加強(qiáng)資金管理推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

李霞

摘要：隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，無(wú)論是國(guó)內(nèi)還是國(guó)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈。企業(yè)如何根據(jù)自身發(fā)展需求制訂適合的融資管理體系就變得尤為重要。本文正是從這個(gè)角度出發(fā)，以加強(qiáng)企業(yè)資金管理角度為切入點(diǎn)，具體分析如何加強(qiáng)資金管理推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。從風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、項(xiàng)目管理規(guī)范、資金預(yù)算管理、應(yīng)收賬款管理、內(nèi)部控制管理等方面進(jìn)行深入分析，以期對(duì)提升資金管理助推企業(yè)發(fā)展提供助益。

關(guān)鍵詞：資金管理；重要性；問(wèn)題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275

引言

資金經(jīng)營(yíng)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的中心環(huán)節(jié)，也是決定企業(yè)能否生存的重要因素。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)要想獲得更大的發(fā)展機(jī)遇，必須加強(qiáng)對(duì)資金的管理，確保充足的資金，以使公司更好地快速發(fā)展。如何改進(jìn)企業(yè)資金經(jīng)營(yíng)，并針對(duì)其存在的問(wèn)題提出相應(yīng)的對(duì)策，是當(dāng)前企業(yè)工作的重點(diǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須對(duì)此進(jìn)行認(rèn)真的思考，并對(duì)其進(jìn)行深入的研究和分析，探索一種適合于公司自身健康發(fā)展和獲得盈利的經(jīng)營(yíng)模式。

一、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

企業(yè)發(fā)展生存的根本就是資金，只有通過(guò)資金的流動(dòng)和流轉(zhuǎn)才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。從根本上來(lái)說(shuō)，企業(yè)加強(qiáng)資金管理有三個(gè)方面的作用：第一，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)資金的有效管理能夠降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中遇到的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題；第二，資金的籌集、投放、回收和分配過(guò)程能夠促進(jìn)資金快速流轉(zhuǎn)和有效增值。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金管理意識(shí)較弱

許多企業(yè)管理層不注重財(cái)務(wù)，忽視資金的管理，不知道公司的資金運(yùn)用情況。資金管理存在著很大的隨意性，沒(méi)有有效的資金控制措施。管理層一般都認(rèn)為公司的發(fā)展最主要的是市場(chǎng)的發(fā)展和銷售，目光總是放在基層的開(kāi)拓上。短期內(nèi)做出這種決定是沒(méi)有問(wèn)題的，但從長(zhǎng)期來(lái)看，現(xiàn)有資金很有可能無(wú)法支持大規(guī)模的投入和市場(chǎng)的發(fā)展，到時(shí)候就會(huì)出現(xiàn)資金短缺問(wèn)題。

在資金短缺的時(shí)候，管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，存在一種僥幸心理。資金充足時(shí)投資，資金短缺時(shí)暫停投資，也可以貸款，可以用來(lái)做短期的融資。在沒(méi)有仔細(xì)調(diào)查與衡量公司的最大融資額度的情況下，就試圖用各種各樣的融資手段來(lái)解決資金短缺，導(dǎo)致負(fù)債規(guī)模不斷擴(kuò)大，最終資不抵債，無(wú)力償債，資金鏈斷裂。

（二）資金管理制度粗獷

許多公司在創(chuàng)業(yè)初期，財(cái)務(wù)制度不完善，資金管理不規(guī)范，公私賬戶的收支混亂難以區(qū)分。很多公司因?yàn)橘Y金管理體系不完善，資金的使用是混亂的。資金管理由經(jīng)理“一言堂”，不計(jì)盈虧，不計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員只是單純記賬。

很多公司的經(jīng)理都不明白公司財(cái)務(wù)報(bào)表的作用，也不知道資金管理有多么重要，認(rèn)為資金的使用是必要的，就應(yīng)該調(diào)度出去。而財(cái)務(wù)人員認(rèn)為，公司的資金充裕與否應(yīng)該由主管來(lái)考量，是否有收入取決于公司主管或營(yíng)銷部門(mén)的能力，而財(cái)務(wù)人員就不必去想了。長(zhǎng)期下去，這些小毛病就會(huì)變成大問(wèn)題，造成無(wú)法彌補(bǔ)的損失。

（三）預(yù)算管理不到位

預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，因此，財(cái)務(wù)管理部門(mén)要對(duì)預(yù)算管理的內(nèi)容有一個(gè)全面的了解，并對(duì)其進(jìn)行分析，推動(dòng)預(yù)算管理達(dá)到預(yù)定的目的。然而，一些企業(yè)的資金預(yù)算管理還不夠規(guī)范。盡管企業(yè)每年都會(huì)組織員工進(jìn)行年度資金預(yù)算的編制，但缺乏對(duì)預(yù)算人員的明確規(guī)定，致使其在實(shí)際工作中難以對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行有效的制約，容易引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)的預(yù)算彈性比較大，而管理層并未將資金的流動(dòng)情況與生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況結(jié)合起來(lái)，對(duì)資金進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)劃，造成資金的不合理整合；資金管理過(guò)程中缺少合理的計(jì)劃，導(dǎo)致預(yù)算管理不到位。

（四）資金使用率普遍偏低

當(dāng)前，我國(guó)許多企業(yè)的資金利用效率低下。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，資金管理人未能充分發(fā)揮其職責(zé)，制約了資金運(yùn)用，降低了企業(yè)的總體效益。在這些問(wèn)題中，最突出的問(wèn)題是企業(yè)資金分布十分分散，有的分支機(jī)構(gòu)在銀行開(kāi)設(shè)多個(gè)賬戶，造成企業(yè)集團(tuán)總部不能有效地了解資金的總體狀況，導(dǎo)致資金的利用率低下。一些企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中表現(xiàn)出了很強(qiáng)的發(fā)展動(dòng)力，卻忽視了對(duì)資金的利用，不但很難提高資金的利用率，而且還會(huì)增加資金的成本，降低投資的合理性。如果長(zhǎng)期這樣下去，公司的后續(xù)投資將不能正常進(jìn)行，甚至?xí)?dǎo)致資金鏈斷裂，影響公司的長(zhǎng)期發(fā)展。

（五）缺少科學(xué)的資金管理方法

目前，我國(guó)大部分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理都存在著形式化的問(wèn)題，企業(yè)盲目地進(jìn)行項(xiàng)目的選擇，經(jīng)營(yíng)與策略規(guī)劃的不同，造成成本管理與控制的不平衡；經(jīng)營(yíng)管理不到位，資金風(fēng)險(xiǎn)加大。財(cái)務(wù)管理不科學(xué)，只注重生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)，忽略內(nèi)部管理，把綜合經(jīng)營(yíng)和資金經(jīng)營(yíng)混為一談，造成經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)脫節(jié)；基金的經(jīng)營(yíng)管理功能不強(qiáng)。資金管理中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠精確，公司高層對(duì)財(cái)務(wù)人員缺乏足夠的關(guān)注，而且人員變動(dòng)頻繁，這有悖于對(duì)資金的管理。要做好資金的管理，通常要求財(cái)務(wù)人員對(duì)公司的各個(gè)方面都有一個(gè)全面的了解，同時(shí)，各部門(mén)要根據(jù)各自的職責(zé)，主動(dòng)地與財(cái)務(wù)部進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保資金及時(shí)到位；財(cái)務(wù)部可以對(duì)資金進(jìn)行有效的管理。

（六）資金管理內(nèi)部監(jiān)督效力低

資金的使用直接關(guān)系到公司的運(yùn)營(yíng)效果，因此，在執(zhí)行的同時(shí)也要對(duì)員工進(jìn)行監(jiān)督，使其發(fā)揮應(yīng)有的作用。一些企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著不健全的內(nèi)部控制制度，不能與實(shí)際工作相結(jié)合，致使員工的行為不能得到有效的規(guī)范；在資金籌措、經(jīng)營(yíng)投入、信貸管理等方面，一些企業(yè)并未建立相關(guān)的資金管理體系，特別是管理人員在資金管理上缺乏嚴(yán)密的監(jiān)督。公司內(nèi)部控制制度不完善，導(dǎo)致公司資金管理較為混亂，員工的工作表現(xiàn)較為散漫，缺乏責(zé)任心。一旦發(fā)生問(wèn)題，員工往往會(huì)把責(zé)任推給別人。由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)信息的審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表的管理，各個(gè)部門(mén)之間缺乏相互監(jiān)督和制約。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）樹(shù)立正確的資金管理觀念

首先，要在企業(yè)內(nèi)建立起一種科學(xué)的財(cái)務(wù)管理觀念，提高員工對(duì)資金的重視程度，提高他們的經(jīng)營(yíng)意識(shí)，讓員工對(duì)基金的運(yùn)作有一個(gè)正確的理解，并能更主動(dòng)地投入到基金的經(jīng)營(yíng)中來(lái)。其次，要健全公司內(nèi)部的交流機(jī)制，保證各個(gè)部門(mén)之間的信息交流，加強(qiáng)各單位和個(gè)人對(duì)資金管理工作的關(guān)注。最后，要完善內(nèi)部培訓(xùn)體系，提高員工的整體素質(zhì)，推動(dòng)資金管理工作的精細(xì)化。通過(guò)宣傳平臺(tái)、企業(yè)網(wǎng)站等渠道宣傳資金的相關(guān)知識(shí)，以提高企業(yè)的整體資金經(jīng)營(yíng)策略意識(shí)。

（二）建設(shè)完善的資金管理制度

首先，要對(duì)財(cái)務(wù)部的工作進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，確保財(cái)會(huì)工作人員清楚地認(rèn)識(shí)到資金的重要性，并在此基礎(chǔ)上對(duì)工作人員的工作進(jìn)行細(xì)化，確保每個(gè)員工都能完全理解自己的工作。其次，建立完善的應(yīng)付賬款管理體系，要運(yùn)用多種手段來(lái)約束和了解采購(gòu)、銷售人員的工作，并對(duì)各個(gè)部門(mén)的各項(xiàng)制度的執(zhí)行和成效進(jìn)行分析，對(duì)不能達(dá)到執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的人員進(jìn)行有效的評(píng)估和培訓(xùn)，提高工作人員的能力，保證各種管理工作的高效進(jìn)行，提高流動(dòng)資金的流動(dòng)效率。再次，一些公司缺乏對(duì)投資和融資的特殊制度，因此，可以對(duì)投資和融資監(jiān)管制度進(jìn)行改進(jìn)，采取有效的監(jiān)管措施來(lái)統(tǒng)籌安排金融活動(dòng)，從而有效地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。最后，要完善資金的安全管理體系，保證公司的資金安全，明確資金的用途，減少資金的風(fēng)險(xiǎn)。此外，要對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、預(yù)算考核等工作進(jìn)行細(xì)化，確保預(yù)算工作的高質(zhì)量，明確部門(mén)的責(zé)任，切實(shí)監(jiān)督預(yù)算工作。同時(shí)，也要完善預(yù)算問(wèn)責(zé)制，以防止形式主義問(wèn)題，并對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰。同時(shí)，在進(jìn)行投資預(yù)算時(shí)要格外重視，要將其與企業(yè)的投資、融資決策有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，以便更好地利用資金成本。通過(guò)健全公司資金管理體系，建立起一套行之有效的財(cái)務(wù)管理規(guī)范，從而提高公司資金經(jīng)營(yíng)的質(zhì)量。

（三）健全企業(yè)預(yù)算管理

資金管理的關(guān)鍵在于保證其運(yùn)作方式的正規(guī)化和可行性，從而在資金的運(yùn)作中，不斷地提升資金的運(yùn)作效率，實(shí)現(xiàn)資金的合理配置與高效利用，這樣才能符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在選擇資金經(jīng)營(yíng)方式時(shí)，管理者必須了解公司的財(cái)務(wù)狀況，并根據(jù)公司的實(shí)際情況，選擇適合自己的投資方式，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理。由于一些企業(yè)更注重資金的供需，因此設(shè)立了資金清算中心，簡(jiǎn)化了資金結(jié)算程序，使企業(yè)的資金能夠得到及時(shí)的回收，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的嚴(yán)格控制。該模式能有效地減少賬戶數(shù)目、提高公司信譽(yù)、降低資金使用的風(fēng)險(xiǎn)、降低資金成本。有的公司會(huì)成立一個(gè)獨(dú)立的金融公司，根據(jù)成立時(shí)間、注冊(cè)資金和凈資產(chǎn)比率等條件，對(duì)公司的資金流動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的分析，從而使資金得到有效的利用。金融公司能從客觀的角度來(lái)分析公司的運(yùn)營(yíng)狀況，從而增加投資的效益，避免資金分散、效率低下、浪費(fèi)、人員流失等問(wèn)題，并能有效地減輕公司財(cái)務(wù)上的壓力。

預(yù)算管理以預(yù)算編制為基礎(chǔ)，企業(yè)要達(dá)到財(cái)務(wù)管理的目的，就必須強(qiáng)化全面的預(yù)算管理。企業(yè)必須明確公司的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理計(jì)劃并對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)其可行性進(jìn)行分析。在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)，必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)工作，避免出現(xiàn)諸如超支、不按預(yù)算開(kāi)支等問(wèn)題。同時(shí)，財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)資金的預(yù)算監(jiān)管，規(guī)范其工作行為，實(shí)施綜合預(yù)算管理。在資金審批過(guò)程中，有關(guān)部門(mén)要妥善保存項(xiàng)目預(yù)算的方案和文件，并對(duì)其進(jìn)行完善，提高資金使用的效率。

（四）提高資金使用率

資金是公司未來(lái)可持續(xù)發(fā)展的重要保證，如何合理地使用，必須建立符合公司實(shí)際的基金管理體制。從籌資時(shí)開(kāi)始規(guī)劃，在使用時(shí)及時(shí)監(jiān)控和控制，完工后對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，既能保證資金的安全，又能保證資金的安全，同時(shí)也避免了由資金問(wèn)題而帶來(lái)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

在進(jìn)行信貸交易時(shí)，要對(duì)顧客的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、信譽(yù)狀況、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行細(xì)致的分析，以達(dá)到對(duì)信貸的預(yù)期，并根據(jù)客戶的信用評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的預(yù)測(cè)，采取不同的營(yíng)銷模式。堅(jiān)持正確的應(yīng)收賬款政策，定期對(duì)公司的信用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析，信用審核是否有漏洞，定期對(duì)違約的客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。企業(yè)在追債時(shí)要講究方法，可以采用適當(dāng)?shù)恼劭邸鶛?quán)轉(zhuǎn)讓或以其他資產(chǎn)抵債等方式進(jìn)行；對(duì)于惡意拖欠的顧客，要視其拖欠的數(shù)額而定，以確定是否采取法律手段解決，排除不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的商業(yè)信譽(yù)和無(wú)法避免的壞賬損失進(jìn)行評(píng)估，并制定相應(yīng)的壞賬計(jì)提制度。

（五）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)及其監(jiān)督力度

企業(yè)在進(jìn)行資金運(yùn)作過(guò)程的優(yōu)化時(shí)，必須建立健全內(nèi)部控制制度，以達(dá)到各部門(mén)的相互制約與監(jiān)控。集團(tuán)總部實(shí)行會(huì)計(jì)委托制度，對(duì)所屬公司的會(huì)計(jì)核算、集團(tuán)審計(jì)等工作進(jìn)行監(jiān)督；會(huì)計(jì)人員在日常工作中必須遵守制度的規(guī)定和內(nèi)容，切實(shí)履行自己的職責(zé)。在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展階段，有效地進(jìn)行審計(jì)，規(guī)范資金的運(yùn)用，提高資金的利用率，規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)功能，保證其獨(dú)立性，健全內(nèi)部審計(jì)體系。在日常工作中，審計(jì)人員可以運(yùn)用多種途徑和手段來(lái)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，要根據(jù)資金運(yùn)作過(guò)程，加強(qiáng)對(duì)投資決策的事前、事中、事后的審查，讓經(jīng)理人對(duì)公司的資金運(yùn)用進(jìn)行監(jiān)督，以增強(qiáng)資金的規(guī)范性。

（六）實(shí)施多元化監(jiān)督方法

要不斷改進(jìn)監(jiān)管手段，強(qiáng)化對(duì)資金的監(jiān)管，明確審批權(quán)限，規(guī)范審批程序。首先，要對(duì)資金的審批過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，審查其真實(shí)性、完整性、合法性，不能隨意干涉資金的使用。行政機(jī)關(guān)要履行審批的職權(quán)，不能越權(quán)，對(duì)于不明確的程序應(yīng)當(dāng)予以拒絕或退還。其次，將不兼容的崗位分開(kāi)，保證各個(gè)部門(mén)的權(quán)力和責(zé)任，保證每個(gè)支付業(yè)務(wù)的合法和合法；完善經(jīng)辦、審核、審批流程，做到相互制約、相互監(jiān)督。最后，要實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的全程監(jiān)控，做到事前審批、事中控制、事后檢查。資金的收付由出納專人負(fù)責(zé)，出納不能同時(shí)兼任稽核、總賬、資金審批等工作。同時(shí)，公司要制作一份財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)地反映當(dāng)天的財(cái)務(wù)狀況，并對(duì)公司的現(xiàn)金進(jìn)行及時(shí)盤(pán)點(diǎn)。企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)資金的使用過(guò)程的控制，以確保資金的安全性。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)在資金管理方面要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算，完善內(nèi)部控制體系，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)；加強(qiáng)工程建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，提高資金運(yùn)用效率，以促進(jìn)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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