企業(yè)ERP 管理環(huán)境下的財務(wù)風險控制研究

張卉 遼寧達輝科技有限公司

一、引言

ERP（Enterprise Resource Planning）起源于一種處理集中供應(yīng)鏈的決策思想，并在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的今天逐漸豐富其內(nèi)涵，當前ERP 系統(tǒng)（如圖1 所示）包含了企業(yè)運營與財務(wù)的各項工作管理，并通過將多維信息整合以豐富企業(yè)決策的依據(jù)，ERP 系統(tǒng)的應(yīng)用也從企業(yè)向高校、政府等社會機構(gòu)擴展，助力其高效運營。

圖1 ERP系統(tǒng)框架與功能

ERP 管理系統(tǒng)主要是指企業(yè)在現(xiàn)代管理科技的基礎(chǔ)之下，將現(xiàn)代化信息技術(shù)和現(xiàn)代化管理思想融為一體的系統(tǒng)，這種系統(tǒng)能夠為企業(yè)的決策者提供決策信息，給企業(yè)的管理者提供管理信息。ERP 管理系統(tǒng)之所以能在中國成為現(xiàn)代企業(yè)化管理的主流管理模式，是因為ERP 管理系統(tǒng)不僅能夠反映出企業(yè)管理的資源合理化配置，為企業(yè)的財富最大化作出貢獻，還能提高企業(yè)的運行效率。ERP 管理系統(tǒng)跳出了傳統(tǒng)企業(yè)邊界，從供應(yīng)鏈范圍去優(yōu)化企業(yè)的資源，是基于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代的新一代信息系統(tǒng)；它跳出了傳統(tǒng)企業(yè)邊界，不局限于傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式，對于改善提高企業(yè)業(yè)務(wù)辦理流程，最終對提高企業(yè)核心競爭力都有很大的幫助。

從最初的MRP 階段到MRPⅡ階段，再經(jīng)過不斷地改變提高和完善到了現(xiàn)在通用的ERP 管理系統(tǒng)。ERP 管理系統(tǒng)在我國經(jīng)歷的時間較短，雖然使用范圍經(jīng)年增大，但是應(yīng)用ERP 系統(tǒng)的數(shù)量還是比較少，在我國大部分企業(yè)的ERP 管理系統(tǒng)都是應(yīng)用單項，應(yīng)用的集成效果很少；而且因為地理位置的原因，東部沿海地區(qū)比西部內(nèi)陸地區(qū)在一定程度上要更加發(fā)達先進，導(dǎo)致ERP 管理系統(tǒng)的應(yīng)用范圍不均衡，西部企業(yè)的ERP 起步發(fā)展相對于沿海地區(qū)的信息管理系統(tǒng)發(fā)展要緩慢的許多，東西部企業(yè)發(fā)展嚴重不協(xié)調(diào)、不平衡，所以我國ERP 管理系統(tǒng)還有很大的進步空間。

二、ERP 管理系統(tǒng)的分類

（一）按適用規(guī)模分類

ERP 管理系統(tǒng)按照適用規(guī)模的分類兩類：

1.C/S 架構(gòu)下的ERP 管理系統(tǒng)

在C/S 架構(gòu)下的ERP 管理系統(tǒng)擁有客戶端與服務(wù)器結(jié)構(gòu)。它將系統(tǒng)的操作功能合理分配到客戶端和服務(wù)端，在C/S 架構(gòu)下的ERP 管理系統(tǒng)適合于企業(yè)內(nèi)部使用局域網(wǎng)的情況，雖然這種結(jié)構(gòu)具有一定的局限性，但是相對來說保密性也比較強。

2.B/S 架構(gòu)下的ERP 管理系統(tǒng)

B/S 框架是指Browser（瀏覽器）與 Server（服務(wù)器）結(jié)合的ERP 管理系統(tǒng)，使用B/S 架構(gòu)ERP 管理系統(tǒng)的用戶不需要下載專門的客戶端，只需要瀏覽器就可以完成ERP 系統(tǒng)的使用，這極大地擴展了ERP 系統(tǒng)的使用范圍，在兼容模式下移動端設(shè)備也可以與PC 端有著相同的處理方式與處理效率，但該架構(gòu)較為依賴廣域網(wǎng)而非企業(yè)內(nèi)部的局域網(wǎng)，企業(yè)應(yīng)當配合加密措施加以使用。對于B/S 架構(gòu)下的系統(tǒng)而言，其最大的優(yōu)勢在于滿足無區(qū)域限制的辦公，同樣也能適應(yīng)企業(yè)全球化管理的需求。

（二）按企業(yè)發(fā)展分類

如圖2 所示，ERP 管理系統(tǒng)還可以按照企業(yè)發(fā)展分為3 類：

圖2 ERP系統(tǒng)的分類

1.成品套裝的ERP 管理系統(tǒng)

成品套裝的EPP 管理系統(tǒng)是已經(jīng)成型了的ERP 軟件，該種ERP 系統(tǒng)最大的優(yōu)勢在于操作簡單，用戶只需要熟悉基礎(chǔ)的圖形化界面并進行參數(shù)調(diào)節(jié)即可實現(xiàn)豐富的功能，但同樣也由于集成程度與封裝程度較高，該種ERP 系統(tǒng)的二次開發(fā)、移植性與延展性都較差。由于廠家一般不公布源碼，因此用戶無法對提出的新要求進行及時的添加，需要廠家進行版本更迭。

2.開發(fā)型平臺上的ERP 管理系統(tǒng)

在開發(fā)型平臺上所研發(fā)的ERP 管理系統(tǒng)，是在開發(fā)平臺上進行研發(fā)，它能夠按照用戶對軟件的功能需求來設(shè)計開發(fā)系統(tǒng)，包括財務(wù)資源管理、成本管理、項目管理、人力資源管理。這種開發(fā)軟件的制作手段依賴于編程，開發(fā)制作的速度較慢，重點是所開發(fā)系統(tǒng)的質(zhì)量和研發(fā)人員的業(yè)務(wù)理解能力和業(yè)務(wù)經(jīng)驗關(guān)聯(lián)度非常大。雖然企業(yè)也可以通過組建自己的研發(fā)團隊，研發(fā)適合本公司的ERP 管理系統(tǒng)，但是這樣會使得制作軟件的人工成本和時間成本變高。

3.應(yīng)用設(shè)計平臺下的ERP 管理系統(tǒng)

應(yīng)用設(shè)計平臺下的ERP 管理系統(tǒng)是一種開源程度最高、個性化定制權(quán)限最高的設(shè)計系統(tǒng)，用戶可以自定義軟件的功能、業(yè)務(wù)流程、用戶界面、適用平臺等，不同于開發(fā)型平臺上的ERP 系統(tǒng)的各模塊重組，設(shè)計應(yīng)用平臺能夠更加有針對性的增添新的功能，并且對原有的工作流程加以調(diào)整，這也就解決克服了因二次開發(fā)導(dǎo)致周期過長，和隨之而來的系統(tǒng)與業(yè)務(wù)變更同步無法完成的問題。

三、ERP 管理對企業(yè)財務(wù)風險管控的重要性

ERP 管理系統(tǒng)中的財務(wù)管理是企業(yè)管理非常重要的一個模塊內(nèi)容，通過財務(wù)管理的現(xiàn)金流就可以從一定程度上反映出企業(yè)的財務(wù)信息，所以ERP 管理系統(tǒng)不僅會對財務(wù)管理造成影響，更重要的是會波及到企業(yè)的經(jīng)營狀況。在如今經(jīng)濟全球化的大背景之下，企業(yè)對資金財務(wù)的控制日益艱難，所以必須通過有效的措施加強對企業(yè)財務(wù)的管理。在ERP 管理系統(tǒng)之下的企業(yè)對資金財務(wù)的管理效率有著明顯的提高，讓公司管理層能更容易的掌握企業(yè)的各項財務(wù)信息。

（一）風險管控得到優(yōu)化

企業(yè)通常都使用統(tǒng)一會計核算方法，對公司財務(wù)進行管理，提升財務(wù)管理的效率，供應(yīng)鏈整合還能優(yōu)化財務(wù)管理工作。擁有了ERP 管理系統(tǒng)的支持后，企業(yè)就有了可以進行數(shù)據(jù)分析的模型和核算財務(wù)管理的平臺；對資金流的動向進行實時的查詢和追蹤；在開展個性化業(yè)務(wù)的同時對資金進行集中控制，優(yōu)化生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)。所以ERP 管理系統(tǒng)可以支持分析決策和提供相關(guān)數(shù)據(jù)，為財務(wù)風險的預(yù)防夯實基礎(chǔ)。

（二）全面預(yù)算管理效果得到加強

目前，全面預(yù)算管理仍是企業(yè)開展全面預(yù)算管理的重中之重，這也是如今企業(yè)管理層決策層人員的共識，但是在少部分的企業(yè)中，全面預(yù)算管理體系還沒有得到全面完善的構(gòu)建，仍存在一些不足之處，這也是企業(yè)經(jīng)營中可能存在財務(wù)管理風險問題的原因之一。ERP 系統(tǒng)可以優(yōu)化供應(yīng)鏈，讓客戶的需求得到充分考慮，并以此作為全面預(yù)算的基礎(chǔ)，更好地開展進行全面預(yù)算管理工作。

（三）財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算得到提升

作為服務(wù)于企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)的ERP 系統(tǒng)，以市場定價為例進行分析，讓數(shù)據(jù)的分析更加精確貼近實際，圍繞企業(yè)的實際情況和市場的行情建立模型進行分析預(yù)測，這種預(yù)測模型具有更強的真實性，使得公司財務(wù)管理人員的工作壓力得到極大緩輕。在企業(yè)的經(jīng)營例會上，也可以通過ERP 管理系統(tǒng)的幫助自動生成財務(wù)分析報告報表，清晰的體現(xiàn)出企業(yè)在上一階段的經(jīng)營狀況。

四、企業(yè)財務(wù)管理存在的風險

（一）內(nèi)部控制風險

對于企業(yè)運維而言，體量越大的企業(yè)越需要較高的運營成本，同時也存在著內(nèi)部控制方面的困難，例如信息流通與信息交互的效率大大增加等，這對于企業(yè)進行決策而言都存在不同程度的干擾，不健全的內(nèi)部控制制度也會使得企業(yè)遭受到更多財務(wù)風險。雖然財務(wù)風險是財務(wù)部門運維與資產(chǎn)運作時所產(chǎn)生的風險，但財務(wù)風險的發(fā)生與企業(yè)各部門的經(jīng)營活動都有著緊密關(guān)聯(lián)，因此財務(wù)部門應(yīng)同企業(yè)其他相關(guān)部門建立緊密的聯(lián)系，形成良好的整合互通，從根本上發(fā)揮財務(wù)部門對內(nèi)部控制工作的基本功能。

當前我國財務(wù)管理控制體系仍有著制度上的缺陷，例如企業(yè)內(nèi)部由下而上的信息傳遞渠道不暢，企業(yè)各部門間的平行交流需要通過上級審批等，企業(yè)的相關(guān)部門之間未能建立起有效的交流系統(tǒng)體制，各部門的協(xié)調(diào)工作不到位，這些問題間接導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)風險的增加，制約了企業(yè)財務(wù)部門正常實施財務(wù)管理。對于內(nèi)部控制風險現(xiàn)階段存在的問題有：內(nèi)部財務(wù)信息較為閉塞，需要ERP 系統(tǒng)通過其實時性與互聯(lián)性的優(yōu)勢加以彌補。

企業(yè)內(nèi)部控制種涉及各部門的資金運作，但各部門對于自身預(yù)算較為敏感，同時由于這些部門各司其職，相互之間的聯(lián)系和合作較少，這就有可能造成部門間的利益沖突導(dǎo)致信息流通不暢，資金最終也無法及時到位，嚴重的可能讓資金流向出現(xiàn)問題，資金出現(xiàn)損失。

（二）資金運營風險

企業(yè)的發(fā)展過程想要得到的正常運作，資金管理是重點，做好資金保障是基礎(chǔ)工作，但凡資金管理風險出現(xiàn)一點問題，就會對企業(yè)開展各項經(jīng)營活動造成不可預(yù)估的傷害，以市場利益為主體，資金保障為核心。ERP 管理系統(tǒng)和企業(yè)發(fā)展緊密綁定，ERP 管理系統(tǒng)上本質(zhì)是一種輔助系統(tǒng)，對于企業(yè)運行只能起到建議、管理的作用，一旦企業(yè)發(fā)生嚴重的路線錯誤或企業(yè)運營出現(xiàn)系統(tǒng)性漏洞，ERP 系統(tǒng)將失去其原有的作用。

縱觀當前局勢，企業(yè)財務(wù)管理存在著不小的問題，資金管理流程的不規(guī)范，同ERP 管理系統(tǒng)的聯(lián)系不緊密，企業(yè)的實際運行存在一定的盲目性和隨機性，資金運營規(guī)范性匱乏問題在中小企業(yè)也很常見。

傳統(tǒng)的資金支付流程逐漸被拋棄，電子移動支付的覆蓋面積增大，使用頻率增多，各軟件插件版本迭代迅速，系統(tǒng)平臺有可能出現(xiàn)不兼容問題導(dǎo)致系統(tǒng)失效，系統(tǒng)操作風險和資金支付的風險也在增加，資金實際支付也會出現(xiàn)偏差。資金在周轉(zhuǎn)狀態(tài)時，大概率不會及時到位，資金沉淀導(dǎo)致資金的利用率下降。企業(yè)內(nèi)部各部門對ERP 系統(tǒng)的預(yù)算編制功能不夠重視，缺乏對于預(yù)算執(zhí)行情況的深入了解，容易出現(xiàn)預(yù)算超支的情況。

（三）財務(wù)信息安全問題

財務(wù)信息的安全性是企業(yè)最為關(guān)注的部分，這是由于財務(wù)信息的泄露與篡改會給企業(yè)造成極為嚴重的經(jīng)濟財產(chǎn)損失。ERP 系統(tǒng)的接入從根源上規(guī)范了財務(wù)管理流程，并且盡可能地去除了人為操作失誤產(chǎn)生的負面影響，此外財務(wù)數(shù)據(jù)的處理效率與處理準確性也都大幅提升。但對于成品ERP 系統(tǒng)而言，企業(yè)未掌握其源代碼，因此對于可能發(fā)生的安全漏洞無法探查與修復(fù)，同時由于成品ERP 系統(tǒng)版本更新迭代無法及時匹配企業(yè)需求，因此對于新型網(wǎng)絡(luò)供給的抵御能力也較差，財務(wù)管理信息和數(shù)據(jù)也面臨著一定的風險。

ERP 環(huán)境下信息處理速度更快，準確性更高，操作也便捷，但是這個過程中又存在著數(shù)據(jù)信息被篡改的可能。信息化的辦公，十分容易受到垃圾信息、網(wǎng)站病毒、黑客的影響，當企業(yè)所使用系統(tǒng)的自身防御系統(tǒng)不夠完善，財務(wù)信息就面臨著隨時暴露的風險，財務(wù)信息的安全性無法得到可靠保證。

（四）人機操作不夠靈活

隨著ERP 系統(tǒng)的普及，應(yīng)用范圍越來越廣泛，不同于原先的財務(wù)管理，每個部門都可以使用該系統(tǒng)，但ERP 系統(tǒng)的使用不僅包含簡單的圖形化界面點擊，也需要指令的輸入，這就需要從業(yè)者有著一定的計算機使用基礎(chǔ)，同時處于開發(fā)者模式下的ERP 系統(tǒng)對工作人員的操作十分敏感，在具體使用操作過程中ERP 管理系統(tǒng)也可能會出現(xiàn)差錯，所以就需要工作人員結(jié)合實際避免因為系統(tǒng)出現(xiàn)的各類問題，從而最大的降低企業(yè)財務(wù)管控的風險。

五、企業(yè)財務(wù)風險控制對策

（一）加強內(nèi)部控制機制效果

對于企業(yè)內(nèi)部控制而言，ERP 系統(tǒng)能夠基于企業(yè)財務(wù)信息將企業(yè)各部門、各項目組的活動情況加以整合。信息的相關(guān)性整合與高效流動是企業(yè)內(nèi)部控制有效性實現(xiàn)的基礎(chǔ)，因此采用ERP 系統(tǒng)能夠有效提高企業(yè)內(nèi)部控制成效。同時企業(yè)內(nèi)部控制的進一步完善有利于各部門財務(wù)信息的高效整合與部門協(xié)同體系的構(gòu)建，從而大大簡化了企業(yè)內(nèi)部工作流程。此外，ERP 系統(tǒng)最大的優(yōu)勢在于信息傳遞的實時性與準確性，業(yè)務(wù)的風險評估也更具有說服力，提高財務(wù)信息的安全性，減少企業(yè)財務(wù)風險程度。

（二）提高企業(yè)財務(wù)管控力度

對于財務(wù)管理而言，ERP 系統(tǒng)的參與下審批流程實現(xiàn)了線上化、電子化與權(quán)限規(guī)范化，這使得財務(wù)管控工作效率提升的同時財務(wù)管控全工作流程也變得明晰，有助于后期的追蹤、調(diào)動與追責，各個部門的資金運用也要有理可循，有法可依，極大地降低了風險降低的系數(shù)。

（三）構(gòu)建完善的財務(wù)信息安全系統(tǒng)

ERP 系統(tǒng)是財務(wù)信息安全系統(tǒng)的核心，這是由于ERP 系統(tǒng)能夠輸出企業(yè)財務(wù)的動態(tài)信息，通過加密技術(shù)、權(quán)限管理技術(shù)與ERP 系統(tǒng)相結(jié)合，財務(wù)信息系統(tǒng)的安全性將大大增強。全體員工的工作也都基于此系統(tǒng)，極大地避免了人為失誤與惡意行為對財務(wù)信息、企業(yè)資產(chǎn)與現(xiàn)金流的影響。財務(wù)信息安全系統(tǒng)的構(gòu)建也有利于提升從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)與專業(yè)素養(yǎng)，促進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

六、結(jié)語

本文簡要介紹了ERP 管理系統(tǒng)的分類，研究了ERP 系統(tǒng)對于財務(wù)風險控制的重要性，ERP 管理系統(tǒng)讓風險管控得到優(yōu)化，全面預(yù)算管理效果得到加強，財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算得到提升；討論該環(huán)境下可能存在的內(nèi)部控制風險、資金運營風險財務(wù)信息安全等財務(wù)風險問題，以問題為基礎(chǔ)分析如何加強企業(yè)對財務(wù)風險的控制能力，希望能對未來企業(yè)財務(wù)風險控制的穩(wěn)定發(fā)展有所促進和貢獻。綜上所述，在企業(yè)的財務(wù)管理過程中，關(guān)鍵就是要做好財務(wù)風險控制，該工作直接影響著企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展和財務(wù)工作質(zhì)量是否良好。