建筑企業(yè)資金集中管理體系建設(shè)思路

□文/陳 鶯

（福建省工業(yè)設(shè)備安裝有限公司 福建·福州）

［提要］在建筑企業(yè)開展資金集中管理時，為保證內(nèi)控體系建設(shè)的有效性，則可以采取以下工作對策，如資金集中管理內(nèi)控制度建設(shè)、加強建筑項目的可行性分析、強化企業(yè)資金預算考核管理、構(gòu)建企業(yè)資金風險預警體系、規(guī)范企業(yè)財務(wù)信息反饋制度、突出資金集中監(jiān)管機制落實、企業(yè)信息化內(nèi)控體系建設(shè)等。本文就企業(yè)資金集中管理內(nèi)控體系建設(shè)思路進行探討，以期為相關(guān)人員提供參考。

建筑企業(yè)的資金管理效能，對企業(yè)的整體經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生重要影響。為全面提升企業(yè)的資金管理工作水平，則需要開展資金集中管理模式。為了更好地發(fā)揮出該模式的運行價值，則需要契合資金集中管理模式，建構(gòu)標準化、現(xiàn)代化的企業(yè)內(nèi)控體系，從而保證建筑企業(yè)資金集中管理工作發(fā)揮出最大價值，為建筑企業(yè)的長遠發(fā)展鋪墊基石。

一、企業(yè)資金集中管理內(nèi)控體系概述

（一）內(nèi)涵解析。建筑企業(yè)進行資金管理時，可采取資金集中管理策略，進而將企業(yè)各個部門的閑置資金進行有效集中，并開展統(tǒng)一的配置管理，提高企業(yè)閑置資金的綜合利用效率。在資金集中管理階段，可基于企業(yè)的財務(wù)分析報告、市場調(diào)研報告、企業(yè)業(yè)務(wù)報告等數(shù)據(jù)分析，進而從宏觀視角入手，對企業(yè)的閑置資金進行有效地集中管理。

在資金集中管理工作的開展下，可有效解決個別部門與項目資金短缺問題，保證建筑企業(yè)整體經(jīng)營管理的穩(wěn)定性，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營風險的有效規(guī)避，并提升建筑企業(yè)的整體抗風險能力。鑒于企業(yè)資金集中管理的特殊性，為充分發(fā)揮出該項工作開展的價值與效力，則需要推動內(nèi)控體系的建設(shè)，不斷加強資金集中管理的內(nèi)部控制，為資金集中管理工作的有序開展提供可靠保障。

（二）運行特點

1、最大限度節(jié)約財務(wù)費用。在資金集中管理模式的運行下，能夠最大限度地節(jié)約財務(wù)費用，減少財務(wù)工作量，對財務(wù)工作成本進行合理控制。在資金集中管理模式下，可實現(xiàn)對企業(yè)資金的整體配置利用，可盤活資金鏈，進而有效控制建筑企業(yè)的貸款額，使得企業(yè)的財務(wù)運營管理風險得到有效控制。

2、促進資源的合理配置。資金資源的配置方案，對建筑企業(yè)的整體發(fā)展產(chǎn)生直接影響。為有效盤活資金資源，則需要合理開展企業(yè)資金集中管理，契合企業(yè)各項工作開展的需求，進而對資金資源進行靈活配置，避免資金閑置問題的出現(xiàn)?；谫Y金集中管理工作的開展，能夠合理控制建筑企業(yè)的負債率，避免企業(yè)進行盲目投資。

3、不斷發(fā)揮協(xié)同效應。通過對建筑企業(yè)的資金集中管理模式進行分析可知，在該模式運行過程中，可有效發(fā)揮出協(xié)同效應，促使各個部門、不同崗位、工作項目，進行有效的協(xié)同，以資金鏈作為串聯(lián)點，提升企業(yè)內(nèi)部各項工作開展的效率，減少企業(yè)內(nèi)部溝通成本與運營成本，使得企業(yè)的內(nèi)部價值得到充分挖掘，為建筑企業(yè)的戰(zhàn)略目標實現(xiàn)鋪墊基石。

二、企業(yè)資金集中管理內(nèi)控體系建設(shè)思路

（一）資金集中管理內(nèi)控制度建設(shè)。為保證建筑企業(yè)資金集中管理內(nèi)控工作開展的有效性，則需要有序推動內(nèi)控制度體系的建設(shè)，如針對資金集中管理的組織機構(gòu)進行完善，并界定各個機構(gòu)崗位的工作職責，為內(nèi)控制度的落實提供有效抓手。例如，我國部分建筑企業(yè)開展資金集中管理時，為體現(xiàn)出內(nèi)控體系的運行價值，則契合具體工作開展的需求，進而設(shè)置專項的資金集中管理機構(gòu)，并由企業(yè)領(lǐng)導人員進行專職負責，強化資金集中管理機構(gòu)運行的權(quán)威性與獨立性，為內(nèi)部控制體系的運行創(chuàng)設(shè)良好的工作環(huán)境。在建筑企業(yè)財務(wù)結(jié)算中心工作開展階段，由專人負責結(jié)算中心的整體運營，并對結(jié)算中心相關(guān)工作人員的業(yè)務(wù)操作行為進行監(jiān)管，如部分單位為提升結(jié)算中心的運行效率，則基于不相容崗位相分離的原則，對結(jié)算中心的相關(guān)崗位進行設(shè)定，以保證企業(yè)資金集中管理的有效性。

新時期，建筑企業(yè)進行資金集中管理內(nèi)部控制時，需要針對具體的工作環(huán)節(jié)進行內(nèi)部控制管理，如企業(yè)各部門的資金上繳環(huán)節(jié)、資金撥付環(huán)節(jié)、資金管理記錄環(huán)節(jié)、資金使用審核環(huán)節(jié)、資金管理評估環(huán)節(jié)、資金集中管理執(zhí)行環(huán)節(jié)等，確保各個環(huán)節(jié)的工作得到有序落實。與此同時，在具體內(nèi)控制度建設(shè)階段，應當進行崗位輪換制度的建構(gòu)運行，促使工作人員，在不同工作崗位進行經(jīng)驗積累，推動企業(yè)復合型人才團隊的建設(shè)，保證資金集中管理的有效性，以及內(nèi)控工作開展的可行性。

在具體資金集中管理內(nèi)控時，一旦資金集中管理工作出現(xiàn)問題，內(nèi)部控制管理人員必須第一時間發(fā)現(xiàn)問題，并落實問題的主要負責人，而后基于內(nèi)控體系的運行支持開展責任追溯工作，對工作存在問題的人員進行嚴肅處理，杜絕類似資金集中管理問題的再次發(fā)生。為保證該項工作開展的可行性與有效性，在內(nèi)控體系建設(shè)時，不僅需要對資金集中管理機構(gòu)的崗位配置進行明確界定，同時對責任制度進行不斷完善健全，細化工作人員的崗位職責與義務(wù)，為建筑企業(yè)的資金集中管理工作開展提供有力支持，針對建筑企業(yè)的資金運行風險進行科學規(guī)避與防范。

（二）加強建筑項目可行性分析。建筑企業(yè)進行項目開發(fā)時，投入的資金額較大，一旦出現(xiàn)項目開發(fā)問題，將對建筑企業(yè)的資金鏈運行造成直接沖擊，導致建筑企業(yè)的財務(wù)出現(xiàn)虧損，甚至更為嚴重的項目問題，將導致惡性的蝴蝶效應，最終導致建筑企業(yè)面臨破產(chǎn)的局面。鑒于此，建筑企業(yè)進行資金集中管理內(nèi)控體系建設(shè)時，為實現(xiàn)閑置資金的最大化利用，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營性財務(wù)風險，應當突出投資項目可行性分析評估機制的建構(gòu)，細化開發(fā)項目可行性分析評估的具體流程、參考標準、評估專家小組、復評工作要求、風險預測指標等。

在相關(guān)建筑項目進行開發(fā)時，基于企業(yè)內(nèi)部的項目可行性分析評估機制的運行，實現(xiàn)對目標項目開展全面深入的可行性分析評估，如PPP項目、EPC項目、海外項目、中外合資項目、公益項目等。通過對具體項目的開發(fā)運行模式分析、運行風險與特點歸納、項目投資回收收益率分析、項目開發(fā)重點與難點分析、不穩(wěn)定性因素分析等，突出財務(wù)部門分析評估的專業(yè)化，以及項目可行性分析評估的全面性，以保證建筑企業(yè)項目開發(fā)的可行性，科學安全地開展資金集中管理工作，實現(xiàn)對項目開發(fā)資金風險的有效規(guī)避。

（三）強化企業(yè)資金預算考核管理。筆者認為，建筑企業(yè)開展資金集中管理時，為保證其工作開展的安全性與可靠性，在進行內(nèi)部控制體系建設(shè)時，則需要不斷強化建筑企業(yè)資金預算考核管理工作，突出對資金集中預算的考核管理，基于預算方案，科學靈活地調(diào)用資金，并落實對預算方案執(zhí)行效果的考核分析，進而實現(xiàn)對資金的有效集中管理，保證資金集中管理工作發(fā)揮出應有價值。

建筑企業(yè)在實際開展資金預算管理時，則需要針對建筑企業(yè)的預算控制制度進行完善優(yōu)化，實現(xiàn)對預算編制流程不斷規(guī)范化、審核步驟流程化、考核指標標準化，并突出資金預算執(zhí)行的監(jiān)督工作，促使資金集中預算管理的機制運行，發(fā)揮出一定工作價值與效能。例如，部分建筑企業(yè)開展資金預算管理內(nèi)控體系建設(shè)時，引進滾動預算管理理念、逐級編報的工作模式、動態(tài)審批管理的工作機制，建構(gòu)現(xiàn)代化的資金集中預算管理體系。為保證預算管理各項工作開展的有效性與可行性，需要在具體工作開展階段，加強資金預算方案執(zhí)行的動態(tài)考核與監(jiān)督，并建構(gòu)動態(tài)實時追蹤系統(tǒng)，實現(xiàn)對各個項目與業(yè)務(wù)的預算執(zhí)行具體數(shù)據(jù)的動態(tài)追蹤，并由專人開展追蹤數(shù)據(jù)的對比分析，找出預算執(zhí)行數(shù)據(jù)與預期設(shè)定數(shù)據(jù)值的差異，及時找出數(shù)據(jù)差異的誘因，并采取針對性處理方案，消除資金集中預算管理的安全隱患，保證建筑企業(yè)資金集中管理工作開展的有效性與安全性。

（四）構(gòu)建企業(yè)資金風險預警體系。通過對我國建筑行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀分析可知，由于國內(nèi)外多重因素的影響，使得建筑行業(yè)的發(fā)展存在著很多不可見的隱藏隱患，如我國恒大地產(chǎn)集團的破產(chǎn)，充分說明了建筑行業(yè)存在著不可見的隱藏安全風險。為此，建筑企業(yè)進行資金集中管理時，為合理發(fā)揮出內(nèi)控體系的運行價值與效能，則需要建構(gòu)建筑企業(yè)資金風險預警體系，有效提升建筑企業(yè)的風險抵抗能力。

建筑企業(yè)進行資金集中管理時，為科學合理地規(guī)避資金集中管理的風險出現(xiàn)，則需要構(gòu)建專業(yè)的資金風險預警體系，并定期針對資金集中管理工作進行全面的風險評估，以保證內(nèi)部控制的有效性與安全性。在企業(yè)財務(wù)部門開展后續(xù)相關(guān)工作時，應當契合對應的風險評估報告，進而不斷對企業(yè)資金集中管理制度與模式進行完善優(yōu)化，保證資金集中管理工作可發(fā)揮出一定的工作價值與優(yōu)勢。例如，建筑企業(yè)進行較高風險的項目開發(fā)時，在項目投資前，必須對相關(guān)項目的開發(fā)風險進行全面深入的調(diào)研與評估，保證事前了解項目開發(fā)的具體風險，以保證項目投資的可行性與經(jīng)濟性。在具體資金集中管理工作落實階段，一旦企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題，基于企業(yè)資金風險預警體系的運行，則可以快速識別對應的風險，并及時發(fā)出相關(guān)的預警信息，便于資金集中管理風險的有效控制，避免對企業(yè)的整體經(jīng)營發(fā)展造成較大的負面影響。

筆者認為，建筑企業(yè)進行資金集中管理風險預警體系建設(shè)時，應當契合建筑企業(yè)的各項工作開展實際情況，建構(gòu)具有企業(yè)特色的資金集中管理風控體系，保證企業(yè)可有效應對相關(guān)級別的資金集中管理風險，保證建筑企業(yè)各項工作開展的有效性與可行性。與此同時，在建筑企業(yè)資金集中管理時，為推動內(nèi)控體系的建設(shè)，必須對企業(yè)資金集中管理的內(nèi)審工作引起重視。為保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)部審計工作開展的質(zhì)量與效果，在具體工作開展階段，應當設(shè)置專項的內(nèi)部審計工作機構(gòu)，并保證該機構(gòu)具有一定的運行獨立性與權(quán)威性，為后續(xù)內(nèi)審工作的有序落實提供有力支持。

（五）規(guī)范企業(yè)財務(wù)信息反饋制度。為保證建筑企業(yè)資金集中管理內(nèi)控制度運行的有效性，則需要在企業(yè)內(nèi)部建構(gòu)科學嚴謹?shù)男畔⒎答佒贫扰c要求，如集團下屬子公司運行時，應當定期向集團總部匯報單位的財務(wù)管理現(xiàn)狀與相關(guān)數(shù)據(jù)資料。為提升建筑企業(yè)資金集中管理的有效性，主動規(guī)避資金集中管理風險，在具體工作開展階段，應當針對大額資金收付、項目投資等業(yè)務(wù)，開展嚴謹細致的審批管理，在得到集團總部的審批通過后，子公司才可以開展具體業(yè)務(wù)。例如，建筑集團的下屬子公司在開展內(nèi)部貸款業(yè)務(wù)時，應當將內(nèi)部貸款資金的使用情況及時向總公司進行匯報，并嚴格執(zhí)行貸款合同的條款，進行按時還款，避免對建筑企業(yè)的資金集中管理造成一定的負面影響。與此同時，建筑集團總公司進行內(nèi)部控制管理時，應當加強對資金集中管理的相關(guān)數(shù)據(jù)資料審核與監(jiān)管，保證財務(wù)數(shù)據(jù)信息的準確性與真實性，為后續(xù)資金風險管理提供有力支持。

（六）突出資金集中監(jiān)管機制落實。為確保企業(yè)資金集中管理的有效性，在內(nèi)控體系建設(shè)過程中，應當突出企業(yè)資金集中監(jiān)管機制的落實，保證監(jiān)管工作發(fā)揮出一定的價值與效力。鑒于資金集中管理監(jiān)管工作開展的特殊性，在監(jiān)管工作開展階段，需要賦予較高的工作權(quán)限，以及工作開展獨立性與權(quán)威性，可獲得資金集中管理的相關(guān)數(shù)據(jù)資料以及管理的具體流程與標準，進而從專業(yè)視角入手，對其工作開展過程進行監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)資金集中管理工作中出現(xiàn)的問題，促使資金集中管理模式得到有效優(yōu)化與完善，為建筑企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展鋪墊基石。

（七）企業(yè)信息化內(nèi)控體系建設(shè)。筆者認為，新時期建筑企業(yè)發(fā)展過程中，為全面提升資金集中管理的工作效能，在內(nèi)控體系建設(shè)時，應當推動信息化內(nèi)控體系的建設(shè)，充分發(fā)揮出現(xiàn)代科學技術(shù)的應用優(yōu)勢，如大數(shù)據(jù)技術(shù)、計算機技術(shù)、人工智能學習技術(shù)、云計算技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等，圍繞建筑企業(yè)的資金集中管理工作模式，建構(gòu)現(xiàn)代化、信息化、智能化的資金管理新模式，并打造智能運行的內(nèi)控管理體系，基于大數(shù)據(jù)的信息資料分析，進而快速發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理的問題，促使企業(yè)資金集中管理模式得到不斷完善優(yōu)化升級，助力建筑企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

綜上，筆者以建筑企業(yè)的資金集中管理內(nèi)控體系建設(shè)為例，重點闡述了內(nèi)控體系的建設(shè)路徑，旨在說明資金集中管理時內(nèi)控體系建設(shè)運行的必要性與重要性。為有效推動我國建筑行業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展，在建筑企業(yè)開展資金集中管理時，需要圍繞資金集中管理的模式特點與工作目標建構(gòu)科學現(xiàn)代化的內(nèi)部控制體系，消除資金集中管理風險，提高資金集中管理的工作整體效能。