加強企業(yè)資金管理 提高企業(yè)經(jīng)濟效益的措施研究

文/曾菊英 （北京醫(yī)方科技有限公司）

企業(yè)管理人員通過有效的資金管理，監(jiān)督、考察企業(yè)內(nèi)部各部門的工作情況，提升企業(yè)凝聚力，從而提升企業(yè)各個工作人員的工作效率，保障企業(yè)各項經(jīng)濟活動、各項業(yè)務(wù)能夠順利開展[1]。

一、企業(yè)資金管理概述

（一）資金管理概念

企業(yè)資金管理，主要指企業(yè)管理人員、財務(wù)部門工作人員等，對企業(yè)內(nèi)部各項資金的來源、使用方式進行合理規(guī)劃、有效控制以及嚴(yán)密監(jiān)督。在資金管理中明確企業(yè)各項資金的使用情況，能夠幫助企業(yè)管理人員對投資決策、計劃進行正確的判斷，保證企業(yè)各部門能夠順利地、不間斷地開展各項經(jīng)濟活動，讓企業(yè)內(nèi)部的資金流動起來，為企業(yè)帶來源源不斷的資金的同時，還能讓企業(yè)的成本得到有效控制。

（二）企業(yè)開展資金管理的重要性

各行業(yè)企業(yè)無論要進行生產(chǎn)活動，還是其他經(jīng)濟活動，都要保證企業(yè)內(nèi)部有充足的資金。制定資金使用計劃，合理使用企業(yè)內(nèi)部的資金，能夠讓企業(yè)通過資金的管理獲得一定的收益，從而促進企業(yè)的發(fā)展。因此，資金管理一直是各行業(yè)企業(yè)管理人員重要的工作內(nèi)容。資金會被應(yīng)用于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，例如：各項設(shè)施設(shè)備的采購會使用到資金；各項生產(chǎn)活動中會使用到的電力、勞動力等都需要使用資金。因此，有效的資金管理能夠讓各行業(yè)的企業(yè)持續(xù)、健康地發(fā)展。在進行資金管理時，要保證企業(yè)有充足的資金，從而保證企業(yè)能夠順利開展各項經(jīng)濟活動。若企業(yè)的資金鏈一旦發(fā)生斷裂，或者已經(jīng)存在發(fā)生斷裂的趨勢時，企業(yè)的各項業(yè)務(wù)不僅會受到嚴(yán)重影響，公司內(nèi)部所有工作人員的利益也會受到影響，情況嚴(yán)重時，企業(yè)甚至還會破產(chǎn)，給社會帶來不良影響。

二、當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的主要問題分析

資金管理能影響企業(yè)管理，影響企業(yè)發(fā)展的速度和質(zhì)量。以下就圍繞企業(yè)資金管理開展研究，分析資金管理對于企業(yè)的重要性，當(dāng)前企業(yè)進行資金管理時存在的主要問題，以及解決問題的有效措施。

（一）資金管理意識不全面

在企業(yè)管理層人員的作用至關(guān)重要，要實現(xiàn)資金管理有效性的充分發(fā)揮需要管理層人員的大力支持，但就目前我國市場環(huán)境下的來看，能在資金管理方面投入較多精力和關(guān)注的企業(yè)管理層人員并不多，更多的企業(yè)管理層人員并不重視的資金管理。資金管理過程中，部分企業(yè)的管理人員會因缺乏資金管理意識，而無法正確判斷各項經(jīng)濟活動的資金管理計劃是否合理，從而導(dǎo)致企業(yè)在進行各項經(jīng)濟活動時出現(xiàn)層出不窮的問題[2]。除了企業(yè)管理人員的資金管理意識不全面會影響各項經(jīng)濟活動的開展，企業(yè)內(nèi)部各個員工對于資金管理的意識不全面也會影響各項經(jīng)濟活動的開展，特別是財務(wù)部門的工作人員。這些工作人員在工作時會出現(xiàn)無法合理控制各項經(jīng)濟活動的成本，也會出現(xiàn)各項資金使用方向，或者資金使用的比例出現(xiàn)問題，導(dǎo)致各項經(jīng)濟活動不能為企業(yè)帶來較高的收益，情況嚴(yán)重甚至還會使企業(yè)遭受較大的損失。

（二）資金管理制度不完善

完善的制度是保證一個企業(yè)能夠正常運轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)之一。但是仍然有很多企業(yè)的資金管理制度不完善，特別是企業(yè)資金管理的監(jiān)督考核制度、調(diào)控管理制度，還存在著明顯的漏洞。部分企業(yè)在使用資金時沒有將責(zé)任落實到對應(yīng)的工作人員，使得在購買一些設(shè)備，購買各項業(yè)務(wù)中需要使用到的材料時，就容易發(fā)生相關(guān)設(shè)備，或者材料出現(xiàn)質(zhì)量問題，導(dǎo)致這些業(yè)務(wù)的開展受到影響。并且在購買過程中，也會因沒有合理劃分責(zé)任、監(jiān)督制度的不完善，使一些心術(shù)不正的工作人員出現(xiàn)貪污等現(xiàn)象。這些現(xiàn)象的出現(xiàn)，不僅會讓企業(yè)的各項經(jīng)濟活動受到影響，也會讓企業(yè)損失大量的資金。

（三）監(jiān)督管理組織未優(yōu)化

部分企業(yè)就算擁有完善的監(jiān)督管理制度，但是其發(fā)揮監(jiān)督作用的部門內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)松散、混亂，還是會使企業(yè)不能有效監(jiān)督各個部門資金的使用情況。一部分企業(yè)監(jiān)督管理組織沒有獨立于企業(yè)其他的部門，監(jiān)督組織內(nèi)部仍然有部分工作人員涉及部分資金的使用情況，那么這些工作人員在實施監(jiān)管時，就有一定的概率出現(xiàn)隱瞞、遮掩等行為，導(dǎo)致其他的監(jiān)管人員不能發(fā)現(xiàn)，或者不能及時發(fā)現(xiàn)資金使用出現(xiàn)異常的情況，導(dǎo)致企業(yè)遭受較大的損失[3]。另外，部分企業(yè)監(jiān)督管理組織的監(jiān)管范圍也受到了一定的限制，沒有辦法監(jiān)管一些高層管理人員資金具體的使用情況，并且，就算能夠監(jiān)控高層管理人員的資金使用情況，監(jiān)督的效果也并不是很理想。因為，這些高層的管理人員有一定的權(quán)力能夠決定這些監(jiān)督人員的去留，所以在實際的監(jiān)督過程中，監(jiān)管人員監(jiān)督這些高層管理人員的難度非常高，不能做到對這些高層管理人員的有效監(jiān)控。這些人中若有人居心不良，就會滋生腐敗現(xiàn)象。因此，各個企業(yè)要對監(jiān)督管理組織進行優(yōu)化。

（四）資金使用效率有待提高

因國內(nèi)市場形勢不斷地變化，各個企業(yè)的管理人員都在尋求自身企業(yè)的轉(zhuǎn)型與升級，讓企業(yè)能夠得到進一步的發(fā)展。在轉(zhuǎn)型與升級期間，企業(yè)管理人員需要進一步加強企業(yè)內(nèi)部資金的管理，讓各項資金都能夠被合理使用。但是，目前仍然有很多的企業(yè)在制定資金的使用計劃之后，沒有嚴(yán)格實施，導(dǎo)致部分資金被浪費，使企業(yè)資金使用率下降，各項資金也就無法發(fā)揮作用，讓企業(yè)得到更好的發(fā)展。另外，一些企業(yè)為保證資金的安全，會設(shè)立一些賬戶，但是部分企業(yè)的賬戶數(shù)量過多，會使企業(yè)內(nèi)部資金的使用受到一定的限制，導(dǎo)致企業(yè)在轉(zhuǎn)賬，或者提取現(xiàn)金時，浪費很多時間，而部分業(yè)務(wù)又急需使用資金，從而導(dǎo)致這些業(yè)務(wù)的進展受到影響，使公司的收益降低。

（五）資金管理信息化建設(shè)需加強

信息化技術(shù)的推廣，讓很多企業(yè)開始進行信息化建設(shè)。但是在建設(shè)過程中，部分企業(yè)會因管理人員的不重視，使企業(yè)內(nèi)部其他部門也沒有重視該項技術(shù)的建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)沒有購買到充足的設(shè)備，沒有建設(shè)完善的設(shè)施，使得企業(yè)各部門處理信息的速度一直沒有得到較快的提升。然而，在企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展過程中，各項信息的傳遞都具有時效性，特別是一些關(guān)鍵信息，一旦企業(yè)錯失這些信息，就容易錯失一些讓企業(yè)快速發(fā)展的機會。而這些沒有建設(shè)完善的信息化的企業(yè)中，除了信息的傳遞受到影響之外，企業(yè)內(nèi)部各項資金使用情況、企業(yè)的收益等信息的整理與分析都會受到嚴(yán)重的影響。

為建設(shè)好信息化設(shè)施，財務(wù)部門的工作人員在得到資金的各項信息之后，會花費大量的時間整理各個部門上傳的信息，驗證這些信息的真假等。但因信息量太大，財務(wù)部門的工作人員無法一一驗證，整理后的相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性也就無法得到保證。并且部分財務(wù)人員也會因部分資金的相關(guān)信息沒有透明化，出現(xiàn)財務(wù)報表造假等事件，影響企業(yè)的發(fā)展。

（六）資金管理人員綜合素質(zhì)能力有待提升

資金管理人員的綜合能力是保證資金有效運用的重要保障之一，但是目前，很多企業(yè)管理人員并不重視財務(wù)管理工作，導(dǎo)致財務(wù)部門的管理人員對部門其他工作人員的工作情況也不重視，企業(yè)的資金管理就會出現(xiàn)很多的問題。再加上部分企業(yè)財務(wù)人員的學(xué)歷不是很高，企業(yè)的管理模式相對松散，也沒有讓財務(wù)人員定時參與學(xué)習(xí)，使得這些財務(wù)人員的能力一直沒有得到提升，導(dǎo)致財務(wù)人員的綜合能力較低，企業(yè)資金管理因此受到較大影響。

三、加強企業(yè)資金管理提升企業(yè)經(jīng)濟效益的措施

（一）樹立全面的資金管理意識

資金的使用會涉及企業(yè)的各個部門，企業(yè)開展各項經(jīng)濟活動之前，會進行合理規(guī)劃，還會計算各項經(jīng)濟活動中投入資金的數(shù)額，各項資金的使用方向以及各項資金的支出的預(yù)算等。所以企業(yè)的管理人員要樹立全面的資金管理意識，做好資金的規(guī)劃、資金使用情況的監(jiān)督等工作。例如：企業(yè)管理人員依據(jù)各項經(jīng)濟活動的具體信息以及當(dāng)前企業(yè)的資金情況等制定計劃。接著，企業(yè)管理人員評估各項計劃是否具有可行性，從而確保開展各項經(jīng)濟活動時，不會出現(xiàn)預(yù)算資金過多、過少的情況發(fā)生。預(yù)算資金一旦過多，容易使企業(yè)經(jīng)濟活動受到一定的影響，也會使開展業(yè)務(wù)的工作人員出現(xiàn)浪費資金、資金使用毫無節(jié)制等現(xiàn)象。而資金過少，特別是對于研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品的技術(shù)型企業(yè)來說，影響特別大。研發(fā)工作人員會因資金過少無法購買先進的儀器、優(yōu)質(zhì)的材料，新技術(shù)的研發(fā)與新產(chǎn)品的開發(fā)都會受到嚴(yán)重的影響。所以，企業(yè)的管理人員還需要實時了解各項經(jīng)濟活動的進度，將該項經(jīng)濟活動需要使用的資金進行合理調(diào)控，從而保證各項資金都能被合理使用。另外，企業(yè)也要加強培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部所有工作人員的資金管理意識，讓企業(yè)工作人員在開展業(yè)務(wù)時不會出現(xiàn)資金使用過多或過于節(jié)約的情況，避免各項經(jīng)濟活動受到影響。

（二）完善資金管理制度

企業(yè)管理人員建立資金使用的責(zé)任制度以及管理資金的責(zé)任制度，能保證各項資金落到實處，從而提升各項經(jīng)濟活動的經(jīng)濟效益，使企業(yè)的收益增加。企業(yè)管理人員還能通過資金管理檢查、監(jiān)督各個部門經(jīng)費的使用情況，從而避免企業(yè)出現(xiàn)私自挪用資金等不法行為，保證企業(yè)內(nèi)部各項資金能夠被合理利用，使各項資金的利用效率也得到提升，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。經(jīng)濟管理還能讓企業(yè)管理人員及時查看到各項資金的使用效果，管理人員就能依據(jù)此情況，降低各項業(yè)務(wù)對企業(yè)發(fā)展的影響，降低企業(yè)營運的風(fēng)險。另外，部分企業(yè)為保證工作人員不會出現(xiàn)挪用或者偷用資金等現(xiàn)象的發(fā)生，會將企業(yè)資金的調(diào)控權(quán)力分配在幾個人手中。然而資金使用權(quán)力的較高集中，容易出現(xiàn)更為嚴(yán)重的問題。若這些人中出現(xiàn)挪用、貪污等情況，企業(yè)的監(jiān)督機制就不能發(fā)揮其功能，導(dǎo)致企業(yè)損失大量的資金。所以，企業(yè)需要完善資金管理制度，需要將資金的調(diào)控權(quán)力進行合理的分配，并且對其實施嚴(yán)格的監(jiān)督，讓其在調(diào)控資金時的各項操作得到實時監(jiān)督，并且對資金使用的方向，以及使用的情況等進行全方位監(jiān)控，從而保證各項資金能夠被合理使用。

（三）優(yōu)化監(jiān)督管理組織

企業(yè)的管理人員需要將企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理組織機構(gòu)獨立于其他部門，不讓這個機構(gòu)中的工作人員參與企業(yè)各項經(jīng)濟活動，只對企業(yè)內(nèi)部各個部門的資金使用情況進行嚴(yán)密監(jiān)控，并且企業(yè)的管理人員還必須優(yōu)化監(jiān)督組織機構(gòu)工作人員的任免管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行這些制度，在對這些機構(gòu)的工作人員進行任免時，需要經(jīng)過企業(yè)內(nèi)部一半以上的管理人員同意之后，再對其進行任免。從而保證監(jiān)管人員能夠不受束縛、不受其他管理人員，或者其他的工作人員的威脅，保證企業(yè)各個環(huán)節(jié)的資金轉(zhuǎn)賬、使用等都受到嚴(yán)密監(jiān)控。

（四）提高資金使用效率

合理且有效的資金管理還會提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，特別是一些涉及工業(yè)、科技等重視技術(shù)的企業(yè)。這些企業(yè)在賣出技術(shù)，或者產(chǎn)品前，需要花費大量的時間、大量的金錢投入相關(guān)技術(shù)的研發(fā)與更新，以及相關(guān)產(chǎn)品的創(chuàng)新中。但是，一旦這些企業(yè)研發(fā)出新技術(shù)、新產(chǎn)品，就會收獲較高的經(jīng)濟效益，使這些企業(yè)得到進一步的發(fā)展。之后，這些企業(yè)就會投入大量的資金用于新技術(shù)的研發(fā)與新產(chǎn)品的開發(fā)，這就讓這些企業(yè)的發(fā)展進入良性的循環(huán)，這些企業(yè)的發(fā)展也變得更加健康、持續(xù)。

所以，企業(yè)要提升各項資金的使用效率，而高質(zhì)量的資金管理工作能讓企業(yè)管理人員將資金用在關(guān)鍵之處，不會產(chǎn)生較多的浪費，企業(yè)的資金使用率也會提高，從而讓企業(yè)財務(wù)的管理質(zhì)量以及其他管理質(zhì)量得到提升。所以，各個企業(yè)在進行各項經(jīng)濟活動之前，要充分考慮影響資金使用的情況，做好各項資金的預(yù)測，確保資金能夠滿足開展各項經(jīng)濟活動需求的同時，也避免了資金的浪費。接著，企業(yè)還要加強財務(wù)預(yù)算，再通過對應(yīng)的預(yù)防措施，讓資金都能被合理使用。另外，企業(yè)還要改善財務(wù)管理的方式，讓各項資金都能夠被靈活地運用，使公司的經(jīng)濟效益得到增長。

（五）加強資金管理信息化建設(shè)

企業(yè)管理人員要加強資金管理信息化建設(shè)，讓工作人員能夠各項數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤地提交至系統(tǒng)之中，并在各部門中設(shè)置一位專業(yè)人員，檢查部門工作人員提交的信息是否準(zhǔn)確，接著將審核后的信息發(fā)送至資金管理人員。這樣就能減少資金管理人員搜集資金使用相關(guān)信息的時間，也減少資金管理人員審核各項信息是否正確的時間，提升其工作效率的同時，也能夠保證資金管理人員整合信息的真實性與可靠性，從而幫助企業(yè)管理人員能夠依據(jù)企業(yè)資金等情況做出正確的決策。并且，運用計算機，運用便捷的系統(tǒng)，資金管理人員能夠在較短的時間內(nèi)處理大量的信息，并做好分類整理，讓企業(yè)各項資金的使用情況更加清晰明了。

另外，先進的信息技術(shù)還能保證各項信息的時效性，資金管理人員在較短時間內(nèi)就能將各項經(jīng)濟活動中資金的使用情況上報給企業(yè)的管理人員，管理人員就能夠依據(jù)當(dāng)前的市場信息，對企業(yè)的資金進行調(diào)控，增加資金的投入，或者減少資金的投入，讓企業(yè)能夠得到較大的經(jīng)濟效益，也能夠保證企業(yè)不會產(chǎn)生較大的損失。其次，信息化建設(shè)完善之后，還能夠更好發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督作用，使企業(yè)資金的安全性得到提升。

（六）提升資金管理人員綜合素質(zhì)能力

企業(yè)管理人員要想提升資金管理人員的綜合素質(zhì)能力，就必須定時組織資金管理人員參與培訓(xùn)，讓其能夠不斷夯實自身基礎(chǔ)理論知識與技能的同時，讓其能夠提升資金管理的能力。企業(yè)管理人員也要讓資金管理人員參與學(xué)習(xí)其他企業(yè)優(yōu)秀的資金管理人員的經(jīng)驗，從而提升其綜合素質(zhì)能力。

四、結(jié)語

綜上所述，有效地資金管理，能夠讓企業(yè)管理人員靈活運用企業(yè)內(nèi)部資金，讓各項資金都能發(fā)揮最大的作用，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)要樹立全面的資金管理意識，不斷完善資金管理，完善監(jiān)控制度，加強企業(yè)信息化建設(shè)，不斷提升資金管理人員的綜合素質(zhì)能力。