企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險管理融合路徑研究

田曉輝 遼寧省高速公路運(yùn)營管理有限責(zé)任公司

一直以來，企業(yè)面臨的競爭問題和發(fā)展問題，都是決定企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的關(guān)鍵。市場經(jīng)濟(jì)體系不斷優(yōu)化和完善，雖然能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)新發(fā)展帶來眾多機(jī)遇，但各類風(fēng)險伴隨著機(jī)遇同時出現(xiàn)，對企業(yè)管理工作提出了更加嚴(yán)格的要求。在企業(yè)內(nèi)部控制管理工作體系中，財務(wù)管理活動處于核心位置，從長遠(yuǎn)發(fā)展角度來看，企業(yè)在提高自身綜合管理水平以及經(jīng)濟(jì)效益的同時，必須采取多元化措施加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作質(zhì)量，對風(fēng)險進(jìn)行有效控制。因此，企業(yè)不僅要對風(fēng)險管理以及內(nèi)控管理工作對企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量產(chǎn)生的影響明確掌握，而且還要對風(fēng)險控制和內(nèi)控管理在企業(yè)財務(wù)工作開展過程中常遇見的問題進(jìn)行系統(tǒng)分析，明確了解導(dǎo)致相關(guān)問題產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上，通過不同渠道，對內(nèi)控管理與風(fēng)險管理在企業(yè)財務(wù)工作中的有效融合途徑進(jìn)行積極探索，提高企業(yè)內(nèi)控管理以及風(fēng)險管理環(huán)境的穩(wěn)定性，確保企業(yè)財務(wù)組織具有較高獨(dú)立性，采取的考評制度具有較高科學(xué)性，不斷提高企業(yè)監(jiān)督強(qiáng)度以及人才培養(yǎng)力度，使信息交流得到強(qiáng)化。在企業(yè)內(nèi)部形成一個能夠促進(jìn)內(nèi)控管理與風(fēng)險管理有效融合的良好環(huán)境，提高企業(yè)綜合管理能力的同時，強(qiáng)化企業(yè)市場競爭能力。

一、內(nèi)控管理與風(fēng)險管理對企業(yè)財務(wù)工作產(chǎn)生的影響

（一）幫助企業(yè)對財務(wù)管理機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化

企業(yè)在對財務(wù)管理機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化的過程中，應(yīng)該從強(qiáng)化內(nèi)控管理與風(fēng)險管理兩個層面入手。企業(yè)財務(wù)工作是決定企業(yè)生存的命脈，只有對財務(wù)管理進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，才能確保制定的管理機(jī)制具有較高科學(xué)性和可行性。

通過對內(nèi)部財務(wù)管理工作的不斷完善，能夠確保企業(yè)以內(nèi)控管理要求為依據(jù)，落實(shí)各項(xiàng)經(jīng)營措施，結(jié)合相關(guān)制度要求，對財務(wù)管理工作者的行為進(jìn)行規(guī)范與約束，最大程度降低企業(yè)風(fēng)險的同時，為企業(yè)在新時期背景下實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理改革目標(biāo)指明方向。

（二）幫助企業(yè)對財務(wù)管理行為進(jìn)行防范

在企業(yè)財務(wù)管理工作中，無論是內(nèi)控管理還是風(fēng)險管理，最終的目標(biāo)都是為企業(yè)管理者提供輔助，確保企業(yè)開展的各項(xiàng)財務(wù)管理行為具有較高規(guī)范性。

由于企業(yè)各部門工作性質(zhì)不同，導(dǎo)致各部門財務(wù)管理方式存在明顯差異，一部分企業(yè)管理者為了追求利益最大化，制定的財務(wù)管理機(jī)制目標(biāo)不明確、缺乏系統(tǒng)統(tǒng)籌，甚至忽略對財務(wù)工作的管理，導(dǎo)致企業(yè)面臨的風(fēng)險類型逐漸增加、風(fēng)險程度不斷提高，例如，憑借管理者個人經(jīng)驗(yàn)制定財務(wù)管理機(jī)制，導(dǎo)致財務(wù)管理內(nèi)容與企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展需求存在較大矛盾。此類風(fēng)險不易察覺，潛伏能力較強(qiáng)，但如果爆發(fā)，對企業(yè)財務(wù)工作和業(yè)務(wù)工作的開展將造成致命的影響，會阻礙企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動的正常開展。因此，企業(yè)在開展財務(wù)管理工作的過程中，要加強(qiáng)對內(nèi)控管理和風(fēng)險管理的充分整合，使企業(yè)自身的財務(wù)行為得到規(guī)范與約束，確保企業(yè)始終保持在良好經(jīng)營狀態(tài)[1]。

（三）幫助企業(yè)對財務(wù)管理效果進(jìn)行提升

企業(yè)加強(qiáng)對內(nèi)控管理與風(fēng)險管理的有效融合，能夠使財務(wù)工作效率得到有效提升，這是因?yàn)槠髽I(yè)財務(wù)工作涉及大量與內(nèi)控管理和風(fēng)險管理有關(guān)的內(nèi)容，只有二者互相配合，才能使財務(wù)工作整體質(zhì)量得到有效提升。在內(nèi)控管理過程中，制定內(nèi)容詳細(xì)、規(guī)范的財務(wù)管理機(jī)制，確保財務(wù)工作能夠嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行。從中能夠看出，加強(qiáng)對內(nèi)控管理質(zhì)量的不斷強(qiáng)化，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理水平的進(jìn)一步提升奠定基礎(chǔ)。

在企業(yè)基礎(chǔ)管理中提高風(fēng)險管理力度，能夠使企業(yè)對各項(xiàng)風(fēng)險進(jìn)行有效預(yù)測與防范，做到防患于未然，使應(yīng)急策略具有的作用和價值得到充分發(fā)揮，從而在風(fēng)險問題發(fā)生的第一時間，采取針對性措施，將風(fēng)險問題妥善解決，避免企業(yè)承受損失[2]。

二、內(nèi)控管理與風(fēng)險管理的有效融合途徑

（一）確保建立的內(nèi)控管理和風(fēng)險管理環(huán)境具有較高穩(wěn)定性

企業(yè)想要確保內(nèi)控管理與風(fēng)險管理得到有效融合，必須結(jié)合實(shí)際情況，為二者創(chuàng)造具有較高穩(wěn)定性的工作條件，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行積極宣傳，對內(nèi)控管理機(jī)制進(jìn)行不斷優(yōu)化，高度重視風(fēng)險管理，只有確保二者互相配合，才能使企業(yè)管理工作順利開展。

在促進(jìn)企業(yè)管理水平不斷提升的過程中，內(nèi)控管理與風(fēng)險管理分別發(fā)揮了不同作用。企業(yè)對內(nèi)控管理給予高度重視，能夠使財務(wù)領(lǐng)域的服務(wù)內(nèi)容和工作秩序得到完善，使企業(yè)對財務(wù)管理機(jī)制建立健全的目標(biāo)得到有效實(shí)現(xiàn)，為后期財務(wù)管理工作的有效開展進(jìn)行責(zé)任劃分；企業(yè)對風(fēng)險管理給予高度重視，確保在財務(wù)危機(jī)來臨之前，企業(yè)能夠提前預(yù)判、及時發(fā)現(xiàn)，從而對風(fēng)險進(jìn)行有效規(guī)避，確保建立的財務(wù)管理機(jī)制滿足企業(yè)發(fā)展需求[3]。

核密度估計法是在每家民宿的空間位置上設(shè)定一個核密度函數(shù)，然后用區(qū)域內(nèi)所有民宿的密度函數(shù)來體現(xiàn)民宿的空間分布規(guī)律.計算過程中，帶寬參數(shù)設(shè)置過大會屏蔽細(xì)節(jié)區(qū)域的分布情況，過小則會使計算結(jié)果偏離真實(shí)值，經(jīng)多次試驗(yàn)后，將帶寬值設(shè)置為1.5 km， 運(yùn)用自然裂點(diǎn)法將密度等級分為7類，生成核密度分布圖，結(jié)果如圖2所示：廈門民宿集聚中心位于思明區(qū)的曾厝垵，其他次級中心分布在其周邊的黃厝、鼓浪嶼、廈門大學(xué)思明校區(qū)、輪渡碼頭及火車站附近，大致沿環(huán)島南路，呈連片蔓延的空間形態(tài)，并呈多中心等級圈層向外擴(kuò)散.島外主要集中在集美大學(xué)城、廈門北站以及翔安區(qū)的小嶝島.

（二）提高財務(wù)組織獨(dú)立性的同時，確保采取的考核制度具有較高科學(xué)性

企業(yè)在開展各項(xiàng)經(jīng)營活動的過程中，無論是內(nèi)控管理部門還是風(fēng)險管理部門，執(zhí)行的各項(xiàng)操作都是以企業(yè)管理人員的思想為依據(jù)，缺乏獨(dú)立性特征。因此，為了確保企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展目標(biāo)得到有效實(shí)現(xiàn)，在開展財務(wù)管理工作的過程中，首要工作就是要確保財務(wù)管理部門具有較高獨(dú)立性，結(jié)合相關(guān)要求和機(jī)制，落實(shí)每一項(xiàng)管理措施。

企業(yè)要確保制定的內(nèi)部考核制度具有較高科學(xué)性，提高財務(wù)管理工作質(zhì)量，突出內(nèi)控管理、風(fēng)險管理機(jī)制的全面性，強(qiáng)化企業(yè)對風(fēng)險的預(yù)防與應(yīng)對能力，這樣才能確保企業(yè)財務(wù)管理機(jī)制得到建立健全[4]。

（三）加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督

企業(yè)想要確保內(nèi)控管理與風(fēng)險管理的作用價值能夠真正發(fā)揮到財務(wù)管理工作中，必須在思想和行動層面對企業(yè)監(jiān)督具有的重要性給予正確認(rèn)知與高度重視。而在實(shí)際經(jīng)營管理工作中，企業(yè)由于缺乏與監(jiān)督部門之間的積極配合，在開展財務(wù)管理工作過程中經(jīng)常存在各種問題。筆者認(rèn)為，為確保企業(yè)監(jiān)督組織具有較高獨(dú)立性，不會受其他部門影響，充分發(fā)揮監(jiān)督組織職能作用的同時，應(yīng)該加強(qiáng)對財務(wù)工作的積極監(jiān)督與高度重視，使企業(yè)風(fēng)險抵抗能力有效提升，最大程度降低經(jīng)濟(jì)損失。

在開展財務(wù)工作的過程中，企業(yè)要結(jié)合市場發(fā)展需求以及自身發(fā)展情況，對內(nèi)控管理機(jī)制的各個環(huán)節(jié)是否科學(xué)合理以及內(nèi)控管理過程與結(jié)果是否真實(shí)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，采取針對性措施。對存在的問題及時處理，這樣才能使企業(yè)內(nèi)控管理機(jī)制具有較高完善性，為企業(yè)財務(wù)管理機(jī)制的優(yōu)化與完善提供助力[5]。

（四）加強(qiáng)對專業(yè)人才的積極培養(yǎng)

在我國全面進(jìn)入信息時代之后，人才成為第一生產(chǎn)力，企業(yè)在開展內(nèi)控管理與風(fēng)險管理的過程中，離不開專業(yè)人才的輔助，想要使企業(yè)財務(wù)管理工作具有較高的科學(xué)性，必須加強(qiáng)對專業(yè)人才的積極培養(yǎng)與發(fā)展，結(jié)合市場發(fā)展需求對人才培養(yǎng)方案進(jìn)行不斷優(yōu)化與調(diào)整，從而為企業(yè)培養(yǎng)大量具有較高專業(yè)能力和綜合素質(zhì)的財務(wù)工作人員。

企業(yè)要針對已入職的財務(wù)人員進(jìn)行再教育，提高財務(wù)人員學(xué)習(xí)能力和專業(yè)技能的同時，鼓勵財務(wù)人員主動了解行業(yè)先進(jìn)思想和前沿技術(shù)，使財務(wù)人員的創(chuàng)新觀念不斷強(qiáng)化，洞悉時代發(fā)展信息的靈敏性進(jìn)一步提升。財務(wù)人員只有對市場發(fā)展變化以及企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r實(shí)時掌握，才能為企業(yè)實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)制定科學(xué)策略[6]。

（五）強(qiáng)化信息的更新與優(yōu)化

企業(yè)制定的內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)制要具有信息交流功能，無論是運(yùn)營還是發(fā)展，都需要對管理思想進(jìn)行不斷更新。加強(qiáng)對市場數(shù)據(jù)的科學(xué)利用，以企業(yè)實(shí)際經(jīng)營現(xiàn)狀為依據(jù)，對企業(yè)內(nèi)控管理機(jī)制的內(nèi)容進(jìn)行不斷優(yōu)化，使企業(yè)應(yīng)對和預(yù)防風(fēng)險的能力有效提升，這樣才能確保企業(yè)始終處于良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

企業(yè)各個部門之間的數(shù)據(jù)信息是否能夠?qū)崿F(xiàn)共通共享，直接決定了企業(yè)財務(wù)管理工作整體成效。只有各個部門共同努力，在企業(yè)內(nèi)部建立內(nèi)容全面、功能強(qiáng)大的信息互動平臺，才能使企業(yè)管理者通過工作人員提供的資料數(shù)據(jù)，對各崗位人員的實(shí)際工作情況以及企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀充分掌握，及時洞察市場發(fā)展趨勢，為企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險管理的有效整合制定完美計劃[7]。

（六）對內(nèi)控管理和風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行整合

通過對目前我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行分析得知，企業(yè)應(yīng)該對內(nèi)控管理環(huán)境進(jìn)行不斷優(yōu)化，使內(nèi)部信息的傳遞更加順利，在內(nèi)部形成一個能夠使內(nèi)控管理和風(fēng)險管理有效融合的環(huán)境，并且按照企業(yè)規(guī)定，制定一個能夠滿足二者要求的發(fā)展目標(biāo)，這樣才能使企業(yè)實(shí)現(xiàn)對內(nèi)控管理和風(fēng)險管理的集中管理。

想要確保各項(xiàng)經(jīng)營措施具有的作用得到充分發(fā)揮，企業(yè)還要加強(qiáng)對綜合管理平臺的建立健全，確保制定的管理策略具有較高可行性和科學(xué)性。在此基礎(chǔ)上，以核心內(nèi)容為目標(biāo)，制定科學(xué)的計劃將相關(guān)內(nèi)容充分整合，使企業(yè)對綜合管理效率的關(guān)注度全面提升，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)[8]。

（七）積極落實(shí)動態(tài)化管理

企業(yè)的運(yùn)營與發(fā)展是一個具有明顯持續(xù)性和變化性特征的過程，在促進(jìn)內(nèi)控管理和風(fēng)險管理整合時，企業(yè)必須以自身實(shí)際情況為切入點(diǎn)，確保建立的管理制度具有動態(tài)化特征。在此過程中，企業(yè)要對風(fēng)險管理和內(nèi)控管理的融合重點(diǎn)、難點(diǎn)、關(guān)鍵點(diǎn)明確了解，以此為依據(jù)，設(shè)計一個具有明顯動態(tài)性、能夠?qū)θ诌M(jìn)行管理的體系結(jié)構(gòu)，實(shí)時管控各運(yùn)營發(fā)展環(huán)節(jié)，及時收集動態(tài)數(shù)據(jù)。

將內(nèi)控管理與風(fēng)險管理工作任務(wù)的基本內(nèi)容、審核范圍、管理要點(diǎn)進(jìn)行充分整合，使制定的管理措施具有較高健全性和詳細(xì)性，及時解決生產(chǎn)過程中遇到的各類風(fēng)險隱患，確保企業(yè)綜合管理能力有效提升[9]。

（八）詳細(xì)劃分管理流程

在企業(yè)財務(wù)管理工作的內(nèi)控管理和風(fēng)險管理領(lǐng)域，包含了大量與企業(yè)運(yùn)營工作有關(guān)的內(nèi)容，相關(guān)內(nèi)容又涉及了各部門的工作人員。因此，在對二者進(jìn)行整合的過程中，應(yīng)該對具體管理流程進(jìn)行詳細(xì)劃分。

首先，在對管理體系進(jìn)行創(chuàng)新與調(diào)整的過程中，企業(yè)要始終遵循“全面合法、投資效益、授權(quán)制約、協(xié)作配合、有效實(shí)用、預(yù)防為主”的原則。在此基礎(chǔ)上，對內(nèi)控管理與風(fēng)險管理的具體內(nèi)容以及基本任務(wù)明確了解，確保設(shè)計的管理組織體系與相關(guān)內(nèi)容、任務(wù)具有較高契合度，對管理流程的標(biāo)準(zhǔn)性進(jìn)行不斷調(diào)整。

其次，企業(yè)要對內(nèi)控管理與風(fēng)險管理的融合管理任務(wù)進(jìn)行階段性細(xì)分，確保企業(yè)采取的融合管理方式對企業(yè)各個發(fā)展階段均具有較高的針對性和可行性，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)運(yùn)行發(fā)展過程動態(tài)化管控，對內(nèi)控管理與風(fēng)險管理整合之后具有的管理價值進(jìn)行深入挖掘[10]。

（九）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理平臺的建立健全

企業(yè)在開展各項(xiàng)管理工作的過程中，不僅要確保制定的內(nèi)控管理內(nèi)容具有較高合理性，還要對內(nèi)控管理現(xiàn)狀進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保相關(guān)措施得到有效落實(shí)，從而為其他各項(xiàng)管理機(jī)制的有效開展掃清障礙，提高企業(yè)內(nèi)控管理效率。

在開展內(nèi)控管理的過程中，必須將存在的問題及時上報給相關(guān)負(fù)責(zé)人，并且對相關(guān)問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行積極探究，為相關(guān)部門及時處理具體問題提供便利[11]。

三、結(jié)束語

通過對企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險管理相關(guān)工作內(nèi)容的不斷整合與優(yōu)化，能夠確保企業(yè)建立的管理系統(tǒng)與管理模式具有較高完善性和可行性，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，提高企業(yè)管控能力，使企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)運(yùn)營工作始終保持在正常狀態(tài)，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。在對內(nèi)控管理和風(fēng)險管理進(jìn)行整合的過程中需要注意，要對二者之間的關(guān)系進(jìn)行系統(tǒng)梳理，對融合管理組織框架進(jìn)行建立健全，對融合管理內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)分類，確保動態(tài)化管理措施得到有效落實(shí)。長此以往，不僅能夠使企業(yè)財務(wù)管理機(jī)制得到進(jìn)一步優(yōu)化，而且還能提高企業(yè)財務(wù)管理工作的規(guī)范性和質(zhì)量。因此，企業(yè)必須結(jié)合市場發(fā)展需求以及自身發(fā)展現(xiàn)狀，對內(nèi)控管理與風(fēng)險管理的融合路徑進(jìn)行不斷優(yōu)化，提高企業(yè)核心競爭能力。