基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的企業(yè)內(nèi)控管理策略

文/王習(xí)強(qiáng)（貴州省仁懷市茅臺(tái)鎮(zhèn)貴州茅臺(tái)酒銷(xiāo)售有限公司）

在新時(shí)期，企業(yè)想要擴(kuò)大自身規(guī)模，就必須要做好財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理工作。但是，企業(yè)在實(shí)際開(kāi)展內(nèi)控管理時(shí)，很可能會(huì)由于忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范而引發(fā)問(wèn)題。因此，必須要基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范開(kāi)展內(nèi)控管理工作，提高資金的安全性，滿(mǎn)足企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)需要。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)控管理之間的聯(lián)系

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)目標(biāo)無(wú)法被落實(shí)到位的因素。也可以理解為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)所開(kāi)展的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作產(chǎn)生影響，其和所開(kāi)展的業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)聯(lián)系較為緊密，從某種角度來(lái)說(shuō)，能夠在一定程度上決定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是否可以被落實(shí)到位，會(huì)使企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益出現(xiàn)變化。因此，企業(yè)想要增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理水平，就必須將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作落實(shí)到位，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范觀念[1]。

（二）內(nèi)控管理

內(nèi)控管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要構(gòu)成，因此，必須要做好內(nèi)控管理工作，合理地開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行深化，可以幫助企業(yè)達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)，確保內(nèi)部資金的安全應(yīng)用，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的規(guī)范程度。在這個(gè)過(guò)程中，還需要構(gòu)建完善的規(guī)章制度，確保內(nèi)控工作質(zhì)量能夠符合相關(guān)要求。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)控管理聯(lián)系

第一，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)控管理的目標(biāo)相同，都能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展提供支持，使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控和內(nèi)部控制決策，都是由領(lǐng)導(dǎo)層所制定的，較為相似。除此之外，為了將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控和內(nèi)控管理工作落實(shí)到位，不但需要管理人員主動(dòng)投入到工作之中，還需要加強(qiáng)各部門(mén)、各工作人員之間的聯(lián)系。必須將企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)融入經(jīng)營(yíng)管理各階段中，防止疏漏。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控目標(biāo)相同，將其融入工作各環(huán)節(jié)中，為兩者的有效結(jié)合提供了較為有利條件[2]。第二，開(kāi)展內(nèi)部管理最為關(guān)鍵的任務(wù)是對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。因此，必須要做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作，并將其當(dāng)作評(píng)估內(nèi)控管理工作的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)，合理地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的經(jīng)濟(jì)虧損。需要注意的是，內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)不但是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還包含其他方面的風(fēng)險(xiǎn)?；谪?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范所開(kāi)展的內(nèi)控管理，需要將內(nèi)控管理作為前提，加大力度開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。第三，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控需要考慮到企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的多種不同類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)，制定適宜的措施開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)防控，并將事前預(yù)防落實(shí)到位。企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控管理時(shí)，也需要從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度出發(fā)。因此，要基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)于內(nèi)控管理進(jìn)行事前、事中、事后管控，展現(xiàn)出內(nèi)部控制最大化作用，防止工作過(guò)于形式化的情況出現(xiàn)。

（四）基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控開(kāi)展內(nèi)部控制作用

第一，可以確保資產(chǎn)資金處在安全狀態(tài)下。資金安全對(duì)于企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。如果資金鏈中斷，很可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)法穩(wěn)定開(kāi)展，難以改善企業(yè)資金不足的情況，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)蛊髽I(yè)破產(chǎn)。我國(guó)有著較多企業(yè)，并且在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，各企業(yè)的關(guān)聯(lián)越發(fā)緊密[3]。如果企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生問(wèn)題就會(huì)導(dǎo)致其他企業(yè)無(wú)法穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，因此，必須要確保資金處在安全狀態(tài)下。企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，會(huì)和企業(yè)資金產(chǎn)生較為直接聯(lián)系。加大力度開(kāi)展企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作可以對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管控，確保企業(yè)資金鏈處在穩(wěn)定狀態(tài)下，防止由于可用資金較少導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況發(fā)生。

第二，能夠獲取到更加真實(shí)可靠的信息。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)與內(nèi)外部監(jiān)督都需要有真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息作為保障。如果財(cái)務(wù)信息遺漏就會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部貪污，導(dǎo)致企業(yè)審查、監(jiān)督制度不合理，出現(xiàn)違法違規(guī)操作，阻礙社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，財(cái)務(wù)信息管理是非常關(guān)鍵的。財(cái)務(wù)信息人員不但要確保所獲取的信息是真實(shí)的，還要確保信息的實(shí)時(shí)性，合理地進(jìn)行管控，為審核、復(fù)核等工作提供支持，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作能夠在第一時(shí)間查找不足，并有針對(duì)性地作出改善，為后續(xù)工作的順利開(kāi)展提供參考。

第三，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益。企業(yè)進(jìn)行活動(dòng)最主要的目標(biāo)是為企業(yè)創(chuàng)造較多收益，這也是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的主要目標(biāo)[4]。因此，企業(yè)所開(kāi)展的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要將經(jīng)濟(jì)收益作為關(guān)鍵。在新時(shí)期，需要應(yīng)對(duì)較為白熱化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)收益的困難程度明顯提高，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制能夠使企業(yè)資金得到更加充分應(yīng)用，降低不必要經(jīng)濟(jì)虧損。在減少企業(yè)成本投入的同時(shí)，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益，滿(mǎn)足企業(yè)健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）并不具備適宜的內(nèi)控環(huán)境

因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制環(huán)境并不理想，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能和內(nèi)部監(jiān)管職能得不到體現(xiàn)，從某種角度來(lái)說(shuō)，提高了企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率。大部分企業(yè)所進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理工作，很可能會(huì)被內(nèi)部環(huán)境所約束，導(dǎo)致企業(yè)的權(quán)責(zé)分配并不合理、機(jī)構(gòu)并不完善，無(wú)法從整體角度出發(fā)進(jìn)行決策，難以展現(xiàn)出內(nèi)部控制監(jiān)督功能。此外，并未將企業(yè)籌資、決策監(jiān)督工作落實(shí)到位，導(dǎo)致企業(yè)難以獲得預(yù)期經(jīng)濟(jì)收益，規(guī)模并不合理。

（二）尚未形成完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

當(dāng)前，大部分企業(yè)都制定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，但是仍然存在著尚未形成健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法主動(dòng)應(yīng)對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，所開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并不科學(xué)，無(wú)法為經(jīng)營(yíng)管理等工作提供支持。此外，由于企業(yè)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的辨別能力，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序并不完善，很難構(gòu)建出完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

（三）內(nèi)部控制效果并不理想

因?yàn)樵陂_(kāi)展運(yùn)營(yíng)管理工作時(shí)，所開(kāi)展的財(cái)務(wù)控制活動(dòng)問(wèn)題較多，導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率明顯提高。如果在企業(yè)投資、籌資過(guò)程中，資金無(wú)法正常周轉(zhuǎn)，難以達(dá)成預(yù)期目標(biāo)，就會(huì)增加出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)可能，而之所以會(huì)出現(xiàn)這一情況，是因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)控制活動(dòng)問(wèn)題較多，比如說(shuō)難以在第一時(shí)間回收應(yīng)收賬款、無(wú)法明確各人員的責(zé)任和義務(wù)、尚未形成健全的管理制度等，導(dǎo)致應(yīng)收賬款被隨意應(yīng)用、所開(kāi)展的決策并不科學(xué)[5]。

（四）難以展現(xiàn)出內(nèi)部監(jiān)督功能

因?yàn)樵谶M(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理工作時(shí)，沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管控，導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率明顯提高。企業(yè)可以借助于構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，展現(xiàn)工作人員職能，打造完善的內(nèi)部控制機(jī)制，做好監(jiān)督工作。但是，在現(xiàn)實(shí)工作中，因?yàn)樗_(kāi)展的內(nèi)部審計(jì)較為片面、各機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行工作時(shí)較為隨意，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能得不到體現(xiàn)，無(wú)法在第一時(shí)間找出內(nèi)部控制不足之處，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作效果和預(yù)期存在較大差距，管控效果并不理想，從某種角度來(lái)說(shuō)，增加了財(cái)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率。

三、企業(yè)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題

在新時(shí)期，企業(yè)內(nèi)控管理已經(jīng)取得了一些成績(jī)，但是基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控所開(kāi)展的內(nèi)控管理仍然存在諸多方面的不足，需要相關(guān)人員對(duì)其予以充分關(guān)注，明確其中較為常見(jiàn)的問(wèn)題，并制定適宜的措施進(jìn)行優(yōu)化，提高企業(yè)內(nèi)控管理水平。因此，相關(guān)人員要做好內(nèi)控管理工作，可以將內(nèi)控管理過(guò)程中較為常見(jiàn)問(wèn)題總結(jié)為以下幾點(diǎn)內(nèi)容：

（一）尚未形成完善的內(nèi)控體系

當(dāng)前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)管理水平較高，但是在開(kāi)展管理工作時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作并不重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)控制制度和管理制度較為落后。這從某種角度來(lái)說(shuō)，阻礙了企業(yè)管理工作的開(kāi)展，不利于企業(yè)發(fā)展。部分企業(yè)正處于發(fā)展初期，規(guī)模并不大，并未制定完善的財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)流程并不明確。雖然部分大規(guī)模的企業(yè)構(gòu)建了財(cái)務(wù)管理制度，但是由于一些因素的影響，這些制度很難被落實(shí)到位。例如，并未將財(cái)務(wù)管理崗位進(jìn)行分離、相關(guān)人員身兼數(shù)職、無(wú)法確保財(cái)務(wù)管理制度的科學(xué)性等。再加上財(cái)務(wù)審批權(quán)限并不清晰，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作問(wèn)題較多。

（二）無(wú)法將企業(yè)管理工作落實(shí)到位

雖然大部分企業(yè)在開(kāi)展人力資源管理時(shí)制定了較為完善的制度，但是卻無(wú)法將其落實(shí)到位。比如說(shuō)，在實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，財(cái)務(wù)制度各流程難以被落實(shí)到企業(yè)發(fā)展各個(gè)階段，效果并不理想。除此之外，所制定的制度并沒(méi)有和企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況相結(jié)合，無(wú)法在第一時(shí)間作出調(diào)整，導(dǎo)致所用制度缺乏科學(xué)性、過(guò)于形式化，難以為企業(yè)運(yùn)營(yíng)工作的開(kāi)展提供支持。

（三）所開(kāi)展的內(nèi)控管理存在風(fēng)險(xiǎn)

在對(duì)資金進(jìn)行應(yīng)用時(shí)，企業(yè)資金流入流出環(huán)節(jié)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)概率較高，如果可用現(xiàn)金流較小，就會(huì)引發(fā)資金鏈中斷，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。從市場(chǎng)的角度來(lái)看，很可能會(huì)由于銷(xiāo)售收入和預(yù)期存在差異，導(dǎo)致現(xiàn)金無(wú)法穩(wěn)定流轉(zhuǎn)，并在開(kāi)展原料采購(gòu)、人工支出時(shí)，出現(xiàn)賒賬、延遲付款等問(wèn)題，反之又會(huì)阻礙企業(yè)銷(xiāo)售工作的開(kāi)展，企業(yè)很難周轉(zhuǎn)資金。除此之外，企業(yè)資金來(lái)源并不一致，供應(yīng)商和銷(xiāo)售都較為多元化，開(kāi)展資金管控較為困難。

在進(jìn)行運(yùn)營(yíng)工作時(shí)，如果企業(yè)資源分配不科學(xué)、運(yùn)營(yíng)效果不理想，就會(huì)提高生產(chǎn)銷(xiāo)售過(guò)程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率。比如說(shuō)，在日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料會(huì)使資本增加或者降低，無(wú)論是哪一個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生問(wèn)題就會(huì)阻礙企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。并且，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)比較復(fù)雜，如果某一階段出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)提高出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)概率，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)[6]。

（四）信息技術(shù)水平較低

在新時(shí)期，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)得到了較為迅速發(fā)展，在各行各業(yè)中得到了普遍運(yùn)用，從某種角度來(lái)說(shuō)，也提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理對(duì)于技術(shù)的依賴(lài)性，特別是在內(nèi)控管理中的作用越發(fā)突出。但是，當(dāng)前大部分企業(yè)對(duì)于信息化技術(shù)的應(yīng)用水平并不高，常見(jiàn)問(wèn)題有以下幾點(diǎn)內(nèi)容：一，當(dāng)前財(cái)務(wù)工作人員在進(jìn)行工作時(shí)，對(duì)于信息技術(shù)應(yīng)用能力較低，所構(gòu)建的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍整體實(shí)力不高，難以展現(xiàn)出技術(shù)優(yōu)勢(shì)，從某種角度來(lái)說(shuō)，阻礙了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開(kāi)展。除此之外，企業(yè)并未構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控信息系統(tǒng)，即使有部分企業(yè)構(gòu)建了財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)，但是仍然有著信息系統(tǒng)并不健全等問(wèn)題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作難以被落實(shí)到位。因此，企業(yè)必須要認(rèn)識(shí)到信息技術(shù)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的關(guān)鍵作用，加大力度構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)。

（五）對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控缺乏認(rèn)識(shí)

當(dāng)前，企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作時(shí)，仍然有著內(nèi)控并不完善這一情況，導(dǎo)致企業(yè)難以動(dòng)態(tài)監(jiān)督管控各階段所開(kāi)展的工作。并且，大部分企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控時(shí)，通常會(huì)將銷(xiāo)售、生產(chǎn)等工作作為關(guān)鍵，對(duì)于管理工作的重視程度較低，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控并不平衡，且問(wèn)題較多。現(xiàn)階段，大部分企業(yè)并未對(duì)內(nèi)控管理的關(guān)鍵性形成充分認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致相關(guān)人員難以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控管理機(jī)制相關(guān)聯(lián)，缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，并不具備應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。除此之外，部分企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控關(guān)注程度較低，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)效果和預(yù)期存在較大差距。

四、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的企業(yè)內(nèi)控管理措施

基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范開(kāi)展企業(yè)內(nèi)控管理是非常關(guān)鍵的，能夠較為有效地提高財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)的健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供支持。因此，企業(yè)必須要對(duì)內(nèi)控管理工作予以充分關(guān)注，有針對(duì)性地改善其中不足之處，提高內(nèi)控管理質(zhì)量。相關(guān)人員可以從以下幾點(diǎn)出發(fā)開(kāi)展工作：

（一）打造完善的全面預(yù)算管理機(jī)制

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，需要將財(cái)務(wù)預(yù)算工作作為關(guān)鍵，并將財(cái)務(wù)活動(dòng)作為前提在第一時(shí)間找出由于預(yù)算不科學(xué)所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)?；诖?，需要打造完善的自我約束機(jī)制，將財(cái)務(wù)內(nèi)控工作落實(shí)到位，并考慮到企業(yè)發(fā)展特征和盈利能力，構(gòu)建健全的預(yù)算管理機(jī)制，使內(nèi)部資源得到更加充分應(yīng)用。一，在開(kāi)展預(yù)算工作時(shí)，需要將內(nèi)部約束機(jī)制作為前提。二，要及時(shí)對(duì)預(yù)算編制方式進(jìn)行創(chuàng)新，并考慮到項(xiàng)目實(shí)際情況，打造完善的預(yù)算管理體系，確保預(yù)算支出是合理、精準(zhǔn)的。三，在進(jìn)行預(yù)算管理工作時(shí)，要對(duì)各流程進(jìn)行合理管控，并對(duì)多種不同資源進(jìn)行科學(xué)應(yīng)用，防止財(cái)務(wù)人員隨意變更預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算規(guī)劃的情況，確保預(yù)算管理觀念能夠被融入各部門(mén)之中，提高預(yù)算規(guī)劃的約束性。四，各部門(mén)需要定期或者是不定期地告知上級(jí)部門(mén)支出情況，如果某一部門(mén)出現(xiàn)超支行為，就必須對(duì)這一部門(mén)進(jìn)行懲處。如果某一部門(mén)能夠?qū)①Y金控制在一定范圍內(nèi)，就要給予這一部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)資金作為支持，將激勵(lì)工作落實(shí)到位，使全體員工更加主動(dòng)投入到內(nèi)控工作之中。

（二）加強(qiáng)各部門(mén)之間的聯(lián)系

企業(yè)想要提高財(cái)務(wù)內(nèi)控水平，就必須將內(nèi)控管理工作落實(shí)到位，營(yíng)造出適宜的企業(yè)氛圍。一，需要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)控管理組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，成立專(zhuān)門(mén)的小組負(fù)責(zé)內(nèi)控管理工作，并將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控作為立足點(diǎn)，明確內(nèi)部控制流程。在這個(gè)過(guò)程中，還需要明確各部門(mén)的責(zé)任和義務(wù)，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。比如說(shuō)，企業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)不但要將本職工作落實(shí)到位，還需要加強(qiáng)各部門(mén)的聯(lián)系，成立專(zhuān)門(mén)的溝通、交流機(jī)制，加強(qiáng)各部門(mén)的協(xié)調(diào)，展現(xiàn)出各部門(mén)優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)企業(yè)整體實(shí)力。

（三）構(gòu)建健全的資金管理制度

在進(jìn)行內(nèi)控管理工作時(shí)，需要重視內(nèi)部審計(jì)工作，展現(xiàn)出監(jiān)督約束職能，確保所開(kāi)展的現(xiàn)金存儲(chǔ)是安全的。在這個(gè)過(guò)程中，還需要設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)崗位，防止工作人員職能重復(fù)的情況，從源頭出發(fā)，杜絕徇私舞弊行為。如果員工存在徇私行為，就必須要大力懲處，并起到警示作用，提高各員工行為規(guī)范程度，為后續(xù)工作的順利開(kāi)展提供參考，滿(mǎn)足企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)需求。

（四）做好風(fēng)險(xiǎn)防控

企業(yè)所構(gòu)建的完善的內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，能夠反映出內(nèi)部控制制度落實(shí)情況，優(yōu)化內(nèi)部控制制度在應(yīng)用過(guò)程中出現(xiàn)的不足。企業(yè)需要加大力度開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督，及時(shí)地對(duì)材料、賬本進(jìn)行審核。定期或不定期地分析預(yù)算工作情況和資金使用情況等。假如在這一環(huán)節(jié)出現(xiàn)不足，就需要加大力度進(jìn)行分析，找出導(dǎo)致成本超出預(yù)期的因素，并制定適宜的措施進(jìn)行優(yōu)化，將預(yù)算控制在適宜范圍內(nèi)。

（五）打造內(nèi)控平臺(tái)

企業(yè)要加強(qiáng)各部門(mén)之間的聯(lián)系，獲取到真實(shí)、可靠的數(shù)據(jù)，防止企業(yè)各部門(mén)信息獨(dú)立的情況，達(dá)成信息資源共享目標(biāo)。在這一情況下，企業(yè)還需要打造專(zhuān)門(mén)的信息化平臺(tái)，借助于現(xiàn)代化財(cái)務(wù)軟件，確保各部門(mén)信息具有一定聯(lián)系，能夠進(jìn)行及時(shí)的信息傳輸，做好內(nèi)控評(píng)估。除此之外，各部門(mén)也需要運(yùn)用這一平臺(tái)，進(jìn)行信息交互。

五、總結(jié)

在新時(shí)期我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力得到了明顯提升，為企業(yè)發(fā)展提供了較為有利條件，從某種角度來(lái)說(shuō)，也增加了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力。為了使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，就必須要做好內(nèi)控管理工作，并考慮到市場(chǎng)需求，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平，將出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率降到最低，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。