關(guān)于大數(shù)據(jù)時(shí)代下銀行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新形式分析

伍玉文

摘要：隨著國(guó)內(nèi)利率市場(chǎng)變革的加快，銀行所面臨的外界競(jìng)爭(zhēng)壓力也不斷增大，尤其是商業(yè)銀行，其 所遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸升高，所以逐漸多的銀行開(kāi)始把管理核心轉(zhuǎn)向內(nèi)部，嘗試通過(guò)提升內(nèi)部控制水平來(lái)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，達(dá)到價(jià)值最大化，而內(nèi)部控制水平提高的關(guān)鍵是財(cái)務(wù)管理。對(duì)此，文章以銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作為探究對(duì)象，介紹了大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)銀行財(cái)務(wù)工作產(chǎn)生的影響，分析了大數(shù)據(jù)背景下銀行革新財(cái)務(wù)管理模式的途徑。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);銀行;財(cái)務(wù)管理;創(chuàng)新模式

商業(yè)銀行和央行以及投資銀行不一樣，其是以營(yíng)利為戰(zhàn)略，以各種金融資產(chǎn)為運(yùn)營(yíng)對(duì)象，所以其財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)指銀行對(duì)業(yè)務(wù)階段所出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)工作展開(kāi)決策、計(jì)劃與控制工作的總稱，通常包含預(yù)算、資本質(zhì)量控制、金融風(fēng)險(xiǎn)通知、資產(chǎn)負(fù)債控制、成本控制以及績(jī)效評(píng)價(jià)等內(nèi)容，遵守的基本原則包括現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)平衡原則、資金效益及風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡原則等等。

一、大數(shù)據(jù)介紹

大數(shù)據(jù)是一種無(wú)形的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，是指一些信息量很大的信息集合，其內(nèi)容不能通過(guò)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)軟件在特定時(shí)間內(nèi)獲取、管理與調(diào)整，而且其還指代數(shù)據(jù)大爆炸環(huán)境下的大容量信息、相關(guān)聯(lián)的科技進(jìn)步、技術(shù)革新等內(nèi)容。主要特點(diǎn)時(shí)“4V”，即信息容量大（Volume）、增長(zhǎng)迅速（Velocity）、結(jié)構(gòu)多元化（Variety）以及價(jià)值密度?。╒alue）。

新數(shù)字技術(shù)的發(fā)展及使用，促使當(dāng)代信息量表現(xiàn)爆炸式的增加。結(jié)合IDC的信息宇宙報(bào)告，世界上有海量被創(chuàng)建與復(fù)制的信息，且其主張遵守新摩爾定律，即信息量每2年翻一番。大多數(shù)領(lǐng)域，科學(xué)專家面對(duì)以往龐大不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)處置的信息集，從而產(chǎn)生了專業(yè)的以提供信息與分析信息為其他行業(yè)提供咨詢業(yè)務(wù)的公司，這些均是因?yàn)榇罅繑?shù)據(jù)不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過(guò)某些一般的軟件對(duì)其實(shí)現(xiàn)迅速篩選、分析及管控導(dǎo)致的。

二、大數(shù)據(jù)背景下銀行革新財(cái)務(wù)管理模式的意義

銀行之所以要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，主要是由于：①隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，銀行所遇到的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)增加，這些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要源自同行的競(jìng)爭(zhēng)、財(cái)務(wù)管理軟件數(shù)字化加快以及利率市場(chǎng)化變革，急需通過(guò)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn);②達(dá)到股東價(jià)值最大化的要求，股東價(jià)值最佳是財(cái)務(wù)管理的根本目的，而且還是銀行經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)，唯有借助財(cái)務(wù)管理手段，將銀行的經(jīng)營(yíng)建立在一個(gè)高效且誠(chéng)信的平臺(tái)上，方可為達(dá)到股東價(jià)值最大化提供良好的基礎(chǔ)。

三、大數(shù)據(jù)對(duì)銀行內(nèi)財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生的影響

（一）職業(yè)定位

成本管理者與內(nèi)控人員：企業(yè)決策的形成要由專門(mén)的財(cái)務(wù)工作者對(duì)企業(yè)內(nèi)部流程有全面的參與，如此對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的轉(zhuǎn)型提出了較高要求，但是基于大數(shù)據(jù)環(huán)境，財(cái)務(wù)工作者及時(shí)采集到的公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)效率、資金差異、費(fèi)用比較等相關(guān)信息實(shí)現(xiàn)更深入的分析，經(jīng)對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格控制，可以達(dá)到節(jié)省企業(yè)資源、增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的目的。

（二）財(cái)務(wù)核算

促使核算對(duì)象多元化。內(nèi)部容量較多、結(jié)構(gòu)差異明顯的大數(shù)據(jù)正逐步演變成信息時(shí)代下財(cái)務(wù)核算的重要目標(biāo)。與原來(lái)的結(jié)構(gòu)化信息比較，隨著大數(shù)據(jù)的產(chǎn)生，出現(xiàn)了繁瑣性更大的圖畫(huà)、音頻等大量非結(jié)構(gòu)化信息，而且，其與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切聯(lián)系[1]。該種情況下，相關(guān)信息的處理要求就更加嚴(yán)格，短時(shí)、高效變成評(píng)估財(cái)務(wù)核算在復(fù)雜背景下，尤其是在信息更新持續(xù)加快的環(huán)境下可否正常運(yùn)行的重要標(biāo)準(zhǔn)。

同時(shí)，云計(jì)算兼容了互聯(lián)網(wǎng)的方便優(yōu)勢(shì)，將海量數(shù)據(jù)資料大批量的實(shí)現(xiàn)智能處理，解放了財(cái)務(wù)工作者，更為高效的處理信息，促使信息處理模式智能化。

計(jì)算的精細(xì)化也屬于財(cái)務(wù)管理人員轉(zhuǎn)型的重大需求。為提升管理會(huì)計(jì)質(zhì)量，在保證信息不作偽的基礎(chǔ)上，企業(yè)經(jīng)對(duì)三個(gè)方面實(shí)現(xiàn)再分工，能夠達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)，即優(yōu)化信息管理組織平臺(tái)，創(chuàng)建數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，提升財(cái)務(wù)人員選聘要求，如此方可保證財(cái)務(wù)信息獲得更為科學(xué)的分析和量化，進(jìn)而提升決策效果。

（三）管理決策

云計(jì)算系統(tǒng)為大數(shù)據(jù)環(huán)境下財(cái)務(wù)決策帶來(lái)了便利的通道，經(jīng)大數(shù)據(jù)處理與ODS、OLAP、DM/DW等信息分析后，企業(yè)能便利的從社會(huì)化系統(tǒng)等外部途徑獲取的海量相關(guān)信息中得到以企業(yè)為核心的部門(mén)偏好數(shù)據(jù)，在實(shí)現(xiàn)商業(yè)自動(dòng)、可視發(fā)現(xiàn)等相關(guān)處理后，為企業(yè)的資金成本、融資、投資、成本控制等財(cái)務(wù)決策帶來(lái)幫助。

而且，用戶能取代銀行完成一些簡(jiǎn)單的程序操作，削減了不必要的環(huán)節(jié)，極大簡(jiǎn)化過(guò)程。反應(yīng)速度的提高與流程的精簡(jiǎn)提高了數(shù)據(jù)透明度，用戶能自主完成貸款服務(wù)。

（四）管控工作

云計(jì)算給大數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警監(jiān)控及流程化處理帶來(lái)了可能，增大發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性問(wèn)題的概率，擴(kuò)展采用進(jìn)一步策略的空間，事中風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)而得以加強(qiáng)，令監(jiān)管更為完善、高效、穩(wěn)定。

四、大數(shù)據(jù)背景下銀行革新財(cái)務(wù)管理模式的策略

（一）基于扁平化財(cái)務(wù)控制制度來(lái)建立集權(quán)式財(cái)務(wù)控制形式

集權(quán)式財(cái)務(wù)控制形式在提升決策效率、節(jié)約資金費(fèi)用方面有顯著優(yōu)勢(shì)，但其也有打擊下屬子單位財(cái)務(wù)控制熱情的缺點(diǎn)?；阢y行運(yùn)營(yíng)原則以收益為主的特征，采取集權(quán)式財(cái)務(wù)控制形式更加符合實(shí)際，唯有如此方可有效提升整個(gè)財(cái)務(wù)控制效率，進(jìn)而更好克服財(cái)務(wù)控制模糊的缺陷[2]。值得注意的是，該種模式需基于扁平化財(cái)務(wù)控制結(jié)構(gòu)層次，否則極易產(chǎn)生形式上集權(quán)，本質(zhì)上分散的情況。財(cái)務(wù)控制結(jié)構(gòu)層次扁平化能夠通過(guò)根據(jù)不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平成立不同層級(jí)部門(mén)，以及精簡(jiǎn)內(nèi)部控制基層得以實(shí)現(xiàn)。

（二）借助大數(shù)據(jù)技術(shù)促進(jìn)財(cái)務(wù)信息共享

目前，隨著計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的逐漸完善，大數(shù)據(jù)技術(shù)的利用日益成熟，其為銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了新的思維方式[3]。為此，在實(shí)踐中銀行能夠通過(guò)創(chuàng)建以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)的高度集成的數(shù)字系統(tǒng)的模式，將財(cái)務(wù)核算與業(yè)務(wù)核算集合起來(lái)，進(jìn)而有效克服原本的“數(shù)據(jù)孤島”及散亂現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)兩者之間的信息共享，科學(xué)去除非關(guān)鍵性因素的干擾，以逐步簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)控制環(huán)境，完善管理流程，提升管理效率，從而為財(cái)務(wù)控制及時(shí)、精準(zhǔn)采集相關(guān)分析信息奠定技術(shù)基礎(chǔ)。

（三）促進(jìn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的動(dòng)態(tài)化改變

若要有效處理銀行財(cái)務(wù)工作內(nèi)控的滯后性現(xiàn)狀，得到動(dòng)態(tài)化控制，重點(diǎn)是在內(nèi)部制定比較完善且單獨(dú)的內(nèi)部稽查、監(jiān)督制度進(jìn)行超前監(jiān)督和過(guò)程監(jiān)督，完善責(zé)任結(jié)果主導(dǎo)，以更好找到財(cái)務(wù)管理階段存在的不足并立即修正[4]。首先，從形式上制定垂直式審核模式，增強(qiáng)內(nèi)部稽查監(jiān)督部門(mén)的權(quán)威性與獨(dú)立性;其次，建立出以預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為核心的、全面且具備可行性的內(nèi)部稽查監(jiān)督體系，以定期和不定期的監(jiān)督銀行各種工作業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作內(nèi)控的動(dòng)態(tài)化與常態(tài)化;最后，認(rèn)真考核與評(píng)估內(nèi)部稽查監(jiān)督工作，比如從集中稽查評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、量化考評(píng)指標(biāo)等方面來(lái)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部稽查監(jiān)督的考評(píng)，由此提升內(nèi)部稽查監(jiān)督的貫徹執(zhí)行。

（四）重塑銀行內(nèi)部資本負(fù)債結(jié)構(gòu)

對(duì)于目前銀行內(nèi)部資本負(fù)債結(jié)構(gòu)不科學(xué)的現(xiàn)象，主要能從三個(gè)方面進(jìn)行重塑：第一，通過(guò)下降負(fù)債平均期限來(lái)減少成本，延伸新增資本的平均期限以增加效益;第二，采取策略差別化投資手段增加資產(chǎn)端的效益，如能將信貸資本投向效益與風(fēng)險(xiǎn)都很高的小微公司，進(jìn)而以“效益覆蓋風(fēng)險(xiǎn)”的手段甄選出高效益的資本;第三，加大銀行中間項(xiàng)目的比重，即利用效益率較高的升息資本來(lái)重塑本身的資本負(fù)債結(jié)構(gòu)。唯有如此方可更好應(yīng)對(duì)利差縮小所引起的財(cái)務(wù)危機(jī)。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)銀行在控制風(fēng)險(xiǎn)、達(dá)到股東價(jià)值最佳以及應(yīng)對(duì)外界市場(chǎng)挑戰(zhàn)等層面具有顯著作用，但是，目前銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理還存在諸多不足。為此，本文從提升財(cái)務(wù)管理的時(shí)效性及真實(shí)性、采用大數(shù)據(jù)技術(shù)促進(jìn)財(cái)務(wù)信息共享等方面介紹了革新財(cái)務(wù)管理模式的策略，希望可以幫助銀行提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，并取得可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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