財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的數(shù)據(jù)治理
——以A 集團(tuán)財(cái)務(wù)公司為例

王 丹 馬文騰 何 帆

（作者單位：廣州汽車(chē)集團(tuán)股份有限公司）

一、研究背景

財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》指出，以數(shù)字化技術(shù)為支撐，以推動(dòng)會(huì)計(jì)審計(jì)工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型為抓手，健全完善各種數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和安全使用規(guī)范，形成對(duì)內(nèi)提升單位治理水平和風(fēng)險(xiǎn)管控能力、對(duì)外服務(wù)財(cái)政治理和宏觀經(jīng)濟(jì)治理的會(huì)計(jì)職能拓展新格局[1]。

2013 年，美國(guó)政府的“棱鏡門(mén)”事件爆發(fā)，引發(fā)了世界對(duì)數(shù)據(jù)權(quán)利、數(shù)據(jù)監(jiān)管和數(shù)據(jù)治理的普遍思考；2015年5 月工業(yè)和信息化部發(fā)布了《數(shù)據(jù)治理白皮書(shū)》，對(duì)國(guó)內(nèi)外數(shù)據(jù)治理的最新研究現(xiàn)狀及目標(biāo)進(jìn)行了明確。黨的十九屆四中全會(huì)首次在國(guó)家層面將數(shù)據(jù)增列為必要的生產(chǎn)要素，數(shù)據(jù)資源和數(shù)據(jù)治理的重要地位得到確立。中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于構(gòu)建更加完善的要素市場(chǎng)化配置體制機(jī)制的意見(jiàn)》中明確要求加快培育數(shù)據(jù)要素市場(chǎng)，全面提升數(shù)據(jù)要素價(jià)值。2018 年5 月銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)治理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），要求金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)數(shù)據(jù)治理、提高數(shù)據(jù)質(zhì)量、發(fā)揮數(shù)據(jù)價(jià)值、提升經(jīng)營(yíng)治理能力和價(jià)值創(chuàng)造能力[2]?！笆奈濉睍r(shí)期是我國(guó)發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵時(shí)期，標(biāo)志著數(shù)據(jù)治理將進(jìn)入集成創(chuàng)新、快速發(fā)展、深度應(yīng)用、結(jié)構(gòu)優(yōu)化的新階段。

在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中，為實(shí)現(xiàn)提升數(shù)據(jù)分析效率和數(shù)據(jù)可視化，A 集團(tuán)財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)公司的“內(nèi)部銀行”，應(yīng)人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)和集團(tuán)的要求，公司需報(bào)送業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的明細(xì)數(shù)據(jù)外部數(shù)據(jù)報(bào)送時(shí)效性強(qiáng)，數(shù)據(jù)更明細(xì)，數(shù)據(jù)質(zhì)量要求更高，對(duì)系統(tǒng)和報(bào)送人員提出了很高的要求。A 集團(tuán)在企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展和財(cái)務(wù)治理數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中在財(cái)務(wù)合并報(bào)表系統(tǒng)Tagetik，以提升“業(yè)務(wù)處理效率”，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化，實(shí)現(xiàn)“合規(guī)與控制”“業(yè)務(wù)洞見(jiàn)”等建設(shè)統(tǒng)一大數(shù)據(jù)平臺(tái)和云數(shù)據(jù)中心，產(chǎn)生了海量的業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)，如何對(duì)半結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行數(shù)據(jù)治理，減少管理冗余和成本，提升經(jīng)營(yíng)效率、監(jiān)管評(píng)級(jí)和價(jià)值創(chuàng)造，從而適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)和本質(zhì)要求，成為A 集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展過(guò)程中面臨的重要課題。

二、文獻(xiàn)綜述

國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織IT 服務(wù)管理與IT 治理分技術(shù)委員會(huì)制定了ISO/IEC 38500 系列標(biāo)準(zhǔn)[3]，認(rèn)為應(yīng)該“以終為始”驅(qū)動(dòng)數(shù)據(jù)治理，并制定數(shù)據(jù)治理的基本原則、使用范圍等，但未對(duì)數(shù)據(jù)治理的驅(qū)動(dòng)因素和實(shí)施路徑提出有效建議。

國(guó)際數(shù)據(jù)治理研究所（DGI）系統(tǒng)性地提出了數(shù)據(jù)治理框架，并指出數(shù)據(jù)治理是區(qū)別于IT（硬件、軟件和應(yīng)用）治理，是一個(gè)組織依據(jù)治理規(guī)則在治理范圍內(nèi)將日常的以規(guī)則導(dǎo)向、重復(fù)性高的業(yè)務(wù)處理活動(dòng)，借助IT 技術(shù)手段，采用標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的過(guò)程。但是對(duì)治理目標(biāo)和治理范圍尚未作出明確闡述。

信息技術(shù)服務(wù)分會(huì)（ITSS）提出了數(shù)據(jù)治理的框架，明確了數(shù)據(jù)治理的范圍、內(nèi)外部驅(qū)動(dòng)因素、數(shù)據(jù)治理的目標(biāo)和過(guò)程，并根據(jù)數(shù)據(jù)治理的成熟度，建立了企業(yè)的數(shù)據(jù)治理監(jiān)督體系。

三、A 集團(tuán)財(cái)務(wù)公司數(shù)據(jù)治理過(guò)程

（一）A 集團(tuán)財(cái)務(wù)公司數(shù)據(jù)治理的背景

1.《指引》

《指引》要求建立組織架構(gòu)，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)治理層和各部門(mén)職責(zé)，制定制度，確保數(shù)據(jù)統(tǒng)一治理，各部門(mén)高效運(yùn)行，并在經(jīng)營(yíng)治理中發(fā)揮價(jià)值[4]。

此外，《指引》還要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立全面有效的數(shù)據(jù)治理制度、覆蓋全面的業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，建立問(wèn)責(zé)機(jī)制，定期排查數(shù)據(jù)治理和數(shù)據(jù)價(jià)值實(shí)現(xiàn)方面的問(wèn)題，并按規(guī)定進(jìn)行問(wèn)責(zé)。

2.外部數(shù)據(jù)報(bào)送的要求

應(yīng)人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)和集團(tuán)的要求，公司需報(bào)送業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的明細(xì)數(shù)據(jù)，外部數(shù)據(jù)報(bào)送時(shí)效性強(qiáng)，數(shù)據(jù)更明細(xì)，數(shù)據(jù)質(zhì)量要求更高，對(duì)系統(tǒng)和報(bào)送人員提出了很高的要求。

3.內(nèi)部數(shù)據(jù)使用的要求

經(jīng)過(guò)4 年運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)治理數(shù)字化轉(zhuǎn)型，公司積累了一定量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，隨著新業(yè)務(wù)的開(kāi)展，公司在經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)治理和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)方面的數(shù)據(jù)需求日益增加。但海量的業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)存在不同系統(tǒng)中，不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)之間無(wú)法進(jìn)行有效集成，存放在不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)形成了“信息孤島”。

（二）數(shù)據(jù)治理推進(jìn)情況

如圖1 所示，A 集團(tuán)財(cái)務(wù)公司初步建立了數(shù)據(jù)治理工作團(tuán)隊(duì)：建立了信息科技委員會(huì)牽頭，數(shù)據(jù)治理工作小組具體推進(jìn)的組織結(jié)構(gòu)體系，財(cái)務(wù)部作為數(shù)據(jù)治理工作小組的秘書(shū)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)小組的日常治理；信息治理部負(fù)責(zé)系統(tǒng)建設(shè)，各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)部門(mén)數(shù)據(jù)報(bào)送和質(zhì)量治理。

1.順利完成了各項(xiàng)數(shù)據(jù)報(bào)送

經(jīng)過(guò)艱苦的努力，順利完成了各項(xiàng)數(shù)據(jù)的報(bào)送。通過(guò)數(shù)據(jù)報(bào)送工作，鍛煉了數(shù)據(jù)治理團(tuán)隊(duì)，探索了適合廣汽財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)治理工作模式。

2.初步梳理了數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)

按照監(jiān)管要求和經(jīng)營(yíng)治理要求梳理了各項(xiàng)報(bào)送指標(biāo)的口徑和系統(tǒng)取數(shù)路徑、數(shù)據(jù)治理維度和指標(biāo)。

3.擬定了數(shù)據(jù)治理工作路線圖

從工作目標(biāo)、系統(tǒng)建設(shè)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)等方面擬定了2021 年至2024 年的工作路線圖。

4.建設(shè)了以BI 為核心的數(shù)據(jù)治理系統(tǒng)

建設(shè)了一套完整且可擴(kuò)展的數(shù)據(jù)入倉(cāng)流程，存儲(chǔ)了自開(kāi)業(yè)以來(lái)所有的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，建立了分層次的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，建成了經(jīng)營(yíng)分析、監(jiān)管報(bào)送、征信報(bào)送、反洗錢(qián)等多個(gè)數(shù)據(jù)集市，提供治理駕駛艙、固定報(bào)表、郵件推送、自服務(wù)等多種數(shù)據(jù)提供方式。目前商業(yè)智能（Business Intelligence, BI）系統(tǒng)已經(jīng)成為公司數(shù)據(jù)治理服務(wù)的基礎(chǔ)系統(tǒng)。

（三）存在的問(wèn)題

1.組織機(jī)構(gòu)

數(shù)據(jù)治理的組織機(jī)構(gòu)尚在探索中，數(shù)據(jù)治理工作機(jī)制尚不完善，責(zé)任難以落實(shí)。

2.數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)

數(shù)據(jù)治理流程和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)尚不完善，系統(tǒng)中數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，數(shù)據(jù)口徑差異普遍存在。

3.團(tuán)隊(duì)建設(shè)

數(shù)據(jù)治理團(tuán)隊(duì)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)不足。成員全部為兼職人員，時(shí)間投入無(wú)法保證。數(shù)據(jù)治理關(guān)鍵崗位缺失。人員缺乏晉升和成長(zhǎng)通道，流失率偏高。

4.監(jiān)管驅(qū)動(dòng)

數(shù)據(jù)治理工作主要圍繞監(jiān)管要求展開(kāi)，公司治理需求尚未得到有效滿足。

5.信息系統(tǒng)

數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和應(yīng)用系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、需求分析和開(kāi)發(fā)均依靠外包單位完成，數(shù)據(jù)鏈路不清晰，數(shù)據(jù)查找難。

四、數(shù)據(jù)治理工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

（一）數(shù)據(jù)治理與集團(tuán)總體戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略相匹配

A 集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的數(shù)據(jù)治理工作是集團(tuán)總體戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的子項(xiàng)目，始終圍繞著上述戰(zhàn)略目標(biāo)，并結(jié)合自身的資源、能力和需求，制定符合自身情況的改造目標(biāo)，最終實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和有效使用，既能滿足監(jiān)管部門(mén)的要求，也能匹配集團(tuán)的總體戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)在經(jīng)營(yíng)治理中的價(jià)值，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管報(bào)送及時(shí)合規(guī)、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)決策的支持、對(duì)部門(mén)數(shù)據(jù)需求的滿足。

（二）加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)

數(shù)據(jù)治理工作是一個(gè)系統(tǒng)工程，本質(zhì)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化的變革，不僅需要建設(shè)匹配的信息系統(tǒng)，還需要進(jìn)行組織轉(zhuǎn)型和變革，重新定位轉(zhuǎn)型的專業(yè)部門(mén)職能，健全數(shù)據(jù)治理相關(guān)制度，明確組織治理、部門(mén)職責(zé)、協(xié)調(diào)機(jī)制、系統(tǒng)保障、流程治理、質(zhì)量控制和團(tuán)隊(duì)建設(shè)相關(guān)要求，其背后還需要企業(yè)戰(zhàn)略的支持，也需要貫徹一定的管理理念，是一個(gè)系統(tǒng)性的工作。

（三）業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、大數(shù)據(jù)部門(mén)三輪驅(qū)動(dòng)

數(shù)據(jù)治理項(xiàng)目不是某個(gè)部門(mén)的事情，需要業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、大數(shù)據(jù)部門(mén)相互合作，相互驅(qū)動(dòng)，互相成就，前期大數(shù)據(jù)部門(mén)用新數(shù)字治理技術(shù)驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)去適應(yīng)數(shù)字治理工作的要求，幫助業(yè)務(wù)提高工作效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量；后期業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)提供業(yè)務(wù)場(chǎng)景，需求驅(qū)動(dòng)大數(shù)據(jù)部門(mén)提供新的數(shù)字技術(shù)解決方案，幫助數(shù)字治理技術(shù)在業(yè)財(cái)場(chǎng)景下更好地落地，從而實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。在這個(gè)過(guò)程中，需要加強(qiáng)數(shù)據(jù)治理團(tuán)隊(duì)建設(shè)，完善由數(shù)據(jù)治理人員統(tǒng)籌，IT 人員和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)人員組成的數(shù)據(jù)治理團(tuán)隊(duì)，優(yōu)化人員構(gòu)成，明確崗位職責(zé)。

（四）建立公司統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)

1.完善和落實(shí)公司統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和指標(biāo)體系

參考監(jiān)管、公司經(jīng)營(yíng)管控和部門(mén)需求，按照業(yè)務(wù)流程分步完善和落實(shí)公司統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和指標(biāo)體系，以監(jiān)管要求為藍(lán)本建立數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，循序漸進(jìn)地增加公司個(gè)性化要求及部門(mén)個(gè)性化要求，以滿足不同數(shù)據(jù)需求。

2.建立數(shù)據(jù)質(zhì)量控制機(jī)制

加強(qiáng)數(shù)據(jù)源頭治理，在產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、系統(tǒng)設(shè)計(jì)中加入數(shù)據(jù)治理要求；建立數(shù)據(jù)差錯(cuò)跟進(jìn)整改機(jī)制，形成數(shù)據(jù)質(zhì)量治理工作閉環(huán)。

3.建立數(shù)據(jù)源治理機(jī)制

數(shù)據(jù)治理工作組在產(chǎn)品開(kāi)發(fā)與系統(tǒng)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)介入，確定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)數(shù)據(jù)錄入人員進(jìn)行培訓(xùn)和錯(cuò)誤溝通，加強(qiáng)數(shù)據(jù)復(fù)核，提高數(shù)據(jù)錄入質(zhì)量；明確數(shù)據(jù)的歸口治理部門(mén)和使用部門(mén)；建立數(shù)據(jù)檢核和差錯(cuò)整改機(jī)制；維護(hù)數(shù)據(jù)檢核規(guī)則，開(kāi)發(fā)檢核工具，加強(qiáng)數(shù)據(jù)復(fù)核；建立數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題發(fā)現(xiàn)、溝通、記錄、整改和跟進(jìn)的閉環(huán)工作流。

4.完善以數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)為核心的數(shù)據(jù)治理系統(tǒng)

進(jìn)一步建設(shè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，提高數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)設(shè)計(jì)和需求分析的自主性，提高系統(tǒng)性能，逐步建設(shè)數(shù)據(jù)自服務(wù)系統(tǒng)。提高數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)設(shè)計(jì)自主性，公司自行承擔(dān)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的設(shè)計(jì)、需求分析和部分開(kāi)發(fā)工作，外包人員承擔(dān)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和數(shù)據(jù)應(yīng)用系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與維護(hù)；建設(shè)統(tǒng)一監(jiān)管數(shù)據(jù)集市，逐步按需合并監(jiān)管集市，保障報(bào)送數(shù)據(jù)的統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一來(lái)源；建設(shè)數(shù)據(jù)自服務(wù)系統(tǒng)，逐步推進(jìn)面向經(jīng)營(yíng)決策的數(shù)據(jù)自服務(wù)系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)使用效率，降低數(shù)據(jù)開(kāi)發(fā)成本；加強(qiáng)系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)，優(yōu)化數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)性能，提高數(shù)據(jù)容量和處理效率。

五、結(jié)語(yǔ)

數(shù)據(jù)治理是一個(gè)復(fù)雜的、必須長(zhǎng)期推動(dòng)的系統(tǒng)工程。A 集團(tuán)財(cái)務(wù)公司下一步需要對(duì)目前的財(cái)務(wù)體系進(jìn)行數(shù)據(jù)資產(chǎn)的識(shí)別和盤(pán)點(diǎn)、數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)質(zhì)量規(guī)則、數(shù)據(jù)模型設(shè)計(jì)，這四項(xiàng)內(nèi)容需要通過(guò)正確的方法和專業(yè)團(tuán)隊(duì)保障成功。需要對(duì)目前的財(cái)務(wù)體系及人才隊(duì)伍建設(shè)進(jìn)行較大程度的變革。

第一，數(shù)據(jù)資產(chǎn)的識(shí)別和盤(pán)點(diǎn)。明確數(shù)字治理的對(duì)象和范圍，需要對(duì)目前擁有的企業(yè)財(cái)務(wù)信息和與分析有關(guān)的非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；將數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)分為業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)需要跨領(lǐng)域的業(yè)務(wù)定義規(guī)范，需要各部門(mén)廣泛參與制訂統(tǒng)一的數(shù)字詞典。按照統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)將歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和整理，為后續(xù)明確數(shù)字資產(chǎn)的“權(quán)、責(zé)、利”提供依據(jù)。

第二，數(shù)據(jù)清洗。對(duì)于所涉及的數(shù)據(jù)（歷史）按數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行清洗，從而將歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一，消除數(shù)據(jù)維度和字段不一致的情況，為后續(xù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化夯實(shí)基礎(chǔ)。

第三，數(shù)據(jù)質(zhì)量規(guī)則。A 集團(tuán)財(cái)務(wù)公司需要在內(nèi)外部技術(shù)專家的幫助下，明確各類管控?cái)?shù)據(jù)的質(zhì)量接口標(biāo)準(zhǔn)，確定數(shù)據(jù)在技術(shù)層面和業(yè)務(wù)層面的強(qiáng)制字段和治理性字段需求，基于每一類數(shù)據(jù)的質(zhì)量要求梳理數(shù)據(jù)質(zhì)量檢核規(guī)則，并考慮數(shù)據(jù)的全面可拓展性和選擇性價(jià)比最高的實(shí)現(xiàn)方式。

第四，數(shù)據(jù)模型設(shè)計(jì)。A 集團(tuán)財(cái)務(wù)公司從內(nèi)外部需求出發(fā)，不斷挖掘客戶需求，結(jié)合BI 應(yīng)用和模型設(shè)計(jì)，減少管理冗余和成本，提升經(jīng)營(yíng)效率、監(jiān)管評(píng)級(jí)和價(jià)值創(chuàng)造。