新形勢下企業(yè)資金管理優(yōu)化措施探討

劉欣燁

（北京易華錄信息技術(shù)股份有限公司，北京 100043）

隨著“一帶一路”政策的推行，給企業(yè)帶來發(fā)展機遇的同時進一步加劇了市場經(jīng)濟的競爭，資金作為企業(yè)生存的“血液”，保證資金安全就是保證企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。在新形勢下，資金管理作為企業(yè)內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，可以有效保證企業(yè)資金安全，最大程度提升經(jīng)濟效益，保證資金收支平衡。企業(yè)要構(gòu)建完善的資金管理體系，為企業(yè)資金管理工作提供指導，從而解決資金管理中存在的問題，優(yōu)化資金管理效果，更好地應對經(jīng)營風險，促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

一、新形勢下企業(yè)資金管理優(yōu)化的重要性

（一）提高企業(yè)資金的利用效率

資金管理包括資金預算、核算以及審核等工作，企業(yè)通過優(yōu)化資金管理工作，加強對資金控制，對資金的收入支出情況進行有效掌控，從而實現(xiàn)對資金的合理配置，避免出現(xiàn)資金浪費，有效地提升了資金利用率[1]。

（二）合理分配企業(yè)資源

市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，為企業(yè)帶來了發(fā)展的機遇的同時，企業(yè)也面臨著更加殘酷的競爭。企業(yè)通過優(yōu)化金管理，做好資金分配工作，對企業(yè)資源進行合理配置，從而最大化發(fā)揮資金作用，充分挖掘內(nèi)部潛力，降低企業(yè)經(jīng)營成本，保證企業(yè)市場經(jīng)濟中的競爭力，對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展起到極大的促進作用。

（三）規(guī)避資金風險

企業(yè)要想可持續(xù)發(fā)展必須要保障資金安全。若企業(yè)無法及時、有效的防范資金風險，導致出現(xiàn)資金斷裂等問題，會嚴重影響企業(yè)的經(jīng)營活動正常開展，甚至出現(xiàn)倒閉破產(chǎn)的風險[2]。尤其是近年來，新形勢下市場經(jīng)濟的競爭越來越激烈，如果沒有做好風險防范工作，會讓企業(yè)陷入危機之中。通過優(yōu)化資金管理工作，對企業(yè)的資金收入、支出、儲備等情況進行動態(tài)管控，從而有效地規(guī)避資金風險，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（四）嚴格企業(yè)內(nèi)部管理

企業(yè)內(nèi)部管理水平直接影響到企業(yè)的發(fā)展。當前，企業(yè)內(nèi)部人員利用職務之便徇私舞弊、挪用資金等現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴重威脅企業(yè)資金安全。通過優(yōu)化企業(yè)資金管理，用嚴格的內(nèi)部控制制度保障資金安全，從而避免出現(xiàn)資金挪用、盜用等問題，有效地提升了企業(yè)內(nèi)部管理水平。

二、新形勢下企業(yè)資金管理的困境

（一）金融形式多變

近兩年來，受到疫情的影響，全球經(jīng)濟持續(xù)萎靡，通貨膨脹、雙缺口并行，貨幣市場、債券市場、外匯市場、股票市場均受到影響，出現(xiàn)了大幅度的波動，造成企業(yè)投資能力不足，生產(chǎn)資料、業(yè)務需求下降，對企業(yè)的市場經(jīng)營活動有了較大的影響，導致企業(yè)經(jīng)營風險增加，資金周轉(zhuǎn)緩慢，資金管理工作效果不佳，引發(fā)了一系列財務風險。

（二）管理制度有缺陷

新形勢下企業(yè)在進行基金管理是沒有建立有效的制度，資金管理缺乏規(guī)范，導致企業(yè)經(jīng)營管理工作比較混亂。一旦出現(xiàn)問題，沒有相應的責任人員，主體責任不清晰，內(nèi)部人員缺乏責任意識，極大地影響了資金的使用效率，無法保證資金的安全。部分企業(yè)雖然建立了資金管理制度，但是制度存在明顯的缺陷，不符合企業(yè)的實際情況，無法滿足發(fā)展需求，導致企業(yè)無法有效開展資金管理，對于企業(yè)基金資金狀況了解不清晰，在進行經(jīng)營決策時無法提供準確的參考，對企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生了較大的影響。

（三）管理監(jiān)督不到位

企業(yè)要想取得長遠的發(fā)展，必須要加強資金監(jiān)管力度。當前，很多企業(yè)的資金監(jiān)管工作存在很多問題，重視事后的資金結(jié)算、分析、審核工作，而事前預算、事中控制和監(jiān)督工作不到位，缺乏有效的控制措施，導致企業(yè)資金監(jiān)管嚴重不到位，無法發(fā)揮資金的最大價值。其次，雖然部分企業(yè)雖然制定了綜合性的資金監(jiān)督制度，但是缺乏科學的管理手段，對于企業(yè)的運營情況、實際資金供求水平以及使用情況缺乏深入的了解，導致監(jiān)管制度和實際情況有較大出入，監(jiān)督工作流于形式，資金監(jiān)管效果不佳[3]。此外，企業(yè)還缺乏有效的財務管理績效考評體系，考評工作中更重視資金款型、數(shù)額等財務類指標的考核，而對于風險考量、風險管理等相關(guān)指標重視程度不夠，沒有給予經(jīng)營業(yè)務、資金收支平衡等指標足夠重視；同時，沒有利用有效的考評制度激勵員工參與資金管理的熱情，缺乏全范圍資金管理體系，資金管理監(jiān)督不到位。

（四）風險防范意識差

當前企業(yè)財務資金管理工作中，大部分企業(yè)缺乏風險防范意識。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各個環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)財務資金風險。財務資金風險無法完全消除，但是可以通過有效的控制促使降低不良風險對企業(yè)的影響。但是，當前企業(yè)管理工作中，部分管理人員缺乏風險意識，沒有真正認識到財務資金管理風險對于企業(yè)的危害，認為只要按照相關(guān)制度執(zhí)行就可以規(guī)避財務風險，資金的配置缺乏科學性，導致資金的使用率較低。雖然部分企業(yè)都建立風險管理體系，但是在風險預警、風險控制等方面流于表面形式，未落實真正落實財務風險管控體系，導致企業(yè)財務資金管理效率較低，資金風險較高，嚴重影響國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。

三、新形勢下企業(yè)資金管理的優(yōu)化措施

（一）強化預算管理的落實

企業(yè)要建立資金預算管理機制，避免資金管理工作流于形式，無法發(fā)揮在企業(yè)內(nèi)控管理中的作用。首先，要樹立全員參與資金預算管理理念，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，制定長期和短期的資金預算管理目標，構(gòu)建科學的資金預算和規(guī)劃體系。其次，企業(yè)資金預算要涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程，將預算編制計劃具體到每個人、每件物品、每個生產(chǎn)業(yè)務環(huán)節(jié)，盡量提升資金預算和實際經(jīng)營狀況的切合度。再次，企業(yè)要明確資金預算管理職責權(quán)限，強化資金收支監(jiān)督，充分發(fā)揮資金預算管理機制的約束作用，結(jié)合企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，對資金收支過程以及影響資金收支因素進行調(diào)整，保證資金預算企業(yè)的整體發(fā)展目標協(xié)調(diào)。再次，企業(yè)要保證管理的安全性，實行資金精細化管理，注重資金使用事前調(diào)研、事中監(jiān)督、事后分析的全過程監(jiān)督體系，充分發(fā)揮充分落實預算管理，對資金預算管理目標和實際資金支出情況進行對比，分析兩者存在的差異以及造成差異的原因，對資金管理工作進行優(yōu)化，保障企業(yè)資金的安全性和穩(wěn)定性。

（二）完善管理制度

首先，要構(gòu)建企業(yè)資金管理制度，對企業(yè)內(nèi)部資金收支情況進行監(jiān)督，用健全的資金授權(quán)審核制度，完善的資金審批流程，保證資金的安全和使用效率。其次，企業(yè)要針對不同崗位職責進行分離制管理，將企業(yè)資金收支審批權(quán)限分開，由不同的人員進行審批；內(nèi)部人員不得超過自身權(quán)限進行自身審批，從而避免內(nèi)部人員濫用職權(quán)，增加資金管理風險，以保證企業(yè)的資金安全。再次，要加強對財務票據(jù)的規(guī)范管理，對于企業(yè)經(jīng)營活動的票據(jù)使用要符合規(guī)定，嚴格按照其內(nèi)部要求實行財務資金管理和財務報銷，從而保證資金使用效率。此外，企業(yè)要及時、全面地掌握資金流向，將資金進行集中管理，充分利用閑置資金，打通企業(yè)內(nèi)部資金流通渠道，讓資金可以良性循環(huán)，提升資金利用效率，降低企業(yè)融資成本，進一步規(guī)范資金管理流程，有效地防范資金風險。

通過構(gòu)建完善的資金管理制度，提升資金管理水平，用完善的資金管理制度，為資金使用、核算、分析等工作提供指導，制定出詳細的資金收支計劃，從而提升企業(yè)的資金實際管理水平。通過開展經(jīng)營生產(chǎn)活動，發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理問題，對內(nèi)部控制制度進行完善，對企業(yè)經(jīng)營過程中的資金支出以及資金分配等經(jīng)濟活動進行嚴格的審查，填補財務管理中的漏洞。通過利用有效的資金管理機制，對資金收支情況進行嚴格把控，嚴格管理內(nèi)部資金，提升資金的利用效率，避免出現(xiàn)違規(guī)的行為。同時，企業(yè)要建立健全考核機制，對資金管理進行不定時的抽查與強化，提升內(nèi)部人員參與資金管理的熱情，實現(xiàn)企業(yè)全人員、全過程資金管理，強化企業(yè)資金管理的效果，保證資金管理公司的效率，保證企業(yè)健康發(fā)展。

（三）強化管理監(jiān)督

首先，為了保障資金管理工作的有序開展，企業(yè)必須構(gòu)建完善的資金績效管理體系，用制度開展考核工作，從而強化監(jiān)督管理的效果。構(gòu)建符合企業(yè)的資金預算和實際發(fā)展情況的資金管理考評方法，將資金管理考核指標納入年度業(yè)績考評中，將資金管理責任落實到各部門各員工，以強化管理監(jiān)督效果，推動資金管理工作的開展[4]。其次，企業(yè)要運用數(shù)量統(tǒng)計，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定特定指標體系，將考核指標落實到各個部門、各個員工，根據(jù)業(yè)務開展特點制定不同的績效考核指標，對相關(guān)人員的資金管理水平和效果做出準確、公平的考評。再次，企業(yè)管理層要進一步重視資金管理工作，形成固定思想，充分認識到資金管理的重要性，提升資金管理的透明度，落實自身職責，加強資金管理監(jiān)督。此外，企業(yè)制定績效管理方法時，要采用多種考核手段和考核指標，將考核結(jié)果和薪酬制度、獎懲制度結(jié)合在一起，讓員工重視資金管理制度，努力提升資金管理水平，從而保證資金管理效率和管理質(zhì)量。

（四）加強風險防范

尤其是新的市場經(jīng)濟形勢中，企業(yè)面臨越來越多的經(jīng)營風險，部分企業(yè)發(fā)展較晚，未形成有效的風險防控體系，導致企業(yè)在經(jīng)營中做出錯誤的決定，影響資金管理效果。企業(yè)為了保證資金安全，有效地開展資金管理工作，必須要加強風險防范。首先，企業(yè)要構(gòu)建跨部門監(jiān)督機制，明確各崗位職責，將責任落實到個人，確保資金使用過程中的安全性，避免因為相關(guān)人員的操作失誤、責任心不夠等問題造成的資金風險。其次，在開展資金管理工作時，要設置專門的資金管理團隊，負責資金收付工作，并對相關(guān)工作進行復核，避免在業(yè)務開展過程中出現(xiàn)資金錯誤，降低錯誤發(fā)生的概率。其次，在企業(yè)經(jīng)營業(yè)務開展過程中，必須嚴格遵循財務章程，履行領(lǐng)導復核、簽字、蓋章等程序，并對企業(yè)的資金收支進行透明化管理，避免操作失誤和違規(guī)操作的出現(xiàn)，給企業(yè)帶來損失。此外，企業(yè)要加強內(nèi)部審計，在企業(yè)管理部門的領(lǐng)帶下開展獨立性強、針對性強、權(quán)威性強的審計工作，對資金收支情況進行全面的審核，并形成完整難度資金審計報告，并以此為此基礎對內(nèi)部進行整改，從而改善經(jīng)營風險，及時排除資金管理漏洞，保證企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展。

（五）加強信息技術(shù)應用

當前，信息技術(shù)在現(xiàn)代企業(yè)管理工作中的應用不斷增強，通過加強信息技術(shù)應用，實現(xiàn)資金管理信息化建設[5]。首先，企業(yè)要構(gòu)建財務信息化管理平臺，推進內(nèi)控管理進程，提升內(nèi)部軟件、硬件設施水平，為信息化管理提供基礎。其次，統(tǒng)一網(wǎng)絡平臺標準，通過網(wǎng)絡平臺對于企業(yè)資金進行集中管理，構(gòu)建現(xiàn)代化管理機制；協(xié)調(diào)各部門的財務管理工作，整合資金管理信息，調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，從而優(yōu)化資金管理質(zhì)量[6]。

四、新形勢下企業(yè)資金管理案例簡析

（一）A企業(yè)概況

A企業(yè)成立于2001年4月，是國務院國由資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會直接管理上市公司，是由國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會直接管理。構(gòu)建了數(shù)字音視頻終端、內(nèi)容、服務三大產(chǎn)業(yè)板塊，打造了國內(nèi)最完整的數(shù)字高清音視頻產(chǎn)業(yè)鏈，戰(zhàn)略定位于以信息產(chǎn)業(yè)為基礎的新型文化產(chǎn)業(yè)集團。

A企業(yè)力于成為“智慧城市發(fā)展的開拓者和推動者”，“中國智能交通的引領(lǐng)者和中國交通文化的推動者”，旗下?lián)碛惺嗉易庸炯岸嗉曳止荆瑯I(yè)績覆蓋全國30個省、自治區(qū)、直轄市及多個海外城市，已為國內(nèi)200多個城市及海外多個國家提供了技術(shù)服務。

（二）A企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

A企業(yè)業(yè)務方位比較廣，一般由銷售進行客戶開發(fā)、投標、簽訂合同，然后再由企業(yè)提供相關(guān)服務。這樣的業(yè)務管理模式有利益于企業(yè)業(yè)務拓張，取得了良好的經(jīng)濟效益，促進了企業(yè)的進一步發(fā)展。但是從另一個方面來說，缺乏審核、審批的過程，存在一定的資金風險。

在另一個方面，企業(yè)作為一個信息技術(shù)服務為主要業(yè)務的企業(yè)，注重對于物聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)等先進技術(shù)，在企業(yè)資金管理中注重信息技術(shù)的應用，對于企業(yè)資金進行集中管理，充分發(fā)揮了資金的價值，提升了資金使用效率。

（三）A企業(yè)資金管理優(yōu)化

1.優(yōu)化業(yè)務流程，強化業(yè)財融合。和之前業(yè)務開展成相比，企業(yè)更重視業(yè)務部門和財務部門的融合，財務部門會深度參與到業(yè)務開展過程中，從而發(fā)現(xiàn)業(yè)務開展過程中可能存在的資金風險，對企業(yè)的業(yè)務流程進行進一步的規(guī)范，強化資金管理的范圍。

2.加強業(yè)務審批。企業(yè)在開展業(yè)務時，強化了業(yè)務管理流程。銷售人員開發(fā)客戶后，達成一致后，增加了審批流程。除業(yè)務部門審批外，需要由財務部門進行再一次審批。

3.充分利用績效考核制度開展資金管理。此前A企業(yè)的績效考核制度更多的是針對業(yè)務能力，通過優(yōu)化資金管理，將資金管理考核指標納入績效考核指標中，強化資金管理水平，提升了資金管理效果。

五、結(jié)束語

綜上所述，新形勢下企業(yè)資金管理可以提高企業(yè)資金利用效率、合理分配企業(yè)的資源、規(guī)避資金風險、嚴格企業(yè)內(nèi)部管理，對企業(yè)的內(nèi)控管理水平以及經(jīng)營業(yè)務的穩(wěn)定性等方面相當大的促進作用。當前，企業(yè)資金管理中存在金融形式多變、管理制度存在缺陷、管理監(jiān)督不到位、風險防范意識較差等問題，影響了資金管理的效果。因此，企業(yè)要結(jié)合新形勢下市場經(jīng)濟的實際情況，強化預算管理的落實、完善管理制度、強化制度管理監(jiān)督、加強風險防范、加強信息技術(shù)應用，構(gòu)建更加完善的企業(yè)資金管理體系，進一步強化財務監(jiān)管效果，規(guī)避經(jīng)營風險，從而促進提升企業(yè)的市場競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。