財政稅收管理中的問題探討

李雙艷 陶 震 .昌圖縣財政金融服務中心 .鐵嶺東大集團

財政稅收這項工作非常重要，不僅與國計民生具有直接關聯(lián)，也會對國民經濟發(fā)展和國家經濟建設造成直接影響。這就要高效開展財政稅收管理工作，科學合理地協(xié)調產業(yè)與經濟發(fā)展之間的關系，要營造良好的經濟環(huán)境，在保證各類產業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎上，為后續(xù)提高經濟建設效果提供保障。縣財政金融服務中心的財政稅收管理工作更加重要，如果想要防止產生不具備完善稅收制度、轉移支付缺乏規(guī)范性、預算編制工作過于注重形式、不具備完善的監(jiān)督管控體系等多項問題，就要在總結產生問題的原因之后，制定針對性的解決方案，將財政稅收管理工作放在重要位置之后，全面貫徹并落實規(guī)范化和法制化管理工作。在此之后，不僅能夠滿足現(xiàn)代社會發(fā)展需求，也能提高財政稅收管理水平。

一、財政稅收管理工作的作用

財政稅收管理這項工作不能忽視，其在國家發(fā)展方面發(fā)揮重要作用。通過高效開展科學合理的稅收管理工作，不斷完善我國經濟發(fā)展形態(tài)，為后續(xù)促進經濟協(xié)調發(fā)展奠定基礎。不僅如此，財政稅收也是我國財政資金的重要來源，其會對社會整體發(fā)展狀況造成直接影響。一旦社會出現(xiàn)自然災害等方面造成的損失，通常都會依托財政撥款這種方式維護人民群眾的切身利益，如開展財政統(tǒng)籌工作，協(xié)調資源分配情況；同時給予財政扶持，對企業(yè)實施稅收減免工作，在幫助人民群眾減少經濟負擔的基礎上，維護人民群眾利益[1]。財政稅收收入在我國財政資金總體中的占比較大，實際落實財政稅收管理這項工作時，嚴格按照制度中的各項要求做好這項工作，在增加財政稅收收入之后，可以為后續(xù)提高經濟管理水平創(chuàng)造條件。

二、財政稅收管理過程中具體存在的問題

通常情況下，縣財政金融服務中心開展的財政稅收管理工作，主要包括收入、支出、移交支付三個方面比較重要的內容。收入來源主要依靠所轄范圍內的個人、非省市直轄單位企業(yè)、民間個體商戶等群體中征收的一部分稅收；支出具體是指補貼日常工作開銷、相關的人員崗位開銷等，不僅極易產生收支矛盾問題，也會產生負債現(xiàn)象?，F(xiàn)階段縣財政金融服務中心受到分稅制改革的影響較為嚴重，如果想要提供財政稅收管理效果，就要在明確各項問題發(fā)生原因的基礎上，做好針對性管控工作，具體問題如下。

(一)不具備完善的財政稅收管理制度

將我國社會主義發(fā)展的具體情況作為研究依據(jù)進行分析，可知目前仍然處在發(fā)展初期階段。雖然經濟發(fā)展水平不斷提高，但是與西方發(fā)達國家進行對比還具有較大進步空間，受到整體大環(huán)境的影響、實際開展的財政稅收管理工作存在一些不足需要處理。不具備完善的財政稅收制度是非常關鍵的一項問題，不僅無法為財政稅收管理人員提供正確指導，也難以將財政稅收管理工作有效地融入社會發(fā)展中，無法保證財政稅收充分發(fā)揮作用[2]。實際上，影響財政稅收管理工作的因素非常多，其中是否具備完善的財政稅收管理制度這項因素的影響程度比較大。如果沒能在構建完善管理制度方面投入較多時間和精力，就會出現(xiàn)難以保證財政稅收工作有序開展的問題。

(二)轉移支付缺乏規(guī)范性和有效性

政府之間的財政資金轉移支付方面的問題不能忽視，其是財政稅收管理過程中非常重要的一項內容。但是目前存在轉移支付缺乏規(guī)范性和有效性的問題，具體表現(xiàn)為不具備嚴謹?shù)霓D移流程、資金使用效率比較低、資金周轉效率差，甚至還會出現(xiàn)貪污腐敗等違規(guī)操作行為。在不斷完善財政稅收管理體系期間，會涉及財政收入及地方政府的資金收支管理工作。雖然在實施分稅制之后提高了財政占比，但是仍然存在沒能認識到財政稅收管理工作重要性的問題。長時間受到這些問題的影響，不僅會產生財政稅收返還、稅收補助比例過高等問題，無形中也會降低轉移支付工作有效性，難以為后續(xù)提高財政稅收管理水平創(chuàng)造條件。

(三)預算編制工作過于注重形式

一些基層財政部門為了能夠達到征稅指標，存在過于注重提高政績和刻意壓低收支預算指標的問題，如會在年終決算過程中出現(xiàn)虛報稅收收入的問題，在使預算編制這項工作處于形式狀態(tài)之后，將難以最大程度地發(fā)揮約束作用，甚至也會產生整體流程過于注重形式的問題。一旦財政稅收管理制度中的監(jiān)督機制沒能高效運行，或是存在預算執(zhí)行力較差的問題，財政部門將無法嚴格按照每一年年初制定的預算計劃完成經費撥付、支出規(guī)?？刂频裙ぷ?，甚至預算執(zhí)行期間也會出現(xiàn)具體消耗資金數(shù)量和預算計劃預定值不符的現(xiàn)象[3]。在此種狀況下，無形中就會加大“公用經費超支”問題的發(fā)生概率，進而引發(fā)更加難以處理的問題。在專項資金管理效果差這項問題的影響下，難以專項核算專項資金的具體使用情況，不利于第一時間發(fā)現(xiàn)資管理過程中實際存在的問題，導致無法及時處理私自挪用資金、市場行為主體代管資金等多個方面的問題。

(四)監(jiān)督管理體系缺乏完善性

在社會整體進入新型發(fā)展階段之后，財政稅收管理過程中存在較大挑戰(zhàn)，具體表現(xiàn)為稅收制度和管理體制不能存在權限，但實際依據(jù)的財政稅收管理體制不完善，難以對實際落實的稅收管理細節(jié)工作進行監(jiān)督管控，不利于第一時間發(fā)現(xiàn)并解決問題，極易引發(fā)諸多難以處理的問題。如果沒能認識到不具備完善監(jiān)督管控體系問題的嚴重性，長期以往就會對經濟社會整體的發(fā)展狀況造成影響[4]。此外，受到不完善財政稅收監(jiān)管制度問題的影響，還會在實際開展財政稅收管理工作時缺乏公平性，不僅會加大相關資金問題的發(fā)生概率，也會降低財政稅收管理的公信力，在嚴重阻礙稅收征收工作有序開展之后，還會使財政稅收征收工作變得更加困難。

三、提高財政稅收管理工作效率和質量的重要舉措

(一)健全財政稅收機制，為工作人員高效工作提供保障

如果想要保證國家稅收收入，就要將“擴大基稅”這項工作落到實處。這就要在實際操作過程中將市場環(huán)境的具體變化狀況作為核心依據(jù)，制定有利于科學合理調整財政稅收管理工作的機制；同時也要做好調查研究工作，在全面掌握基層稅收環(huán)境和明確稅收政策要求的基礎上，制定完善的稅收計劃。這樣不僅能夠使財政稅收機制變得更加完善，也能第一時間發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有財政稅收管理機制中的不足，并且把握稅源結構在新時期的變化狀況之后，精準預測稅收收入在未來不同時期的波動狀況。基于此，將我國現(xiàn)有法律法規(guī)作為依據(jù)，對互聯(lián)網(wǎng)經濟交易征收適當比例的稅款，既要有效地維護市場秩序，也要將保護國家利益這項工作落到實處[5]。不僅如此，在優(yōu)化我國現(xiàn)有財政稅收結構這項工作中投入更多時間和精力，不僅要防止產生重復納稅問題，也要對線上匿名交易和逃稅等多種違規(guī)行為進行管控。

為了保證實際開展的財政稅收管理機制完善工作具有有效性，需要防止產生只是針對稅收相關制度進行調整的問題，并要將新時期的具體要求和狀況作為依據(jù)，制定有利于高效調整經濟制度的方案，在保證稅收管理效果符合預期要求的基礎上，使財政稅收機制具有較強的秩序性和法律性，對于提高財政稅收公信力具有重要意義。在此之后，非常關鍵的一項工作是注重改善以往“重視征稅，忽視管理”的問題，這樣可以為后續(xù)提高各種類型稅種的征繳效率和質量奠定基礎。與此同時，精準界定并完善稅收機制中新稅種的內容，既要保證征收新稅種的社會功能，也要顯著提高財政稅收管理效果，從而為后續(xù)財政稅收管理人員高效工作提供正確的制度保障。

(二)完善轉移交付機制，提高財政操作透明性

一般情況下，轉移支付會將分稅制作為基礎依據(jù)，如為了保證實際開展的財政轉移支付工作具有規(guī)范性和有效性，就要科學合理地搭配常規(guī)轉移支付、非常規(guī)轉移支付。主要目的是保證轉移支付期間的各項資金來源具有較強穩(wěn)定性，為后續(xù)更好地規(guī)范資金分配行為提供保障。除此之外，不能忽視的一項工作是在財政轉移支付過程中，適當?shù)靥嵘Ｒ?guī)財政轉移支付占比。既要對專項資金進行有效調整，也要制定科學的財政轉移支付搭配方案，進而達到提高財政操作透明性的目的。

(三)補充預算管理內容，保證專項資金管理工作有序開展

為了高效解決預算管理工作效率低和質量差問題，就要從根本處解決問題，不僅要結合財政稅收管理要求，補充預算管理制度中的內容，也要適當擴大預算編制范圍，保證最終形成和依據(jù)的預算制度具有完善性和有效性。

比如：實際操作期間將黨和國家制定的宏觀經濟調節(jié)政策作為依據(jù)，嚴格遵循實事求是原則，既要對新時期的市場經濟環(huán)境變化趨勢進行分析，也要保持積極可靠和公平公正的態(tài)度，對經濟稅源規(guī)模進行正確評估；在具備較強的納稅能力之后，保證財務部門的年度稅收計劃重點內容和實施方式具有科學合理性。除此之外，依據(jù)納稅主體所在行業(yè)、納稅企業(yè)的所有制結構、實際選用的調查和調整方法作為理論依據(jù)，最大程度地保證征收稅費這項工作有序開展；同時高效應用回歸方程計算抽樣調查的方式，更加高效地完成統(tǒng)計工作。既要精準確定稅收計劃中每一個變量的具體影響范圍，也要達到提高稅收計劃精確度和有效性的目的[6]。對于財政稅收管理人員而言，需要將性能強的稅收信息管理設施作為輔助性工具，同時積極構建能夠匯集多方面市場信息的數(shù)據(jù)庫，在積極與納稅企業(yè)和其他類型的政府部門建立友好關系之后，搜集諸多具有較高利用價值的信息，從而為后續(xù)制定針對性的稅收計劃提供信息保障。在此基礎上，應最大程度地提高各項資金的利用率，既要保證稅務資源開發(fā)工作具有科學合理性，也要真正做到節(jié)省更多征稅成本，在高效處理各類突發(fā)問題之后，保證我國財政稅收制度具有完善性。

(四)加強財政稅收監(jiān)督體系建設，適當加大監(jiān)督管控力度

現(xiàn)階段社會主義市場經濟發(fā)展速度不斷加快，無形中對財政稅收工作提出嚴格要求。考慮到現(xiàn)階段存在財政稅收工作監(jiān)督管理力度小問題，就要加大力度做好監(jiān)督管控工作。為了保證財政稅收行為具有規(guī)范性，需要不斷加強財政稅收監(jiān)督體系建設工作。主要就是對偷稅漏水等多種不良影響進行嚴格管控，嚴厲打擊違規(guī)操作行為，依據(jù)法律法規(guī)規(guī)范財政稅收行為，達到保障國家整體利益的目的。

現(xiàn)階段依據(jù)的財政稅收管理制度存在一定缺陷，極易加大偷稅漏稅等違規(guī)行為的發(fā)生率，進而就會對我國財政收入造成嚴重影響[7]。為了防止發(fā)生這項問題，至關重要的一項工作是將財政稅收管理監(jiān)督體系建設工作落到實處，既要嚴格監(jiān)督稅收行為，也要從制度和法律等多個角度出發(fā)，嚴格規(guī)范財政稅收工作人員的行為，在適當增加我國財政稅收收入之后，促進社會經濟穩(wěn)定發(fā)展。不僅如此，在實際落實財政稅收監(jiān)督管理工作過程中，也要從人員和制度兩個方面做好管控工作，如保證財政稅收工作人員具備較強的專業(yè)能力，保證財政稅收管理制度高效運行，在防止財政稅收管理制度中產生漏洞之后，提高財政稅收監(jiān)督管控效果。此外，應充分利用現(xiàn)有人力資源，打造一支高能力的監(jiān)督管理團隊，既要認真核查和校對納稅企業(yè)會計賬目，也要認真核對納稅企業(yè)提交的增值稅發(fā)票，在保證票據(jù)管理和驗證工作有序開展之后，第一時間發(fā)現(xiàn)假票據(jù)，防止一部分企業(yè)通過臨時修改賬目記錄和提交不合理免稅申請減稅。

四、結語

綜上所述，財政稅收管理工作是保證我國經濟穩(wěn)定發(fā)展的一項重要舉措?，F(xiàn)階段實際開展的財政稅收管理工作存在一些不足，需要總結產生各項問題的原因采取針對性措施。通過不斷完善財政稅收機制、完善轉移交付機制、補充預算管理體系中的內容、加大財政稅收監(jiān)督體系建設力度等方式，保證每個環(huán)節(jié)的細節(jié)處理工作具有規(guī)范性。在讓財務部門和稅收機關更加高效地完成財政稅收管理工作之后，讓現(xiàn)有的財政稅收制度充分發(fā)揮“社會資源配置格局”作用，防止出現(xiàn)逃稅和漏稅等違規(guī)行為，達到有效減少征稅成本的目的。通過從多個角度出發(fā)，采取多元化措施，可以保證實際開展的財政稅收管理工作具有高效性，在快速適應新時期工作形勢之后，提供財政稅收管理水平。■