提升內(nèi)控水平促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展

趙亮

（酒泉市龍騰水電工程有限責(zé)任公司，甘肅 酒泉 735000）

1 引言

在我國國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展的過程中，企業(yè)發(fā)揮了非常重要的作用和價(jià)值，尤其是在企業(yè)的高速發(fā)展中，為人民的就業(yè)、國家的稅收以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都發(fā)揮了強(qiáng)有力的推動(dòng)作用。但是，受到多種因素的影響，國內(nèi)外的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度開始放慢，在這種環(huán)境的影響下，企業(yè)的發(fā)展受到了很大的限制，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大。企業(yè)要想從激烈的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，就需要從自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況出發(fā)，不斷提升自身的內(nèi)控水平，完善自身的經(jīng)營(yíng)管理，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

2 提升企業(yè)內(nèi)控水平的重要性

2.1 是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的方法

提升企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的重要方法。通過科學(xué)合理地開展企業(yè)內(nèi)部控制管理，可以保障企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有真實(shí)性和完整性，為企業(yè)的決策者制定發(fā)展規(guī)劃提供參考數(shù)據(jù)。具體來說，在企業(yè)規(guī)范內(nèi)部控制管理的過程中，可以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作涉及的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)范性的收集、分析和管理，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在搜集、記錄、分類、分析和傳遞過程中更加規(guī)范高效，從而最大限度地保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、時(shí)效性和準(zhǔn)確性，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展提供了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐，提高了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率和質(zhì)量，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作更好地開展奠定了基礎(chǔ)。

2.2 是充分發(fā)揮企業(yè)資金價(jià)值的保障

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過程中，資金發(fā)揮著重要的作用，科學(xué)的資金管理機(jī)制可以保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中各個(gè)項(xiàng)目的開展具備充足的資金。并且，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，資金不足的問題難以徹底解決。對(duì)此，通過開展有效的內(nèi)部控制，可以對(duì)資金使用不規(guī)范和資金浪費(fèi)等行為進(jìn)行科學(xué)管理和有效約束，科學(xué)合理地對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行調(diào)配利用，并對(duì)資金的使用情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，保障資金使用的科學(xué)合理性，充分發(fā)揮資金的價(jià)值。

2.3 是增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的途徑

企業(yè)開展內(nèi)部控制管理工作有利于提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范能力。在企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)管理的過程中，會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施科學(xué)有效的內(nèi)部控制措施，有利于企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行全面定位和充分分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的不足和問題，并積極采取科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，有效降低企業(yè)的損失。另外，通過有效的內(nèi)部控制，可以幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化所帶來的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

3 企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

3.1 企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

目前，很多企業(yè)的內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)于內(nèi)部控制管理并不重視，通常把有限的精力投入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益方面，忽視了對(duì)內(nèi)部控制的重視和實(shí)施，因此，導(dǎo)致很多企業(yè)的員工內(nèi)控意識(shí)不足，只關(guān)心部門和自己的業(yè)績(jī)水平，對(duì)內(nèi)部控制缺乏正確認(rèn)識(shí)和了解。受到企業(yè)負(fù)責(zé)人和員工內(nèi)部控制意識(shí)不足的影響，很多企業(yè)在開展內(nèi)部控制管理工作制度建設(shè)的過程中，制度建設(shè)不夠完善，與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況不相符；從事企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)管理人員對(duì)內(nèi)部控制管理的真正含義、內(nèi)容、價(jià)值、意義以及管理規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)等沒有進(jìn)行系統(tǒng)性的學(xué)習(xí)和掌握，造成內(nèi)部控制管理執(zhí)行過程中無法根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行有效管理。另外，因?yàn)閷?duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足，所以在實(shí)際工作中出現(xiàn)了生搬硬套的問題，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理的效果無法實(shí)現(xiàn)，對(duì)企業(yè)造成了一定程度的影響。

3.2 企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)不到位

在企業(yè)開展內(nèi)部控制工作的過程中，存在內(nèi)部控制信息化建設(shè)不到位的問題，這一問題的出現(xiàn)涉及兩方面的原因：第一，內(nèi)部控制管理人員的內(nèi)部控制管理能力和水平不高，在開展內(nèi)部控制管理工作中并沒有對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管控的設(shè)計(jì)和評(píng)價(jià)進(jìn)行系統(tǒng)全面的認(rèn)識(shí)和了解，對(duì)于企業(yè)自身的業(yè)務(wù)發(fā)展情況和業(yè)務(wù)開展流程也不了解，形成了懂業(yè)務(wù)的不懂管控，指導(dǎo)管控的不懂業(yè)務(wù)流程的局面。并且企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，部門的聯(lián)動(dòng)配合性不足，各個(gè)部門之間缺乏有效的信息化銜接，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作和企業(yè)的信息化建設(shè)的融合度不高。第二，企業(yè)自身的信息化建設(shè)水平不高。很多企業(yè)的內(nèi)部控制管理不夠全面，并且針對(duì)各個(gè)部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程也沒有形成統(tǒng)一的內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)，各個(gè)信息系統(tǒng)之間缺乏聯(lián)系，并沒有實(shí)現(xiàn)全面性和全過程性的關(guān)聯(lián)，在內(nèi)部形成了信息孤島，這就造成企業(yè)內(nèi)部控制管理工作無法有效開展，難以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理發(fā)揮有效的促進(jìn)作用。

3.3 企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制不健全

現(xiàn)階段，一些企業(yè)在管理中已經(jīng)建立并實(shí)施了內(nèi)部控制管理制度，但是在內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制的設(shè)置方面存在較多問題。很多企業(yè)出于對(duì)短時(shí)期成本控制的考慮，雖然設(shè)置了內(nèi)部控制管理制度，但是在企業(yè)內(nèi)部并沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管部門，或者將內(nèi)部審計(jì)工作交由企業(yè)的財(cái)務(wù)部門全權(quán)負(fù)責(zé)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作出現(xiàn)了錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理機(jī)制的欠缺和不足。對(duì)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作來說，工作內(nèi)容和環(huán)節(jié)煩瑣冗雜，常常出現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)和決策工作相互矛盾的問題。如果企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作又缺乏獨(dú)立性和完整性，內(nèi)部審計(jì)工作的效率和質(zhì)量勢(shì)必大打折扣，無法發(fā)揮切實(shí)有效的監(jiān)督作用，內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)立流于形式。另外，很多企業(yè)設(shè)置的監(jiān)管機(jī)構(gòu)在開展監(jiān)督管理工作時(shí)，工作方式和方法不夠科學(xué)有效，造成內(nèi)部監(jiān)督形式化嚴(yán)重，甚至造成各個(gè)部門的員工對(duì)內(nèi)部監(jiān)督管理工作產(chǎn)生抵觸情緒，這勢(shì)必對(duì)企業(yè)開展內(nèi)部控制管理工作產(chǎn)生很大的消極影響。

4 提升內(nèi)控水平促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的建議

4.1 提高內(nèi)部控制意識(shí)

第一，企業(yè)在提高內(nèi)部控制管理意識(shí)時(shí)要先加強(qiáng)企業(yè)管理者和主要負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制工作的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)其對(duì)內(nèi)部控制工作重要價(jià)值的了解和認(rèn)識(shí)。在開展日常經(jīng)營(yíng)管理的過程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和主要負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)發(fā)展發(fā)揮了非常重要的作用。所以，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和負(fù)責(zé)人要重視內(nèi)部控制，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要價(jià)值和重要作用。在日常工作中除了要對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理，還要不斷地學(xué)習(xí)關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制管理的知識(shí)和實(shí)操方法，提升自身的專業(yè)素養(yǎng)，豐富自身的知識(shí)積累，從而在開展企業(yè)日常管理和內(nèi)部控制管理工作中，能夠以更為先進(jìn)和正確的理念開展內(nèi)部管控。

第二，要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門中財(cái)務(wù)管理人員對(duì)內(nèi)部控制重要價(jià)值的認(rèn)識(shí)，在財(cái)務(wù)管理工作中，需要將內(nèi)部控制管理制度落到實(shí)處，避免在財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)違規(guī)違法行為。

第三，要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和了解，幫助其形成正確的內(nèi)部控制意識(shí)，在日常的崗位培訓(xùn)工作中要將與內(nèi)部控制相關(guān)的內(nèi)容和知識(shí)融入其中，加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，讓每一名員工都意識(shí)到內(nèi)部控制工作和自身息息相關(guān)，只有這樣才能在企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作中發(fā)揮自己的作用和價(jià)值，才能在企業(yè)內(nèi)部自上而下地開展高效的內(nèi)部控制管理工作，提升企業(yè)管理效果，促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。

4.2 加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展以及各項(xiàng)決策的制定都需要準(zhǔn)確、充足的數(shù)據(jù)信息作為支撐。在提升內(nèi)控水平促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的過程中，企業(yè)需要在最短的時(shí)間內(nèi)收集豐富、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，并對(duì)這些數(shù)據(jù)信息進(jìn)行及時(shí)共享。這就需要企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的信息化建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制體系在溝通和信息傳遞中的作用。企業(yè)可以建立信息技術(shù)部門，并由專業(yè)的人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展所需要的各種數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集、整理，之后利用信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)對(duì)這些數(shù)據(jù)信息進(jìn)行詳細(xì)的分析和評(píng)估，選擇最為準(zhǔn)確有效的數(shù)據(jù)信息，并將其及時(shí)傳遞到企業(yè)管理人員手中，讓企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各個(gè)部門的發(fā)展情況以及企業(yè)所在行業(yè)的外部市場(chǎng)發(fā)展情況有所了解，只有這樣在開展企業(yè)內(nèi)部控制管理時(shí)才能有據(jù)可依。另外，企業(yè)要構(gòu)建關(guān)于內(nèi)部控制的治理結(jié)構(gòu)，對(duì)內(nèi)部控制管理部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行完善，對(duì)相關(guān)信息的責(zé)任進(jìn)行明確落實(shí)，并按照級(jí)別和部門進(jìn)行分發(fā)。此外，企業(yè)中各個(gè)部門和層級(jí)的管理人員在進(jìn)行有效數(shù)據(jù)信息溝通交流的過程中，要對(duì)相關(guān)人員加強(qiáng)監(jiān)管，通過這種方式來保障信息傳遞過程中的安全性、保密性，保障企業(yè)信息的安全，避免惡意篡改和商業(yè)機(jī)密泄露問題的發(fā)生。

4.3 構(gòu)建科學(xué)完善的企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制

為提高企業(yè)內(nèi)部控制工作的實(shí)施效率，企業(yè)需要建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制。企業(yè)要設(shè)立監(jiān)事會(huì)或者內(nèi)部審計(jì)部門或者審計(jì)委員會(huì)，并設(shè)置內(nèi)部審計(jì)師崗位，內(nèi)部審計(jì)師直接對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。基于此，企業(yè)可以在內(nèi)部建立獨(dú)立、完整、具有約束力和獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)崗位。通過發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)師的作用，對(duì)企業(yè)管理中一些錯(cuò)誤行為和違規(guī)違法行為進(jìn)行監(jiān)督管理，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)制止，避免為企業(yè)帶來不必要的損失。另外，要在企業(yè)內(nèi)部建立監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，在各個(gè)部門之間進(jìn)行相互監(jiān)督約束。同時(shí)，要嚴(yán)肅督導(dǎo)企業(yè)各個(gè)部門嚴(yán)格履行各自的職責(zé)和義務(wù)，遵守部門和崗位制度，在工作中正確開展各項(xiàng)工作，在企業(yè)內(nèi)部形成平衡的監(jiān)督機(jī)制，更好地指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的有效開展。

4.4 堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向

在企業(yè)開展內(nèi)部控制管理工作的過程中，需要建立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在企業(yè)的發(fā)展中風(fēng)險(xiǎn)與問題是無處不在的，特別是企業(yè)如果處在一個(gè)比較復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)將面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)，如果企業(yè)沒有形成較高的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，這些風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)為企業(yè)帶來巨大的損失，甚至威脅企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，企業(yè)需要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。

首先，企業(yè)需要增強(qiáng)自身內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在開展企業(yè)內(nèi)部控制管理的過程中，將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和責(zé)任意識(shí)貫穿始終，培養(yǎng)內(nèi)部控制人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從而在內(nèi)部控制管理中重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析，有效地指導(dǎo)企業(yè)規(guī)避可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)。

其次，企業(yè)要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估工作。企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作中，可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有動(dòng)態(tài)性、多變性等特點(diǎn)，所以風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展也要具有全面性、動(dòng)態(tài)性、客觀性、靈活性，要結(jié)合企業(yè)設(shè)定的內(nèi)部控制目標(biāo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，提高企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。

最后，企業(yè)要從全局的角度出發(fā)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范機(jī)制，在企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估之后，根據(jù)評(píng)估的結(jié)果對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類管理，納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理庫中，并制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。通過這種方式有利于提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，減少風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)帶來的各種危害和損失，更好地促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

5 結(jié)語

隨著我國整體經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升，新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)為企業(yè)的發(fā)展帶來了很多新的機(jī)遇，但是企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境也越來越復(fù)雜，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來越大。所以，企業(yè)要想在市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟，實(shí)現(xiàn)自身更好的發(fā)展，就需要從自身的角度出發(fā)，重視內(nèi)部控制管理，通過科學(xué)有效的內(nèi)部控制管理來促進(jìn)企業(yè)更加健康地發(fā)展?，F(xiàn)階段，很多企業(yè)實(shí)施了內(nèi)部控制管理，但是在實(shí)施過程中也出現(xiàn)了各種各樣的阻礙和問題，例如，企業(yè)內(nèi)控意識(shí)不足、企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)不到位、缺少合理的企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制等，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作的有效開展產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響。因此，企業(yè)需要對(duì)內(nèi)部控制管理工作進(jìn)行完善和優(yōu)化，提高內(nèi)控管理意識(shí)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)、構(gòu)建科學(xué)完善的企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)等，提升企業(yè)的內(nèi)控水平，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。