金融會計從業(yè)人員的道德風(fēng)險及防范

文/戴培藝 周笑波

會計從業(yè)人員是金融行業(yè)中的關(guān)鍵組成部分，同時也是造成金融風(fēng)險的重要因素之一，唯有不斷提升金融會計從業(yè)人員的道德品質(zhì)，才可以有效降低人為原因的金融風(fēng)險，才能夠讓金融會計人員在巨大的利益誘惑面前守住初心，避免做出違法亂紀(jì)的情況。企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)體制不斷變革，金融會計人員在體制改革過程中發(fā)揮著重要作用，當(dāng)前我國的企事業(yè)單位中存在著人為因素造成的金融風(fēng)險問題，如何提升會計從業(yè)人員的思想道德品質(zhì)，加強(qiáng)風(fēng)險防范是需要人們引起重視。本文就金融會計從業(yè)人員的道德風(fēng)險及防范進(jìn)行分析與探討，以供相關(guān)人員參考。

前言：

當(dāng)前，我國有諸多的企事業(yè)單位在發(fā)展過程中出現(xiàn)一些因?yàn)閱挝粌?nèi)會計從業(yè)人員的思想道德問題而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失問題，這是由于企事業(yè)單位忽略了對會計從業(yè)人員的職業(yè)道德風(fēng)險防范，因而造成了單位的利益受損。企事業(yè)單位需要明確對會計從業(yè)人員進(jìn)行道德風(fēng)險防范的必要性，并總結(jié)出當(dāng)前會計人員的道德風(fēng)險防范中的問題，最后要采取有效措施，提升道德風(fēng)險防范水平。

1.提升會計人員道德風(fēng)險防范力度的必要性。

對會計人員加強(qiáng)提高道德風(fēng)險防范力度，可以有效避免人為風(fēng)險隱患問題，加快推進(jìn)金融工作的有序開展。另外，加強(qiáng)防范力度有利于企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而獲得良好的企業(yè)效益也有重要幫助。最后，企事業(yè)單位對會計從業(yè)人員的道德防范問題較為重視，能夠在聘用會計人員時提高警覺性，由此可以為企事業(yè)單位納入較為優(yōu)秀的會計從業(yè)人員，進(jìn)而在單位內(nèi)由會計從業(yè)人員進(jìn)行互相監(jiān)督，顯著提升工作水平，讓單位內(nèi)的會計人員能夠發(fā)揮自身優(yōu)勢，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展做出貢獻(xiàn)[1]。

2.金融會計從業(yè)人員的職業(yè)道德現(xiàn)狀問題

2.1 金融會計從業(yè)人員的道德觀念認(rèn)識不夠

2.1.1 金融行業(yè)會計從業(yè)人員由于工作觀念認(rèn)識不同，而且一些工作對于工作人員的要求和能力并不高，因此不同能力的工作人員參與在會計工作中，而且自身的道德觀念認(rèn)識并不夠深入，法律法規(guī)道德觀念認(rèn)識并不深刻。

2.1.2 在社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，一些會計從業(yè)人員由于受到金錢利益的誘惑，使得工作人員沒有產(chǎn)生正確的工作認(rèn)識，只為謀取個人私利，注重個人利益，不能從全局考慮，進(jìn)而做出違法違規(guī)的行為[2]。

2.1.3 會計工作人員從事金融工作，目的是提升生活水平，而一工作人員為了確保本職工作或者為了獲得升職機(jī)會會做出一些違背思想道德的行為，并且沒有較強(qiáng)的工作責(zé)任心。

2.2 金融會計從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力不高。金融行業(yè)在聘用和選拔從業(yè)人員的要求并不高，造成了從業(yè)人員的工作能力存在一定的差異，包括從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。一些工作人員屬于在接受了正規(guī)經(jīng)濟(jì)專業(yè)或者財務(wù)專業(yè)教育以后逐漸培養(yǎng)的專業(yè)會計人員，而還有一些工作人員則是通過參與社會中的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)而學(xué)習(xí)的經(jīng)濟(jì)或者財務(wù)專業(yè)知識，這種簡單的培訓(xùn)使得從業(yè)人員更容易獲得相應(yīng)的資質(zhì)，但是對于更加專業(yè)的知識不能夠真正地認(rèn)識和有效應(yīng)用，這就造成了從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力不高，影響了正常的金融會計工作。金融會計從業(yè)人員在管理方面局內(nèi)一定的限制，主要是由于管理會計從業(yè)人員的管理人員不夠深入而且欠缺專業(yè)的管理知識，對于工作人員的業(yè)務(wù)流程掌握并不熟練和全面；由于會計從業(yè)人員不能嚴(yán)格地要求自己的思想和行為，缺少鉆研探索精神，不能滿足社會發(fā)展的需要，而且與金融行業(yè)的發(fā)展嚴(yán)重脫節(jié)，專業(yè)知識不能及時更新，最終影響自身的財務(wù)工作能力的提升[3]。

3.金融會計從業(yè)人員存在的道德風(fēng)險

3.1 思想觀念不深刻，監(jiān)管制度不健全。在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的形勢背景下，由于國際形勢對于金融行業(yè)的影響，使得我國的金融行業(yè)的發(fā)展受到影響，此時我國的金融行業(yè)的發(fā)展模式在不斷轉(zhuǎn)型。社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要不斷健全并完善相關(guān)的法律法規(guī)制度，如果欠缺了法律法規(guī)制度，那么就會造成金融會計從業(yè)人員產(chǎn)生道德風(fēng)險問題。由于法律法規(guī)監(jiān)管制度的不健全，造成了法律制度出現(xiàn)缺陷和漏洞，而這恰恰成為了金融會計從業(yè)人員謀取個人利益的一個機(jī)會，因此很多從業(yè)人員寧愿背負(fù)品行道德不良的形象也愿意非法獲得利益。由于法律法規(guī)制度的權(quán)威性和內(nèi)容不夠完善，導(dǎo)致了對于這種行為的懲處力度不夠，而監(jiān)管制度的不健全是當(dāng)下金融會計從業(yè)人員普遍存在的問題，也是違反法律法規(guī)從事非法勾當(dāng)?shù)闹饕獑栴}，主要根源就是自身的思想觀念不深刻，并且容易受到經(jīng)濟(jì)利益的誘惑，最終不能把持控制住自己思想和行為。在健全并完善了相關(guān)制度規(guī)范以后，能夠產(chǎn)生良好的監(jiān)督和制約作用，如果從業(yè)人員沒有樹立良好的思想觀念認(rèn)識，那么就會導(dǎo)致自身道德風(fēng)險缺乏正確的積極的工作認(rèn)識，而且不能顧全大局，不能注重集體利益，只為個人一己利益而做出違法違規(guī)行為，這是金融會計從業(yè)人員道德風(fēng)險的主要表現(xiàn)。首先是沒有在工作中加強(qiáng)對于工作思想道德的認(rèn)識，并且沒有深刻地學(xué)習(xí)工作思想道德精神，在具體的工作中往往不能積極參與自身思想認(rèn)識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，往往在利益面前就會出現(xiàn)內(nèi)心的動搖，造成道德風(fēng)險產(chǎn)生[4]。

3.2 缺少探索研究精神。金融行業(yè)對于會計從業(yè)人員的招聘和晉升制度并不嚴(yán)格，而且招聘工作態(tài)度并不嚴(yán)謹(jǐn)，很多時候是從企業(yè)的內(nèi)部直接招聘和選拔，而將其他崗位的工作人員調(diào)配到會計崗位，還有一些企業(yè)對于會計工作的門檻條件要求并不高，甚至對于僅僅掌握基本會計知識的工作人員就委以重任，招聘和進(jìn)行制度不嚴(yán)格。很多時候金融會計從業(yè)人員的薪資待遇體系并不完善，一些企業(yè)為了節(jié)約成本開支，對于金融會計從業(yè)人員的薪資待遇標(biāo)準(zhǔn)并不明確，一般會薪資與崗位工作并不吻合不匹配，這就使得一些會計工作人員難以盡心盡力，并且不能嚴(yán)格地要求自己加強(qiáng)工作的認(rèn)識，不能全身心地投入到會計工作中去，主要是缺少探索研究精神，這最終導(dǎo)致工作效率和質(zhì)量不理想，嚴(yán)重影響了正常的會計管理工作。會計從業(yè)人員的工作能力水平和企業(yè)的管理制度以及工作思想觀念之間的關(guān)系極為密切，并且容易受到影響。一些會計從業(yè)人員缺少奉獻(xiàn)精神，因此對工作產(chǎn)生錯誤的認(rèn)識，會認(rèn)為只需要完成崗位工作即可，缺少對于職業(yè)和專業(yè)的探索和研究，這是由于企業(yè)的管理機(jī)制和薪資待遇體系感不健全、不完善、不科學(xué)造成的，導(dǎo)致工作人員沒有良好的工作自覺性和自制力[5]。

4.金融會計從業(yè)人員的道德防范

4.1 重視職業(yè)道德教育

4.1.1 市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要得到法律法規(guī)制度的保障，健全并完善法制體系進(jìn)而才能有效地落實(shí)監(jiān)督工作。金融經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是當(dāng)下我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要組成部分，同時也是推進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有效動力，金融會計從業(yè)人員是影響金融經(jīng)濟(jì)安全的重要因素之一，因此需要健全并完善法律法規(guī)條款制度，需要重視職業(yè)道德教育。法律法規(guī)條款制度是金融會計從業(yè)人員實(shí)施本職工作重要依據(jù)和規(guī)范，能夠有效地制約會計從業(yè)人員的思想與行為。對于會計工作中產(chǎn)生的做虛假賬務(wù)等問題需要將相關(guān)的責(zé)任落實(shí)到個人，同時還要應(yīng)用法律工具進(jìn)行制約，并且還要設(shè)立金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對于從業(yè)人員所產(chǎn)生的違法違規(guī)行為進(jìn)行及時監(jiān)督和查處，進(jìn)而應(yīng)用相應(yīng)的措施處理相關(guān)問題，并給予職業(yè)道德教育。金融企業(yè)需要制定科學(xué)完善的監(jiān)管制度，由上級管理下級、同級別相互監(jiān)督，在監(jiān)管制度的嚴(yán)格制約下才能有效地防范金融會計從業(yè)人員做出違法違規(guī)行為。

4.1.2 積極打造良好的企業(yè)文化。金融企業(yè)對于打造企業(yè)良好的文化需要給予積極的關(guān)注和重視，要深刻認(rèn)識到企業(yè)文化對于企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生的重要作用和意義，因此需要指導(dǎo)并輔助金融會計從業(yè)人員樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀，加強(qiáng)愛崗敬業(yè)、無私奉獻(xiàn)等道德觀念的宣傳和發(fā)揚(yáng)，這樣才可以從根本上避免產(chǎn)生會計職業(yè)人員道德風(fēng)險問題。

4.2 健全工作制度，完善激勵機(jī)制。提升金融會計從業(yè)人員的專業(yè)能力，需要提供良好的工氛圍和工作環(huán)境，并且還要享有公平、公正、公開的工作條件。會計從業(yè)人員通過公平競爭能夠認(rèn)識到自身所產(chǎn)生的工作問題，而且也能夠認(rèn)識到自身的缺陷，以此更好地提升自身的工作能力水平和職業(yè)素養(yǎng)；另外，金融企業(yè)還需要健全工作制度，完善激勵機(jī)制。加強(qiáng)對于工作人員的培訓(xùn)教育，工作人員的工作認(rèn)識和工作能力水平都能得到有效地提高，因此可以定期對工作人員的工作能力進(jìn)行考查，對于一些不能達(dá)到考核標(biāo)準(zhǔn)要求的工程人員，需要加強(qiáng)繼續(xù)教育，在符合標(biāo)準(zhǔn)以后才能繼續(xù)上崗。在具體的過程中還需要完善激勵機(jī)制，根據(jù)工作人員的實(shí)際表現(xiàn)給予一定的表揚(yáng)和獎勵，實(shí)施有效的、公正的晉升制度激發(fā)工作人員的工作積極性，進(jìn)而工作人員才能夠主動地提升自身的工作能力水平[6]。

結(jié)語：

總而言之，金融行業(yè)是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，同時也是推進(jìn)社會發(fā)展的動力，在具體的管理和發(fā)展中產(chǎn)生的問題多種多樣，并且會由于不同風(fēng)險因素造成損失，其中比較重要的風(fēng)險因素就是從業(yè)人員的道德風(fēng)險，這直接關(guān)系到了金融行業(yè)的發(fā)展。會計從業(yè)人員需要具備良好的職業(yè)道德素養(yǎng)，依據(jù)職業(yè)規(guī)范實(shí)施本職工作，這也是金融行業(yè)從業(yè)人員工作的必要基礎(chǔ)，也是前提條件，并且能夠良好地防范從業(yè)人員道德風(fēng)險問題的發(fā)生，同時這也是金融行業(yè)發(fā)展所普遍存在的問題。因此需要加強(qiáng)金融會計從業(yè)人員的道德思想教育，應(yīng)用有效的措施防范道德風(fēng)險問題的發(fā)生，進(jìn)而才能保障并促進(jìn)金融行業(yè)正常有序地發(fā)展。