銀行加強財務(wù)管理風險的研究

朱超娟

（安徽潁上農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，阜陽 236200）

引 言

財務(wù)管理風險屬于銀行機構(gòu)運營過程中常見的問題之一，為盡可能實現(xiàn)理想的控制目標，銀行需要從實際情況著手，探究財務(wù)管理風險出現(xiàn)的主要誘因。結(jié)合相關(guān)因素條件，采取科學、有效的應(yīng)對措施，使財務(wù)管理風險能夠從根本層面得到遏制，進一步提高銀行金融機構(gòu)的運營穩(wěn)定性，為有效解決新時代經(jīng)濟發(fā)展問題提供重要的支持。

一、銀行財務(wù)管理風險概念與種類簡析

（一）概念

銀行財務(wù)管理風險主要是指未來現(xiàn)金流不確定性的影響因素，其可以理解為銀行等金融機構(gòu)特有的經(jīng)營風險種類，屬于貨幣化風險的客觀形式之一。銀行的主要業(yè)務(wù)與貨幣、資金經(jīng)營有關(guān)，其財務(wù)管理風險會受到不確定因素的影響，導致預(yù)期收益與實際收益出現(xiàn)偏差，最終引發(fā)經(jīng)濟損失等問題[1]。因此，銀行需要重視財務(wù)管理風險，并采取有效的措施進行防控，避免其進一步擴散，導致經(jīng)濟損失超出承受范圍，引發(fā)負面連鎖反應(yīng)。

（二）種類

銀行財務(wù)管理風險具有多種表現(xiàn)形式，其實際類型與內(nèi)外環(huán)境存在緊密關(guān)聯(lián)，需要落實“具體情況具體分析”的原則，確保風險問題能夠得到有效的識別。在常規(guī)情況下，銀行財務(wù)管理風險包括七種基礎(chǔ)類型，即資產(chǎn)質(zhì)量、資本管理、流動性、表外業(yè)務(wù)、利率匯率敏感性、清算、法律糾紛[2]。

資產(chǎn)質(zhì)量風險與貸款、投資業(yè)務(wù)存在緊密關(guān)聯(lián)，在相關(guān)業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題的情況下，會導致銀行承受財務(wù)管理風險。資本管理風險與資本金有關(guān)，若銀行資本金不足以滿足實際發(fā)展與監(jiān)管需求，便會導致風險出現(xiàn)。流動性風險與銀行資金總量存在關(guān)聯(lián)，若其不能在特定時期得到所需資金，滿足實際業(yè)務(wù)需求，便會導致風險產(chǎn)生。表外業(yè)務(wù)風險與信用證明、承兌及擔保有關(guān)，若銀行未落實有效監(jiān)控措施，便容易導致此類風險出現(xiàn)。利率匯率敏感性與銀行的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)有關(guān)，其需要將相關(guān)風險維持在可控范圍內(nèi)。若超出實際控制能力，便會導致管理風險產(chǎn)生。除此之外，清算、法律糾紛也屬于銀行的主要財務(wù)管理風險類型。為盡可能實現(xiàn)理想的運營目標，銀行需要深入探究相關(guān)風險的內(nèi)在因素，明確主要決定條件，確保未來的應(yīng)對措施能夠得到有效落實，減少出現(xiàn)不良情況的可能性。

二、銀行財務(wù)管理風險產(chǎn)生原因探究

（一）環(huán)境適應(yīng)性不足

銀行財務(wù)管理風險的產(chǎn)生原因較為復雜，可能與多種條件存在緊密關(guān)聯(lián)。例如，在銀行財務(wù)管理工作無法有效適應(yīng)宏觀環(huán)境的情況下，風險因素便容易出現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程中，最終導致不良連鎖反應(yīng)產(chǎn)生。常見的宏觀環(huán)境影響因素包括經(jīng)濟、法律、市場、社會文化等，這些因素的變化特性難以事先預(yù)測，因此容易導致銀行財務(wù)管理工作面臨風險問題[3]。例如，在經(jīng)濟環(huán)境處于嚴重通貨膨脹時，銀行債務(wù)價值會顯著下降。若利率維持在固定級別，便會導致銀行資產(chǎn)總額縮水，最終引發(fā)財務(wù)管理風險問題。

（二）缺乏足夠的流動性

銀行財務(wù)管理風險可能與負債經(jīng)營、流動性缺乏存在直接關(guān)聯(lián)，在通常情況下，金融機構(gòu)需要利用負債來平衡流動性和盈利性。這一狀態(tài)會導致銀行對外部條件的依賴程度增加，在市場資金較為緊張的情況下，銀行可能不得不使用高成本負債方式，提高基礎(chǔ)流動性級別，最終導致風險問題產(chǎn)生。同時，即使銀行可以有效利用高成本負債暫時提高流動性，也不得不在后續(xù)轉(zhuǎn)移資金應(yīng)用的狀態(tài)中，將其投入貸款、投資等領(lǐng)域。一旦償債高峰出現(xiàn)，銀行就會面臨信貸風險與流動性風險的雙重打擊，最終遭受嚴重損失，引爆潛在的財務(wù)管理風險問題。

（三）風險意識較為淡薄

銀行屬于相對穩(wěn)定的金融機構(gòu)，在長時間的發(fā)展過程中，大部分人員對于風險問題的重視程度普遍處于逐漸下降的狀態(tài)。這種放松心理實質(zhì)上具有明顯的危害性，容易導致潛在的風險因素被忽視，最終削弱銀行抵御危機的能力。一部分管理人員沒有明確財務(wù)管理風險的基礎(chǔ)概念，無法從整體層面管控財務(wù)活動的基礎(chǔ)流程，導致風險問題不斷擴散，最終影響銀行的多種業(yè)務(wù)，導致機構(gòu)承受嚴重的經(jīng)濟損失[4]。

（四）決策不科學且內(nèi)控體系不健全

現(xiàn)階段，我國銀行機構(gòu)的財務(wù)管理體系普遍存在經(jīng)驗依賴于主觀決策的問題。在這些問題的影響下，銀行可能會出現(xiàn)戰(zhàn)略層面的失誤，容易導致各種負面情況產(chǎn)生。例如，在針對固定資產(chǎn)投資展開評析的過程中，由于決策團隊過于依賴過往的經(jīng)驗，導致分析評價缺乏系統(tǒng)性、周密性，最終無法按照預(yù)期目標獲得理想收益，引發(fā)財務(wù)管理風險問題。除此之外，一些銀行機構(gòu)缺乏完整的內(nèi)控體系，未能根據(jù)經(jīng)營環(huán)境變化情況調(diào)整資源配置方案，最終削弱了資金應(yīng)用的安全性，導致財務(wù)管理風險產(chǎn)生。

（五）內(nèi)控資源分配不當且工作團隊素養(yǎng)有待提升

近年來，銀行機構(gòu)對內(nèi)控體系的重視程度逐漸增加，但受到執(zhí)行因素影響，相關(guān)資源分配仍然處于缺乏合理性的狀態(tài)。大部分內(nèi)控制度系統(tǒng)化程度不足，同時程序化體系達不到正常運行的標準，嚴重削弱了實際工作質(zhì)量與效率。除此之外，一些銀行機構(gòu)的工作團隊專業(yè)素養(yǎng)不到位，未能在日常業(yè)務(wù)中及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險問題，最終導致銀行承受嚴重損失，影響了財務(wù)管理效率與可靠性[5]。銀行機構(gòu)在正常運營的過程中，大部分管理資源均分配在日常業(yè)務(wù)方面，與內(nèi)部控制體系的融合效果較差。在這種情況下，內(nèi)控體系可能無法發(fā)揮作用，容易導致整體層面出現(xiàn)異常問題，最終引發(fā)執(zhí)行策略流于表面的不良現(xiàn)象。因此，需要重視內(nèi)控資源分配不當問題，同時提升工作團隊素養(yǎng)，確保銀行財務(wù)風險能夠從根源上得到控制，為迎接未來發(fā)展挑戰(zhàn)夯實基礎(chǔ)。

三、銀行強化財務(wù)管理風險的策略研究

（一）提高環(huán)境適應(yīng)能力與應(yīng)變能力

在銀行強化財務(wù)管理風險的過程中，應(yīng)當從實際情況出發(fā)，采取有效的措施提高整體環(huán)境適應(yīng)能力，進一步強化銀行風險抵御能力，為合理調(diào)整財務(wù)管理策略、執(zhí)行方案打下堅實的基礎(chǔ)。在實踐工作中，銀行需要首先健全風險管控體系，并從組織層面落實調(diào)整方案，如改變股權(quán)結(jié)構(gòu)、逐步建立董事會下級管理架構(gòu)等，使銀行財務(wù)管理工作的靈活性能夠得到有效提升，降低出現(xiàn)風險問題的概率。同時，銀行還需要逐漸改變傳統(tǒng)的行政模式，落實橫向、縱向管理體系，使矩陣式框架能夠向扁平式框架過渡，進一步提高財務(wù)管理系統(tǒng)對宏觀環(huán)境的監(jiān)測與適應(yīng)效果，為應(yīng)對風險問題提供有力支持[6]。

（二）強化流動性風險防控效果

流動性風險屬于銀行財務(wù)管理過程中最為常見的問題因素，為實現(xiàn)有效防范風險的目標，銀行需要充分利用管理工具，加強應(yīng)對流動性問題的能力，如圖1 所示。在應(yīng)用相關(guān)工具的過程中，銀行還需要建立科學、有效的監(jiān)測體系，對各項關(guān)鍵指標進行全面檢查，快速識別、定位、處置流動性風險，為銀行利益最大化、財務(wù)管理風險最小化打下堅實基礎(chǔ)。在流動性管理過程中，銀行機構(gòu)需要做好可用工具的部署工作。通過積極落實相應(yīng)的管理策略，并應(yīng)用執(zhí)行工具進行處理，可以有效降低銀行機構(gòu)面臨的風險級別，使相關(guān)問題得到科學應(yīng)對，為提高銀行機構(gòu)運營穩(wěn)定性夯實基礎(chǔ)。

（三）注重建立風險防范意識

銀行出現(xiàn)財務(wù)管理問題的根本原因在于相關(guān)風險因素處置不恰當。銀行需要強化防范意識，從根源層面建立科學、有效的應(yīng)對體系，確保財務(wù)管理風險能夠得到合理的控制，最大限度降低不良因素的影響，為銀行實現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定的運營目標創(chuàng)造理想條件。銀行需要建立先進的風險管理文化，并將其與業(yè)務(wù)流程相結(jié)合，使?jié)撛诘呢攧?wù)管理風險得到充分的關(guān)注[7]。同時，銀行還需要落實風險管理策略，積極尋找業(yè)務(wù)與風險的最佳平衡點，為應(yīng)用防范措施并強化基礎(chǔ)收益提供有利條件，實現(xiàn)風險管理轉(zhuǎn)變目標，貫徹落實銀行財務(wù)管理原則。

（四）提升財務(wù)決策科學化程度

在防范銀行財務(wù)管理風險的過程中，經(jīng)驗與主觀決策屬于需要解決的關(guān)鍵負面因素。銀行應(yīng)當充分考量影響決策的核心因素，并盡可能采用定量計算的方式，利用科學決策模型，實現(xiàn)理想的分析與決策目標，最大限度降低風險問題出現(xiàn)的可能性。同時，銀行還需要在籌資過程中，結(jié)合實際經(jīng)營狀態(tài)，展開科學深入的資金成本分析流程，使籌資效果能夠達到理想標準，為平衡管理目標與管理效率提供有利條件。

（五）完善內(nèi)控體系建設(shè)

銀行會計內(nèi)部控制對于財務(wù)管理風險問題具有顯著的影響，銀行需要積極優(yōu)化會計工作流程，嚴格按照法律法規(guī)構(gòu)建有效的內(nèi)控體系。同時，還需要改進信貸資產(chǎn)分類與考核方案，使不良資產(chǎn)比例能夠得到有效的降低，盡可能避免財務(wù)管理風險的產(chǎn)生。在未來運營過程中，銀行應(yīng)當貫徹落實謹慎性原則，優(yōu)化收入確認與壞賬計提，合理編制現(xiàn)金流量表，進一步落實管理分析策略，為防范、控制財務(wù)管理風險打下堅實基礎(chǔ)[8]。除此之外，銀行還需要加強風險內(nèi)控體系建設(shè)，部署有效的審計機構(gòu)與管理機構(gòu)，利用內(nèi)部稽核措施，及時定位潛在的風險問題，為排除銀行發(fā)展不良因素提供重要支持。

（六）優(yōu)化財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程

在防范財務(wù)管理風險的過程中，銀行需要針對業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化，同時整合原本分散的執(zhí)行體系，確保規(guī)章制度能夠得到合理落實，最大限度降低財務(wù)管理風險出現(xiàn)的可能性。銀行需要推行流程改革與業(yè)務(wù)創(chuàng)新理念，對傳統(tǒng)的執(zhí)行方案進行深入檢查，及時發(fā)現(xiàn)可能導致風險產(chǎn)生的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，做好優(yōu)化與升級工作。銀行還需要強化制度自我修正特性，有效排除相互制約的沖突問題，實現(xiàn)單品種、單流程、單制度的優(yōu)化目標[9]。未來，銀行還應(yīng)當建立合理的長效機制，充分強化管理責任，實現(xiàn)制度分解到崗，降低財務(wù)管理風險。

（七）加強內(nèi)部稽查力度與針對性

內(nèi)部稽查是銀行財務(wù)管理風險控制的最后防線，在實際發(fā)展過程中，銀行需要從整體層面出發(fā)，建立獨立化、垂直化的執(zhí)行體系，使具有監(jiān)督權(quán)威的部門能夠直接干涉工作流程，最大限度降低風險問題出現(xiàn)的概率。同時，銀行還需要建立合理化、秩序化的內(nèi)部稽查體系，積極推動工作輔導、評比督促等活動，有效提高監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量與針對性。相關(guān)團隊需要著重分析業(yè)務(wù)合規(guī)程度，同時預(yù)測其潛在的風險級別，為后續(xù)調(diào)整業(yè)務(wù)流程或管理方案夯實基礎(chǔ)。通過設(shè)置科學有效的稽查體系，能夠顯著降低財務(wù)管理風險概率，有利于遏制風險擴散，幫助銀行機構(gòu)實現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定的運營目標。

（八）重視人才隊伍建設(shè)工作

在管理體系運行與策略部署的過程中，人才是最為關(guān)鍵的影響因素。銀行需要從隊伍建設(shè)層面著手，培育高素質(zhì)管理團隊，使相關(guān)業(yè)務(wù)能夠得到合理處置，降低財務(wù)管理風險出現(xiàn)可能性。銀行需要結(jié)合業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展要求，積極招聘復合型社會人才，有效改革傳統(tǒng)業(yè)務(wù)體系，并優(yōu)化隊伍發(fā)展模式，為財務(wù)管理工作的正常展開打下堅實基礎(chǔ)。同時，銀行還需要設(shè)立先進的風險評估與控制體系，強化基礎(chǔ)督促能力與管控職能，減少人員在執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題的可能性，為進一步提高財務(wù)風險管理效果創(chuàng)設(shè)理想條件[10]。除此之外，銀行機構(gòu)還可以建立人才競爭機制，鼓勵內(nèi)部人員積極參與日常活動，激發(fā)個體的主觀能動性，使他們能夠全身心參與到銀行業(yè)務(wù)中，為減少不良風險產(chǎn)生概率提供有利條件。

結(jié) 語

綜上所述，為避免財務(wù)管理風險影響正常運營，銀行需要從實際情況出發(fā)，進一步強化防控力度，解決潛在的風險問題，從根本層面降低不良情況出現(xiàn)概率，為實現(xiàn)理想的財務(wù)風險管理目標夯實基礎(chǔ)，提高銀行機構(gòu)運營的持續(xù)性與穩(wěn)定性。