業(yè)財(cái)融合視角下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

彭穎 物產(chǎn)中大國際貿(mào)易集團(tuán)有限公司

在企業(yè)中，風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)非常關(guān)鍵的工作，在執(zhí)行這項(xiàng)工作的時(shí)候，我們必須加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督力度，以提升企業(yè)的運(yùn)行效能，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。市場競爭的日益激烈，使得業(yè)財(cái)融合成為一種必然的趨勢，而互聯(lián)網(wǎng)信息科技的飛速發(fā)展，則為業(yè)財(cái)融合的實(shí)現(xiàn)提供了技術(shù)支撐。業(yè)財(cái)融合下的風(fēng)險(xiǎn)管理體現(xiàn)建設(shè)也顯得尤為重要，它將經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)和財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)合起來，從而使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與經(jīng)營戰(zhàn)略相互協(xié)同，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)業(yè)財(cái)融合與風(fēng)險(xiǎn)管理理論概述

（一）業(yè)財(cái)融合

隨著市場經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，企業(yè)必須采取各種手段來增強(qiáng)自身的核心競爭力，因此，必須不斷地對企業(yè)的內(nèi)部資源進(jìn)行有效的整合。業(yè)財(cái)融合是指把財(cái)務(wù)和企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)有機(jī)地結(jié)合起來，打破財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)之間的壁壘，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)之間的信息交互和共享更為及時(shí)，從而使得財(cái)務(wù)能對業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了解和把控，業(yè)務(wù)也能及時(shí)地得到專業(yè)性的指導(dǎo)和數(shù)據(jù)反饋。業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)互相促進(jìn)，共同完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。具體來說，在業(yè)務(wù)開展前期，財(cái)務(wù)以專業(yè)技術(shù)和扎實(shí)的理論為基礎(chǔ)，為業(yè)務(wù)進(jìn)行利潤的預(yù)測和風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的梳理，確保資源的有效使用；在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，業(yè)財(cái)融合可以為其提供特定的經(jīng)營方式，并且可以隨著經(jīng)營的持續(xù)更新而發(fā)生變化，以確保經(jīng)營活動(dòng)在控制之內(nèi)；業(yè)務(wù)執(zhí)行進(jìn)程和結(jié)束后，財(cái)務(wù)可以為業(yè)務(wù)提供及時(shí)的反饋和評價(jià)以及建議，促使業(yè)務(wù)更好地開展后期的經(jīng)營活動(dòng)。從企業(yè)業(yè)財(cái)融合的基本條件來看，它具有全局性、開放性、協(xié)同性和指導(dǎo)性。全局性是指業(yè)財(cái)融合的范圍比較廣泛，層次較高。在整體發(fā)展方面，業(yè)財(cái)融合需要獲得管理層更廣泛的支持和認(rèn)同，并將其基本理念融入企業(yè)發(fā)展過程。開放性意味著，業(yè)財(cái)融合不是一成不變的，而是需要隨著企業(yè)經(jīng)營模式和流程而不斷調(diào)整變化的。協(xié)同性在于業(yè)財(cái)融合不是一個(gè)部門的事，而是多個(gè)部門針對不同經(jīng)營模式的協(xié)同工作。指導(dǎo)性體現(xiàn)在業(yè)財(cái)融合可以通過事前前瞻性管理、事中控制和事后反饋起到積極的引導(dǎo)作用，從而對企業(yè)的資源進(jìn)行合理的整合，提高企業(yè)的資源利用率[1]。

（二）業(yè)財(cái)融合視角下的風(fēng)險(xiǎn)管理

在經(jīng)濟(jì)全球化、新冠疫情等多重因素影響下，企業(yè)經(jīng)營面臨著政策、匯率、市場等多重風(fēng)險(xiǎn)，如何判定風(fēng)險(xiǎn)、做好應(yīng)對、守好自身的風(fēng)險(xiǎn)邊界，顯得尤為重要。如何打造業(yè)財(cái)融合的風(fēng)控理念、建立完整的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，精準(zhǔn)把控風(fēng)控節(jié)點(diǎn)，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理的績效評價(jià)機(jī)制等，也是企業(yè)的管理層需要不斷思考的問題。

二、開展業(yè)財(cái)融合對企業(yè)發(fā)展的重要意義

我國正處在市場經(jīng)濟(jì)體制的持續(xù)改革和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展中。在激烈的競爭環(huán)境下，如何有效地進(jìn)行資源的有效整合已經(jīng)是當(dāng)今社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)問題。因此，企業(yè)應(yīng)采取一系列的改革措施，實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)的“粗放式管理”到“精細(xì)化管理”的轉(zhuǎn)變。業(yè)財(cái)融合后，相關(guān)的工作人員不僅要具備一定的財(cái)務(wù)管理能力，還要具備相應(yīng)的經(jīng)營管理技能，才能將二者結(jié)合起來，從而為企業(yè)的變革提供專業(yè)化、精細(xì)化的服務(wù)。同時(shí)，業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息得以整合，提高了信息傳遞的效率，增加了決策的及時(shí)性，為企業(yè)在競爭中贏得了先機(jī)。財(cái)務(wù)人員了解業(yè)務(wù)經(jīng)營模式，可以在事情做好利潤預(yù)測、風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)把握，成本控制，在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)行止損等風(fēng)控措施，從而使企業(yè)整體的運(yùn)營成本降低，效率提高，通過管控和績效目標(biāo)的設(shè)立使資源在企業(yè)內(nèi)部向效率更高的業(yè)務(wù)模式流動(dòng)，從而保證企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)的逐步實(shí)現(xiàn)。

三、業(yè)財(cái)融合下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題分析

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)設(shè)定與戰(zhàn)略管理存在中的問題分析

在業(yè)財(cái)融合的大環(huán)境下，許多企業(yè)經(jīng)營者都在進(jìn)行經(jīng)營變革，并在此過程中，對企業(yè)的基本管理體制和管理體制進(jìn)行了改進(jìn)。對于部分企業(yè)來說，業(yè)財(cái)融合中的風(fēng)險(xiǎn)控制更多是基于“人控”，即經(jīng)驗(yàn)豐富的管理人員和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行的控制，而非企業(yè)內(nèi)部制定的以一定的標(biāo)準(zhǔn)和流程來進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。在人控的情況下，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防狀況容易趨于模糊不清，難以保證其實(shí)施的效率。與此同時(shí)，在對業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理方面，業(yè)財(cái)融合的工作還停留在原來的“以不變應(yīng)萬變”的工作方式上，缺乏將日常業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理有機(jī)結(jié)合起來的整體思維，從而提高了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)[2]。目前部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)設(shè)置還比較膚淺，未能根據(jù)企業(yè)業(yè)財(cái)融合中的具體經(jīng)營情況來制定一個(gè)科學(xué)、合理的、完整的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，使得各業(yè)務(wù)部門在評價(jià)項(xiàng)目可行性時(shí)很難準(zhǔn)確地評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行存在的問題分析

業(yè)財(cái)融合后帶來了更多的問題，使得根據(jù)原先傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制理論執(zhí)行的風(fēng)控管理難以有效執(zhí)行，實(shí)施效率大打折扣。實(shí)施業(yè)財(cái)融合政策后，企業(yè)需要完成許多制度性、程序性問題的變革。在對企業(yè)各部門的功能分工上，部分企業(yè)并未制定專門的規(guī)范來進(jìn)行清晰的劃分，致使業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的銜接存在模糊的界限，在某些流程節(jié)點(diǎn)，特別是事前和事中的控制節(jié)點(diǎn)，由于制度的不全面而未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。此外，盡管許多企業(yè)進(jìn)行了業(yè)財(cái)融合，但由于企業(yè)的經(jīng)營與財(cái)務(wù)工作的目的及溝通的方式不同，造成了企業(yè)內(nèi)各部門的溝通工作的低效性，加大了信息交流的難度，提高了交易的執(zhí)行力度，降低了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)能力[3]。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制評價(jià)存在的問題分析

實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合后，企業(yè)的經(jīng)營流程和財(cái)務(wù)流程相互嵌套，對其風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)體系的設(shè)置和執(zhí)行提出了更高的要求：何時(shí)判斷風(fēng)險(xiǎn)，在什么時(shí)間提示風(fēng)險(xiǎn)，誰來做風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，采取何種方式應(yīng)對以及止盈、止損線的設(shè)立，風(fēng)險(xiǎn)控制與績效考核目標(biāo)之間如何權(quán)衡，都是風(fēng)險(xiǎn)控制評價(jià)體系設(shè)置中需要解決的問題。而業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)工作間的融合，使得風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施過程中權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)更難以精確界定和評價(jià)。

（四）相關(guān)人員的業(yè)財(cái)融合積極性不高

業(yè)財(cái)融合是在業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)工作過程中開展的一項(xiàng)整合工作，目的是讓兩個(gè)部門的工作更好地結(jié)合起來，以達(dá)到對企業(yè)日常經(jīng)營水平的有效控制。從財(cái)務(wù)人員的視角來分析，這種新的經(jīng)營方式可以有效地改善企業(yè)的經(jīng)營狀況，使企業(yè)的經(jīng)營效率得到提升，但同時(shí)也增加了財(cái)務(wù)人員的工作壓力和責(zé)任，對個(gè)人的工作能力帶來了更大的挑戰(zhàn)，也需要工作人員提升自己的溝通技巧和協(xié)調(diào)技能。從業(yè)務(wù)的角度來說，財(cái)務(wù)人員的提前介入，可能使業(yè)務(wù)的流程變得冗長，風(fēng)控措施的嚴(yán)格也可能導(dǎo)致某些有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)難以達(dá)成，從而影響業(yè)務(wù)人員的績效目標(biāo)達(dá)成。因此，雙方出于自身目標(biāo)和利息的不統(tǒng)一，融合積極性可能不高。

（五）相關(guān)人員的融合能力不強(qiáng)

在企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理方面，部分員工因自身的知識和管理水平有限，難以發(fā)現(xiàn)合適的風(fēng)控節(jié)點(diǎn)，無法提供有力的財(cái)務(wù)支持和管控，而企業(yè)業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理水平也不高，二者之間的聯(lián)系并不緊密。另外，目前國內(nèi)的企業(yè)大多實(shí)行了業(yè)財(cái)分離的模式，導(dǎo)致了二者之間的數(shù)據(jù)不能很好地轉(zhuǎn)換，缺少橫向和垂直的比較，也沒有建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，各個(gè)部門都在使用不同的方法來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制[5]。

四、業(yè)財(cái)融合視角下企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施建議

（一）加強(qiáng)企業(yè)戰(zhàn)略管理，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)

在進(jìn)行業(yè)財(cái)整合的時(shí)候，企業(yè)需要對自己的經(jīng)營和市場狀況有一個(gè)全面的了解，并針對公司的內(nèi)部、外部和發(fā)展的階段進(jìn)行全面的策略計(jì)劃，把風(fēng)險(xiǎn)管理工作融入戰(zhàn)略計(jì)劃中，結(jié)合業(yè)務(wù)和項(xiàng)目實(shí)施情況確定能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)程度。在企業(yè)發(fā)展的過程中，要根據(jù)發(fā)展的需求對其進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，在制訂整體策略時(shí)，既要兼顧市場風(fēng)險(xiǎn)，又要兼顧企業(yè)的整體經(jīng)營狀況，同時(shí)還要對公司的整體戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行詳細(xì)的分析。

（二）增加業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系執(zhí)行力度

在建立企業(yè)的安全和管理制度時(shí)，不僅要注意其風(fēng)險(xiǎn)控制與財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、業(yè)務(wù)項(xiàng)目運(yùn)營管理的特定要求，還要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防制度的具體實(shí)施情況做出相應(yīng)的評價(jià)。特別是在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的過程中，要對風(fēng)險(xiǎn)的具體行為進(jìn)行全面的剖析，使其在實(shí)施過程中的效果最大化；同時(shí)，對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和評價(jià)，不僅要防止現(xiàn)存的危險(xiǎn)，還要對其進(jìn)行評價(jià)，以保證其有效實(shí)施。在以業(yè)財(cái)融合的角度來建構(gòu)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，其工作的實(shí)施步驟有：第一，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況及與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的信息，找出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。比如，根據(jù)公司最近三年的財(cái)政狀況，把物流運(yùn)輸和人工成本作為主要的風(fēng)險(xiǎn)因素。第二，在開展有關(guān)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，應(yīng)首先編制一份書面文檔，然后運(yùn)用大數(shù)據(jù)的虛擬模式，對公司的經(jīng)營行為進(jìn)行全面的評價(jià)。第三，根據(jù)目前的經(jīng)營狀況，公司可以識別出危險(xiǎn)情況，并有針對性地采取相應(yīng)的防范措施。第四，在建立企業(yè)的安全和安全管理系統(tǒng)的過程中，要做好系統(tǒng)的監(jiān)督工作，是根據(jù)公司的經(jīng)營和財(cái)政的要求，進(jìn)行統(tǒng)一的管理和監(jiān)督。在實(shí)際開展的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作中，工作督導(dǎo)也要做好對日常的數(shù)據(jù)資料整理、資源分析、后勤服務(wù)質(zhì)量的追蹤。在業(yè)財(cái)整合的角度下，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)建設(shè)，不管早期的指導(dǎo)方針有多明確，但在未來，如果沒有足夠的執(zhí)行能力，就會(huì)影響到公司的風(fēng)險(xiǎn)控制。與此同時(shí)，加強(qiáng)執(zhí)法的方式，也為推動(dòng)有關(guān)工作提供了更加及時(shí)的實(shí)際保證。

（三）做好防范輔助因素的組合

在業(yè)財(cái)融合的視野下，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作也要通過做好輔助因素的調(diào)控來開展。一是運(yùn)用社會(huì)輿論的力量。業(yè)財(cái)整合視野下的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，并非只在一家公司進(jìn)行，而是需要多家公司共同參與。例如，社會(huì)媒體、電視媒體、報(bào)紙媒體等，要在業(yè)財(cái)融合的視野下，加強(qiáng)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值認(rèn)識。二是運(yùn)用國家政策的力量。面對不斷變化和調(diào)整的社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場，我國政府也出臺了多種支持企業(yè)發(fā)展的政策，在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的同時(shí)，也要把國家的政策和其他方面結(jié)合起來。例如，在進(jìn)行“業(yè)財(cái)融合”的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，可以通過多種方式，借助國家物流等新興行業(yè)的支持政策，在經(jīng)營過程中降低風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制。也就是說，在業(yè)-財(cái)融合視角下，構(gòu)建企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，還需要做好相應(yīng)的防范輔助因素調(diào)配工作。

（四）積極運(yùn)用現(xiàn)代化的管理工具，用技術(shù)手段做好業(yè)財(cái)融合中的風(fēng)險(xiǎn)控制

信息化時(shí)代下，許多企業(yè)都有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的ERP 系統(tǒng)，能智能生成各類管理報(bào)表。業(yè)財(cái)融合后，信息共享程度更高，各類報(bào)表的響應(yīng)程度可以更高。企業(yè)在設(shè)計(jì)自身的ERP 系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)在各個(gè)環(huán)節(jié)上考慮通過計(jì)算機(jī)的技術(shù)手段嵌入各類風(fēng)控指標(biāo)，并通過流程的設(shè)計(jì)來實(shí)現(xiàn)額度控制和授權(quán)管理，從而使得風(fēng)險(xiǎn)控制自動(dòng)化，智能化，高效化，減少人為處理的錯(cuò)誤，使得業(yè)務(wù)流程更為安全和順暢。當(dāng)然，在使用計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息化系統(tǒng)的同時(shí)，也要設(shè)立與之對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，例如風(fēng)控額度的設(shè)置、修改權(quán)限的發(fā)放和維護(hù)、商業(yè)信息的加密傳輸、電子審批流的保存和存檔、流程異常、斷電等突發(fā)情況下的風(fēng)控替代措施等等。

（五）加強(qiáng)和提升員工的專業(yè)素質(zhì)

業(yè)財(cái)融合使得企業(yè)對于財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的要求都有所提高，需要對員工進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)。對于財(cái)務(wù)員工，不僅需要財(cái)務(wù)方面的培訓(xùn)，更需要幫助其了解業(yè)務(wù)流程，培養(yǎng)其風(fēng)控意識，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力。而對于業(yè)務(wù)人員，也不僅需要培訓(xùn)業(yè)務(wù)能力，還需要培養(yǎng)風(fēng)控意識和基本的財(cái)務(wù)、法律方面的知識。業(yè)財(cái)融合實(shí)施中，企業(yè)也應(yīng)該經(jīng)常對相關(guān)員工進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高其工作技能和思想的開放程度，使其具備從企業(yè)管理的視角去思考問題的能力，并積極向員工提供宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控、企業(yè)管理等相關(guān)領(lǐng)域的理論知識，從而為企業(yè)的整體經(jīng)營和經(jīng)營管理奠定良好的基礎(chǔ)。加強(qiáng)員工運(yùn)用信息技術(shù)的能力，使業(yè)財(cái)融合與現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)建設(shè)相結(jié)合，增強(qiáng)信息的精確度和可信度。同時(shí)，要加強(qiáng)相關(guān)員工的自覺性和主動(dòng)性，使其始終堅(jiān)持學(xué)習(xí)。

五、結(jié)語

由此可以看到，伴隨著企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，我們必須對企業(yè)進(jìn)行全方位的風(fēng)險(xiǎn)控制，使其在業(yè)財(cái)融合的經(jīng)營模式下，充分利用其內(nèi)部的各種資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。在全面降低企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)融合的流程和風(fēng)控管理，以保證企業(yè)在激烈的市場環(huán)境下始終保持其先進(jìn)性和競爭力。