住房公積金資金業(yè)務(wù)風(fēng)險控制思考

□文/張 英

（河北省省直住房資金中心 河北·石家莊）

［提要］ 隨著我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，城市化進(jìn)程不斷加快，我國住房建設(shè)不斷提速，公積金事業(yè)發(fā)展也邁上新臺階。居民住房需求的升級、科學(xué)信息化技術(shù)的進(jìn)步，使住房公積金資金使用規(guī)范上面臨新的挑戰(zhàn)。在這個過程中，需要我們樹立資金科學(xué)管理理念，增強(qiáng)資金風(fēng)險防控意識，有序提升住房公積金資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險防控水平。

1991 年5 月，上海市決定借鑒新加坡的成功經(jīng)驗，作為試點城市，率先建立了我國第一家立足中國實際情況的住房公積金中心。住房公積金作為一種強(qiáng)制性住房儲金，保留其個人財產(chǎn)屬性，既構(gòu)建資金池，調(diào)動閑置資金活性，開展資金互助，幫助苦難群眾解決住房問題，同時按一年整存整取的利率支付給職工利息，防止職工個人財產(chǎn)貶值損失。上海公積金中心成功設(shè)立以后，中央逐步在全國范圍內(nèi)正式施行住房公積金制度。1999 年4 月3 日，國務(wù)院出臺《住房公積金管理條例》，為全國公積金業(yè)務(wù)的辦理提供規(guī)范性標(biāo)準(zhǔn)性的流程指導(dǎo)。2002 年，國務(wù)院就各地公積金運(yùn)行情況，總結(jié)各地辦理經(jīng)驗，對《住房公積金管理條例》的相關(guān)條目進(jìn)行部分調(diào)整，使其更加適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中群眾需求的變化，成為國家重要的住房金融制度之一。

住房公積金具有一定的互助性，我國建立住房公積金制度的主要目的是幫助中低收入人群解決住房問題，提供一定的資金支持。因此，住房公積金一方面具有一定的公共屬性和?？顚Ｓ玫膶傩裕涣硪环矫嫠謱儆诰用駛€人財產(chǎn)，神圣不可侵犯。隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐步邁上新臺階，住房公積金出臺了更多的民生政策，覆蓋面顯著擴(kuò)大，資金規(guī)模也相應(yīng)得到了有效的提升。截至2020 年底，全國住房公積金累計繳存19 萬億元。因此，做好住房公積金資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制工作迫在眉睫，它直接涉及住房保障政策能否順利落實和人民群眾切身利益能否得到有效維護(hù)。

住房公積金資金業(yè)務(wù)工作是對住房公積金各項業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)匯總、資金清分，是各項收支業(yè)務(wù)的終點，是風(fēng)險的匯集點，是管理中心工作的重中之重。隨著住房公積金中心的業(yè)務(wù)發(fā)展，各地公積金中心的資金規(guī)模越來越龐大，資金方面安全隱患問題也愈發(fā)突出。

加強(qiáng)住房公積金業(yè)務(wù)風(fēng)險控制，既是國家法律法規(guī)的要求，是實踐服務(wù)人民宗旨的重要舉措，也是提升資金使用效率，提高規(guī)范化的業(yè)務(wù)操作水平的內(nèi)在要求。為了使住房公積金資金管理更加科學(xué)化、現(xiàn)代化，就要樹立有控則強(qiáng)、無控則弱、失控則亂的意識。建立健全住房公積金中心風(fēng)險控制體系，需要提升住房公積金中心單位管理水平，創(chuàng)新單位管理模式，提高單位資金運(yùn)行效率和效果。目前，住房公積金中心同大多數(shù)政府機(jī)構(gòu)相似，綜合管理機(jī)制欠缺，內(nèi)部風(fēng)險控制制度與業(yè)務(wù)規(guī)范都比較落后，資金業(yè)務(wù)風(fēng)險控制缺失嚴(yán)重，需要進(jìn)行不斷實踐和更新，根據(jù)實際情況積極改進(jìn)，提高資金管理風(fēng)險控制政策的完善性和合理性，以及操作的全面性和落實性。

一、住房公積金資金業(yè)務(wù)概述

我國住房公積金的主要資金來源是繳存職工和繳存單位的逐月繳存款項。歸集業(yè)務(wù)涉及到單位匯繳公積金、補(bǔ)繳公積金、異地轉(zhuǎn)入公積金、住房公積金結(jié)息業(yè)務(wù)。繳存單位根據(jù)所提交業(yè)務(wù)將匯繳或補(bǔ)繳金額從單位賬戶轉(zhuǎn)入指定住房公積金賬戶，或者繳存單位與公積金中心簽署扣劃協(xié)議，中心根據(jù)單位所提交業(yè)務(wù)，從單位指定賬戶扣劃走業(yè)務(wù)對應(yīng)金額到住房公積金存款專戶。單位匯繳和補(bǔ)交資金由中心進(jìn)行記賬處理，更新單位和個人繳存記錄。季末就銀行季度結(jié)息金額，中心進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

住房公積金的資金去向主要有兩個方面，分別是為符合政策要求的繳存職工辦理提取服務(wù)和為職工提供住房公積金貸款。公積金支取業(yè)務(wù)是指繳存住房公積金的職工依據(jù)提取條件提取住房公積金賬戶的儲蓄余額，發(fā)揮其住房保障的作用。住房公積金提取的條件目前是由各地市在管理條例的規(guī)范下自主細(xì)化，爭取因地制宜的最大限度發(fā)揮其長期性與互助性。住房公積金的提取一般分為兩種情況：一種是為職工住房消費(fèi)提供幫助，用于職工購買、建造、翻建、大修住房，償還住房貸款本金利息、滿足無住房繳存職工租房的需求，依據(jù)個人準(zhǔn)備的證明材料，公積金中心應(yīng)允許職工提取其個人賬戶全部或部分儲蓄余額，并以消費(fèi)總額為限；另一種是由于各種原因職工不再具備住房公積金繳存能力與條件，如離休、退休、與單位終止勞動關(guān)系、出境定居、死亡的，公積金中心應(yīng)允許職工提取其個人賬戶儲蓄余額并銷戶。

住房公積金貸款業(yè)務(wù)是住房公積金中心運(yùn)用存量資金根據(jù)個人住房公積金繳存基數(shù)、還款能力、信用情況，與委托銀行進(jìn)行合作，對符合政策要求的繳存職工發(fā)放低息貸款，并對貸款的記錄核算、貸款回收清收、他項權(quán)證的辦回進(jìn)行專項貸后管理。資金調(diào)配業(yè)務(wù)是為滿足業(yè)務(wù)需要，在符合規(guī)范流程的情況下，將住房公積金存款在委托銀行間進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。同時，對于沒有被使用的部分資金則存放在委托銀行進(jìn)行?？顚ｍ椆芾?，按一年整存整取的利率支付繳存職工利息。對于住房公積金相關(guān)的增值收益，則作為廉租住房資金用以確保我國經(jīng)濟(jì)適用房及廉租房的建設(shè)，或者計提住房公積金貸款的風(fēng)險準(zhǔn)備金，防范住房公積金貸款風(fēng)險和損失。

二、住房公積金資金業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險

（一）歸集業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險。住房公積金歸集業(yè)務(wù)面臨的資金風(fēng)險主要有：歸集的資金不合規(guī)，包括住房公積金繳存賬戶信息不詳、信息不符、冒用他人名義繳存公積金；同一職工開立多個賬戶，重復(fù)繳存公積金；職工或單位繳存公積金比例突破上線、職工住房公積金繳存基數(shù)與實際收入不相符或違反人社部門和財政部門的規(guī)定、職工繳存公積金基數(shù)突破公積金中心設(shè)定的繳存基數(shù)的上限和下限；職工個人離職或退休未能及時停繳公積金等。

（二）提取業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險。住房公積金提取業(yè)務(wù)面臨的資金風(fēng)險包括公積金中心未按照住房公積金管理條例制定提取細(xì)則，擴(kuò)大或變更住房公積金提取范圍，違反政策規(guī)定提取公積金；職工個人偽造、變造提取資料，虛構(gòu)購買住房交易或者償還貸款業(yè)務(wù)，違反規(guī)定提取公積金；職工個人冒用他人名義、偽造他人身份，騙提他人公積金余額，給其他繳存職工帶來損失和風(fēng)險；職工住房公積金提取次數(shù)和提取限額違反住房公積金中心政策要求等。

（三）貸款業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險。住房公積金貸款業(yè)務(wù)面臨的資金風(fēng)險包括合規(guī)性風(fēng)險、信用風(fēng)險和系統(tǒng)性風(fēng)險。住房公積金貸款業(yè)務(wù)的合規(guī)性風(fēng)險包括職工個人偽造購房發(fā)票、購房合同，虛構(gòu)購房交易，冒充他人名義套取住房公積金貸款；職工個人變造證明材料，違規(guī)申請住房公積金貸款；中心工作人員審查管理不嚴(yán)格，違反規(guī)定向不符合貸款條件的個人、不具備貸款資質(zhì)的開發(fā)商發(fā)放住房公積金貸款等。住房公積金貸款業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險包括貸后個人主觀上惡意拖欠或客觀上財務(wù)惡化，無法對貸款進(jìn)行清償，形成逾期或者呆賬；房地產(chǎn)商機(jī)構(gòu)資不抵債，法院司法扣劃或強(qiáng)制清算后貸款保證金不夠?qū)_還款違約對公積金中心造成的損失等。住房公積金貸款業(yè)務(wù)的系統(tǒng)風(fēng)險是指在經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)時期，公積金中心對無法償還貸款可以通過回收抵押物來彌補(bǔ)損失，在經(jīng)濟(jì)形勢轉(zhuǎn)向復(fù)雜嚴(yán)峻，房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)總體劇烈變動，會導(dǎo)致住房金融非常脆弱，貸款違約風(fēng)險激增，抵押物嚴(yán)重貶值、無法如期變現(xiàn)，公積金中心權(quán)益落空，形成壞賬等。

（四）市場風(fēng)險。住房公積金資金業(yè)務(wù)的市場風(fēng)險是指市場的利率變化會對住房公積金的運(yùn)營產(chǎn)生很大的影響。住房公積金存量資金?？顚Ｓ茫凑諚l例規(guī)定通過投資定期存款和國家債權(quán)等封閉性穩(wěn)定性高的低息貨幣工具進(jìn)行增值保值，并對繳存職工的存儲金額按照一年期整存整取的利率進(jìn)行計息支付，同時發(fā)放低息公積金貸款。存款利率和貸款利率的波動，有可能連鎖引發(fā)多種金融變化，導(dǎo)致住房公積金中心的盈利性受到影響。

（五）資金賬戶設(shè)置風(fēng)險。住房公積金中心資金賬戶的設(shè)立應(yīng)符合國家法律法規(guī)、住房公積金管理委員會相應(yīng)規(guī)定的要求。賬戶設(shè)置應(yīng)該按照實際業(yè)務(wù)需求開立，在每家委托銀行不能設(shè)立多個存款專戶，住房公積金定期賬戶、住房公積金委托貸款賬戶，存款專戶按照需求可以設(shè)置子賬戶。

（六）資金賬戶管理風(fēng)險。住房公積金中心在資金管理過程中要注重賬戶管理。住房公積金專戶要按規(guī)定及時年檢，保證銀行賬戶相關(guān)手續(xù)合規(guī)齊全。住房公積金專戶應(yīng)該在住建部要求的結(jié)算平臺簽約，保證資金流水反饋信息的完整性、真實性。

（七）流動性風(fēng)險。住房公積金中心在資金管理的過程中要重點關(guān)注流動性風(fēng)險。流動性風(fēng)險分為流動性不足風(fēng)險和流動性過剩風(fēng)險。流動性不足風(fēng)險指由于公積金中心總體存量資金余額不足或定期存款、貸款資金過于擠占流動資金額度，導(dǎo)致流動資金不足以支持日常提取、放貸業(yè)務(wù)辦理的風(fēng)險。流動性過剩風(fēng)險指公積金中心總體存量資金充裕的基礎(chǔ)上，流動資金保有量過大，沒有及時進(jìn)行保值增值操作，造成收益過低，未能充分發(fā)揮住房公積金資金池經(jīng)濟(jì)效益的風(fēng)險。住房公積金中心應(yīng)該建立流動性管理機(jī)制，根據(jù)實時資金業(yè)務(wù)發(fā)生情況，進(jìn)行流動性分析與預(yù)測。保證住房公積金增值收益處于合理水平且靈活資金充足可持續(xù)。

（八）資金業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。住房公積金中心所有業(yè)務(wù)應(yīng)該經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，對重大事項應(yīng)該形成適當(dāng)?shù)臎Q策機(jī)制，保證職權(quán)在授權(quán)決策的范圍內(nèi)行駛。不相容崗位應(yīng)相互分離，經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督要實現(xiàn)有效分離，互相制約，互相監(jiān)督。內(nèi)部審計稽核、信息系統(tǒng)維護(hù)應(yīng)建立崗位職責(zé)制度，互相分離。注重印章票據(jù)管理，印章的保管和使用形成規(guī)范的制度，并嚴(yán)格按照法律法規(guī)、單位規(guī)章的要求執(zhí)行落實。對票據(jù)的購買、票據(jù)的登記、票據(jù)的保管、票據(jù)的使用應(yīng)該建立完善的管理流程，明確管理責(zé)任，規(guī)范使用行為。對重要票據(jù)應(yīng)及時盤點并記錄，切實保障中心資金安全。

三、住房公積金資金業(yè)務(wù)風(fēng)險控制對策

（一）住房公積金資金業(yè)務(wù)控制從財務(wù)導(dǎo)向轉(zhuǎn)變到風(fēng)險導(dǎo)向。財務(wù)導(dǎo)向型控制在住房公積金內(nèi)部控制中主要側(cè)重于賬目數(shù)據(jù)和會計報表，其主要目的是檢查差錯，防止舞弊。 隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展和住房公積金信息化水平的不斷提高，會計、財務(wù)管理等環(huán)節(jié)逐步智能化，住房公積金中心逐步運(yùn)用普及一體化平臺和電子化檢查工具。 因此，以發(fā)現(xiàn)錯誤和防止舞弊為目的的財務(wù)內(nèi)控功能逐漸弱化，控制重點轉(zhuǎn)向風(fēng)險管理和治理。風(fēng)險導(dǎo)向的住房公積金資金控制以增加價值、改善組織運(yùn)營為目的，來改善治理過程的效果。通過精確定位重大風(fēng)險點，加強(qiáng)反腐控制管理，完善公積金風(fēng)險控制管理體系，使其成為新常態(tài)下風(fēng)險控制職能轉(zhuǎn)變的新的主要方向。

（二）住房公積金全體成員提高風(fēng)險防范意識，加強(qiáng)信息安全防護(hù)。著力加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層和基層管理人員的風(fēng)險防控意識，形成上下聯(lián)動的風(fēng)險防控機(jī)制，全方位避免風(fēng)險防控意識短板，進(jìn)而不給風(fēng)險發(fā)生的機(jī)會。要大力推動住房公積金領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)化風(fēng)險控制理念和意識，對于先進(jìn)公積金單位的風(fēng)險控制措施要進(jìn)行積極的學(xué)習(xí)借鑒。管理層需要對住房公積金風(fēng)險控制的有效性和高效性負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)層是中心各項工作的樞紐，應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、認(rèn)真組織開展各種形式的住房公積金資金內(nèi)部控制與風(fēng)險防控教育活動，不斷創(chuàng)新活動形式，豐富活動內(nèi)容，并將其貫穿于整個系統(tǒng)，營造良好的管理濃厚氛圍，著力營造廉潔自律的意識環(huán)境，提高管理效率。

同時，在住房公積金中心的資金風(fēng)控工作中，增強(qiáng)基層管理人員風(fēng)險控制意識和參與程度也是重中之重?；鶎庸芾砣藛T是公積金資金業(yè)務(wù)操作的主要組成部分，是住房公積金風(fēng)險事件的實際行為人。首先，應(yīng)加強(qiáng)對工作人員的風(fēng)險防控知識普及，提高基層管理人員的風(fēng)險防控意識。其次，住房公積金的資金業(yè)務(wù)涉及到多項流程，各個步驟環(huán)環(huán)相扣，有一環(huán)缺失，就容易造成很大的風(fēng)險隱患。在住房公積金資金業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，風(fēng)險程度越來越高的情況下，應(yīng)該將住房公積金的風(fēng)險控制從事后處理轉(zhuǎn)向事前預(yù)防，事中控制監(jiān)督。基層管理人員無論所處何種業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，都應(yīng)有效履行事前事中控制職責(zé)，全面提高風(fēng)險應(yīng)對能力，及時地對事前存在的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，對事中存在的風(fēng)險進(jìn)行控制，從而更好地提升工作的安全與效率。最后，動員合作銀行、繳存群眾、審計部門監(jiān)督住房公積金中心資金管理的合規(guī)性、有效性、高效性。大力對外宣傳住房公積金資金風(fēng)險防控知識，及時向社會公眾通報住房公積金資金管理情況，設(shè)置便捷合理渠道接受社會公眾的意見反饋，形成聯(lián)動，多角度全方位將住房公積金中心資金業(yè)務(wù)風(fēng)險控制落到實處。

（三）完善住房公積金資金管理政策規(guī)定。對照國務(wù)院頒布的《住房公積金管理條例》的業(yè)務(wù)要求，完善公積金資金管理政策。公積金中心制定資金管理政策需要嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)的要求，符合實際需求，借鑒企業(yè)管理經(jīng)驗，立足于住房公積金中心自身特點，并能夠適應(yīng)發(fā)展，不斷更新調(diào)整。在政策的執(zhí)行上，針對不同的業(yè)務(wù)活動，要制定相應(yīng)的細(xì)則，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，建立監(jiān)督反饋機(jī)制，做到切實落實、嚴(yán)格執(zhí)行。對住房公積金的資金管理，要實行資金專戶管理、權(quán)責(zé)劃分管理、資金使用制約管理。同時，通過信息技術(shù)手段助力政策規(guī)范實施，減少人為因素導(dǎo)致執(zhí)行偏差的問題。首先，采用信息管理方法，實現(xiàn)資金風(fēng)險控制指標(biāo)的動態(tài)監(jiān)測和信息模型的推導(dǎo)，借助大數(shù)據(jù)和云計算技術(shù)完善預(yù)警指標(biāo)和風(fēng)險模型。通過動態(tài)參數(shù)設(shè)置，實現(xiàn)資金風(fēng)險因素的實時更新和監(jiān)測，提高資金風(fēng)險控制的及時性和準(zhǔn)確性。其次，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)與圖形的結(jié)合，提高了分析功能的實用性和可視性。統(tǒng)計數(shù)據(jù)和圖形可以靈活匹配，運(yùn)用多種圖形搭配顏色變換實現(xiàn)結(jié)構(gòu)分析和趨勢分析的功能，滿足對指標(biāo)的管控、查詢、分析等多樣性需求，協(xié)助用戶隨時隨地掌握實時運(yùn)行情況來輔助決策。最后，實現(xiàn)對異常業(yè)務(wù)的實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)并分析業(yè)務(wù)集中度高、風(fēng)險高的環(huán)節(jié)，規(guī)避資金風(fēng)險。

通過不斷對住房公積金資金業(yè)務(wù)風(fēng)險的綜合分析和考量，加強(qiáng)住房公積金資金業(yè)務(wù)內(nèi)部的制度管理與流程規(guī)范，確保國有資金的有效利用和對于大額資金風(fēng)險的有效監(jiān)管，住房公積金中心對內(nèi)可以進(jìn)行完備的運(yùn)營管理，對外可以在保證單位的資產(chǎn)安全和整體效益的基礎(chǔ)上發(fā)揮其最大的社會效益，并促進(jìn)社會的發(fā)展進(jìn)步和人民福利水平的提升。