財稅政策強力支撐宏觀經(jīng)濟穩(wěn)大盤

許 生

今年，《政府工作報告》全面貫徹落實中央經(jīng)濟工作會議精神，將積極的財政政策作為穩(wěn)增長穩(wěn)市場主體保就業(yè)的關鍵舉措。近來，國務院常務會議作出了實施大規(guī)模增值稅留抵退稅、用好政府債券擴大有效投資、對特困行業(yè)實行階段性緩繳養(yǎng)老保險費政策、進一步加大出口退稅支持力度等政策安排，為穩(wěn)定經(jīng)濟基本盤、保障改善民生和應對更大不確定性提供支撐。

積極財政政策為宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定作了充分安排。相較于2 0 2 1 年，今年的全國一般公共預算支出比去年多安排2萬多億元，總規(guī)模達26.7萬多億元，增長8.4%，可用財力明顯增加。其中，中央對地方轉移支付增加約1.5萬億元、規(guī)模近9.8萬億元，增長18%，為2 0 1 2 年來的最大增幅，凸顯了財政政策推動財力下沉、著力保地方財政運轉的鮮明導向。從財政赤字來看，今年2.8%的名義赤字率比2021年實際執(zhí)行赤字率高0.2個百分點，不考慮全年可能存在的超收因素，財政政策為穩(wěn)定全年經(jīng)濟增長作了充分安排。

瞄準小微企業(yè)、個體工商戶和重點行業(yè)精準發(fā)力。按照階段性措施和制度性安排相結合的原則，今年我國顯著加大了增值稅留抵退稅力度，精準支持制造業(yè)和小微企業(yè)增加現(xiàn)金流。留抵退稅約1.5萬億元，資金直達企業(yè)。這既是對各類市場主體直接高效的紓困措施，又是涵養(yǎng)稅源、大力改進增值稅制度的改革。大規(guī)模留抵退稅政策能夠在一定程度上緩解企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。筆者按照2 0 2 1年我國增值稅收入規(guī)模測算，1.5萬億元的留抵退稅大約緩解企業(yè)現(xiàn)金流約束平均為2.5個月，總體節(jié)約企業(yè)利息支出約10億至50億元。留抵退稅制度落實“精準”要求，聚焦制造業(yè)、中小微企業(yè)和科技創(chuàng)新，按照“1+6”模式分類有序組織實施?！?”就是對所有行業(yè)的小微企業(yè)、按一般計稅方式納稅的個體工商戶退稅近1 萬億元。其中，存量留抵稅額6月底前一次性全額退還；增量留抵稅額4 月1 日起按月全額退還。“6”就是對制造業(yè)、科學研究和技術服務業(yè)、電力熱力燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)、軟件和信息技術服務業(yè)、生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)、交通運輸倉儲和郵政業(yè)6個行業(yè)企業(yè)的存量留抵稅額，7月1日開始辦理全額退還，年底前完成；增量留抵稅額從4月1日起按月全額退還。大規(guī)模留抵退稅制度是今年我國實施新的組合式稅費支持政策的核心和關鍵。

利當前惠長遠充分發(fā)揮政府投資引導作用。積極用好政府債券擴大有效投資，是帶動消費擴大內(nèi)需、促就業(yè)穩(wěn)增長的重要舉措。按照保持宏觀杠桿率基本穩(wěn)定原則，今年我國新增地方政府專項債券3.65萬億元，與2021年規(guī)模持平。為加強周期性調(diào)節(jié)，去年底已提前下達1.46萬億元。主要圍繞國家重大戰(zhàn)略部署，支持推進交通、能源、水利等領域項目建設。同時提高地方政府專項債券使用集中度，主要向償債能力強、項目準備充分的地區(qū)傾斜。突出發(fā)揮專項債券“四兩撥千斤”作用，吸引更多社會資本投入，支持民營企業(yè)投資，鼓勵和引導社會資本參與基礎設施和公共服務項目建設運營。在拓寬政府投資領域方面，合理擴大專項債券使用范圍，在重點用于交通、能源、生態(tài)環(huán)保、保障性安居工程等領域項目的基礎上，支持有一定收益的公共服務等項目。同時，政府投資將進一步向系統(tǒng)化全域海綿城市建設、構建綜合立體交通運輸體系、城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造和城市更新等領域加速推進，使之既利當前又惠長遠，既惠民生補短板又增后勁上水平，全面提升專項債券效能。

圍繞經(jīng)濟社會主要領域綜合發(fā)揮財稅政策穩(wěn)增長功能。今年的財稅政策統(tǒng)籌穩(wěn)增長、調(diào)結構、推改革，落實政策發(fā)力適當靠前的總體要求，把穩(wěn)增長放在更加突出的位置，出臺了一系列有利于穩(wěn)定經(jīng)濟和市場預期的政策措施。這些政策措施涉及支持市場主體、推進科技創(chuàng)新、推進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展和新型城鎮(zhèn)化、全面推進鄉(xiāng)村振興、推動綠色低碳發(fā)展以及保障和改善民生等經(jīng)濟社會發(fā)展各領域。比如，將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例從75%提高到100%；對小微企業(yè)年應納稅所得額100萬至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅；落實新能源汽車購置補貼、免征車輛購置稅等政策，支持充電樁等配套設施建設，促進新能源汽車消費；中央財政農(nóng)業(yè)轉移人口市民化獎勵資金向農(nóng)業(yè)轉移人口流入地傾斜；實現(xiàn)三大糧食作物完全成本保險和種植收入保險主產(chǎn)省產(chǎn)糧大縣全覆蓋；中央財政銜接推進鄉(xiāng)村振興補助資金只增不減；中央財政進一步增加北方地區(qū)冬季清潔取暖補助支持城市；階段性減按15%稅率征收從事污染防治第三方企業(yè)所得稅；大力推進山水林田湖草沙一體化保護和系統(tǒng)治理，實施歷史遺留廢棄礦山生態(tài)修復示范工程；研究設立國家低碳轉型基金；增加義務教育、職業(yè)教育以及中西部高校經(jīng)費投入；提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險、基本公共衛(wèi)生服務經(jīng)費人均財政補助標準；提高退休人員基本養(yǎng)老金和城鄉(xiāng)居民基礎養(yǎng)老金最低標準；將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個人所得稅專項附加扣除等。這些政策措施的落地實施，不僅有助于保持我國經(jīng)濟平穩(wěn)運行，而且有助于改善和穩(wěn)定市場預期，更利于有效提升市場信心和活力。

財稅政策相機加碼切實增強抵御更大風險能力。近期以來，國內(nèi)外環(huán)境復雜性不確定性有的超出預期。世界經(jīng)濟復蘇放緩，糧食能源等大宗商品市場大幅波動，國內(nèi)疫情近期多發(fā)，市場主體困難增加，新的經(jīng)濟下行壓力加大。面對更趨復雜嚴峻的國內(nèi)外形勢，黨中央國務院審時度勢，及時出臺穩(wěn)定市場預期的財稅措施，加大紓困和就業(yè)兜底等保障力度。比如，對餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運輸?shù)忍乩袠I(yè)，在二季度實施暫緩繳納養(yǎng)老保險費，緩解這些行業(yè)特別是中小微企業(yè)、個體工商戶資金壓力；延續(xù)執(zhí)行失業(yè)保險保障擴圍政策，繼續(xù)向參保失業(yè)人員、失業(yè)農(nóng)民工發(fā)放補助；提高中小微企業(yè)失業(yè)保險穩(wěn)崗返還比例，加大失業(yè)保險金對職業(yè)技能培訓的支持力度等，著力穩(wěn)市場主體保就業(yè)，著力保物流暢通和產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈穩(wěn)定，著力保糧食能源安全。對加工貿(mào)易企業(yè)在實行出口產(chǎn)品征退稅率一致政策后應退未退的稅額，允許轉入進項稅額抵扣增值稅；將出口信保賠款視為收匯，予以辦理退稅；加快退稅進度，實行全程網(wǎng)上辦，將退稅辦理時間由平均7個工作日壓縮至6個工作日內(nèi)；提高出口貨物退運通關效率，制定便利跨境電商退換貨政策，對守信企業(yè)通關、退稅等予以更多便利等，促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展。