民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制及管理措施

文/陳招勇 （寧波電子信息集團有限公司）

民營企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟重要組成部分，企業(yè)財務(wù)管理水平及風(fēng)險控制水平體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營能力及人才情況，也影響企業(yè)在市場上的競爭力。企業(yè)經(jīng)營期間難免會出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險不確定問題，防范財務(wù)風(fēng)險及經(jīng)營風(fēng)險是企業(yè)發(fā)展的重點[1]。

現(xiàn)階段，民營企業(yè)市場競爭非常激烈，企業(yè)若想在復(fù)雜的市場環(huán)境下取得優(yōu)勢地位，應(yīng)當提升企業(yè)綜合競爭力。企業(yè)應(yīng)當分析自身財務(wù)管理是否存在風(fēng)險，對既往財務(wù)管理中的問題進行總結(jié)分析，提出解決問題的對策，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供財務(wù)保障。部分民營企業(yè)并未研析財務(wù)管理中的問題，導(dǎo)致無法采取針對性的解決措施。對此，企業(yè)應(yīng)當認知財務(wù)風(fēng)險管理的意義，掌握風(fēng)險管理流程并明確問題所在，這也是企業(yè)解決財務(wù)風(fēng)險問題的關(guān)鍵。

一、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的意義

風(fēng)險管理是指企業(yè)在風(fēng)險環(huán)境中降低損失的過程，對現(xiàn)代企業(yè)管理具有重要意義。企業(yè)經(jīng)營中的財務(wù)風(fēng)險分為兩種類型，包括外部風(fēng)險、內(nèi)部風(fēng)險。外部風(fēng)險包括法律風(fēng)險、政治風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、社會風(fēng)險等。內(nèi)部風(fēng)險則是戰(zhàn)略風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險[2]。風(fēng)險管理過程中，企業(yè)應(yīng)當做好風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制，對風(fēng)險妥善處理，降低風(fēng)險引發(fā)的財務(wù)損失，以最小的成本獲得最大的保障?，F(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險管理模式較為全面，主要是通過企業(yè)在各個環(huán)節(jié)做好風(fēng)險管控，在內(nèi)部形成健康的企業(yè)管理文化，構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，為風(fēng)險管理及總體目標制定奠定堅實的基礎(chǔ)。民營企業(yè)財務(wù)管理中，會經(jīng)歷大量的財務(wù)決策，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響，評估外部風(fēng)險，采取風(fēng)險管控機制，對融資及投資將起到重要的作用。比如，在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，采取風(fēng)險管理措施，對風(fēng)險進行評估，在國際貿(mào)易進出口業(yè)務(wù)中關(guān)注各國進出口貿(mào)易政策匯率、關(guān)稅變化等，制定有效的財務(wù)管理戰(zhàn)略，達到資源合理配置的目的。民營企業(yè)要認知企業(yè)的市場風(fēng)險，針對外部的服務(wù)價格及供求變化風(fēng)險進行評估，掌握主要市場的經(jīng)濟變動因素，降低客戶的信用風(fēng)險，消除企業(yè)庫存。民營企業(yè)也要認知戰(zhàn)略風(fēng)險，包括企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研究、新市場開發(fā)等風(fēng)險，采取風(fēng)險管理措施，穩(wěn)定企業(yè)在市場的發(fā)展態(tài)勢。

二、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制流程

企業(yè)在風(fēng)險管理過程中，根據(jù)相關(guān)設(shè)計流程進行管理。民營企業(yè)應(yīng)當對財務(wù)風(fēng)險進行評估，隨后根據(jù)工作情況進行進一步分析，最終總結(jié)經(jīng)營過程中的財務(wù)風(fēng)險，并制定相關(guān)的控制措施。①風(fēng)險識別：根據(jù)財務(wù)風(fēng)險管理要求，對財務(wù)風(fēng)險管理中的風(fēng)險進行識別，從內(nèi)部及外部環(huán)境角度進行評估，找到風(fēng)險發(fā)生原因，隨后提出解決風(fēng)險的措施[3]。②風(fēng)險評價：企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險有初步認識后，由專職財務(wù)管理人員操作，從定量及定性角度進行分析。在分析過程中，從主觀及客觀角度評價，主觀財務(wù)風(fēng)險因素，通過統(tǒng)計學(xué)方法以計算機進行模擬計算，客觀因素根據(jù)客觀事實規(guī)律進行評估，根據(jù)實際情況進行管理。③風(fēng)險控制：民營企業(yè)在風(fēng)險管理中，需根據(jù)經(jīng)營流程采取風(fēng)險管理。企業(yè)應(yīng)當對財務(wù)風(fēng)險有充足的認知，根據(jù)認知工作情況進一步探究，之后根據(jù)評估結(jié)果進行風(fēng)險管控。

三、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制問題

（一）管理層缺乏財務(wù)管理認知

民營企業(yè)財務(wù)管理過程中，可能面對眾多的問題。經(jīng)營者往往缺乏財務(wù)風(fēng)險認知，管理者對財務(wù)風(fēng)險不重視，下屬職工也無法引起重視。一些管理人員財務(wù)風(fēng)險控制經(jīng)驗不足，法律意識薄弱，在財務(wù)狀況分析上主要是探究企業(yè)的盈利情況，并未研究企業(yè)的風(fēng)險，企業(yè)發(fā)展存在巨大的隱患。企業(yè)在經(jīng)營期間應(yīng)當認知適合企業(yè)的管理模式，此過程需要企業(yè)不斷探究，企業(yè)管理人員每天面對的事 務(wù)眾多，若企業(yè)并未建立財務(wù)風(fēng)險分析隊伍，在經(jīng)營過程中缺乏內(nèi)部分析能力，對企業(yè)發(fā)展也會產(chǎn)生直接的影響。現(xiàn)階段，部分民營企業(yè)財務(wù)管理與規(guī)范的國企相比還存在較大的差距，民營企業(yè)財務(wù)管理人員及領(lǐng)導(dǎo)者在財務(wù)風(fēng)險認知上并未達到一定的高度，管理層問題是影響企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的關(guān)鍵問題。

（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理基礎(chǔ)薄弱

市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中內(nèi)外部均面對風(fēng)險，如果企業(yè)財務(wù)管理中并未對風(fēng)險進行及時管理及控制，將導(dǎo)致明顯的風(fēng)險問題。比如物流停滯、企業(yè)庫存缺陷、無法按時復(fù)工、企業(yè)供應(yīng)商單一，無法保證生產(chǎn)及經(jīng)營活動順利開展。企業(yè)的業(yè)務(wù)主要在銷售端集中，在大環(huán)境影響下，如果部分訂單被取消，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營會備受打擊。企業(yè)在一段時間內(nèi)無法及時復(fù)工，但人員基本薪酬社保費用存在，資金量不足，導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂[4]。上述問題的發(fā)生原因便是企業(yè)的風(fēng)險管理基礎(chǔ)相對薄弱，缺乏風(fēng)險管理意識，沒有建立風(fēng)險管理模式，并未在事前制定風(fēng)險控制措施，比如，在事前去除庫存及時回籠資金。在風(fēng)險管理基礎(chǔ)薄弱的情況下，缺乏長期的財務(wù)管理計劃，無法對風(fēng)險進行管控，財務(wù)決策存在隨意性及臨時性，企業(yè)也未建立預(yù)算管理制度，容易導(dǎo)致財務(wù)管理風(fēng)險爆發(fā)。民營企業(yè)在經(jīng)營管理上，一些執(zhí)行工作力度不足，管理人員知識儲備能力不足，管理手段粗放，管理人員無法認知管理問題，最終引發(fā)財務(wù)風(fēng)險問題。

（三）財務(wù)與業(yè)務(wù)聯(lián)系不足

業(yè)財融合是新時期民營企業(yè)的發(fā)展方向，部分民營企業(yè)關(guān)注發(fā)展，將業(yè)務(wù)及財務(wù)看作兩個獨立的部門，并未關(guān)注兩個部門協(xié)調(diào)工作，業(yè)務(wù)工作也無法與財務(wù)工作緊密結(jié)合。在企業(yè)風(fēng)險控制過程中，因財務(wù)管理受限，引發(fā)的問題眾多，比如，人員緊缺及分配不公平，民營企業(yè)財務(wù)管理人員結(jié)合目前企業(yè)資金水平進行分析，但管理能力無法滿足業(yè)務(wù)要求，導(dǎo)致業(yè)務(wù)和財務(wù)的矛盾點不斷擴大。比如，部分民營企業(yè)經(jīng)營中，需要一定量的生產(chǎn)原料，原料需要資金支持，隨著市場原材料的價格上漲，財務(wù)預(yù)算不支持企業(yè)的原料支出，企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量不足，業(yè)務(wù)財務(wù)矛盾激發(fā)，甚至對企業(yè)穩(wěn)定運營產(chǎn)生巨大的影響。對此，企業(yè)應(yīng)當認知財務(wù)及業(yè)務(wù)的矛盾點，找到合理解決辦法的路徑，并加速企業(yè)業(yè)財融合進程，促進企業(yè)健康發(fā)展。

（四）資金管理風(fēng)險問題

①資金預(yù)算管理問題：民營企業(yè)有子公司、總公司，子公司負責(zé)向總公司傳遞信息，但總公司也會給出反饋性信息，一定程度上不明主體。在企業(yè)財務(wù)管理中未推行財務(wù)共享中心，容易面對風(fēng)險，主要是數(shù)據(jù)傳遞速度慢，無法全面及有效共享數(shù)據(jù)，降低資金管理效率的同時也會發(fā)生資金預(yù)算管理風(fēng)險。②資金核算問題：民營企業(yè)已經(jīng)逐漸實現(xiàn)數(shù)據(jù)化、電子化，財務(wù)共享中心建設(shè)周期短，并未建立完善的業(yè)務(wù)流程，資金申請及審批環(huán)節(jié)復(fù)雜，并未建立起相關(guān)的監(jiān)督制度，審核作用無法全面發(fā)揮，資金審批流程不明確，企業(yè)資金管理風(fēng)險由此滋生。③資金信貸風(fēng)險大：民營企業(yè)管理中，財務(wù)共享模式在不斷發(fā)生變化，企業(yè)處理管理風(fēng)險時，若無法對風(fēng)險全面分析，容易引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

四、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控策略

在民營企業(yè)財務(wù)管理過程中，應(yīng)當基于上述風(fēng)險問題進行分析，健全財務(wù)管理機制，完善內(nèi)部控制制度，建設(shè)高質(zhì)量的人才隊伍，做好內(nèi)部風(fēng)險評估及管理，為企業(yè)健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（一）健全財務(wù)管理制度

健全的內(nèi)部管理制度，對企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展具有直接的影響。若企業(yè)財務(wù)管理制度存在漏洞，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響，甚至?xí)绊懫髽I(yè)的經(jīng)營水平。為降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，增強企業(yè)的風(fēng)險管理能力，企業(yè)可以從四個方面著手完善財務(wù)管理制度。①企業(yè)應(yīng)當把握財務(wù)管理要點，認知財務(wù)管理的節(jié)點，增強監(jiān)督及管理力度，尋求解決問題的辦法，以免財務(wù)風(fēng)險問題反復(fù)發(fā)生[5]。②企業(yè)從財務(wù)管理的根本出發(fā)，在每個財務(wù)環(huán)節(jié)上制定管理措施，縮減日常經(jīng)濟核算過程中的失誤。將財務(wù)管理日常工作內(nèi)容拆分，明確每個人應(yīng)當肩負的責(zé)任，強化財務(wù)信息審核力度，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實有效，并反映企業(yè)的實際經(jīng)營情況，為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。③企業(yè)應(yīng)當樹立全面風(fēng)險管理制度，并樹立風(fēng)險管理理念，將風(fēng)險管理貫徹到企業(yè)戰(zhàn)略高度。④企業(yè)建立覆蓋各層次人員和業(yè)務(wù)事項的內(nèi)部管理制度，規(guī)范企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，設(shè)置相關(guān)的風(fēng)險管理職能部門，并關(guān)注內(nèi)部審計及業(yè)務(wù)審計、法務(wù)審計，配置高素質(zhì)的風(fēng)險管理專業(yè)人才，建立以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)風(fēng)險管理目標及企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、采購銷售等環(huán)節(jié)，制定相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，并執(zhí)行規(guī)范化的管理制度及程序，把民營企業(yè)風(fēng)險扼殺在搖籃。

（二）完善財務(wù)控制制度

現(xiàn)階段，企業(yè)財務(wù)監(jiān)督制度存在問題，很多的監(jiān)督措施流于形式，并未落實處。企業(yè)應(yīng)當構(gòu)建起完善的財務(wù)約束制度，將監(jiān)督放在重要位置，提升財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的能力，以人員崗位職責(zé)為基礎(chǔ)識別風(fēng)險。比如，企業(yè)在籌資風(fēng)險控制過程中，應(yīng)當制定籌資風(fēng)險管理制度，有計劃及有針對性的監(jiān)督管理，明確企業(yè)的直接融資、間接融資的規(guī)劃安排，合理籌劃融資工具、規(guī)模、期限、成本、擔保措施、各方權(quán)益、風(fēng)險因素等各個方面。在投資管理中，企業(yè)存在盈余資金往往會有投資擴張的沖動，在多種因素影響下，企業(yè)新增投資的實際收益與預(yù)期收益存在差異，發(fā)生財務(wù)投資風(fēng)險的概率高，對此，企業(yè)也要針對投資制定風(fēng)險管理措施，并配備專職的投資風(fēng)險管理人員。在資金回收管理過程中，企業(yè)發(fā)展一旦面對危機資金無法正常運轉(zhuǎn)，存在支出項目時，需要通過資金回收對風(fēng)險進行管理，可以對一些應(yīng)收賬款進行回收，解決企業(yè)發(fā)展上的問題。若企業(yè)無法及時回收資金，也可能引發(fā)經(jīng)濟危機。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的目的是對不確定的風(fēng)險進行管理[6]。一旦發(fā)生內(nèi)部環(huán)境及外部環(huán)境改變，對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生風(fēng)險，會導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展不穩(wěn)定，因而通過風(fēng)險控制制度，達到事前控制風(fēng)險的目的。企業(yè)收益分配過程中，要平衡股東回報和企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的資金需求，保持充足的現(xiàn)金余額，確保企業(yè)正常運轉(zhuǎn)。財務(wù)部門負責(zé)落實財務(wù)風(fēng)險管理計劃，要加強與業(yè)務(wù)部門的融合，財務(wù)人員可深入業(yè)務(wù)部門，結(jié)合業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進行統(tǒng)計分析，以免企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險過大，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受到影響。

（三）提升人才隊伍素質(zhì)

企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)當積極提升個人素質(zhì)，一旦發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險及時上報給上級管理者，讓管理者認識到目前面對的風(fēng)險問題，與其他管理人員協(xié)商解決問題的辦法。民營企業(yè)可派遣財務(wù)管理人員外出進修，學(xué)習(xí)先進的財務(wù)風(fēng)險管控知識。企業(yè)財務(wù)管理人員對自己的要求增高，在提升自身專業(yè)技能滿足企業(yè)需求的同時，也能緊隨時代發(fā)展步伐不被時代淘汰。企業(yè)應(yīng)當重視人才培養(yǎng)，新時期，企業(yè)之間競爭轉(zhuǎn)變?yōu)槿瞬鸥偁?，企業(yè)也要摒棄過往的人才培養(yǎng)理念，盡可能聘任高素質(zhì)的人才。民營企業(yè)可制定人才培養(yǎng)計劃，比如內(nèi)部財務(wù)管理人員每年經(jīng)歷兩次培訓(xùn)，人員經(jīng)過培訓(xùn)回到企業(yè)向其他財務(wù)管理人員分享，并向企業(yè)管理者匯報財務(wù)學(xué)習(xí)情況及心得，分析目前企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)存在的問題，尤其是風(fēng)險評估系統(tǒng)。多數(shù)企業(yè)已經(jīng)投入大量的財力建設(shè)信息化財務(wù)管理系統(tǒng)，但財務(wù)管理人員運用不得當，導(dǎo)致財務(wù)管理系統(tǒng)功能無法發(fā)揮。財務(wù)管理系統(tǒng)中具有風(fēng)險控制板塊，在系統(tǒng)中通過信息化技術(shù)評估收益差、預(yù)計收益等，以此評價經(jīng)營是否面臨風(fēng)險。

（四）評估風(fēng)險及處理

在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)當具有適應(yīng)能力。將危機管理作為組織變革及財務(wù)風(fēng)險管理的重點，在財務(wù)預(yù)算中加入風(fēng)險控制因素，并建立風(fēng)險評估系數(shù)。風(fēng)險評估是否合理與企業(yè)的大數(shù)據(jù)分析相關(guān)，信息處理快捷、把握關(guān)鍵數(shù)據(jù)，企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力強。通過企業(yè)財務(wù)風(fēng)險檢查及管理方法，提升企業(yè)風(fēng)險管理水平。通過風(fēng)險管理技術(shù)對風(fēng)險進行定量及定性分析，強化民營企業(yè)風(fēng)險管理能力，在現(xiàn)有的財務(wù)支持下，合理使用頭腦風(fēng)暴及失效模式等方法，調(diào)動企業(yè)全員及聘請專家對財務(wù)風(fēng)險進行分析，根據(jù)企業(yè)風(fēng)險抵抗能力，實施風(fēng)險管理計劃，可以通過購買保險及通過外幣套期保值等方式應(yīng)對風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)管理人員的風(fēng)險識別及處理能力提升后，根據(jù)實際情況進行風(fēng)險評估，建立預(yù)算評價體系，在預(yù)算方案的引領(lǐng)下，企業(yè)有條不紊地開展各項工作，以此完善企業(yè)的風(fēng)險評估體系，強化風(fēng)險意識，提升職工規(guī)避風(fēng)險的能力，在實際工作中有效規(guī)避風(fēng)險，并做好匯總工作，提升民營企業(yè)風(fēng)險抵御能力。

企業(yè)應(yīng)當自業(yè)務(wù)層面分析風(fēng)險，財務(wù)共享模式下，企業(yè)應(yīng)當關(guān)注內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)建設(shè)，全面監(jiān)督財務(wù)共享過程，將應(yīng)收業(yè)務(wù)實施中的問題全面挖掘，審計應(yīng)收賬款，確保企業(yè)的資金安全。民營企業(yè)各個部門應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督管理能力，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時處理，對原始資料進行查詢，改善應(yīng)收部門工作成果。民營企業(yè)也要采取合同管理制度，針對信用銷售問題進行評估，審核后再簽訂銷售合同。在分權(quán)管理中，部分民營企業(yè)有子公司，總公司負責(zé)統(tǒng)籌管理，子公司負責(zé)應(yīng)收賬款管理，向財務(wù)共享中心及時提交信息，以免總公司處理不及時而發(fā)生壞賬。民營企業(yè)擴張出現(xiàn)大量的應(yīng)收款項，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力增高，企業(yè)也要關(guān)注資金壓力，降低資金風(fēng)險。

五、結(jié)束語

民營企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中已經(jīng)逐漸認識到風(fēng)險管理的價值，尤其是企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。市場上很多民營企業(yè)由于財務(wù)管理能力差，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂及倒閉。民營企業(yè)應(yīng)當認知過往企業(yè)經(jīng)營中面對的財務(wù)風(fēng)險問題，結(jié)合自身發(fā)展情況，評估同類問題是否在企業(yè)內(nèi)部呈現(xiàn)，抓住財務(wù)風(fēng)險管理的重點，及時消除內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)當培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，建立監(jiān)督管理機制，設(shè)置財務(wù)風(fēng)險評價體系，從多個方面提升企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力。