資金管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施在建筑企業(yè)中的應(yīng)用

羅婷

建筑企業(yè)資金管理是確保企業(yè)正常運(yùn)營的關(guān)鍵內(nèi)容，通過完善內(nèi)部資金管理工作，能夠有效地防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)建筑施工項(xiàng)目的順利完成，減少施工問題的產(chǎn)生，對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展具有積極的保障作用。當(dāng)前建筑企業(yè)在資金管理過程中要依據(jù)施工項(xiàng)目的特點(diǎn)，從前期、中期以及后期等管理入手，建立合適的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，保證資金管理的穩(wěn)定性，強(qiáng)化資金運(yùn)營能力，提高單位資金投入成本收益，維護(hù)內(nèi)部資金鏈的穩(wěn)定，以適應(yīng)當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢。

在我國社會(huì)與經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，建筑企業(yè)的發(fā)展也迎來了新的變化，隨著營改增等國家政策的不斷推進(jìn)，目前建筑企業(yè)在管理過程中，施工項(xiàng)目控制以及管理形式等方面均進(jìn)行了大量的調(diào)整，比如在施工項(xiàng)目管理過程中引入了信息化的管理方式，使得建筑企業(yè)的管理質(zhì)量得到明顯提升。然而建筑企業(yè)資金管理工作由于涉及環(huán)節(jié)較多，管理內(nèi)容復(fù)雜，一旦某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，便有可能導(dǎo)致資金管理問題的出現(xiàn)，這也使得部分建筑企業(yè)內(nèi)部資金管理風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)。因此建筑企業(yè)需要做好資金風(fēng)險(xiǎn)防范，保障企業(yè)經(jīng)營與管理的穩(wěn)定性。

一、建筑企業(yè)資金管理的積極作用

國內(nèi)建筑企業(yè)需要對資金管理方面加強(qiáng)重視，積極探索新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，以提高建筑項(xiàng)目管理質(zhì)量，適應(yīng)當(dāng)前的管理形式變動(dòng)，增強(qiáng)企業(yè)資金管理效率，保證建筑施工項(xiàng)目合理開展，并減少內(nèi)部潛在風(fēng)險(xiǎn)。

建筑企業(yè)開展資金管理工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前發(fā)展形勢下的必然要求，在市場競爭激烈程度大幅度提升的情況下，建筑企業(yè)的資金來源受到了限制，企業(yè)需要轉(zhuǎn)變資金管理模式，從以往的粗放型為主的資金管理方式轉(zhuǎn)變?yōu)榫?xì)化管理，提高企業(yè)內(nèi)部資金使用效益，維護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全，保證資金鏈的穩(wěn)定。在此情況下，建筑企業(yè)推動(dòng)資金控制工作，能夠減少管理中的風(fēng)險(xiǎn)，對于違規(guī)使用資金的情況做好及時(shí)防范，保證建筑工程項(xiàng)目的合理開展，從而維護(hù)企業(yè)資金安全，提高企業(yè)的管理穩(wěn)定性。

在做好資金管理，保障企業(yè)經(jīng)營效益的基礎(chǔ)上，企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做好及時(shí)防范，還能夠幫助企業(yè)管理人員了解當(dāng)前的經(jīng)營現(xiàn)狀，根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，開展合適的稅收籌劃等工作，并對工程項(xiàng)目融資等工作做好統(tǒng)籌管理，減少企業(yè)內(nèi)部資金還款壓力，避免出現(xiàn)資金使用不當(dāng)?shù)葐栴}，增強(qiáng)企業(yè)的儲(chǔ)備資金總量，為建筑企業(yè)防范未知風(fēng)險(xiǎn)提供保障。

推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，還符合建筑企業(yè)的管理特點(diǎn)，建筑工程項(xiàng)目資金管理具有周期性的特征，而且資金回籠時(shí)間相對較長，在此情況下部分建筑企業(yè)的資金問題頻繁出現(xiàn)，有可能影響企業(yè)正常的工程項(xiàng)目開展。而為了適應(yīng)建筑工程項(xiàng)目的施工特點(diǎn)，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及其他管理活動(dòng)的穩(wěn)定性，建筑企業(yè)需要定期對當(dāng)前的資金管理模式做好優(yōu)化，切實(shí)保障資金管理方式符合企業(yè)的發(fā)展所需，提高資金管理制度的先進(jìn)性。只有這樣，建筑企業(yè)的資金管理工作才能夠?yàn)槠髽I(yè)的實(shí)際管理提供助力。因此在建筑企業(yè)中，需要定期結(jié)合市場變動(dòng)以及行業(yè)政策調(diào)整，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作進(jìn)行專門的調(diào)研，了解新型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與歷史遺留問題，實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的工作優(yōu)化，從而避免內(nèi)部工作機(jī)制僵化而對企業(yè)帶來的不利影響。

二、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要內(nèi)容

（一）前期資金融資等風(fēng)險(xiǎn)

與一般的企業(yè)相比，建筑企業(yè)的資金需求相對較大，在建筑施工項(xiàng)目前期準(zhǔn)備過程中就需要投入大量的資金，因此建筑企業(yè)在資金管理過程中，應(yīng)當(dāng)首先注重對融資等方面的管控。然而在以往的管理過程中，建筑企業(yè)的資金融措往往以銀行借貸為主，在當(dāng)前銀行政策收緊的情況下，建筑企業(yè)的融資總額有所降低，導(dǎo)致企業(yè)資金壓力進(jìn)一步增加。此外在融資過程中，部分建筑企業(yè)沒有做好融資模式以及融資周期的選擇，使得企業(yè)的負(fù)債壓力相對較高，需要在短時(shí)間內(nèi)償還較高的本息，這就可能造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增長，甚至部分企業(yè)的負(fù)債率相對過高，已經(jīng)影響了建筑企業(yè)的整體資金安全。雖然很多企業(yè)就融資方面進(jìn)行了多元化的拓展，能夠借助發(fā)行債券或通過信托產(chǎn)品等方式進(jìn)行融資，但是此部分融資額度占比仍舊較低，難以滿足建筑企業(yè)的發(fā)展需求。

（二）資金沉沒風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)在開展工程項(xiàng)目的過程中，會(huì)受到政策變更、自然環(huán)境變化等因素的影響，而此部分因素難以控制，一旦遭受到不穩(wěn)定因素的影響，可能會(huì)造成工程項(xiàng)目難以按照預(yù)期計(jì)劃進(jìn)行。尤其是在露天作業(yè)的情況下，工程項(xiàng)目受到外界環(huán)境因素影響概率大幅度提升，在部分環(huán)境較為惡劣的情況下進(jìn)行施工，建筑企業(yè)的機(jī)械設(shè)備損壞率等也相對較高，這就導(dǎo)致建筑企業(yè)的施工成本不斷增長。另外在工程項(xiàng)目施工中，業(yè)主要求變更等事項(xiàng)也會(huì)導(dǎo)致工程項(xiàng)目進(jìn)度被打亂，進(jìn)而使得企業(yè)的原有資金鏈穩(wěn)定性受到影響，甚至部分工程項(xiàng)目資金會(huì)超出原有預(yù)算范圍，對建筑企業(yè)的管理帶來了較大壓力。針對這一問題，建筑企業(yè)需要進(jìn)一步加強(qiáng)重視，建立專門的應(yīng)對機(jī)制以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金回收風(fēng)險(xiǎn)

在工程項(xiàng)目的開展過程當(dāng)中，建筑企業(yè)需要依據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度及時(shí)回收相應(yīng)資金。一方面建筑企業(yè)需要根據(jù)工程進(jìn)度獲得相應(yīng)的工程進(jìn)度款，保證后續(xù)工程項(xiàng)目的順利建設(shè)。而另一方面在整個(gè)建筑項(xiàng)目完成之后，建筑企業(yè)還需要做好項(xiàng)目結(jié)算等工作，以保證整體建筑項(xiàng)目的資金回收，這對于建筑企業(yè)的資金回籠具有積極作用。但是部分建筑企業(yè)為了獲得較大的市場份額，往往采取過度賒銷的方式，工程進(jìn)度款并不會(huì)及時(shí)回收，這樣就會(huì)產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款。而且在工程項(xiàng)目后期，建筑企業(yè)的項(xiàng)目竣工結(jié)算等工作也往往存在漏洞，經(jīng)常存有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料不完善以及記錄失誤等問題，無法保證項(xiàng)目結(jié)算工作的順利推進(jìn)，這也在一定程度上影響了建筑企業(yè)的資金回籠工作，無法及時(shí)獲得竣工結(jié)算款。因此在建筑企業(yè)的資金管理過程當(dāng)中，還需要對資金回收工作等加強(qiáng)重視。

三、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）加強(qiáng)前期資金融資管理

為了做好資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，減少財(cái)務(wù)問題，建筑企業(yè)在建筑項(xiàng)目前期承建過程當(dāng)中應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際，對承建工程項(xiàng)目所需資金方面做好專門的規(guī)劃。要通過調(diào)研并出具相應(yīng)的可行性報(bào)告，明確建筑項(xiàng)目是否可行，在此基礎(chǔ)上對籌資渠道進(jìn)行相應(yīng)的拓展，除了選擇傳統(tǒng)的銀行借款以及債券等方式進(jìn)行融資之外，還可以通過企業(yè)內(nèi)部融資等方式，盤活企業(yè)內(nèi)部資金，提高融資的靈活性。

在前期資金融資管理工作當(dāng)中，建筑企業(yè)還應(yīng)當(dāng)對最大資金缺口等方面做好分析，從而有針對性對資金融資周期以及額度等方面做好調(diào)整，通過長期融資以及中短期融資等相互組合的方式，保證企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性，避免資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。在融資方案的選擇過程中，建筑企業(yè)也可以與專門的第三方機(jī)構(gòu)相互合作，通過專業(yè)機(jī)構(gòu)合理評估當(dāng)前的企業(yè)情況，在明確企業(yè)實(shí)際需求的基礎(chǔ)上，對融資方式以及融資額度等進(jìn)行不斷調(diào)整，優(yōu)化前期資金融資管理工作，保障融資方案的可行性以及科學(xué)性。

（二）提升工程項(xiàng)目建設(shè)中的資金管理水平

建筑企業(yè)工程項(xiàng)目管理工作受到的影響因素相對較多，除了受到自然因素影響之外，國家政策以及施工項(xiàng)目所在地域政策變動(dòng)都會(huì)對企業(yè)的工程項(xiàng)目施工產(chǎn)生影響。在此情況下，建筑施工企業(yè)需要加強(qiáng)對工程項(xiàng)目建設(shè)過程當(dāng)中的資金管控，根據(jù)工程項(xiàng)目施工環(huán)境變動(dòng)調(diào)節(jié)資金審批流程，保證項(xiàng)目資金的穩(wěn)定性。特別是在同時(shí)開展多個(gè)工程項(xiàng)目時(shí)，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好跨項(xiàng)目資金調(diào)度等工作，以此保證資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn)。

建筑企業(yè)可以在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一體化的信息平臺(tái)，將財(cái)務(wù)內(nèi)容以及業(yè)務(wù)內(nèi)容在一體化的信息平臺(tái)當(dāng)中進(jìn)行管控，并由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對信息管理平臺(tái)中的變動(dòng)情況做好監(jiān)督，從而打破以往資金管理存在的地域性限制，實(shí)時(shí)了解當(dāng)前工程項(xiàng)目的施工特點(diǎn)，并根據(jù)施工情況做好資金管理。應(yīng)用一體化信息平臺(tái)，財(cái)務(wù)人員首先應(yīng)當(dāng)注重對當(dāng)前工程進(jìn)度以及原材料采購時(shí)資金支出的審批工作，并及時(shí)了解施工項(xiàng)目所在區(qū)域原材料的采購情況，合理計(jì)量工程價(jià)款。在此過程中，對價(jià)格波動(dòng)較大的環(huán)節(jié)做好專門的數(shù)據(jù)追蹤，了解資金使用是否合理。其次，在一體化信息平臺(tái)中，業(yè)務(wù)部門人員也應(yīng)當(dāng)對當(dāng)前的工程項(xiàng)目各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)做好實(shí)時(shí)上傳，方便財(cái)務(wù)人員對業(yè)務(wù)情況進(jìn)行充分了解。在一體化信息平臺(tái)當(dāng)中要嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批機(jī)制，針對大型的資金撥付等應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理層進(jìn)行決策，避免存在資金審批的隨意性管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定做好資金使用以及使用情況的監(jiān)督，防止資金濫用。除此之外，在一體化信息平臺(tái)中，財(cái)務(wù)人員也可以借助大數(shù)據(jù)等技術(shù)對資金數(shù)據(jù)情況做好預(yù)測分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并制定應(yīng)對機(jī)制。

（三）注重項(xiàng)目竣工結(jié)算等工作環(huán)節(jié)開展

建筑企業(yè)的資金管理工作，除了需要在前期做好管理之外，后期的竣工結(jié)算等工作環(huán)節(jié)也是資金管控的重點(diǎn)內(nèi)容。只有保證資金及時(shí)回收，建筑企業(yè)的經(jīng)營管理才具有實(shí)際意義，因此在資金管理工作中，建筑企業(yè)需要注重項(xiàng)目竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)管理，及時(shí)跟進(jìn)資金回收情況，防止應(yīng)收賬款額度過高而對企業(yè)經(jīng)營帶來不穩(wěn)定影響，保證資金的及時(shí)回收，確保企業(yè)的經(jīng)營效益。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程項(xiàng)目進(jìn)度，按照合同簽署內(nèi)容就工程進(jìn)度款方面做好專門的計(jì)量及審核，督促工程發(fā)包方按照合同情況及時(shí)支付相應(yīng)的工程進(jìn)度款項(xiàng)。其次，在分包合同的管理過程中，建筑企業(yè)也應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際施工情況支付給分包方相應(yīng)的款項(xiàng)。另外在工程項(xiàng)目后期，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高竣工結(jié)算工作效率，比如可以抽調(diào)專門的人員，輔助財(cái)務(wù)部門對會(huì)計(jì)資料等進(jìn)行審核以及整理，從而提高竣工結(jié)算進(jìn)度，保障項(xiàng)目竣工結(jié)算工作的順利落實(shí)。

四、建筑企業(yè)資金管理的完善策略

（一）優(yōu)化資金管理制度

除了應(yīng)對財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)之外，建筑企業(yè)在資金管理過程中還應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的實(shí)際做好資金管理策略方面的完善。而優(yōu)化資金管理制度則是建筑企業(yè)當(dāng)前管理工作重點(diǎn)，隨著目前信息化等工作機(jī)制的引入，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不再局限于財(cái)務(wù)方面，而是更多地從企業(yè)戰(zhàn)略角度出發(fā)，統(tǒng)籌企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)，財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略性進(jìn)一步提升。在此情況下，建筑企業(yè)的資金管理制度也需要進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)目前的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型并提高企業(yè)內(nèi)部的資金管理質(zhì)量。

在資金管理制度的完善過程中，建筑企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)以財(cái)務(wù)部門為主導(dǎo)，建立專門的協(xié)調(diào)機(jī)制，引導(dǎo)其他部門主動(dòng)配合財(cái)務(wù)部門開展資金管理工作，并且對財(cái)務(wù)管理部門的職能進(jìn)行提升，允許財(cái)務(wù)部門參與到企業(yè)的戰(zhàn)略管理工作當(dāng)中，方便財(cái)務(wù)部門及時(shí)了解企業(yè)目前的戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行狀況，從而在此基礎(chǔ)上做好資金統(tǒng)籌。在資金管理制度中，建筑企業(yè)還應(yīng)當(dāng)注重對財(cái)務(wù)指標(biāo)以及非財(cái)務(wù)指標(biāo)的優(yōu)化，在市場競爭愈加激烈的今天，建筑企業(yè)除了注重對財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行差異化調(diào)整，保證財(cái)務(wù)指標(biāo)制定能夠符合不同部門的工作特點(diǎn)之外，還應(yīng)當(dāng)對非財(cái)務(wù)指標(biāo)方面做好調(diào)整，強(qiáng)化對非財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核，提高考核體系的全面性。

（二）通過財(cái)務(wù)共享服務(wù)強(qiáng)化資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防控能力

在建筑企業(yè)中，其涉及的業(yè)務(wù)復(fù)雜，工程分散在不同區(qū)域，資金管理難以統(tǒng)一進(jìn)行，這可能會(huì)導(dǎo)致資金冗余在不同的下屬企業(yè)或工程項(xiàng)目中，無法實(shí)現(xiàn)資源的良好配置。與此同時(shí)，不同工程項(xiàng)目的開展，各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的進(jìn)行涉及大量的審核、查驗(yàn)等工作內(nèi)容，如果僅依靠傳統(tǒng)的處理方式，可能會(huì)影響到資金管理效率與質(zhì)量，并有可能引發(fā)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。由此，建筑企業(yè)要積極地采用更為先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式。當(dāng)下，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式已然在諸多的建筑企業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用。通過財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式能夠?qū)I(yè)務(wù)處理流程進(jìn)行統(tǒng)一，在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)現(xiàn)資金管理的集中進(jìn)行，通過既定的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)對資金的規(guī)范化管理。此外，以財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心作為資金管理的樞紐，能夠?qū)⑵髽I(yè)中各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的歸集，采用大數(shù)據(jù)等先進(jìn)的信息管理工具對其進(jìn)行篩選、分析與深度的挖掘，從中找出資金管理工作可能涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及價(jià)值增長點(diǎn)，從而對建筑企業(yè)的資金管理工作進(jìn)行持續(xù)性的改善。

結(jié)語：

建筑企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對于企業(yè)的發(fā)展具有重要作用，然而在當(dāng)前的發(fā)展過程中，部分建筑企業(yè)內(nèi)部管理還存在一定的不足，為了提高企業(yè)的管理水平，適應(yīng)當(dāng)前的市場形勢，建筑企業(yè)需要嚴(yán)格把控資金管理流程，引入更為創(chuàng)新的資金管理模式，推動(dòng)內(nèi)部資金使用水平的提升，預(yù)防未知的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)的管理安全。