淺談建設(shè)工程結(jié)算超概算原因及防控對策

王占亭

（山西華睿興合項(xiàng)目管理有限公司，山西太原 030006）

1 結(jié)算超概原因分析

1.1 初步設(shè)計(jì)概算不完整

設(shè)計(jì)概算是設(shè)計(jì)文件的重要組成部分，是以初步設(shè)計(jì)文件為依據(jù)，按照規(guī)定的程序?qū)ㄔO(shè)項(xiàng)目總投資及其構(gòu)成進(jìn)行的概算。具體而言，設(shè)計(jì)概算是在投資估算的控制下根據(jù)初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)的圖紙及說明，利用國家、行業(yè)或地區(qū)頒發(fā)的概算指標(biāo)、概算定額、各項(xiàng)費(fèi)用取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)地區(qū)自然經(jīng)濟(jì)條件、設(shè)備材料預(yù)算價(jià)格等資料，對建設(shè)項(xiàng)目從籌建至竣工交付使用所需全部費(fèi)用進(jìn)行的概略計(jì)算[1]。

目前存在的主要問題在于設(shè)計(jì)單位重設(shè)計(jì)而輕造價(jià)，概算編制人員力量薄弱，編制的設(shè)計(jì)概算質(zhì)量不高，初步設(shè)計(jì)概算有錯(cuò)項(xiàng)、漏項(xiàng)現(xiàn)象。部分工程內(nèi)容在概算中不能完整體現(xiàn)，或概算工程量偏差較大。建設(shè)單位對設(shè)計(jì)概算的把關(guān)也不是很嚴(yán)格，最終導(dǎo)致編制的設(shè)計(jì)概算脫離工程實(shí)際，也給施工過程及結(jié)算階段造價(jià)控制帶來影響。有的設(shè)計(jì)單位甚至在正常價(jià)格基礎(chǔ)上人為壓低或者提高概算。

1.2 建設(shè)單位未嚴(yán)格履行項(xiàng)目基本建設(shè)程序

建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)過程中，概算執(zhí)行不嚴(yán)，違規(guī)擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模或違規(guī)建設(shè)概算外項(xiàng)目，違規(guī)增加建設(shè)內(nèi)容或以變更設(shè)計(jì)的形式改變建設(shè)內(nèi)容，違規(guī)提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。有的項(xiàng)目未嚴(yán)格履行項(xiàng)目基本建設(shè)程序，甚至未經(jīng)發(fā)改部門立項(xiàng)審批，未經(jīng)財(cái)政部門概算評審即開工建設(shè)。有的未邀請第三方機(jī)構(gòu)出具概算報(bào)告，而是以投資估算代替概算。

1.3 招投標(biāo)階段工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)編制不合理

招標(biāo)工程量清單是在建設(shè)工程招投標(biāo)活動(dòng)中按照國家統(tǒng)一的工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范、招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)文件以及施工現(xiàn)場實(shí)際情況等編制的，它是隨招標(biāo)文件一起發(fā)布、供各投標(biāo)單位自主報(bào)價(jià)的平臺(tái)。招標(biāo)控制價(jià)是根據(jù)國家、行業(yè)或省級建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的有關(guān)計(jì)價(jià)依據(jù)和辦法，依據(jù)招標(biāo)文件要求和招標(biāo)工程量清單，結(jié)合工程實(shí)際情況編制的招標(biāo)工程的最高投標(biāo)限價(jià)。

目前存在的主要問題在于工程量清單缺項(xiàng)、項(xiàng)目特征表述不清或錯(cuò)誤、清單工程量不準(zhǔn)確等。由于現(xiàn)在大部分采用固定綜合單價(jià)的工程量清單計(jì)價(jià)模式，如果投標(biāo)人發(fā)現(xiàn)工程量清單編制漏洞，很可能會(huì)采取不平衡報(bào)價(jià)，在結(jié)算時(shí)讓建設(shè)單位陷入被動(dòng)局面，最終導(dǎo)致項(xiàng)目管理和結(jié)算費(fèi)用不受控制。招標(biāo)控制價(jià)作為招標(biāo)人能夠接受的最高投標(biāo)價(jià)，可以有效地控制項(xiàng)目的投資，防止投資失控。目前招標(biāo)人在編制招標(biāo)控制價(jià)時(shí)，存在隨意下浮或上調(diào)的情況。原因各種各樣，最終產(chǎn)生的后果多為不利影響。如在實(shí)踐中，有的建設(shè)單位在控制價(jià)編制完成后，發(fā)現(xiàn)招標(biāo)控制價(jià)高于設(shè)計(jì)概算金額，不加分析就盲目將與主體不可分割的部分分割出去，導(dǎo)致編制出的工程量清單存在缺漏項(xiàng)，有的施工單位抓住清單編制的漏洞，采取不平衡報(bào)價(jià)，最終在結(jié)算時(shí)單獨(dú)又把分割出去的部分結(jié)算，最終導(dǎo)致結(jié)算金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于概算金額[2]。

1.4 施工過程中設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證較多， 建設(shè)單位管理不到位

施工圖設(shè)計(jì)質(zhì)量不高，導(dǎo)致施工過程中產(chǎn)生設(shè)計(jì)變更較多。項(xiàng)目方案論證不深，對概算控制的要求、設(shè)計(jì)深度的審查把關(guān)不嚴(yán)，加之設(shè)計(jì)人員在初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)階段考慮問題不成熟、不全面，導(dǎo)致邊施工邊變更?；蛘呤┕し酵稑?biāo)時(shí)低價(jià)中標(biāo)，施工過程中通過變更材料品牌、規(guī)格來重新組價(jià)。現(xiàn)場隱蔽工程資料不全或前后矛盾，不能如實(shí)反映工程的實(shí)際情況。由于建設(shè)單位相關(guān)部門沒有專業(yè)的工程建設(shè)管理人員，管理經(jīng)驗(yàn)匱乏，協(xié)調(diào)管理能力差，導(dǎo)致事前主動(dòng)控制少，事后被動(dòng)控制多。在簽訂工程建設(shè)合同時(shí)，對工程價(jià)款結(jié)算方式考慮不全，結(jié)算時(shí)造成結(jié)算價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過合同金額。施工過程中管理不善造成返工，有的建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)按照個(gè)人喜好隨意變更施工方案造成重復(fù)建設(shè)，工程想改就改或一改再改，隨意性太大，損失浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。甲方定價(jià)的材料及設(shè)備不合理，與市場價(jià)偏離較大等現(xiàn)象突出。管理不到位導(dǎo)致建設(shè)工期延長，投資增加。工期延長導(dǎo)致各種費(fèi)用都可能會(huì)上漲，如人工、材料、機(jī)械費(fèi)上漲以及貸款利息增加、工期索賠等費(fèi)用[3]。

1.5 結(jié)算階段造價(jià)虛增

施工單位想方設(shè)法低價(jià)中標(biāo)，在施工過程中變更內(nèi)容較多。必然在結(jié)算階段造成結(jié)算超概算。近些年來隨著我國建筑市場的不斷發(fā)展，建筑市場不良競爭逐漸加劇，各相關(guān)參建單位使用各種不良競爭手段增加工程造價(jià)，如增加工程量或提出相關(guān)施工變更等，這種現(xiàn)象不單增加了建設(shè)單位的投資額，而且造成了社會(huì)資源的浪費(fèi)，同時(shí)也埋下了工程質(zhì)量隱患。

2 如何防止和有效解決超概算問題

2.1 提高設(shè)計(jì)概算編制的準(zhǔn)確性

設(shè)計(jì)概算的編制列項(xiàng)要齊全，額度要充足，綜合考慮建設(shè)過程中材料價(jià)格、人工成本上漲等情況。在平時(shí)工作中要多注意宏觀調(diào)控政策、市場行情的變化，合理確定工程預(yù)備費(fèi)，總概算額度要符合工程實(shí)際情況，確保概算內(nèi)容更加豐富、完整，概算費(fèi)用更加準(zhǔn)確、充分。

概算工作的主要部分是合理劃分項(xiàng)目，一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目可以分成土石方工程、地基基礎(chǔ)工程、土建主體工程、裝飾工程、安裝工程、室外總體工程等，安裝工程需要再細(xì)分變配電系統(tǒng)、電氣系統(tǒng)、給排水系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、弱電智能化系統(tǒng)等。只有對一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行合理的分解，概算的編制才不容易漏項(xiàng)，才能使得其工作有條不紊的進(jìn)行。算量和套價(jià)要準(zhǔn)確，優(yōu)先使用各省各自編制的概算定額。由于初步設(shè)計(jì)階段圖紙深度的限制，有一些項(xiàng)目是無法進(jìn)行算量和套價(jià)的，這時(shí)可以采用概算另一種方法即類似工程指標(biāo)法計(jì)算。電梯工程可以采用設(shè)備價(jià)值百分比法進(jìn)行估算。一個(gè)項(xiàng)目的概算采用多種概算方法是很常見的，所以要求在日常工作中應(yīng)注意對各種指標(biāo)的收集。要做好這項(xiàng)工作肯定離不開平時(shí)的積累和學(xué)習(xí)。還應(yīng)該加強(qiáng)概算評審，防止人為壓低或者提高概算，加強(qiáng)事前控制。利用人工智能、大數(shù)據(jù)等信息化技術(shù)為概算編制提供依據(jù)。綜合運(yùn)用造價(jià)指標(biāo)和市場價(jià)格信息，控制設(shè)計(jì)限額，確保項(xiàng)目投資效益得到有效地發(fā)揮。

2.2 嚴(yán)格規(guī)范審批程序，從源頭控制。

建設(shè)單位應(yīng)選擇有相關(guān)職業(yè)資格并且實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富及工作能力強(qiáng)的相關(guān)人員對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行負(fù)責(zé)和管理。建設(shè)單位相關(guān)人員應(yīng)提高控制建設(shè)費(fèi)用的責(zé)任感，保持終身學(xué)習(xí)的態(tài)度，嚴(yán)格執(zhí)行概算控制，嚴(yán)禁擅自人為提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。凡政府投資項(xiàng)目，要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)審批、概算評審等項(xiàng)目審批程序。投資概算一經(jīng)批準(zhǔn)，即作為建設(shè)項(xiàng)目總投資的計(jì)劃控制額，不得隨意突破，切實(shí)有效遏制超概算現(xiàn)象的源頭。如在施工階段出現(xiàn)特殊情況，建設(shè)單位認(rèn)為確實(shí)需要提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，或增加項(xiàng)目內(nèi)容的，必須按相關(guān)程序報(bào)批，超出部分需經(jīng)概算審查后再實(shí)施。

2.3 擇優(yōu)選擇工程量清單編制和審核單位， 合理編制工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)

招標(biāo)工程量清單和控制價(jià)的編制質(zhì)量對工程項(xiàng)目的投資控制起著重要作用。編制招標(biāo)控制價(jià)的工程造價(jià)人員需要全面了解設(shè)計(jì)內(nèi)容，盡量做到不出現(xiàn)錯(cuò)漏項(xiàng)、重復(fù)列項(xiàng)等情況。為了準(zhǔn)確編制招標(biāo)控制價(jià)，招標(biāo)人可以通過公開招標(biāo)方式擇優(yōu)選擇造價(jià)咨詢單位，造價(jià)咨詢單位的編制人員也必須提高自身的專業(yè)技術(shù)功底，在實(shí)踐中多積累經(jīng)驗(yàn)。工程造價(jià)人員應(yīng)具備工程、經(jīng)濟(jì)、管理知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，具有高度責(zé)任心與協(xié)作精神。清單和控制價(jià)的編制業(yè)務(wù)可以采取一編一審或同編同審的方式來提高清單和控制價(jià)編制的質(zhì)量和水平。招標(biāo)控制價(jià)編制雖然有一系列的規(guī)范文件制約，但是影響工程造價(jià)的因素太多，只有緊密結(jié)合建筑市場實(shí)際情況，廣泛調(diào)查落實(shí)建材價(jià)格等基本信息，才能編制出客觀、合理的招標(biāo)控制價(jià)，并有效地發(fā)揮其作用。住房城鄉(xiāng)建設(shè)部頒布的國家標(biāo)準(zhǔn)《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB 50500—2013）第5.1.5 條規(guī)定：招標(biāo)控制價(jià)不應(yīng)上調(diào)或下浮。建設(shè)單位及造價(jià)咨詢單位不能隨意調(diào)整招標(biāo)控制價(jià)。發(fā)現(xiàn)招標(biāo)控制價(jià)高于設(shè)計(jì)概算金額時(shí)，應(yīng)該仔細(xì)分析高的原因，而不能隨意增減清單項(xiàng)。

2.4 推行全過程工程咨詢，運(yùn)用大數(shù)據(jù)平臺(tái)

2017 年2 月，國辦發(fā)〔2017〕19 號即《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)建筑業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的意見》中提出了“培育全過程工程咨詢”，全過程工程咨詢這個(gè)概念被首次明確。全過程工程咨詢服務(wù)是一個(gè)綜合性的服務(wù)，它改變了傳統(tǒng)的建設(shè)模式，它不是將各階段的工作進(jìn)行簡單的羅列，而是將設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位有效整合起來，把各階段的咨詢服務(wù)當(dāng)做一個(gè)有機(jī)整體。高度整合的服務(wù)內(nèi)容節(jié)約了投資成本、縮短了項(xiàng)目工期、提高了服務(wù)質(zhì)量、有效規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)，提升了工程項(xiàng)目建設(shè)投資決策水平和工程質(zhì)量效益。

提高設(shè)計(jì)深度，設(shè)計(jì)人員需理論聯(lián)系實(shí)際，及時(shí)到現(xiàn)場進(jìn)行勘察，在設(shè)計(jì)中有效地結(jié)合實(shí)際情況并融入到圖紙?jiān)O(shè)計(jì)中，避免或減少由于設(shè)計(jì)考慮不周導(dǎo)致施工過程中出現(xiàn)大量設(shè)計(jì)變更。利用BIM 技術(shù)對設(shè)計(jì)成果進(jìn)行檢查，及早發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)中存在的缺陷并在施工前進(jìn)行糾正，以此減少或消除施工過程中的工程設(shè)計(jì)變更。

完善隱蔽工程現(xiàn)場簽證手續(xù)。由于隱蔽工程在項(xiàng)目建成后無法看到，如果缺乏比較完備的現(xiàn)場簽證手續(xù)，在結(jié)算時(shí)比較難以掌控。重點(diǎn)項(xiàng)目要推行監(jiān)理責(zé)任制，選擇具備相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位，簽訂監(jiān)理合同，明確監(jiān)理職責(zé)和義務(wù)。在項(xiàng)目建設(shè)過程中，監(jiān)理要對隱蔽工程進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)理，完善簽證手續(xù)。確保工程建設(shè)質(zhì)量，充分發(fā)揮工程監(jiān)理的監(jiān)督力量。

選擇有經(jīng)驗(yàn)和了解現(xiàn)場實(shí)際情況的造價(jià)工程師，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程跟蹤審計(jì)，及時(shí)了解現(xiàn)場簽證是否屬實(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用問題及時(shí)糾正。

對工程施工材料特別是裝飾類材料的規(guī)格、質(zhì)量要求等應(yīng)列入清單；施工合同的簽訂要嚴(yán)密；對工程施工中的變更項(xiàng)目特別是報(bào)價(jià)較低的項(xiàng)目要審核其合理性，防止不必要的變更等。通過加強(qiáng)管理，提高建設(shè)資金的使用效率。

可以效仿先進(jìn)地區(qū)的管理經(jīng)驗(yàn)，變被動(dòng)控制為主動(dòng)控制，變事后控制為事前控制，變主觀人為控制為制度控制。

建立大數(shù)據(jù)平臺(tái)，加大管控力度。利用信息化平臺(tái)進(jìn)行比較判斷，實(shí)現(xiàn)信息資源共享。建設(shè)單位可利用BIM 技術(shù)，提高工程建設(shè)信息化水平。利用PKPM 軟件、廣聯(lián)達(dá)算量及計(jì)價(jià)軟件進(jìn)行全過程工程咨詢工作。加強(qiáng)動(dòng)態(tài)控制和管理，及時(shí)了解成本變化趨勢，讓決策更科學(xué)，管理更規(guī)范，資金更透明，從而有效規(guī)避超概算問題。

2.5 嚴(yán)把工程結(jié)算關(guān)

工程結(jié)算是施工單位和建設(shè)單位根據(jù)雙方簽訂的施工合同及補(bǔ)充協(xié)議等相關(guān)文件資料，最終確定項(xiàng)目的結(jié)算價(jià)款。目前，施工單位在提交的工程結(jié)算中存在很多高估冒算的現(xiàn)象。因此，要加強(qiáng)工程結(jié)算審核工作，特別是加強(qiáng)對額外工程費(fèi)用的控制，嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行結(jié)算。工程結(jié)算審核結(jié)果的準(zhǔn)確性對建設(shè)單位和施工單位的經(jīng)濟(jì)效益影響較大，不可包庇任何一方參建單位，按照公平公正的原則對工程結(jié)算文件進(jìn)行審核。工程結(jié)算審核需要對工程承包范圍、工程量及預(yù)算定額的具體使用進(jìn)行審核。對工程范圍進(jìn)行審核就是要對各家施工單位的施工界限進(jìn)行審核，尤其要關(guān)注建設(shè)單位有沒有另行分包出去的部分，如二次裝修、配電室基礎(chǔ)等，避免在工程量計(jì)算時(shí)出現(xiàn)給不同的施工方重復(fù)結(jié)算的情況。對工程量進(jìn)行審核是通過相關(guān)竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更資料、隱蔽驗(yàn)收資料、材料進(jìn)場報(bào)驗(yàn)單、工程現(xiàn)場簽證單等對造價(jià)文件進(jìn)行審核，將工程量的準(zhǔn)確性控制在誤差允許的范圍內(nèi)。對預(yù)算定額的具體使用進(jìn)行審核是通過對造價(jià)文件中的定額套用、定額換算進(jìn)行審核，確保造價(jià)計(jì)算的準(zhǔn)確性。在對工程造價(jià)文件進(jìn)行結(jié)算審核前，審核人員應(yīng)對相關(guān)設(shè)計(jì)資料及相關(guān)的施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行熟悉。審核人員應(yīng)對工程現(xiàn)場的實(shí)際情況進(jìn)行現(xiàn)場踏勘，并與竣工圖紙進(jìn)行對比，看現(xiàn)場實(shí)物是否與竣工圖紙一致。還應(yīng)對市場相關(guān)信息進(jìn)行調(diào)研，實(shí)時(shí)了解建筑材料的正常價(jià)格。審核人員還應(yīng)審查主要建筑材料的進(jìn)場報(bào)驗(yàn)單等資料，看與設(shè)計(jì)及清單規(guī)格型號是否一致，防止施工單位在采購建筑材料時(shí)使用低規(guī)格型號的建筑材料替代設(shè)計(jì)圖紙中要求使用建筑材料。當(dāng)然這也需要各參建單位在施工過程中各司其職、嚴(yán)格把關(guān)。

3 結(jié)語

綜上所述，建設(shè)工程項(xiàng)目投資控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，必須從多方面著手，才能使投資得到有效控制。以上是筆者在實(shí)際工作實(shí)踐中對如何防止結(jié)算超概算的一點(diǎn)體會(huì)，雖然算不上成熟經(jīng)驗(yàn)，但加強(qiáng)這幾個(gè)方面的管控，無疑會(huì)對實(shí)現(xiàn)工程實(shí)際投資更加接近計(jì)劃投資這個(gè)目標(biāo)發(fā)揮一些積極作用。