地勘單位內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施探討

張 樂(lè)，翟振飛

（湖北地質(zhì)局水文地質(zhì)工程地質(zhì)大隊(duì)，湖北 荊州 434020）

地勘單位改革自從2011 年中央提出事業(yè)單位分類改革以來(lái)，各省因地制宜，改革力度和步伐不盡一致，從地勘單位分類到事業(yè)單位轉(zhuǎn)企，改革方案也有較大差異，但是國(guó)家進(jìn)行事業(yè)單位改革的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)絕對(duì)不是簡(jiǎn)單的改制問(wèn)題，改革旨在提高地勘隊(duì)伍能力建設(shè)和服務(wù)水平，提升地勘單位經(jīng)營(yíng)管理能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力從而積極融入地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，再者就是確保地勘從業(yè)人員能夠分享我國(guó)改革開(kāi)放和發(fā)展帶來(lái)的紅利，提高其物質(zhì)文化生活水平。

從我國(guó)20 世紀(jì)50 年代建立完整的地勘系統(tǒng)以來(lái)，地勘工作始終關(guān)系著地方國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方方面面，尤其在目前生態(tài)保護(hù)和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量協(xié)調(diào)發(fā)展大背景下，地勘單位在涉及地方民生的項(xiàng)目實(shí)施中扮演先頭部隊(duì)的角色，承擔(dān)著民生發(fā)展奠基人的重要作用。近幾年，受?chē)?guó)際宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)和國(guó)家工作重心轉(zhuǎn)移或突發(fā)事件（如新型冠狀病毒疫情）影響，地勘單位在具體項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，出現(xiàn)了財(cái)政預(yù)算額度消減，市場(chǎng)項(xiàng)目回籠資金較難，應(yīng)收賬款變大等問(wèn)題，導(dǎo)致因缺少資金影響設(shè)備購(gòu)買(mǎi)和新技術(shù)的引進(jìn)等問(wèn)題，造成項(xiàng)目周期變長(zhǎng)、工作效率降低和項(xiàng)目質(zhì)量下降問(wèn)題。對(duì)此，地勘單位需要加強(qiáng)內(nèi)控管理水平，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，保證地勘工作的順利開(kāi)展。

1 地勘單位內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)存問(wèn)題

1.1 內(nèi)控觀念滯后

2008 年6 月28 日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，首次構(gòu)建了企業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)框架，該規(guī)范較完整地提出了企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的概念和知識(shí)體系，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理的準(zhǔn)繩，該規(guī)范提出內(nèi)控管理是企業(yè)為保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)正常有序、合法地運(yùn)行，采取對(duì)財(cái)務(wù)、人、資產(chǎn)、工作流程實(shí)行有效監(jiān)管的系列活動(dòng)，企業(yè)內(nèi)控要求保證企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、有效性、及時(shí)性；保證對(duì)企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效的監(jiān)督機(jī)制[1]。該規(guī)范實(shí)施有利于企業(yè)提高內(nèi)部控制監(jiān)管效率、降低監(jiān)管成本，有利于優(yōu)化企業(yè)管理和增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，有利于保障經(jīng)濟(jì)安全、維護(hù)資本市場(chǎng)穩(wěn)定。

由于國(guó)有地勘單位較多實(shí)施公益性地勘項(xiàng)目及事業(yè)單位差額財(cái)政撥款等歷史原因，地勘單位經(jīng)營(yíng)管理權(quán)相對(duì)比較集中，很長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)形成決策權(quán)相對(duì)集中弊端，地勘單位部分管理人員對(duì)該規(guī)范較陌生，內(nèi)控意識(shí)薄弱，為節(jié)約人力資源管理成本，很少重視內(nèi)控崗位的建設(shè)，甚至少數(shù)管理人員對(duì)于內(nèi)控管理的認(rèn)知存在誤區(qū)，將之與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理混淆，導(dǎo)致內(nèi)控流程不完整。地勘單位職工也有因缺少內(nèi)控管理的概念和意識(shí)[2]，不能按照已經(jīng)建立的有關(guān)內(nèi)控規(guī)章制度要求做事，導(dǎo)致內(nèi)控管理工作執(zhí)行力差，給內(nèi)控管理工作造成不小的阻礙。

1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在問(wèn)題

地勘單位改革轉(zhuǎn)型后面臨更激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，作為市場(chǎng)新軍經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)被人為。但地勘單位傳統(tǒng)管理思維根深蒂固，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱[2]，沒(méi)有予以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理足夠的重視，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的危害性認(rèn)識(shí)不深刻，無(wú)法對(duì)客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀評(píng)估和管控，很多是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為問(wèn)題后才想辦法解決，而不是做到有效防范。

雖然地勘單位改革已經(jīng)進(jìn)行了12年，但由于區(qū)域差異，改革程度和改革方案差異性較大，目前地勘單位尚未形成現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制[3]，缺少有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題一旦失控就會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失。

地勘單位有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式已經(jīng)跟不上時(shí)代要求。地勘單位財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制停留在過(guò)去從會(huì)計(jì)報(bào)表分析獲取風(fēng)險(xiǎn)信息的預(yù)警模式上，主要監(jiān)督財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)于非財(cái)務(wù)指標(biāo)的監(jiān)管力度明顯不足。地勘單位建立的財(cái)務(wù)管理機(jī)制不完善，制度體系不健全，導(dǎo)致執(zhí)行和監(jiān)管不到位，影響具體工作的開(kāi)展；已建立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制單純模仿和借鑒其他單位的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，未考慮地勘單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)或存在制度和實(shí)際需求脫節(jié)，建立的制度落實(shí)難度大，效果不佳等問(wèn)題。

2 內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

2.1 合理調(diào)整內(nèi)部控制政策

加大地勘單位內(nèi)部控制體系建構(gòu)，可以通過(guò)在地勘單位工作人員普及相關(guān)知識(shí)，在每年例行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)中增設(shè)合理課時(shí)的內(nèi)控控制課程等措施，保證廣大干部職工完整了解內(nèi)部控制的概念和重要意義，逐步打下建設(shè)適合地勘單位自身特點(diǎn)內(nèi)控管理制度的群眾基礎(chǔ)。針對(duì)地勘單位內(nèi)控存在的問(wèn)題和地勘單位自身特點(diǎn)，結(jié)合規(guī)范提出的內(nèi)控控制一般措施，如不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等[1]提出地勘單位內(nèi)部控制主要分為以下7個(gè)方面：

（1）建立合理的地勘單位組織機(jī)構(gòu)，設(shè)置合理的管理崗位，制定明確的崗位責(zé)任制，將不同部門(mén)、不同崗位、不同人員的權(quán)利和義務(wù)加以明文確定，做到權(quán)責(zé)清晰，如地勘項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程必須分工，其要點(diǎn)是地勘項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理實(shí)施財(cái)務(wù)授權(quán)與執(zhí)行必須分工，財(cái)務(wù)執(zhí)行與審核必須分工；項(xiàng)目執(zhí)行與記錄必須分工。此外，地勘設(shè)備等資產(chǎn)或財(cái)物的記錄與保管必須分工；設(shè)備資產(chǎn)保管與核對(duì)必須分工；財(cái)務(wù)記錄總分類賬與明細(xì)分類賬必須分工等。

（2）地勘單位會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制措施，一般是通過(guò)會(huì)計(jì)的核算和監(jiān)督系統(tǒng)進(jìn)行控制，內(nèi)部審計(jì)是會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制重要監(jiān)督手段，在地勘單位內(nèi)控管理中占據(jù)重要位置。審計(jì)部門(mén)要充分考慮審計(jì)人員的素質(zhì)、審計(jì)工作質(zhì)量要求等，逐漸細(xì)化審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容，建立起比較完善的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系。尤其是立足于大數(shù)據(jù)時(shí)代數(shù)字科技應(yīng)用的新環(huán)境，應(yīng)根據(jù)數(shù)字科技應(yīng)用帶來(lái)的新要求和單位業(yè)務(wù)實(shí)際特征，適時(shí)對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整和創(chuàng)新，提高審計(jì)制度有效性和適應(yīng)性，并應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事前、事中審計(jì)。

（3）地勘單位授權(quán)批準(zhǔn)控制，合理的授權(quán)批準(zhǔn)控制要求規(guī)定各級(jí)管理人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限。部門(mén)各級(jí)管理人員在其職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限以內(nèi)，不需請(qǐng)示便可處理業(yè)務(wù)，這樣可以盡快地進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，從而提高工作效率。但是由于歷史原因，地勘單位均有“一把手”決策的傳統(tǒng)意識(shí)，為了更快摒除這種傳統(tǒng)意識(shí)，建設(shè)適合行業(yè)的單位授權(quán)批準(zhǔn)制度。目前地勘系統(tǒng)引進(jìn)了具備地勘單位特色的數(shù)字化綜合管理系統(tǒng)（OA）和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)金蝶（EAS）進(jìn)行網(wǎng)上申請(qǐng)、審批等流程，大大方便和簡(jiǎn)化了之前繁瑣的審批手續(xù)，客服類因有審批權(quán)的出差而不得已擱置的弊端，提高了審批效率。其也需要在運(yùn)行過(guò)程中根據(jù)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行實(shí)時(shí)修正，繼續(xù)提高管理效率，更好地解決授權(quán)批準(zhǔn)控制問(wèn)題。

（4）地勘單位財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，要求限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)單位財(cái)產(chǎn)的直接接觸和處置權(quán)利控制，采取設(shè)備或財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、報(bào)廢、處置及賬務(wù)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全，這項(xiàng)工作也可以納入數(shù)字化綜合管理系統(tǒng)進(jìn)行控制。

（5）地勘單位預(yù)算控制，根據(jù)預(yù)算規(guī)定的收入與支出標(biāo)準(zhǔn)檢查和監(jiān)督各部門(mén)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制，數(shù)字化管理系統(tǒng)已經(jīng)具備初步功能，在實(shí)施的過(guò)程中加以改進(jìn)可促進(jìn)地勘單位預(yù)算控制力度和質(zhì)量。

（6）地勘單位運(yùn)營(yíng)分析控制，可針對(duì)單位部門(mén)進(jìn)行季度運(yùn)營(yíng)分析控制，或針對(duì)具體項(xiàng)目周期進(jìn)行階段運(yùn)營(yíng)分析控制，通過(guò)成本支出與計(jì)劃目標(biāo)的對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)偏差，尋找原因，采取針對(duì)性措施，讓成本始終處于控制狀態(tài)，確保形成利潤(rùn)或既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

（7）建立相對(duì)公平公正的績(jī)效考評(píng)控制機(jī)制。通過(guò)考核評(píng)價(jià)的形式規(guī)范企業(yè)各級(jí)管理者及員工的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)行為，地勘單位考核兼顧崗位分工、參與或負(fù)責(zé)項(xiàng)目數(shù)量和質(zhì)量等，對(duì)干部考核兼顧政治、思想、業(yè)務(wù)、管理等多方面因素，將主觀因素降到最低，通過(guò)合理的績(jī)效考評(píng)制度激發(fā)職工工作積極性和主動(dòng)性，提高職工歸屬感和幸福指數(shù)。

與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡一樣，我國(guó)地勘單位改革的進(jìn)程也不盡相同，后改制地勘單位可以吸收先進(jìn)地區(qū)優(yōu)秀地勘單位內(nèi)控管理制度建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本地域和本單位特點(diǎn)和實(shí)際情況，進(jìn)行調(diào)查分析和研究，形成具有本單位特色的內(nèi)控制度體系。

在內(nèi)控管理制度建設(shè)中，專職內(nèi)控崗位職責(zé)明確且權(quán)責(zé)具體清晰，受控各部門(mén)工作標(biāo)準(zhǔn)要統(tǒng)一，各部門(mén)之間建立起統(tǒng)一的信息溝通網(wǎng)絡(luò)[5]，實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)共享，更好地發(fā)揮各個(gè)部門(mén)的職能作用，從而保證各項(xiàng)工作的規(guī)范化開(kāi)展。

2.2 加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力

加強(qiáng)內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行力，必須從管理人員和被管理人員兩方面入手。一方面管理人員方面按照崗位和職能分配權(quán)限，如單位頂層把握發(fā)展大局和分管領(lǐng)導(dǎo)具體審批等職權(quán)，避免權(quán)力過(guò)度集中凌駕于管理制度，內(nèi)控制度詳細(xì)條款由專業(yè)內(nèi)控崗位人員根據(jù)實(shí)際情況制定，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施。另一方面，對(duì)于內(nèi)控管理，單位所有員工受到約束機(jī)制，這就需要員工掌握制度條款和操作事項(xiàng)，以便實(shí)現(xiàn)管理制度運(yùn)行高效化，讓他們能夠從以前繁瑣的管理體制下解放出來(lái)，更多的精力用在實(shí)際業(yè)務(wù)工作。

總之，地勘單位內(nèi)部控制的構(gòu)建需要地勘單位員工發(fā)揮積極性共同架構(gòu)，才能有利于內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行，有利于地勘單位高質(zhì)量發(fā)展。

2.3 引進(jìn)和培養(yǎng)內(nèi)部控制相關(guān)人才

內(nèi)控管理制度建設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)方法措施實(shí)施都離不開(kāi)人，在內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防控信息化背景下[2]，地勘單位應(yīng)加強(qiáng)從管理人員到普通職工現(xiàn)代化內(nèi)控管理體系的培養(yǎng)，更應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控管理從事人員尤其是審計(jì)人員素質(zhì)培養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平提升。針對(duì)地勘單位缺少內(nèi)部控制專業(yè)人員的問(wèn)題，提出以下三個(gè)方面措施。

（1）要面向社會(huì)招聘高水平的內(nèi)部控制專業(yè)人員，提供合理的薪資待遇和晉升機(jī)會(huì)，吸引更多的人才。

（2）要針對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，組織定期學(xué)習(xí)和培訓(xùn)活動(dòng)，也要針對(duì)普通職工進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防控通識(shí)教育；也可以積極探索與高校聯(lián)合培養(yǎng)或定向培養(yǎng)模式培養(yǎng)有關(guān)人才。

（3）職工專業(yè)知識(shí)再教育時(shí)添加內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)容，并有相關(guān)激勵(lì)制度每年評(píng)選出內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防控業(yè)務(wù)能手與績(jī)效掛鉤，激發(fā)職工積極性。

2.4 強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

針對(duì)傳統(tǒng)地質(zhì)從業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)和管理方面概念不清，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄的問(wèn)題，地勘單位應(yīng)從以下三個(gè)方面強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，采取正確規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施。

2.4.1 加強(qiáng)隊(duì)伍財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)和能力儲(chǔ)備

（1）地勘單位管理人員尤其是各職能部門(mén)主管應(yīng)具備綜合能力，尤其具備財(cái)務(wù)方面有關(guān)知識(shí)和理論，在工作中遵守各項(xiàng)財(cái)政法規(guī)，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（2）財(cái)務(wù)人員更應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)，注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠有效識(shí)別、評(píng)估和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，時(shí)刻繃緊風(fēng)險(xiǎn)防范之弦，在單位內(nèi)部加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)宣傳，加強(qiáng)對(duì)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全程分析，事后做好財(cái)務(wù)總結(jié)工作。

（3）技術(shù)人員或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員要按單位規(guī)章制度辦事，遇到問(wèn)題多與財(cái)務(wù)人員溝通，確保單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)行。

2.4.2 規(guī)范財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，落實(shí)財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)涵外延，形成完整的財(cái)務(wù)管理體系

要注重掌握各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，明確可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)管，避免風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變成問(wèn)題造成損失；地勘單位在控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面可以采取“三重一大”事項(xiàng)決策制度、黨紀(jì)監(jiān)察與審計(jì)監(jiān)察制度、關(guān)鍵崗位強(qiáng)化管理制度等。

（1）“三重一大”事項(xiàng)決策制度。在委托業(yè)務(wù)或采購(gòu)設(shè)備等達(dá)到5萬(wàn)以上需要單位部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行“三重一大”會(huì)商決策，會(huì)議記錄備案存檔備查。該項(xiàng)制度避免了由主要領(lǐng)導(dǎo)一人決策產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，也減輕了領(lǐng)導(dǎo)決策的壓力。

（2）地勘單位黨紀(jì)監(jiān)察與審計(jì)監(jiān)察制度。監(jiān)督監(jiān)察重在事中監(jiān)督，比如在“三重一大”決策會(huì)商時(shí)，黨紀(jì)監(jiān)察和會(huì)計(jì)審查監(jiān)督人員必須是參會(huì)人員，對(duì)整個(gè)會(huì)商過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督備案，另外對(duì)管理部門(mén)的決策也進(jìn)行監(jiān)督，并記錄存檔。

事后審計(jì)也很重要，專門(mén)監(jiān)督審計(jì)人員定時(shí)或不定時(shí)對(duì)各只能部門(mén)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)賬務(wù)進(jìn)行審計(jì)，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)，被查部門(mén)或人員做到及時(shí)整改，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低或可控范圍內(nèi)。

（3）地勘單位關(guān)鍵崗位強(qiáng)化管理制度。加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、安全生產(chǎn)、主管或分管干部管理、地勘項(xiàng)目經(jīng)理等關(guān)鍵崗位提升人員能力建設(shè)，規(guī)范關(guān)鍵崗位從業(yè)人員人崗匹配程度，做到權(quán)利和責(zé)任對(duì)等，避免出現(xiàn)在崗不懂行或者在崗不能勝任反而放大風(fēng)險(xiǎn)的情況發(fā)生。

2.4.3 建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系

根據(jù)主要財(cái)務(wù)報(bào)表—資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表，構(gòu)建合理、科學(xué)、有效的指標(biāo)，對(duì)包括融資、投資和資金運(yùn)營(yíng)尤其是貸款負(fù)債比例或應(yīng)收賬款占收入比例，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)閾值等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，并提出防范管理措施。

加強(qiáng)非財(cái)務(wù)指標(biāo)在預(yù)警系統(tǒng)中所占比重和作用，地勘項(xiàng)目具備投入大，周期長(zhǎng)等特點(diǎn)，可以引進(jìn)全周期管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，設(shè)置項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，建立財(cái)務(wù)收支和項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)節(jié)點(diǎn)耦合制度，偏差達(dá)到一定閾值就應(yīng)該采取措施，進(jìn)行糾偏或者采取其他降低風(fēng)險(xiǎn)措施等。

目前地勘單位財(cái)務(wù)管理已經(jīng)納入系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)金蝶（EAS），其是一個(gè)良好的管理框架和手段，但也需要根據(jù)地勘單位業(yè)務(wù)特色對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行逐步改善，豐富和創(chuàng)新該系統(tǒng)地勘行業(yè)管理特色，達(dá)到規(guī)范財(cái)務(wù)管理、提高管理效率，促進(jìn)地勘單位良性發(fā)展的目的。

3 結(jié)語(yǔ)

在中華民族走向偉大復(fù)興關(guān)鍵時(shí)期，恰逢千載難逢穩(wěn)定發(fā)展時(shí)期，世界百年一遇大變局時(shí)期，地勘單位從管理人員到普通職工做到全員共建先進(jìn)的內(nèi)控管理制度體系，塑造積極的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，在建設(shè)祖國(guó)實(shí)現(xiàn)中國(guó)夢(mèng)的實(shí)踐中不斷完善和優(yōu)化內(nèi)控體系并重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，使得地勘單位管理經(jīng)營(yíng)工作更加科學(xué)高效，從而促進(jìn)地勘單位高質(zhì)量發(fā)展，更好地保障民生和促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)民族復(fù)興貢獻(xiàn)力量。