同時，企業(yè)對資金使用的考核依據(jù)與計算標(biāo)準(zhǔn)不夠周密，缺少科學(xué)、合理性，不能有效促進(jìn)企業(yè)資金使用效率，經(jīng)濟(jì)運作效益低。企業(yè)未及時根據(jù)企業(yè)自身需求，科學(xué)、合理、全面的更新企業(yè)資金管理制度，對企業(yè)資金流動去向未進(jìn)行有效監(jiān)督，特別是大額資金的去向未監(jiān)督，可能導(dǎo)致資金風(fēng)險加大。

（二）資金周轉(zhuǎn)率較低

由于企業(yè)資產(chǎn)較為廣泛，存貨、應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)有較好的變現(xiàn)能力，合理安排資金使用，能提高資金周轉(zhuǎn)，但存在以下問題：一是在市場競爭日益劇烈的情況下，企業(yè)為擴(kuò)大銷售，增加市場占有率，往往采取賒銷政策，而對客戶未執(zhí)行嚴(yán)格的信用審批制度，存在未調(diào)查客戶的資信狀況，應(yīng)收賬款的風(fēng)險也未進(jìn)行合理評價，在催收時未形成有力的催收及獎懲方案，造成資金回籠較慢，呆賬、壞賬損失較高，且無法進(jìn)行追責(zé)的情況；二是目前部分企業(yè)為維持與銀行之間的關(guān)系，在不同的銀行開立多個銀行賬戶，造成資金以小規(guī)模模式零散分布，未有效的集中進(jìn)行管理，導(dǎo)致資金機(jī)會成本增加；三是由于企業(yè)未結(jié)合銷售實際情況安排生產(chǎn)，導(dǎo)致存貨積壓過高，使大量的資金沉淀，增加了企業(yè)的資金成本和機(jī)會成本，嚴(yán)重時將導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，增加了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

（三）資金籌資方式單一，融資成本較高

隨著企業(yè)發(fā)展需要，因留存利潤的資金不多，企業(yè)就需要進(jìn)行外部融資，雖然目前金融市場不斷完善，可以選擇的籌資渠道比較多元化，包括銀行借款、債券、融資租賃、股票等多種方式，但受企業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模、效益影響，大部分企業(yè)通過銀行機(jī)構(gòu)、民間資本進(jìn)行籌資。同時，企業(yè)在資本市場的籌資容易受到輕視，銀行機(jī)構(gòu)一般會按照企業(yè)的規(guī)模、效益、資信等情況進(jìn)行評估貸款規(guī)模和利率高低，即使企業(yè)融資成本高于國有企業(yè)，但銀行機(jī)構(gòu)更愿意貸款給實力雄厚的國有企業(yè)。在金融市場萎縮的情況下，企業(yè)還有可能通過民間資本進(jìn)行借貸，而民間資本成本比銀行機(jī)構(gòu)更高，將導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生利潤覆蓋不了利息支出，限制企業(yè)做大做強(qiáng)。

（四）資金防范風(fēng)險較弱

目前，企業(yè)資金管理缺乏有效的市場化管理，使企業(yè)資金風(fēng)險加大，阻礙企業(yè)快速發(fā)展。首先，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部工作不協(xié)調(diào)，權(quán)責(zé)約束不清楚，促使無法明確資金管理職責(zé)，崗位之間未做明確制衡作用，可能存在財務(wù)人員挪用資金、公款私用、設(shè)立小金庫等情況；其次，企業(yè)未加強(qiáng)對外擔(dān)保風(fēng)險把控，未履行必要、科學(xué)的調(diào)查及審核程序，如被擔(dān)保企業(yè)違約，企業(yè)將承擔(dān)連帶責(zé)任，這將給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失和法律風(fēng)險；再次，在國際及國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜、原材料價格上升的情況下，企業(yè)為在激烈的市場競爭中生存，企業(yè)往往采取墊支和低價競標(biāo)的策略進(jìn)行投標(biāo)，部分企業(yè)甚至偏離實際成本，這種情況給企業(yè)正向資金流動帶來阻力，使企業(yè)可能出現(xiàn)負(fù)債過高的情況；最后，很多企業(yè)認(rèn)為做大做強(qiáng)需要實施投資多元化的策略，而這些投資缺乏細(xì)致的調(diào)研及可行性研究分析，并且投入資金量較大，如投資失敗將可能給企業(yè)帶來資金鏈斷裂結(jié)果，進(jìn)一步可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的情況出現(xiàn)。

（五）資金管理信息化落后

現(xiàn)在我國信息化建設(shè)已經(jīng)進(jìn)入快速發(fā)展時期，但部分企業(yè)未實現(xiàn)資金信息化管理，并且資金管理系統(tǒng)沒有實現(xiàn)與核算系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)互通，這將給企業(yè)的資金管理造成不良影響，主要為：一是不能有序、合理的對資金進(jìn)行調(diào)度，增加了企業(yè)資金的沉淀，降低資金使用效率，另一方面可能增加企業(yè)融資成本；二是不能時時進(jìn)行資金監(jiān)控，增加企業(yè)資金風(fēng)險、運營風(fēng)險；三是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)未形成標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化操作流程，使企業(yè)資金管理比較混亂；四是在一定程度上也會造成預(yù)算、資金之間的獨立性和制約機(jī)制無法發(fā)揮有效作用；五是傳統(tǒng)的資金管理增加財務(wù)管理人員核算、統(tǒng)計時間，增加管理成本。

（六）財務(wù)管理人員意識不強(qiáng)

企業(yè)資金管理主要是通過發(fā)揮財務(wù)人員能力來實現(xiàn)資金管理的目標(biāo)，但是企業(yè)財務(wù)人員普遍存在資金管理意識薄弱，缺乏資金時間價值及現(xiàn)金流見解，主要原因是財務(wù)人員專業(yè)資金管理能力欠缺或者是缺少專業(yè)資金管理人員，在企業(yè)后期管理時未進(jìn)行專業(yè)知識培訓(xùn)。另外，面對多變的市場環(huán)境，在未深入了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金需求情況下，傳統(tǒng)的資金管理模式無法做出正確的判斷，不能跟上企業(yè)生產(chǎn)運營的變化，資金管理目標(biāo)缺少科學(xué)性和正規(guī)性，如此一來無法為企業(yè)決策提供實質(zhì)性支撐和保障，可能給企業(yè)經(jīng)營帶來資金風(fēng)險，造成不必要的損失。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的建議

（一）科學(xué)、合理完善資金制度

隨著我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，科學(xué)、合理完善企業(yè)資金制度是必不可少的，資金管理制度的完善能大大提高企業(yè)市場競爭力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。完善資金管理制度主要工作內(nèi)容為完善資金預(yù)算管理制度、資金計劃規(guī)定、資金支付授權(quán)制度、資金監(jiān)管制度等，同時能及時發(fā)揮資金監(jiān)管制度作用，提高資金監(jiān)管能力。其次，根據(jù)相應(yīng)的資金管理制度制定切合企業(yè)自身的考核依據(jù)和周密的計算方法，促使企業(yè)資金管理人員努力提高資金使用率和經(jīng)濟(jì)運作效益。最后，企業(yè)應(yīng)及時根據(jù)企業(yè)需要，科學(xué)、合理、全面的更新企業(yè)資金管理制度，有效監(jiān)督企業(yè)資金流動去向，特別是大額資金的去向，降低資金管理風(fēng)險，促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

（二）增強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)率

目前全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩，通過提升流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力，增強(qiáng)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，顯得更為重要。企業(yè)應(yīng)從以下方面著手：一是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對客戶執(zhí)行嚴(yán)格的信用審批制度，及時對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理、風(fēng)險分析、合理評價，將應(yīng)收賬款收回及清理歷史欠賬作為績效考核的重點工作，獎懲制度與收回金額相關(guān)。同時，可以采用法律手段對欠款客戶進(jìn)行催收，將壞賬損失降低至最少；二是加強(qiáng)銀行賬戶管理，將資金進(jìn)行集中管理，減少銀行賬戶，做好收支兩條線，降低資金機(jī)會成本；三是企業(yè)根據(jù)市場需求及實際銷售情況安排生產(chǎn)，壓降存貨，提高產(chǎn)銷率，并通過處理歷史存貨增加現(xiàn)有資金，減少企業(yè)資金沉淀。

（三）擴(kuò)充籌資渠道，降低融資成本

隨著企業(yè)快速發(fā)展的需要，企業(yè)現(xiàn)有流動資金不能支持企業(yè)運營，企業(yè)就需通過籌資補(bǔ)充流動資金。首先，企業(yè)可以通過不斷提升經(jīng)營業(yè)績，擴(kuò)展企業(yè)自身實力，樹立企業(yè)良好形象、保持良好信用，與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)保持緊密關(guān)系，這樣將更容易獲得較高銀行貸款和較低的融資成本；其次，企業(yè)為降低融資成本，永久享受資金的使用，可以嘗試股權(quán)融資，比如首次公開募股（IPO）、引入戰(zhàn)略投資者、增資擴(kuò)股、員工持股等融資方式；再次，企業(yè)可以采取政策性融資，政策性融資是政策性銀行或其他銀行根據(jù)國家的政策對一定的項目提供金融支持，該融資是以政府信用為擔(dān)保的，并且是以低利率甚至無息貸款的形式；最后，企業(yè)還可以采取其他方式進(jìn)行籌資，比如融資租賃、項目融資貸款、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款、發(fā)行企業(yè)債券等多種方式。企業(yè)應(yīng)從內(nèi)部加強(qiáng)管理，開源節(jié)流，創(chuàng)造更好的效益，樹立良好的形象，創(chuàng)造更好的內(nèi)、外部融資條件，達(dá)到降低融資成本目的。

（四）加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險控制

為降低企業(yè)資金風(fēng)險，保障企業(yè)快速發(fā)展。首先，企業(yè)應(yīng)對資金管理進(jìn)行有效的市場化管理，做好組織架構(gòu)的頂層設(shè)計，完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，明確各崗位權(quán)責(zé)，確保各崗位權(quán)責(zé)分離、相互制衡，防止貪污、挪用資金等風(fēng)險；其次，加強(qiáng)對外擔(dān)保調(diào)查、審核程序，做到科學(xué)、合理、全面、細(xì)致，防止對外擔(dān)保風(fēng)險出現(xiàn)；再次，在激烈的市場競爭中，嚴(yán)格控制生產(chǎn)成本，提前做好防范原材料價格上升風(fēng)險，競標(biāo)時考慮企業(yè)實際成本，確保企業(yè)資金正向流入；最后，企業(yè)投資需要根據(jù)企業(yè)自身實際情況確定投資方向，由專業(yè)投資人才對項目進(jìn)行細(xì)致調(diào)研、可行性研究分析，確定投資回報周期，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層再決定是否進(jìn)行投資，這樣才能減少投資帶來的損失。

（五）加快資金管理信息化建設(shè)

加快企業(yè)資金管理信息化建設(shè)，并實現(xiàn)企業(yè)資金管理系統(tǒng)與核算系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)數(shù)據(jù)互通，使企業(yè)資金管理達(dá)到以下幾點：一是對資金綜合調(diào)度，優(yōu)化資金資源配置，減少資金沉淀，提高資金使用效率，降低企業(yè)融資成本；二是加強(qiáng)資金管理內(nèi)部控制，實時監(jiān)控資金流向，減少資金經(jīng)營性風(fēng)險和流動風(fēng)險；三是資金管理信息化建設(shè)幫助企業(yè)形成標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化操作流程；四是提升企業(yè)預(yù)算、資金之間的獨立性和制約機(jī)制；五是減少了資金管理業(yè)務(wù)流程節(jié)點中人工節(jié)點的工作量和占比，降低了資金管理成本。

（六）提高財務(wù)人員管理意識及專業(yè)資金管理能力

為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，企業(yè)財務(wù)人員首先需要提高資金管理意識，加強(qiáng)財務(wù)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，時刻關(guān)注會計準(zhǔn)則更新及新型資金管理方法；其次，企業(yè)每年可組織專業(yè)知識培訓(xùn)，夯實財務(wù)人員的財務(wù)管理知識，督促財務(wù)人員資金管理意識的加強(qiáng)。再次，財務(wù)人員應(yīng)深入了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求及變化，制定適合企業(yè)自身的資金管理體系，提升企業(yè)資金管理科學(xué)性和正規(guī)性；最后，企業(yè)應(yīng)鼓勵財務(wù)人員由傳統(tǒng)會計轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇拓攧?wù)人員。

四、結(jié)束語

目前全球經(jīng)濟(jì)放緩，導(dǎo)致企業(yè)生存變得艱難，企業(yè)資金作為企業(yè)的血液重要性不言而喻。因此，進(jìn)一步完善資金管理制度，提升企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率，擴(kuò)充資金籌資渠道，加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險控制，將為企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展提供保障，并創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益。

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