企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策分析

王勇生 寧夏沙湖旅游股份有限公司

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各個(gè)行業(yè)之間市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，對(duì)企業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求。企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立足，必須要持續(xù)提升自己的實(shí)力，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，必須對(duì)資金管理給予足夠的重視，唯有如此才能保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)，所以，加強(qiáng)資金管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心內(nèi)容。但目前我國(guó)大多數(shù)的企業(yè)資金管理還面臨著制度不健全、管理手段落后、資金使用不夠充分、監(jiān)督不力等問題，所以，要加強(qiáng)對(duì)資金科學(xué)化管理、合理運(yùn)用資金才能提升企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

一、企業(yè)資金管理必要性

(一)提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)要達(dá)到自身發(fā)展和運(yùn)營(yíng)目的，就必須具備優(yōu)秀資源，并且要對(duì)優(yōu)秀資源進(jìn)行有效的分配與使用，才能使其最大限度地發(fā)揮其功能，即“市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力”。企業(yè)通過不斷提升自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，可以使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得一定的市場(chǎng)份額，進(jìn)而達(dá)到健康、可持續(xù)發(fā)展的目的。企業(yè)的一切資源獲取、配置和整合都離不開資金的全力支撐，資金是企業(yè)在研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、經(jīng)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)中有效運(yùn)作的重要保證，它涉及到了經(jīng)濟(jì)行為的各個(gè)方面。唯有重視資金管理，強(qiáng)化資金管理力度，才能夠?qū)ζ髽I(yè)的資源做出合理分配，能增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定牢固的基礎(chǔ)。

(二)提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平

企業(yè)的資金管理作為貫穿企業(yè)內(nèi)部的重要樞紐，不只是財(cái)務(wù)部的責(zé)任，它還涉及到所有部門的共同參與，從而達(dá)到整體的管理并統(tǒng)一規(guī)劃，同時(shí)資金管理也能體現(xiàn)出企業(yè)管理者的管理能力和水平。通過建立科學(xué)合理的資金管理體系，加強(qiáng)資金的使用，能夠?qū)ζ髽I(yè)的整體運(yùn)作起到一定的規(guī)范作用，提高資金的使用效益。在企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)中，必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、合理配置，按照企業(yè)的發(fā)展需要和自身的具體條件對(duì)資金進(jìn)行適當(dāng)?shù)氖褂茫源_保企業(yè)的資金得以順利地運(yùn)作，在進(jìn)一步發(fā)展壯大的過程中達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，有效提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)水平。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

(一)資金管理制度不夠健全

資金的管理不僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，同時(shí)還需要企業(yè)的其他部門協(xié)助開展，從而實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌兼顧管理，為企業(yè)的內(nèi)部管理創(chuàng)造一個(gè)良好的氛圍。部分企業(yè)對(duì)資金管理和內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)架沒有足夠的認(rèn)識(shí)，只把獲取利潤(rùn)作為最終目標(biāo)，對(duì)經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模盲目擴(kuò)張，資金管理意識(shí)薄弱，資金管理體系不健全，管理上也有一些缺陷。企業(yè)缺少健全的資金管理體系，無法全面、系統(tǒng)地掌握企業(yè)資金使用狀況，只能將精力集中在如何拓展經(jīng)營(yíng)范圍、增加市場(chǎng)份額、增加利潤(rùn)中。當(dāng)企業(yè)擁有足夠的資金時(shí)，就會(huì)盲目地進(jìn)行投資，當(dāng)資金不足時(shí)，便通過融資的方式來進(jìn)行各項(xiàng)活動(dòng)，最終造成的后果是降低了資金的利用率，從而影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。此外，盡管部分企業(yè)已建立資金管理體系，但是由于其與自身的實(shí)際情況不符，缺少相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，無法在日常工作中得到切實(shí)的貫徹和落實(shí)，導(dǎo)致了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和總體計(jì)劃不相符，不能保障企業(yè)資金管理工作的有序開展，最終影響到企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力[1]。

(二)資金預(yù)算管理不健全

在企業(yè)資金管理工作中，資金預(yù)算管理有著不能忽略的意義，可以保證企業(yè)資金管理的準(zhǔn)確性。企業(yè)在制定資金預(yù)算過程時(shí)，可以對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)情況做出預(yù)測(cè)與判斷，但在實(shí)際中，有些企業(yè)還沒認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算管理的必要性，未構(gòu)建完善的資金預(yù)算管理。在年初不能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情，對(duì)企業(yè)年度資金進(jìn)行編制，當(dāng)需要使用資金時(shí)，只需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)通過即可，這樣就造成了資金使用的隨意性、資金運(yùn)用的混亂、資金利用不合理、效益較差的狀況。另外，由于企業(yè)無法對(duì)成本費(fèi)用做出正確的估計(jì)，從而造成了企業(yè)的成本費(fèi)用浪費(fèi)，導(dǎo)致了企業(yè)生產(chǎn)成本的費(fèi)用居高不下，從而出現(xiàn)資金短缺、經(jīng)濟(jì)利益下降等問題。有的企業(yè)盡管實(shí)行預(yù)算管理并編制預(yù)算，但是在企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)中，由于缺少對(duì)預(yù)算執(zhí)行的控制，造成了資金的利用率低，從而影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

(三)資金管理信息化建設(shè)落后

在科學(xué)信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，人們生活更加便捷的同時(shí)也為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造了條件。但是，目前很多企業(yè)不能夠運(yùn)用信息化技術(shù)進(jìn)行資金管理，依舊使用傳統(tǒng)的方式進(jìn)行資金管理，由于傳統(tǒng)資金管理方式呈現(xiàn)出落后和單一的劣勢(shì)，嚴(yán)重地影響了企業(yè)資金管理的有效性，進(jìn)而限制了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，信息技術(shù)作為一種有效的資金管理方式，是企業(yè)進(jìn)行資金管理的主要途徑。健全的信息化管理系統(tǒng)，能夠?qū)ζ髽I(yè)業(yè)務(wù)資金的預(yù)算、申請(qǐng)、審批、流向、監(jiān)控等一套完整的流程進(jìn)行綜合分析，利用信息技術(shù)可以實(shí)時(shí)了解企業(yè)的資金流動(dòng)狀態(tài)及運(yùn)營(yíng)情況，使企業(yè)的資金管理更加科學(xué)、有效，便于企業(yè)的管理層在日常的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)中進(jìn)行投資的決策。但是，一些企業(yè)的管理層還沒有跟上時(shí)代發(fā)展的步伐，缺乏正確的觀念，在企業(yè)的財(cái)務(wù)中只是進(jìn)行了會(huì)計(jì)電算化工作，而缺乏完整的信息化制度，從而未能形成現(xiàn)代的企業(yè)信息管理制度，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，信息數(shù)據(jù)的傳輸、管理、統(tǒng)計(jì)等都受到了嚴(yán)重影響，信息的不對(duì)稱現(xiàn)象也明顯增加，而且，因?yàn)槿狈π畔⒒ㄔO(shè)，增加了溝通成本，導(dǎo)致了集團(tuán)內(nèi)無法從整體的角度對(duì)資金統(tǒng)籌調(diào)配，從而降低了資金的利用率，極大地限制了資金的管理。

(四)應(yīng)收賬款回收不及時(shí)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)日趨復(fù)雜，在我國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)中，為了提升其生產(chǎn)總值及產(chǎn)生更多的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)都會(huì)采取“賒銷”的方式，從而提高企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模。這種銷售方式可以為企業(yè)贏得更多的顧客，提高企業(yè)的銷售量及經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)，由于賒銷方式所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，也給企業(yè)的資金管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)[2]。有的企業(yè)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的回收工作缺乏足夠的關(guān)注，有的企業(yè)甚至沒有設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)或部門來處理應(yīng)收賬款，造成了賬務(wù)中存在大量的壞賬，資金不能按時(shí)收回到位，利用了企業(yè)正常營(yíng)運(yùn)流動(dòng)資金，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)率降低，嚴(yán)重的可能導(dǎo)致資金緊張問題，影響企業(yè)正常的運(yùn)營(yíng)。部分企業(yè)應(yīng)收賬款未能進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾?，有的企業(yè)的應(yīng)收賬款款齡超過十年或者二十多年，最終導(dǎo)致了企業(yè)的壞賬，造成了企業(yè)的虧損，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生了很大的負(fù)面作用。

(五)出現(xiàn)“存貸雙高”情況

要使企業(yè)達(dá)到預(yù)定的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，使其快速、健康的發(fā)展，必須構(gòu)建一個(gè)健全的資金管理體系。部分企業(yè)因其規(guī)模巨大、經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域廣、業(yè)務(wù)種類多樣、結(jié)構(gòu)錯(cuò)綜復(fù)雜等原因，使其在資金管理中面臨著較大的挑戰(zhàn)，因此，在企業(yè)里必須要統(tǒng)一管理和統(tǒng)籌調(diào)配。由于企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)模式的不同，導(dǎo)致了企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)情況有很大的差別，一些企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)性較好、資金充裕，但是資金運(yùn)用總體上沒有進(jìn)行統(tǒng)一的計(jì)劃，導(dǎo)致資金被以活期儲(chǔ)蓄方式存放；一些企業(yè)資金緊張、周轉(zhuǎn)速度慢，企業(yè)內(nèi)部資金管理不到位，無法從企業(yè)內(nèi)部獲得資金支持，只有依靠金融企業(yè)來解決資金短缺問題；由于部分企業(yè)內(nèi)部缺少健全的資金管理體系，缺少統(tǒng)一的資金調(diào)度，使得集團(tuán)的“存貸雙高”。

三、企業(yè)資金管理對(duì)策

(一)完善資金管理制度

資金管理在企業(yè)的管理中占有舉足輕重的地位，企業(yè)運(yùn)作的每一個(gè)階段都需要資金的支持，因此，企業(yè)必須充分認(rèn)識(shí)到資本管理在企業(yè)運(yùn)作中的重要作用。只有加強(qiáng)對(duì)資金管理的關(guān)注，才能提高資金的運(yùn)用效率。企業(yè)必須樹立資金管理的觀念，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)需要，建立科學(xué)、合理、健全的資本管理體系，規(guī)定企業(yè)資金的預(yù)算、運(yùn)用、審批的過程，建立對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目、資本支出管理體系，形成企業(yè)的信息溝通機(jī)制。同時(shí)設(shè)置內(nèi)部資本管理體系、建立資本項(xiàng)目與支出的審批、加強(qiáng)對(duì)資本運(yùn)作過程的控制管理、實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資本審核手續(xù)的標(biāo)準(zhǔn)化，確保單位內(nèi)部資金審批程序的規(guī)范化，確保單位內(nèi)部資金審批手續(xù)的規(guī)范性，以便于在保證企業(yè)資金安全運(yùn)用的基礎(chǔ)上有效提高企業(yè)資金運(yùn)用效率。完善的內(nèi)部資金管理制度有利于企業(yè)管理人員充分掌握企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況的綜合運(yùn)行狀況和發(fā)展趨勢(shì)，統(tǒng)籌全局，綜合平衡運(yùn)用戰(zhàn)略思路，統(tǒng)籌運(yùn)用戰(zhàn)略思想，有效地安排資金，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)攬全局、綜合平衡[3]。

(二)構(gòu)建健全預(yù)算管理制度

在企業(yè)內(nèi)部要構(gòu)建健全的預(yù)算管理制度，才能確保企業(yè)的正常運(yùn)作，并使企業(yè)的資金運(yùn)作得到合理的控制。全方位的預(yù)算，實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后多維度的審核與控制，使成本支出得到了有效的控制，實(shí)施全面的預(yù)算管理制度，強(qiáng)化預(yù)算的權(quán)威，完善資金的管理制度，以持續(xù)提升企業(yè)的資金利用效益，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在編制預(yù)算時(shí)，需要預(yù)算編制者制訂出一套科學(xué)合理的方案，完善的預(yù)算編制流程，使其與企業(yè)的總體運(yùn)營(yíng)和發(fā)展計(jì)劃目標(biāo)保持一致。在資金管理上，每年都要做好資金的年度預(yù)算，對(duì)各部門、各項(xiàng)目的收支進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)，并根據(jù)每個(gè)月的經(jīng)營(yíng)狀況，制定一個(gè)月的資金計(jì)劃，明確資金流向，保證每一筆資金使用有章可循。在資金預(yù)算管理中，要實(shí)行預(yù)算控制，沒有得到允許不能擅自變更資金的使用途徑，要確保資金的剛性，要把它列入到企業(yè)的績(jī)效考評(píng)體系中去。要健全資金預(yù)算的內(nèi)部控制機(jī)制，按職責(zé)進(jìn)行分類審核，對(duì)資金的運(yùn)用過程進(jìn)行嚴(yán)格的管控，各部門之間互相監(jiān)督，形成事前、事中、事后多維度的審核與控制管理體制[4]。

(三)重視加強(qiáng)信息化建設(shè)

在當(dāng)今信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，各大企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)信息化的認(rèn)識(shí)，通過信息化的手段來加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的適應(yīng)能力，提升企業(yè)資金管理能力，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程進(jìn)行有效的控制。目前，傳統(tǒng)的電算化方式已無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)必須引入更加先進(jìn)的信息化管理系統(tǒng)，例如：預(yù)算管理系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、OA系統(tǒng)等，利用信息化管理系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)各單位的預(yù)算、資金的使用、資金的審核、資金監(jiān)督等一系列工作，從而提高了資金的透明度，提高了數(shù)據(jù)的精確和效率。通過建設(shè)信息化管理系統(tǒng)，企業(yè)管理層能夠準(zhǔn)確、高效、全面地掌握資金的運(yùn)用，能夠做到資金的預(yù)算錄入、使用要求的上繳、審批過程的監(jiān)控、資金的流動(dòng)等綜合管理。企業(yè)通過運(yùn)用現(xiàn)代的信息化技術(shù)，可以對(duì)資金的運(yùn)用進(jìn)行分析和預(yù)報(bào)，及時(shí)、高效地傳遞資金的使用，有助于企業(yè)進(jìn)行綜合管理，做出科學(xué)的資金投資決定，提高資金管理水平和資金使用效率。

(四)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

為了有效地提升企業(yè)的資本利用和資本管理的有效性，必須建立健全應(yīng)收賬款內(nèi)部管理體系，嚴(yán)格把控賒銷審批，對(duì)客戶信用審核、銷售審批、信用回收等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。針對(duì)顧客的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的分析，對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、平均賬齡等進(jìn)行細(xì)致的統(tǒng)計(jì)，將其作為基礎(chǔ)開展精細(xì)化管理，了解企業(yè)目前的內(nèi)部資金運(yùn)行狀況。在企業(yè)內(nèi)部要實(shí)行責(zé)任催收制度，逐項(xiàng)設(shè)立款項(xiàng)檔案管理臺(tái)賬，依托有關(guān)的信息系統(tǒng)監(jiān)督其回收進(jìn)度，并對(duì)其職責(zé)進(jìn)行細(xì)化，定期開展應(yīng)收賬款催收，對(duì)不能按期收回的賬款進(jìn)行細(xì)致的剖析，向企業(yè)管理層匯報(bào)。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的控制，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速率，提高資金流動(dòng)速度，提高企業(yè)的效益，降低資金的管理風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

(五)集團(tuán)化企業(yè)要加強(qiáng)資金集中統(tǒng)籌管理

企業(yè)要把握集團(tuán)的總體融資需求，強(qiáng)化資金的統(tǒng)一調(diào)度，建立資金管理體系，強(qiáng)化集團(tuán)的內(nèi)部信息交流，以提升資金使用的有效性。要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，建立健全資金管理制度，采用現(xiàn)代化的信息化管理方法，建立有效的信息交流平臺(tái)，從總體資金管理的視角，對(duì)企業(yè)的資金情況實(shí)行有效規(guī)劃、管理、調(diào)配、管控。企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算的要求，科學(xué)地安排和運(yùn)用好企業(yè)的閑置資金，運(yùn)用信息化技術(shù)，對(duì)企業(yè)的資金狀況進(jìn)行控制，以達(dá)到企業(yè)資金的有序調(diào)度，從而防止“存貸雙高”，提高集團(tuán)的資金運(yùn)用效益[5]。

四、結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)中做好資金管理工作具有重要意義，可以提升企業(yè)的資金使用效率、降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，還可以提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，因此企業(yè)需要從完善資金管理制度、重視信息化建設(shè)、構(gòu)建健全預(yù)算管理制度等方面入手，在開展企業(yè)資金管理中，企業(yè)需要根據(jù)自身實(shí)際情況探索，以保障企業(yè)資金管理的有效性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。