企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對策分析

吳 娜

（河南藍(lán)天茶業(yè)有限公司，河南 鄭州 450000）

企業(yè)在發(fā)展運(yùn)作過程中需要面對多方面的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，工作人員需要緊跟時(shí)代的發(fā)展趨勢，找到更多的進(jìn)步機(jī)會(huì)幫助企業(yè)做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作。各個(gè)部門都需要積極配合做好財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)部門工作人員本身也需要不斷學(xué)習(xí)和進(jìn)步，修正原本財(cái)務(wù)工作環(huán)境中存在的問題，充分體現(xiàn)出財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的價(jià)值。內(nèi)部控制工作開展的過程中，工作人員應(yīng)該不斷精進(jìn)自身的工作能力，及時(shí)修正內(nèi)控工作中存在的問題，這樣才能夠切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的價(jià)值。內(nèi)部控制工作實(shí)施的價(jià)值是為了能更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，對于潛在隱患加以規(guī)避，并且能夠?qū)ζ髽I(yè)日常經(jīng)營環(huán)節(jié)中的不妥之處加以評定，將風(fēng)險(xiǎn)防范在可控范圍內(nèi)。在當(dāng)前局勢下，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作在實(shí)施過程中應(yīng)該進(jìn)行多角度的思考，工作人員應(yīng)該具備與時(shí)俱進(jìn)的思想，研究更加先進(jìn)的內(nèi)控措施，在激烈的市場環(huán)境中能夠占據(jù)更加有利的地位，讓企業(yè)能更加可持續(xù)地發(fā)展。

一、內(nèi)部控制的核心內(nèi)涵

內(nèi)部控制工作需要切實(shí)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的實(shí)際需求，能對企業(yè)現(xiàn)階段面對的各種問題加以精細(xì)化地調(diào)整，對各個(gè)部門的工作方式加以良好的約束，做好內(nèi)部的工作規(guī)劃，對于企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作成果加以評定，了解到各種決策的的實(shí)施效用，確保企業(yè)在經(jīng)營的過程中能夠收獲更高的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)安全能夠獲得切實(shí)的保護(hù)。由此可見，做好內(nèi)部控制工作的重要價(jià)值，能夠確保財(cái)務(wù)領(lǐng)域工作當(dāng)中所能獲得的數(shù)據(jù)信息真實(shí)可靠，所制定的財(cái)務(wù)報(bào)告也能夠具備更高的價(jià)值，幫助企業(yè)做好后續(xù)的規(guī)劃和決策，企業(yè)能夠因此獲得長足的進(jìn)步。內(nèi)部控制工作本身具有較強(qiáng)的復(fù)雜性特點(diǎn)，所涉及的工作范圍較為廣泛，每個(gè)部門都需要做好配合，進(jìn)行工作內(nèi)容的綜合管理。只有將上述工作處理得當(dāng)才可以更好地處理財(cái)務(wù)信息，確保企業(yè)生產(chǎn)鏈可以更加完善，讓財(cái)務(wù)領(lǐng)域工作在實(shí)施的過程中能夠具備更強(qiáng)的安全性，為后續(xù)各項(xiàng)工作的順利開展奠定好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的價(jià)值

（一）提升企業(yè)競爭實(shí)力

在嶄新的經(jīng)濟(jì)建設(shè)環(huán)境中，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式已經(jīng)無法切實(shí)滿足企業(yè)現(xiàn)階段的實(shí)際需要，我國相關(guān)部門為了能夠促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)工作方式能夠更加規(guī)范，則出臺了各種文件加給予支持，所有企業(yè)在經(jīng)營的過程中都能夠及時(shí)調(diào)整經(jīng)營方式，我國企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境將會(huì)更為風(fēng)清氣正。企業(yè)應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部控制工作的完善，儼然成為歷史發(fā)展的必然趨勢，只有做好內(nèi)部控制工作才可以確保企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)具有更強(qiáng)的整體性，積極適應(yīng)嶄新的時(shí)代發(fā)展形態(tài)。同時(shí)，此項(xiàng)工作的完善對于處理好管理人員的決策內(nèi)容也具有十分重要的作用，讓企業(yè)能夠根據(jù)自身的實(shí)際需求制定出更加完善戰(zhàn)略規(guī)劃，切實(shí)維護(hù)好企業(yè)的資產(chǎn)安全，其中所包含的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息精準(zhǔn)度能夠得到保障，企業(yè)資產(chǎn)安全工作可以獲得保證。這樣才可以做好企業(yè)的經(jīng)營工作，讓其能夠在復(fù)雜的市場環(huán)境中具備更強(qiáng)的競爭力。

（二）提供優(yōu)質(zhì)內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)有序開展，這樣才可以確保企業(yè)具有更為穩(wěn)定的收益，讓企業(yè)能夠時(shí)刻維持良好的經(jīng)營狀態(tài)，企業(yè)每部的經(jīng)營環(huán)境也可以得到優(yōu)化。所以，內(nèi)部制度的完善對于提升經(jīng)營工作效果是極為重要的，是做好其他各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)的重要支撐。在進(jìn)行管理制度完善的工作的時(shí)候，各個(gè)部門的職責(zé)需要更加明確，員工內(nèi)心的責(zé)任感能夠得到體現(xiàn)，其在執(zhí)行任務(wù)的時(shí)候可以具備更強(qiáng)的積極性。財(cái)務(wù)內(nèi)控工作是企業(yè)工作內(nèi)容極為重要的構(gòu)成部分，對于促進(jìn)做好每部環(huán)境改善具有十分重要的作用，只有在優(yōu)良的財(cái)務(wù)制度下才能夠更好地促進(jìn)經(jīng)營工作不斷優(yōu)化。

（三）完善資金利用效率

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在建設(shè)的過程中應(yīng)該重視構(gòu)建反腐機(jī)制，只有這樣才能夠防止每個(gè)工作人員在執(zhí)行任務(wù)的時(shí)候做出違法行為，避免出現(xiàn)資金大量流失的情況，讓有限的資金能夠發(fā)揮出更好的效果，禁止出現(xiàn)款項(xiàng)挪用等情況。只有建立良好的防腐機(jī)制才可以從根本上減少腐敗問題的滋生，確保企業(yè)在經(jīng)營的時(shí)候能夠收獲更多的經(jīng)濟(jì)效益，避免出現(xiàn)利益受損的情況。在進(jìn)行內(nèi)部控制工作的時(shí)候，應(yīng)該著重做好精準(zhǔn)財(cái)務(wù)信息的提供工作，做好有限資金的合理分配，所有資金都能夠發(fā)揮出最好的作用，減少資金利用效率低的情況。完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作可以對每個(gè)工作環(huán)節(jié)加以合理監(jiān)督，從根源上確保了企業(yè)的資金安全，讓其利用效率能在原本的基礎(chǔ)上獲得根本性的完善，企業(yè)能夠在這種完善的工作環(huán)境中獲得長足進(jìn)步。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制認(rèn)識不足

很多員工對于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的認(rèn)識實(shí)際上是極為片面的，認(rèn)為處理好相關(guān)工作對于企業(yè)的未來發(fā)展并無明顯的效用，并不能夠在經(jīng)營發(fā)展的過程中展現(xiàn)出不可替代的地位。很多企業(yè)在發(fā)展的過程中也會(huì)忽視做好財(cái)務(wù)控制工作，認(rèn)為只有具備較大規(guī)模的企業(yè)才需要建立相關(guān)的內(nèi)控機(jī)制，沒有為企業(yè)未來的發(fā)展做好萬全的打算。所以，在很多經(jīng)營活動(dòng)開展的過程中，由于內(nèi)部缺少時(shí)候的控制機(jī)制，企業(yè)時(shí)長會(huì)走到經(jīng)營不利的方向，缺少適合的財(cái)務(wù)監(jiān)督人員處理其中潛在的貪污腐敗問題。企業(yè)的經(jīng)營本身具備較強(qiáng)的復(fù)雜性，經(jīng)營到每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)該做好規(guī)劃，防止工作在實(shí)施的過程中出現(xiàn)任何的突發(fā)問題無法及時(shí)解決，企業(yè)內(nèi)部的資源分配情況不夠科學(xué)合理，對于企業(yè)發(fā)展會(huì)造成極為嚴(yán)重的困擾。所以，企業(yè)內(nèi)部的所有工作人員都需要做好學(xué)習(xí)和管理工作，并重視投入適當(dāng)?shù)慕ㄔO(shè)精力，讓企業(yè)在經(jīng)營的時(shí)候可以做好各項(xiàng)工作。

（二）內(nèi)部控制機(jī)制需要健全

內(nèi)部控制機(jī)制在建設(shè)的時(shí)候需要運(yùn)用到大量的人力資源和物力資源，相關(guān)工作人員在此過程中應(yīng)該重視站在企業(yè)全局發(fā)展的角度上進(jìn)行思考，各個(gè)部門都應(yīng)該積極做好配合，這樣才能夠更多精準(zhǔn)的消息提供給財(cái)務(wù)部門，真正做好企業(yè)的經(jīng)營，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力進(jìn)行精準(zhǔn)衡量，內(nèi)部控制體系在完善工作也應(yīng)該做好精確處理，這樣才能為企業(yè)未來的發(fā)展壯大提供更加堅(jiān)實(shí)的保證。但是，由于很多企業(yè)對此項(xiàng)工作的重視程度有所欠缺，在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的時(shí)候則會(huì)出現(xiàn)不完善的情況。

（三）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)沒有得到保障

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立需要大量的財(cái)務(wù)信息加以足夠的支持，這樣才可以讓先關(guān)工作更加全面。但是，在以往的企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中，由于制度在建立的時(shí)候存在嚴(yán)重的趨勢問題，監(jiān)管工作也存在諸多的漏洞，這就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的收集工作變得異常困難，沒有辦法提供更為精確的數(shù)據(jù)信息，很多決策也會(huì)偏離企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求，內(nèi)部控制工作的價(jià)值無法真正體現(xiàn)出來。企業(yè)在實(shí)施管理工作的時(shí)候，做好財(cái)務(wù)運(yùn)算是做好內(nèi)部控制工作的重要內(nèi)容。但是在現(xiàn)階段的管理環(huán)境中，并沒有形成更加規(guī)范的管理方式，很多企業(yè)在執(zhí)行相關(guān)任務(wù)的時(shí)候依舊會(huì)采用手動(dòng)記賬和核算的方式，沒有積極采用先進(jìn)的信息化技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)的采集，很多企業(yè)在發(fā)展的過程中也會(huì)出現(xiàn)明顯的滯后性。尤其是對于一些已經(jīng)開設(shè)子公司的企業(yè)而言，如果財(cái)務(wù)管理工作理念較為落后，對于提升整個(gè)企業(yè)的長久發(fā)展會(huì)造成不良影響。所以，企業(yè)在經(jīng)營的時(shí)候，應(yīng)該處理好財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，讓管理模式更加規(guī)范，這樣能夠提升財(cái)務(wù)信息的效力，為企業(yè)的順利提供源源不斷地動(dòng)力。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化策略

（一）實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制制度完善

工作人員想要從根本時(shí)候能夠提升內(nèi)部控制工作的質(zhì)量，則應(yīng)該率先做好制度相關(guān)的工作內(nèi)容，只有在完整的制度運(yùn)營環(huán)境中，諸多的改進(jìn)措施下能夠憑借各種具有說服力的依據(jù)貫徹落實(shí)。另外，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)工作的實(shí)施也為企業(yè)后續(xù)的前進(jìn)發(fā)展方向做好充足的準(zhǔn)備。在進(jìn)行制度改革的過程中，工作人員首先需要做的便是對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)開展進(jìn)一步的優(yōu)化，每個(gè)部門的工作人員都需要各司其職，做到責(zé)任到人，避免出現(xiàn)責(zé)任交叉的情況，工作分工需更加明確，讓所有人員在執(zhí)行工作任務(wù)時(shí)會(huì)具備更強(qiáng)的責(zé)任感，企業(yè)的運(yùn)作效率可以實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步的提升。其次，企業(yè)內(nèi)部的核算制度需要不斷完善，這樣才能夠推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的高效運(yùn)作。在日常的會(huì)計(jì)工作環(huán)境中，財(cái)務(wù)人員需要對工作流程加以梳理，并及時(shí)總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，在執(zhí)行工作任務(wù)的時(shí)候也應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況提出更加科學(xué)合理的核算制度，讓財(cái)務(wù)領(lǐng)域數(shù)據(jù)信息具備更高的精準(zhǔn)度。另外，在建立工作監(jiān)督機(jī)制的時(shí)候也應(yīng)該進(jìn)行深度的思考，并設(shè)定適合的獎(jiǎng)懲機(jī)制，企業(yè)在發(fā)展改革的時(shí)候也會(huì)更加順利。在日常的工作環(huán)境中應(yīng)該對所有員工的表現(xiàn)加以觀察，做好監(jiān)督和獎(jiǎng)懲工作，對于具有優(yōu)異表現(xiàn)的員工一定要進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，并給予其更多升職的機(jī)會(huì)。而對于在工作中經(jīng)常出現(xiàn)問題且不知改進(jìn)的員工一定要給予相應(yīng)的懲罰。只有這樣才可以提升員工的積極性，確保財(cái)務(wù)工作能具有更高的質(zhì)量，企業(yè)的整體運(yùn)作水平能夠獲得顯著提升。

（二）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

企業(yè)在經(jīng)濟(jì)改革工作的時(shí)代背景下，已經(jīng)獲得了長足的進(jìn)步，但是企業(yè)在經(jīng)營的過程中也面臨著諸多的挑戰(zhàn)，企業(yè)在復(fù)雜的市場環(huán)境中需要經(jīng)受較多的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，這會(huì)讓企業(yè)的經(jīng)營的環(huán)境中利益受損，只有加強(qiáng)防范才能更好地應(yīng)對挑戰(zhàn)。這就需要建立更加全面的財(cái)務(wù)管理體現(xiàn)，幫助企業(yè)做好經(jīng)營選擇，讓經(jīng)營活動(dòng)在實(shí)施的時(shí)候可以收獲更多的利益，規(guī)范其中的各項(xiàng)運(yùn)作行為。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中企業(yè)也面對著更多的發(fā)展選擇，但是也具有更多的隱患問題亟待解決，這些情況需要財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部控制工作后給予良好的協(xié)助，做好財(cái)務(wù)評估工作，能夠給予決策層更加正確的發(fā)展方向，讓財(cái)務(wù)工作在實(shí)施的時(shí)候可以提前做好各項(xiàng)防范措施。另外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作在實(shí)施額時(shí)候還需要員工充分結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，一定要依據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求選擇開發(fā)適合的發(fā)展項(xiàng)目，對企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和擅長領(lǐng)域進(jìn)行深刻理解，防治出現(xiàn)任何的金融風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)的經(jīng)營安全系數(shù)可以在原本的基礎(chǔ)上得到顯著提升，內(nèi)控工作的科學(xué)合理性得以深刻體現(xiàn)。在執(zhí)行內(nèi)部控制決策的時(shí)候也需要綜合考慮其他部門所提出的意見，這樣才能讓內(nèi)部控制工作體現(xiàn)出應(yīng)有的價(jià)值。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管結(jié)構(gòu)

監(jiān)督管理系統(tǒng)的建設(shè)能夠切實(shí)保證內(nèi)控制制度在使用的時(shí)候發(fā)揮出最大的效用，并且能夠?qū)ω?cái)務(wù)工作的質(zhì)量加以嚴(yán)格監(jiān)管，能夠?qū)崿F(xiàn)對財(cái)務(wù)部門問題的及時(shí)糾正，讓后續(xù)管理工作能夠合理有序地開展。另外，在進(jìn)行監(jiān)督管理機(jī)制完善的的時(shí)候，內(nèi)部財(cái)務(wù)人員在執(zhí)行工作的時(shí)候也會(huì)不斷規(guī)范自身的行為，對其具有較強(qiáng)的約束力，每個(gè)員工的工作職責(zé)能夠更加明確，其能夠在自己的崗位上盡職盡責(zé)，避免出現(xiàn)任何責(zé)任交叉的情況，減少了工作失誤的幾率，企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營氛圍也會(huì)更好，所有的員工都能夠做到相互監(jiān)督，并實(shí)現(xiàn)相互約束，工作效率也會(huì)在原本的基礎(chǔ)上獲得顯著提升。在建立內(nèi)部監(jiān)管體系的時(shí)候，一定要對自身的建經(jīng)營特點(diǎn)和實(shí)際需求加以合理分析，并需要對國家財(cái)務(wù)方面所建立的各種法規(guī)內(nèi)容加以研究，這樣才可以從根本上確保企業(yè)的安全運(yùn)作。企業(yè)在經(jīng)營的時(shí)候可以思考使用先進(jìn)的財(cái)務(wù)總監(jiān)管理模式，高效率地做好問題解決工作，并制定出相應(yīng)的決策，讓所有財(cái)務(wù)工作在實(shí)施的時(shí)候可以提前制定出優(yōu)質(zhì)的工作決策，把控好企業(yè)的發(fā)展方向，提供良好的發(fā)展保障。

（四）提高內(nèi)部控制人員素養(yǎng)

各項(xiàng)工作的順利開展都無法脫離優(yōu)秀的員工而獨(dú)立存在，這就需要企業(yè)在發(fā)展運(yùn)營的過程中聘用具有較強(qiáng)綜合能力的工作人員，這將直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展的進(jìn)程。在強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)工作的時(shí)候，不僅要使用先進(jìn)的思想理念和技術(shù)手段，更為重要的是需要注重培育優(yōu)秀的人才，通過培訓(xùn)等活動(dòng)讓得到思想品質(zhì)的完善，具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)水平，并讓其了解到自身發(fā)展與企業(yè)建設(shè)進(jìn)程之間的關(guān)聯(lián)性，員工的責(zé)任感能夠得到顯著提升，其思想境界能夠得到完善。另外，在進(jìn)行人員聘用的時(shí)候需要注重選擇具備較強(qiáng)綜合能力和先進(jìn)思想的人才，在進(jìn)行培訓(xùn)的時(shí)候也應(yīng)該提升其專業(yè)水準(zhǔn)，并需要讓其能夠在參與培訓(xùn)的時(shí)候具有更多的工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，為了能夠?qū)⑷瞬刨Y源進(jìn)行合理應(yīng)用，企業(yè)內(nèi)部的人事部門人員需要對每個(gè)新入職的員工進(jìn)行擅長領(lǐng)域的評判，將其安置在適合的崗位中，讓其可以將自己的工作能力切實(shí)發(fā)揮出來。員工在擅長的領(lǐng)域中也可以不斷挖掘自身的潛在能力，其可以為企業(yè)的發(fā)展提供源源不斷地動(dòng)力。同時(shí)，相關(guān)人員還需要具備與時(shí)俱進(jìn)的先進(jìn)思想，在執(zhí)行內(nèi)部控制工作的時(shí)候可以進(jìn)行更加深遠(yuǎn)的思考。

五、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作質(zhì)量需要進(jìn)行進(jìn)一步的提升，這將直接關(guān)系到企業(yè)未來的發(fā)展方向，讓其能夠在復(fù)雜的市場環(huán)境中占據(jù)更加有利的地位，可以切實(shí)站穩(wěn)腳跟，在前進(jìn)的過程中能夠收獲長足的進(jìn)步和卓越的表現(xiàn)。因此，相關(guān)工作人員需要不斷分析和完善以往工作環(huán)境中存在的問題，并對問題形成的原因加以精細(xì)地分析，并對其中的要點(diǎn)內(nèi)容加以深度評價(jià)，確保企業(yè)可以獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展，并獲得更大的市場競爭力，對于其中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)都可以加以防范，讓企業(yè)可以借此機(jī)會(huì)具備璀璨的發(fā)展前景。