論電力企業(yè)資金管理的優(yōu)化策略

張 珺

（作者單位：國網(wǎng)湖北省電力有限公司宜昌供電公司）

隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入，電力企業(yè)也在進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高管理水平，旨在促進國有資產(chǎn)保值增值。但是，目前許多電力企業(yè)在資金管理方面還存在一些問題，這些問題會嚴重阻礙企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。因此，有必要對電力企業(yè)的資金管理進行優(yōu)化，建立科學高效的管理模式，提升資金使用效率，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供支持。本文首先分析電力企業(yè)資金管理存在的問題，從多方面提出優(yōu)化策略，以期為提升電力企業(yè)資金使用效率提供參考。

一、電力企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）經(jīng)營資金種類繁多，現(xiàn)金流動頻繁

電力企業(yè)涉及發(fā)電、送電、供電、功率交易等多項業(yè)務(wù)，需要面對各類經(jīng)營資金的流動。電費收入、政府補貼、燃料采購支出、人工支出、修理費用、基建投資等都會產(chǎn)生大量現(xiàn)金流入和流出，這些經(jīng)營資金種類繁多，現(xiàn)金流動頻繁，增加了資金管理的難度。為了保障資金安全和有效使用，電力企業(yè)需要制訂合理的資金計劃，控制資金成本，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金周轉(zhuǎn)速度[1]。

（二）投資規(guī)模大，資金周轉(zhuǎn)期長

電力基礎(chǔ)設(shè)施和大型火電項目需要大量資金投入，且建設(shè)周期長，投資回收期也較長，這導(dǎo)致電力企業(yè)占用巨額資金且資金回籠慢，增加了資金壓力。大型投資項目不僅需要企業(yè)自有資金支持，還需要通過多種渠道進行融資，進一步增加了資金管理的復(fù)雜性。為了降低投資風險和融資成本，電力企業(yè)需要評估項目的合理性和可行性，選擇適合的融資方式和期限，加強對項目進度和成本的控制，加快項目投產(chǎn)速度。

（三）政策影響大，資金調(diào)配受限

電力價格受國家政策影響，企業(yè)對電價調(diào)整沒有自主權(quán)。同時，電力企業(yè)還需要承擔一定的社會責任，保障居民用電，這些因素使電力企業(yè)資金調(diào)配和使用受到較多外部約束，管理難度加大。為了應(yīng)對政策變化和市場波動，電力企業(yè)需要密切關(guān)注政策動態(tài)和市場需求，靈活調(diào)整經(jīng)營策略和預(yù)算計劃，保有一定的資金儲備和流動量。

（四）應(yīng)收賬款難以收回

應(yīng)收賬款難以收回是電力企業(yè)的普遍問題，尤其是個人用戶和中小企業(yè)，更易產(chǎn)生呆賬，這也增加了電力企業(yè)資金管理壓力。為了提高應(yīng)收賬款回收率，減少壞賬和損失，電力企業(yè)需要完善信用評級體系，區(qū)分不同類型用戶的信用等級和付款條件，積極推廣在線支付方式，強化應(yīng)收賬款催收措施，并引入第三方回款服務(wù)[2]。

二、電力企業(yè)資金管理的優(yōu)化策略

（一）完善資金管理組織體系

一個完善的資金管理組織體系可以提高資金管理的效率和效果，降低資金管理的風險和成本。具體來看，電力企業(yè)可從以下幾個方面完善資金管理組織體系：一是成立專門的資金管理中心，對企業(yè)資金實行統(tǒng)籌管理。資金管理中心隸屬企業(yè)總部，對集團旗下各電力企業(yè)資金進行調(diào)配和監(jiān)管。各企業(yè)財務(wù)部門負責本企業(yè)資金收支情況的監(jiān)測和報告。資金管理中心要確保資金使用規(guī)范，提高資金使用效率。二是建立統(tǒng)一的支付結(jié)算系統(tǒng)，所有企業(yè)都可以通過該系統(tǒng)進行支付結(jié)算。通過集中支付結(jié)算，可以隨時了解各企業(yè)資金狀況，有利于采取針對性措施。三是建立科學的資金管理制度，明確資金監(jiān)管部門、財務(wù)部門和分支機構(gòu)的職責權(quán)限，形成責任明確、監(jiān)督有效的運行機制。制度要全面覆蓋資金計劃、資金調(diào)配、財務(wù)核算、風險控制等方面內(nèi)容[3]。四是加強對資金管理人員的培訓(xùn)和激勵，提高其專業(yè)素養(yǎng)和工作積極性。培訓(xùn)方面，要注重理論與實踐相結(jié)合，定期組織內(nèi)部交流和外部學習，更新知識和技能；激勵方面，要根據(jù)工作績效和貢獻給予相應(yīng)的獎勵與懲罰，形成良好的工作氛圍。

（二）加強基建項目管理

加強電力企業(yè)基建項目管理，可以提高項目投資效益，降低資金占用和風險，為企業(yè)節(jié)約成本和增加收入。具體來看，電力企業(yè)可從以下幾個方面加強基建項目管理：一是對擬投資項目進行全面評估，評價項目的經(jīng)濟效益和社會效益，避免盲目追求規(guī)模擴張而投資低效甚至無效項目。同時，項目評估要謹慎，確保投資有回報。評估過程中要參考行業(yè)標準和市場情況，綜合考慮項目的技術(shù)可行性、市場需求、競爭優(yōu)勢、政策支持等因素。二是對基建投資要進行全過程監(jiān)管，從招標設(shè)計到施工驗收每個環(huán)節(jié)都要嚴格控制，避免出現(xiàn)重大失誤和超概算情況。項目造價若出現(xiàn)異常波動，要及時核查原因，杜絕資金流失。同時，要加強與供應(yīng)商、承包商、監(jiān)理單位等的溝通協(xié)調(diào)，保障工程質(zhì)量和進度。三是加快在建項目的竣工投產(chǎn)進度，縮短項目資金占用周期。項目投產(chǎn)后產(chǎn)生的收益可用于抵償投資，以減輕企業(yè)資金壓力。同時，電力企業(yè)要加強項目評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提高管理水平。對于已經(jīng)投產(chǎn)的項目，要及時進行運營維護和改造升級，提高運行效率和利潤率。四是對于各基建項目的資金使用要嚴格按照審批流程，任何變更和超支都要經(jīng)過審核，避免出現(xiàn)違規(guī)支出、資金流失的情況，各部門要互相監(jiān)督制衡，確保項目資金使用規(guī)范。同時，要建立完善的財務(wù)核算和報告制度，及時反映項目資金收支情況，為決策提供依據(jù)。

（三）規(guī)范預(yù)算管理

預(yù)算管理是電力企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)。規(guī)范預(yù)算管理可以提高資金使用效率，控制資金成本，促進企業(yè)目標實現(xiàn)。具體來看，電力企業(yè)可從以下幾個方面規(guī)范預(yù)算管理：一是建立標準的預(yù)算編制制度，明確預(yù)算編制時間節(jié)點、數(shù)據(jù)收集渠道、上報審批流程等內(nèi)容，提高預(yù)算的規(guī)范性和準確性。編制資金預(yù)算時，要充分考慮企業(yè)經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)量預(yù)測、政策變化等因素對資金的影響。同時，要根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型和項目特點，采用合適的預(yù)算方法和技術(shù)，如靜態(tài)預(yù)算、動態(tài)預(yù)算、滾動預(yù)算等。二是預(yù)算執(zhí)行過程中，電力企業(yè)要建立月度和季度監(jiān)管節(jié)點，跟蹤預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整。同時，建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門負責人績效直接掛鉤。對于超支或節(jié)余的部門或項目，要進行責任追究和原因分析，并采取相應(yīng)的獎懲措施。三是利用信息系統(tǒng)實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，自動生成各類型預(yù)算報表。一旦出現(xiàn)重大超支情況，該系統(tǒng)能夠自動發(fā)出預(yù)警，提示管理層采取措施。信息系統(tǒng)還可以輔助進行各種預(yù)算情景模擬和調(diào)整，通過信息系統(tǒng)，可以實現(xiàn)對資金收支的全面掌握和精細化管理。四是簡化預(yù)算管理各環(huán)節(jié)審批流程，提高管理響應(yīng)速度。同時，建立靈活的預(yù)算調(diào)整機制，讓預(yù)算管理具有彈性，能夠?qū)?jīng)營環(huán)境變化作出快速反應(yīng)。此外，在保證總額不變的前提下，允許部門或項目之間進行合理的資金調(diào)撥或借用。對于突發(fā)事件或重大變化導(dǎo)致的額外支出或收入，要及時報告并申請調(diào)整[4]。

（四）改進應(yīng)收賬款管理模式

應(yīng)收賬款管理是電力企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)經(jīng)營效益的重要影響因素。改進應(yīng)收賬款管理模式可以提高電費回收率，降低壞賬和損失，增加現(xiàn)金流入，緩解資金壓力。具體來看，電力企業(yè)可從以下幾個方面改進應(yīng)收賬款管理模式：一是對電力用戶建立全面的信用評級體系，區(qū)分居民用戶、工商業(yè)用戶等不同類型，評估每個用戶的信譽和支付能力。根據(jù)評級結(jié)果，制定差異化收費措施。對信用良好的用戶，可以適當延長付款期限；針對信用差的用戶，則縮短付款期限或要求提供保證金。通過信用評級體系，可以有效區(qū)分不同風險等級的用戶，提高電費回收效率。二是大力推廣移動支付、銀行轉(zhuǎn)賬等在線支付方式，提高電費自動扣款比例。在線支付可以減少現(xiàn)金收付環(huán)節(jié)，降低資金回籠風險，方便賬款核對和監(jiān)管，同時能夠提高用戶的支付便利性和滿意度，提升用戶的忠誠度。三是建立專門的應(yīng)收賬款催收部門，采取包括電話催收、書面催款、斷電等方式，確保電費按期收回。利用大數(shù)據(jù)分析用戶用電行為，精準鎖定長期拖欠電費用戶。同時，建立應(yīng)收賬款核銷制度，對無法收回的壞賬準予核銷。通過強化催收措施，可以有效降低應(yīng)收賬款余額和呆賬率。四是與專業(yè)回款公司合作，利用對方在技術(shù)和人員方面的優(yōu)勢提高應(yīng)收賬款回收率，降低自身經(jīng)營壓力。引入第三方回款服務(wù)，可以節(jié)省企業(yè)人力和時間成本，也可以借鑒對方的經(jīng)驗和方法，但要預(yù)防出現(xiàn)違規(guī)斷電等情況，以便維護企業(yè)形象和用戶關(guān)系。

（五）優(yōu)化資產(chǎn)管理方式

資產(chǎn)管理是電力企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容。優(yōu)化資產(chǎn)管理可以提高資產(chǎn)效率，降低資產(chǎn)風險，增加資產(chǎn)收益，為企業(yè)創(chuàng)造價值。具體來看，電力企業(yè)可從以下幾個方面優(yōu)化資產(chǎn)管理：一是整合旗下各分公司的資產(chǎn)信息，建立集團統(tǒng)一的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，系統(tǒng)要實時記錄企業(yè)的資產(chǎn)配置和運行狀況。系統(tǒng)生成的報表可以幫助管理層了解資產(chǎn)總量、結(jié)構(gòu)、流動性等情況，基于此進行調(diào)配和監(jiān)管。系統(tǒng)具備資產(chǎn)評估、盤點、處置等功能，可實現(xiàn)對資產(chǎn)全生命周期的管理。二是重點加強對物資庫存和備件的管理，避免出現(xiàn)過量備件積壓或缺貨斷檔的情況。確定合理的庫存安全水平和最佳訂貨量，定期進行庫存分析和調(diào)整；建立備件定期盤點制度，注意核對賬面數(shù)量與實際數(shù)量；對部分長期無動用或過時損壞的備件要及時評估報廢或轉(zhuǎn)賣。三是建立規(guī)范的資產(chǎn)處置審批機制，對報廢或閑置資產(chǎn)重新評估價值，選擇拍賣、出售、資產(chǎn)置換等方式處置，盡可能回收剩余價值。處置收入要及時確定，避免資產(chǎn)損毀導(dǎo)致新的資金損失。同時，要加強與稅務(wù)部門、環(huán)保部門等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，有效解決稅費和污染問題。四是在電力基建投資項目中，要加強對工程物資和設(shè)備的管理，避免出現(xiàn)盜竊、損壞、浪費等情況，防止項目造價增加從而影響資金回收。項目竣工后要及時進行資產(chǎn)過戶，納入企業(yè)統(tǒng)一的資產(chǎn)管理體系，進行后續(xù)管理。對于已經(jīng)投產(chǎn)的項目，要定期進行運營維護和改造升級，提高運行效率和利潤率。

（六）推進信息化建設(shè)

信息化建設(shè)是電力企業(yè)資金管理的重要手段，也是企業(yè)提升競爭力和創(chuàng)新能力的必要條件。推進信息化建設(shè)可以實現(xiàn)對資金全流程的可視化監(jiān)管，提高資金管理的效率和效果，降低資金管理的風險和成本。具體來看，電力企業(yè)可從以下幾個方面推進信息化建設(shè)[5]：一是充分利用信息技術(shù)建立資金管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對資金全流程的可視化監(jiān)管。系統(tǒng)應(yīng)當具有資金計劃管理、資金結(jié)算管理、風險預(yù)警等功能模塊。利用系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進行整合分析，可以發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題并提出對策建議。系統(tǒng)還可以輔助進行各種預(yù)算情景模擬和調(diào)整，提高預(yù)算管理的靈活性和準確性。二是進一步在信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上創(chuàng)建統(tǒng)一的資金管理云平臺，通過互聯(lián)網(wǎng)將企業(yè)各系統(tǒng)的數(shù)據(jù)匯聚到云平臺，形成集約化的大數(shù)據(jù)資源。云平臺可以輔助資金管理部門進行多維度分析和決策，提供更豐富和深入的資金管理報告與指標。云平臺還可以實現(xiàn)與外部合作伙伴的數(shù)據(jù)共享和交換，拓展資金管理的范圍。三是通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)預(yù)算管理系統(tǒng)和資金管理系統(tǒng)的無縫對接，二者可以互通信息和數(shù)據(jù)。資金預(yù)算編制要以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進度要實時反饋給資金管理系統(tǒng)，從而實現(xiàn)資金管理全面預(yù)算化，提高資金使用效率和規(guī)范性。同時，通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行情況的動態(tài)監(jiān)控和調(diào)整，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算偏差和超支問題。四是加強對信息系統(tǒng)和云平臺的安全保障，防止出現(xiàn)數(shù)據(jù)泄露、篡改、破壞等情況。建立完善的信息安全制度和措施，規(guī)范信息系統(tǒng)的使用和維護。加強對信息系統(tǒng)用戶的培訓(xùn)和考核，提高用戶的信息安全意識和能力。定期進行信息安全檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)并消除安全隱患。

三、結(jié)語

電力企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要支柱，其資金管理水平直接影響企業(yè)的經(jīng)營效益和社會責任。本文從理論和實務(wù)相結(jié)合的角度，提出了一系列優(yōu)化電力企業(yè)資金管理的策略，希望為電力企業(yè)改進資金管理模式、提升資金使用效率提供參考。當然，本研究還存在一定的局限性和不足之處，如沒有對不同類型和規(guī)模的電力企業(yè)資金管理進行區(qū)分與比較，也沒有對電力企業(yè)資金管理的效果進行量化評估和分析，沒有考慮到電力市場的變化對電力企業(yè)資金管理的影響。因此，希望后續(xù)研究能夠從這些方面進行拓展和補充，為電力企業(yè)資金管理進行更全面和深入的分析。