論新時(shí)期民營(yíng)企業(yè)如何提升內(nèi)部控制有效性

文/羅敏（天津?yàn)I海新區(qū)財(cái)富投資管理有限公司）

經(jīng)濟(jì)發(fā)展新階段，內(nèi)部控制是否能夠合理地實(shí)施已經(jīng)成為衡量企業(yè)實(shí)力的重要標(biāo)志，有效的內(nèi)部控制能夠進(jìn)一步幫助民營(yíng)企業(yè)提升自身實(shí)力，提升經(jīng)濟(jì)效益，提升企業(yè)的價(jià)值。近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，使得民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展與管理管理水平一步一步走向成熟，成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要力量。然而，在發(fā)展過(guò)程中，其內(nèi)部控制也存在種種問(wèn)題，內(nèi)部控制體系過(guò)于混亂，其價(jià)值并未得到充分發(fā)揮。科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度，可以幫助民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我調(diào)節(jié)，提升民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，保障企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展。

一、內(nèi)部控制基本概念

內(nèi)部控制是指在民營(yíng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理之中，通過(guò)對(duì)其內(nèi)部的各種經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行調(diào)整、管理、監(jiān)督，優(yōu)化內(nèi)部管理組織框架，提升民營(yíng)企業(yè)的穩(wěn)定性，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。建立一套行之有效的、健全的內(nèi)部控制體系，既能提高民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，又能提高民營(yíng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，還能使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃保持一致，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

企業(yè)內(nèi)部控制一般包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理活動(dòng)、信息交流、內(nèi)部監(jiān)督。（1）內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，是影響和制約內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵因素，是企業(yè)內(nèi)部控制體系得以實(shí)施的依據(jù)；（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和分析影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中各種不確定因素，并提出相應(yīng)的對(duì)策，（3）管理活動(dòng)，在對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)分析后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類型以及危害，提出了相關(guān)的解決辦法，保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（4）信息交流，內(nèi)部控制的有效性是建立在完善的信息溝通機(jī)制基礎(chǔ)上的，完善的信息機(jī)制可以幫助企業(yè)收集各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息，再加以匯總、分析，可以為企業(yè)的決策提供依據(jù)。（5）內(nèi)部監(jiān)督，主要是對(duì)整個(gè)企業(yè)的內(nèi)控體系實(shí)施情況進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控，對(duì)企業(yè)某一業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督抽查，并提出相應(yīng)的檢查報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，進(jìn)而反過(guò)來(lái)提升內(nèi)部控制的有效性[1]。

二、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的必要性

（一）提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率

民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制可以與企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有機(jī)結(jié)合，通過(guò)規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程、協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的關(guān)系、提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，才能達(dá)到企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。同時(shí)，通過(guò)內(nèi)部控制建立起一套嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)控體系，將各部門(mén)的績(jī)效針對(duì)性地報(bào)告給企業(yè)管理層，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，激發(fā)員工的工作積極性與企業(yè)認(rèn)同感，進(jìn)而反過(guò)來(lái)推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性提升。

（二）提升企業(yè)管理能力

內(nèi)部控制對(duì)于民營(yíng)企業(yè)綜合能力的提高有著極大的幫助，可以提升企業(yè)管理人員、財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)以及職業(yè)道德水平。職工綜合素養(yǎng)的提高會(huì)提升企業(yè)整體管理水平能力，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提高企業(yè)的決策能力，更好地幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃。而大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)由于發(fā)展緩慢、規(guī)模較小，內(nèi)部人員配置不足，因此，企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，就需要注重該方面人才的選拔，提升企業(yè)整體人員素質(zhì)，提升內(nèi)部控制的有效性。

（三）有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)信息安全

內(nèi)部控制可以滲入到企業(yè)的各個(gè)方面，包括業(yè)務(wù)鏈、產(chǎn)品研發(fā)、財(cái)務(wù)管理、人員資源管理等多方面，對(duì)此過(guò)程環(huán)節(jié)加以約束、控制，出現(xiàn)不合理的問(wèn)題予以控制，這樣一來(lái)可以有效地防范企業(yè)資產(chǎn)的流失，無(wú)論是貪污腐敗還有固定資產(chǎn)的破壞等等。企業(yè)制定符合自身的內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步地約束員工，為保障每個(gè)環(huán)節(jié)的安全平穩(wěn)，為財(cái)務(wù)管理提供真實(shí)、有效的信息，增強(qiáng)企業(yè)的管理水平。

三、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀問(wèn)題

（一）內(nèi)控意識(shí)欠佳

當(dāng)前，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)施效果不佳，主要問(wèn)題是其內(nèi)部人員的內(nèi)控管理意識(shí)不強(qiáng)，沒(méi)有建立起良好的內(nèi)控文化。由于缺乏對(duì)內(nèi)部控制的重視，基層員工沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性。而市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，使得民營(yíng)企業(yè)將面對(duì)更沉重的市場(chǎng)壓力，一旦企業(yè)內(nèi)部控制管理意識(shí)差，在某些重要的決策中，只靠個(gè)人的主觀判斷將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)難以估量的損失。而且大部分民營(yíng)企業(yè)都將內(nèi)部控制納入了企業(yè)的規(guī)章制度之中，但真正實(shí)施的卻是微乎其微。這是因?yàn)槲茨軐?nèi)部控制意識(shí)融入企業(yè)文化中，員工未能很好地理解，使得內(nèi)部缺乏統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，缺乏融洽的內(nèi)控氛圍[2]。

（二）職責(zé)劃分不明晰

當(dāng)前，國(guó)內(nèi)許多企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式等原因，使得企業(yè)缺乏合理的組織框架與責(zé)任劃分，一些企業(yè)由于規(guī)模較小，其內(nèi)部控制和管理結(jié)構(gòu)較為單一，常常形成單一層級(jí)的管理模式，只是由企業(yè)的主管全權(quán)負(fù)責(zé)各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。而有的企業(yè)規(guī)模較大，組織框架過(guò)于復(fù)雜，企業(yè)管理層發(fā)布命令之后，員工接收到的信息會(huì)存在嚴(yán)重的滯后性。當(dāng)業(yè)務(wù)結(jié)束時(shí)，相關(guān)的信息應(yīng)及時(shí)反饋到上一級(jí)管理部門(mén)，但由于組織框架的復(fù)雜、消息傳遞的層次太多，很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，不利于企業(yè)調(diào)整策略。此外，由于內(nèi)部控制的職責(zé)劃分不明晰，組織結(jié)構(gòu)過(guò)于松散，導(dǎo)致企業(yè)采取內(nèi)部控制措施時(shí)，比如應(yīng)付賬款的管理、結(jié)算管理、資金管理、審批流程、報(bào)銷管理等，權(quán)責(zé)過(guò)于復(fù)雜，嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率，降低了企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。

（三）內(nèi)部控制執(zhí)行力度不足

從目前的情況來(lái)看，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)控管理者缺乏科學(xué)的內(nèi)控管理規(guī)劃，在日常工作中，企業(yè)的內(nèi)控管理的執(zhí)行力度明顯不夠。雖然一些企業(yè)很重視內(nèi)部控制工作，不斷地強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制意識(shí)，但往往只停留在表面上，對(duì)于實(shí)際出現(xiàn)的問(wèn)題，仍然喜歡用常規(guī)、傳統(tǒng)的方法解決，使的員工總是處于舒適的區(qū)域，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，無(wú)法及時(shí)地解決。同時(shí)，受多種因素的影響，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督不夠，審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性，管理職能模糊，審計(jì)范圍不明晰，往往將其納入其他部門(mén)。這樣一來(lái)，就會(huì)出現(xiàn)自己監(jiān)督自己的局面，嚴(yán)重影響內(nèi)部控制工作的有效性。如果內(nèi)部控制失去了執(zhí)行能力，那么它的最終效果就會(huì)大打折扣[3]。

（四）財(cái)務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)不合格

人力資源是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素，民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制需要優(yōu)秀人才制定、實(shí)施、落地。然而，現(xiàn)階段大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)都不合格，一方面是由于企業(yè)起步較晚，隨著規(guī)模的不斷擴(kuò)大與發(fā)展，內(nèi)部的管理體制效力也在逐漸減弱，財(cái)務(wù)人員需要對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化、調(diào)整，這需要有較高的素養(yǎng)。另一方面，現(xiàn)代化的企業(yè)給財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理工作提升了難度，財(cái)務(wù)人員不僅需要專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，還需要有信息化技術(shù)的實(shí)踐操作能力以及具有市場(chǎng)的前瞻性眼光，為企業(yè)發(fā)展提供輔助性工作。而內(nèi)部控制又涉及企業(yè)的全方位，財(cái)務(wù)人員不僅需要對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，還需要協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的聯(lián)系等等，對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了較高的要求。

（五）缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

在目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，民營(yíng)企業(yè)要想在市場(chǎng)中增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，必須提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。然而，許多企業(yè)管理者缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理機(jī)制；企業(yè)也沒(méi)有專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)控制專家對(duì)公司的行業(yè)特點(diǎn)、當(dāng)時(shí)的政策、市場(chǎng)環(huán)境和自身的發(fā)展?fàn)顩r，做出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及風(fēng)險(xiǎn)的處理。企業(yè)管理者缺乏對(duì)自身經(jīng)營(yíng)情況與發(fā)展規(guī)劃的了解，未能對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，也未有應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的策略，這些風(fēng)險(xiǎn)一旦出現(xiàn)，將對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展以及內(nèi)部控制工作非常不利。

（六）缺乏信息系統(tǒng)控制

現(xiàn)階段，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)中存在著領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力過(guò)大，責(zé)任劃分、界限不清的情況，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)導(dǎo)致責(zé)任不明、責(zé)任無(wú)人承擔(dān)，最終只能不了了之。同時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中由于管理層出現(xiàn)了信息傳遞上的失誤，使得部門(mén)未能及時(shí)得到正確的反饋，做出了錯(cuò)誤的決定。因此，建立健全的信息交流系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息的及時(shí)反饋和交流，建立一個(gè)完善的信息收集和傳輸渠道是非常必要的[4]。

四、民營(yíng)企業(yè)提升內(nèi)部控制有效性具體措施

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部控制是一套系統(tǒng)的工程，其落地實(shí)施需要對(duì)企業(yè)的組織框架、管理制度、人員配置等進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，因此，民營(yíng)企業(yè)要為內(nèi)部控制工作建立良好的環(huán)境基礎(chǔ)。首先，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，企業(yè)需要定期開(kāi)展有關(guān)內(nèi)部控制的講座、教學(xué)活動(dòng)，讓企業(yè)的每個(gè)人都能明白內(nèi)部控制對(duì)其的重要性以及控制工作內(nèi)容。對(duì)此，民營(yíng)企業(yè)發(fā)揮企業(yè)文化對(duì)于員工的引導(dǎo)作用，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，加大宣傳力度，將愿景、價(jià)值觀等企業(yè)文化內(nèi)容向員工輸送，提高員工的企業(yè)認(rèn)同感，提高企業(yè)員工的內(nèi)控意識(shí)，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的完善，為企業(yè)的內(nèi)部控制制度的實(shí)施創(chuàng)造有利的條件，提高其運(yùn)行效率。

（二）建立權(quán)責(zé)明確框架體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制的環(huán)境建設(shè)

民營(yíng)企業(yè)需要完善內(nèi)部組織框架，明晰崗位權(quán)責(zé)，建立權(quán)責(zé)明確的框架體系，明晰工作內(nèi)容，避免出現(xiàn)權(quán)責(zé)不分明、制度不健全等問(wèn)題。企業(yè)必須對(duì)其進(jìn)行持續(xù)的管理和組織架構(gòu)的優(yōu)化，加強(qiáng)信息傳遞的速度，降低中間傳遞所浪費(fèi)的時(shí)間，增加信息的時(shí)效性。同時(shí)，需要擴(kuò)展組織結(jié)構(gòu)，使組織結(jié)構(gòu)更加專業(yè)化。改變以前管理人員在發(fā)布命令后，必須層層傳遞指令信息，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)界面的快速傳遞。當(dāng)命令處理完畢后，下級(jí)員工可以第一時(shí)間向公司管理部門(mén)匯報(bào)，從而提高工作效率，降低由于傳遞層次過(guò)多而產(chǎn)生的錯(cuò)誤。其次，民營(yíng)企業(yè)要不斷完善現(xiàn)有的治理結(jié)構(gòu)，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個(gè)層面的管理框架體系，明確和細(xì)化各層級(jí)的職責(zé)，相互制約，加強(qiáng)對(duì)其工作約束，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部職工工作更加規(guī)范。最后，要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的需要和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件優(yōu)化人力資源配置。企業(yè)要細(xì)化內(nèi)部控制人員的崗位分工和職責(zé)，防止一人兼任多個(gè)職位或職位空缺，保證人力資源的科學(xué)合理分配[5]。

（三）提高內(nèi)部控制執(zhí)行力度，有效落實(shí)內(nèi)部控制制度

第一，明晰崗位權(quán)責(zé)，劃分好部門(mén)與員工的工作，職務(wù)分離，同一項(xiàng)業(yè)務(wù)必須由兩人以上辦理；錢(qián)、賬、物由專人統(tǒng)一管理；制訂嚴(yán)密的制度，把不兼容的崗位分開(kāi)。

第二，民營(yíng)企業(yè)要規(guī)范各項(xiàng)活動(dòng)流程，比如審批流程，嚴(yán)格控制審批過(guò)程，企業(yè)任何經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都需要經(jīng)過(guò)審批，確保其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于合規(guī)范圍內(nèi)；資產(chǎn)管理方面，要定期清查、盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)、銀行存款、債權(quán)債務(wù)等，嚴(yán)格控制無(wú)關(guān)人員的資產(chǎn)往來(lái)，并將其與財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行對(duì)比，以保證公司財(cái)產(chǎn)安全。

第三，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督力度，保證內(nèi)部控制能夠合理、規(guī)范地進(jìn)行，能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。企業(yè)可以設(shè)立專門(mén)的監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)，保證監(jiān)察工作的有效性和質(zhì)量；要明確監(jiān)督規(guī)范準(zhǔn)則，健全監(jiān)管制度，保障監(jiān)督工作順利開(kāi)展，

（四）提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)，提升內(nèi)部控制的可執(zhí)行性

第一，提高會(huì)計(jì)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，定期對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)、教育活動(dòng)，加強(qiáng)實(shí)踐操作能力，同時(shí)加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提高與之相關(guān)的內(nèi)控人員的自律意識(shí)，并嚴(yán)格遵守有關(guān)職業(yè)道德的法規(guī)。在專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)上，要不斷加強(qiáng)與企業(yè)實(shí)際相適應(yīng)的職業(yè)培訓(xùn)，避免“雞湯式”的講課，提升員工的工作能力，避免內(nèi)部控制無(wú)效化。第二，同時(shí)，新時(shí)期民營(yíng)企業(yè)要充分挖掘和運(yùn)用人力資源，建立健全管理制度，做好薪酬分配制度，做到公平、公正對(duì)待績(jī)效考核評(píng)分工作，完善人才培育培訓(xùn)制度，使優(yōu)秀的員工自愿留下來(lái)，形成一個(gè)完整的人才梯隊(duì)，為公司的發(fā)展作貢獻(xiàn)。

（五）建立完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，有效落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作

民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等各種工作，使得內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制方法也有很大的差別，具體來(lái)講：第一，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)；風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的培養(yǎng)必須在理論和實(shí)踐相結(jié)合的前提下進(jìn)行，一方面要不斷強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育培訓(xùn)工作，可以邀請(qǐng)業(yè)內(nèi)專業(yè)人士為員工進(jìn)行講解，聘任其成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的一員，在企業(yè)進(jìn)行重大決策或者風(fēng)險(xiǎn)防控時(shí)提出建設(shè)性的建議。員工也要進(jìn)一步地學(xué)習(xí)，學(xué)會(huì)分析風(fēng)險(xiǎn)種類、風(fēng)險(xiǎn)大小，選擇規(guī)避、分散風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方式。另一方面，也要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際操作，在日常的經(jīng)營(yíng)中，財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)種類是最多的。比如，因?yàn)樨?cái)務(wù)管理系統(tǒng)被不法分子入侵而導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息被泄露，或者是因?yàn)槟承┰蜇?cái)務(wù)信息被篡改，使得財(cái)務(wù)信息被竊取，給企業(yè)帶來(lái)資金風(fēng)險(xiǎn)。第二，民營(yíng)企業(yè)需要建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，要有針對(duì)性地解決風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的問(wèn)題，根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，構(gòu)建一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，以確保民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中能夠及時(shí)識(shí)別、預(yù)警、預(yù)防、規(guī)避和解決降低風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[6]。

（六）加強(qiáng)新興信息技術(shù)運(yùn)用，提高內(nèi)部控制工作質(zhì)量

民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性來(lái)自健全的信息化管理體系。民營(yíng)企業(yè)要立足實(shí)際情況，根據(jù)自身職業(yè)特性，構(gòu)建一套完善的信息管理體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外信息的互通，為企業(yè)的管理層決策提供準(zhǔn)確有效的信息。企業(yè)要統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)觀念，統(tǒng)一書(shū)面報(bào)表的格式，以防止由于溝通方式的不恰當(dāng)而導(dǎo)致信息的偏移，從而造成損失。各有關(guān)部門(mén)之間應(yīng)及時(shí)進(jìn)行信息交流，并能準(zhǔn)確地完成各自的工作，確保公司的正常生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)。企業(yè)的內(nèi)部和外部信息要根據(jù)發(fā)展的需要，對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部的信息進(jìn)行更新和優(yōu)化，以確保信息的真實(shí)性和有效性。

五、結(jié)語(yǔ)

內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)提升內(nèi)部管理工作的一項(xiàng)有效工具，可以有效地提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，其可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)活動(dòng)加以約束、調(diào)節(jié)，保障企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常發(fā)展。然而在大部分民營(yíng)企業(yè)實(shí)際操作過(guò)程中，內(nèi)部控制的作用并未完全發(fā)揮，存在著很多不足，會(huì)在一定程度上降低內(nèi)部控制的有效性。因此，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部人員應(yīng)該增加內(nèi)部控制意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制工作的重要性，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)章制度，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境、調(diào)整組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)劃分、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范、提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)、加強(qiáng)信息化建設(shè)等，完善民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步提升內(nèi)部控制的有效性。