從“銀股身股”制度看共同富裕

□文/李 昕

（西安財經(jīng)大學(xué)法學(xué)院 陜西·西安）

［提要］ 共同富裕是社會主義的本質(zhì)要求。企業(yè)作為市場的主體，具有激發(fā)經(jīng)濟(jì)活力，創(chuàng)造財富，做大“蛋糕”的功能，在共同富裕實(shí)現(xiàn)進(jìn)程中扮演著非常重要的角色。晉商給后世流傳下來的遺產(chǎn)——“銀股身股”制度，對如今的公司制改革具有非常深刻的借鑒意義。

2021 年8 月17 日，習(xí)近平提出要在高質(zhì)量發(fā)展中形成“先富帶動后富，幫助后富”的共同富裕新格局，構(gòu)建初次分配、再分配和第三次分配協(xié)調(diào)配套的制度安排，繼而實(shí)現(xiàn)共同富裕的宏偉目標(biāo)。共同富裕的本質(zhì)是擴(kuò)大中等收入群體的比例，增加低收入群體的收入，通過大力發(fā)展生產(chǎn)力，提高整個社會的勞動效率，從而為社會創(chuàng)造更多的財富。在傳統(tǒng)的企業(yè)理論中，有一部分觀點(diǎn)認(rèn)為，增加勞動者的收入會導(dǎo)致企業(yè)整體的利潤下降，從而導(dǎo)致企業(yè)自身在市場中的競爭力下降，這僅僅是一種企業(yè)靜態(tài)的經(jīng)營思維。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)改革創(chuàng)新，就必須要增加勞動者的收入，通過企業(yè)內(nèi)部有效的分配激勵機(jī)制創(chuàng)造更多的財富，提高技術(shù)水平，降低成本，做大“蛋糕”。企業(yè)通過回溯三百多年前晉商的“銀股身股”制度就可以有效地激勵勞動者的活力，為企業(yè)帶來更多的財富。這種有效的激勵分配機(jī)制能為實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)起到巨大的推動作用。

一、收入分配制度與共同富裕的關(guān)系

實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)必須構(gòu)建以初次分配，再分配以及第三次分配為基礎(chǔ)的收入分配制度安排，處理好效率與公平的關(guān)系是核心要求。一方面為了大力提升生產(chǎn)力水平，在初次分配中應(yīng)當(dāng)更加注重效率，這是共同富裕的物質(zhì)根基；另一方面為了能夠?qū)崿F(xiàn)共同富裕，縮小貧富差距，緩和社會矛盾，在再分配中必須更加注重公平，與初次分配中更加注重效率的方式互補(bǔ)，有利于實(shí)現(xiàn)共同富裕。處理好效率與公平之間的關(guān)系，必須將這一關(guān)系貫徹到經(jīng)濟(jì)發(fā)展的每一個環(huán)節(jié)，落實(shí)好實(shí)現(xiàn)共同富裕道路上的每一步。

我國當(dāng)前在初次分配中實(shí)行的是按勞分配制度，它體現(xiàn)出來的突出特點(diǎn)就是必須建立在我國基本經(jīng)濟(jì)制度上，并由我國的生產(chǎn)方式?jīng)Q定。企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中要想做大“蛋糕”需要重視生產(chǎn)領(lǐng)域體現(xiàn)出來的生產(chǎn)效率問題。企業(yè)在初次分配中注重效率要素可以糾正社會的收入分配不公的情況。這種“先富帶動后富”的結(jié)果可能會造成企業(yè)的利潤相對過高，但這就是初次分配注重效率會帶來的后果，這樣才能在初次分配這一環(huán)節(jié)中最大限度地激發(fā)市場的活力。在市場中初次分配所體現(xiàn)出來的基本方式就是勞動者的工資和獎金，只有把企業(yè)的財富不斷增加，社會上的勞動力才能分配到更多的財富。在初次分配領(lǐng)域偏重效率會引起不公平的社會問題，因此在再分配領(lǐng)域就需要注重公平的問題，這就平衡了效率與公平的問題，同時也能夠緩和“先富”與“后富”的矛盾。

再分配是一種主要依靠政府來實(shí)施的制度。再分配的具體做法是政府通過收稅和財政支出來調(diào)整各個地區(qū)和人群之間的分配水平。國家的這種收入分配制度通過一系列的福利制度、社會保障和差別化的補(bǔ)貼政策在不同的經(jīng)濟(jì)地區(qū)和社會群體之間實(shí)現(xiàn)。和初次分配不同的是，初次分配主要由市場在基本制度和法律制度的框架下進(jìn)行，再分配主要由政府使用“看得見的手”進(jìn)行宏觀調(diào)控，最終實(shí)現(xiàn)共同富裕進(jìn)程中的社會目標(biāo)和政治目標(biāo)。

三次分配的制度基于人們的道德和習(xí)慣體系，它之所以能發(fā)揮作用，離不開兩個制度的扶持。一是激勵制度，包括道德約束和社會輿論，稅收優(yōu)惠政策，特別是固定資產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和捐贈稅的減稅和免稅政策。二是法律保護(hù)制度，高收入群體愿意盡到慈善責(zé)任的基礎(chǔ)，國家需要擁有完善的信托法制度。同時，慈善捐贈收集到的錢財或物資，包括之后它們的運(yùn)輸與傳遞都需要非盈利的法人機(jī)構(gòu)，特別是慈善機(jī)構(gòu)的主導(dǎo)介入。例如，比爾·蓋茨、巴菲特等人會選擇捐贈他們的一部分財產(chǎn)，設(shè)立公益基金來從事公益活動，同時也履行了企業(yè)的社會責(zé)任，發(fā)揮了三次分配的效用。

實(shí)際上，第三次分配對促進(jìn)共同富裕至少有三個效果：一是彌補(bǔ)了初次分配和再分配的缺陷，富人幫助窮人，可以起到規(guī)范社會財富分配的直接效果。例如，為抗擊新冠肺炎疫情，全國各地的企業(yè)和個人通過各種方式捐贈錢財和物資，彌補(bǔ)了政府在這方面的匱乏。二是第三次分配強(qiáng)化了共同富裕的再分配機(jī)制。各種社會問題的頻發(fā)以及社會救助事業(yè)的發(fā)展，需要慈善公益組織的大力支持。慈善公益組織為社會提供的各種福利事業(yè)，例如養(yǎng)老、育兒等，促進(jìn)了社會福利事業(yè)的發(fā)展，從而大大提高了政府的再分配功能。三是有利于弘揚(yáng)中華傳統(tǒng)美德和社會主義核心價值觀，借助第三次分配的擴(kuò)散作用，在社會上形成促進(jìn)共同富裕的良好氛圍。上述第三次分配實(shí)際上產(chǎn)生的三重效果，與促進(jìn)共同富裕的堅實(shí)基礎(chǔ)正相關(guān)，對實(shí)現(xiàn)共同富裕具有非常重要的意義。

二、“銀股身股”制度在企業(yè)中的運(yùn)用

在收入分配制度中，初次分配由市場主導(dǎo)，再分配由政府主導(dǎo)，第三次分配由社會主導(dǎo)。完善我國的收入分配制度對于實(shí)現(xiàn)共同富裕具有十分重要的意義。企業(yè)在實(shí)現(xiàn)共同富裕的進(jìn)程中扮演者重要的角色。因此，從“銀股身股”制度出發(fā)，企業(yè)可以從中汲取有效的制度經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用“銀股身股”制度來激勵企業(yè)內(nèi)部收入分配制度，積極履行自身的企業(yè)社會責(zé)任，最終助力實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)。

（一）“銀股身股”制度的內(nèi)涵。第一，銀股的所有權(quán)是屬于個人所有，可以轉(zhuǎn)讓、可以繼承，因此可以一代代的傳承下去。在300 多年前的晉商年代，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)中長期利益，達(dá)成長期的良好社會效益，他們會把企業(yè)傳給后代子孫。身股的前提是以有能力的人來經(jīng)營企業(yè)，賦予有能力且穩(wěn)定而忠實(shí)的人以股份。第二，在財富分配和繼承的驅(qū)動下，財富所有者總是努力雇用有能力的人作為會計，維護(hù)他們，協(xié)助他們的業(yè)務(wù)，并做好監(jiān)督工作，防止會計做出有損企業(yè)利益的行為。身股具有不可轉(zhuǎn)讓和身股占有率繼承的規(guī)則。但是，如果后代可以繼承身股，身股持有者的后代就可以繼續(xù)當(dāng)身股持有者，他們可能會將他們的“統(tǒng)治”進(jìn)化為更加平庸和反動。第三，銀股的繼承更加注重長期收益高的商業(yè)規(guī)則，所有者交易的完全性和平衡性成為晉商維持其商業(yè)文明的標(biāo)桿，晉商也從300 多年前的眾多品牌中脫穎而出，對后世的商業(yè)經(jīng)營創(chuàng)新做出了巨大貢獻(xiàn)。

（二）銀股和身股“互補(bǔ)制約”的關(guān)系。第一，很少有勞動爭議，當(dāng)分紅的時候，從掌柜到伙計都很滿足。第二，實(shí)行銀股和身股制度的晉商的短期效率和持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)效率都有保證。晉商的分紅金每3～4 年支付一次，身股持有者必須完成3～4 年的工作，否則，除了工資什么都得不到。所有者在關(guān)注分紅的同時，往往也會關(guān)注企業(yè)的長期利益。銀股持有者年輕時可能追求短期和長期兩方面的利益，上了年紀(jì)后追求短期利益的傾向更強(qiáng)，身股持有者就必須發(fā)揮其正當(dāng)?shù)淖饔谩?/p>

三、“銀股身股”制度對實(shí)現(xiàn)共同富裕的借鑒意義

（一）制度層面：第三次分配的共同調(diào)節(jié)作用。有一種觀點(diǎn)認(rèn)為，首先要做大蛋糕，然后才能分割蛋糕?？此坪侠?，其實(shí)不然。在筆者看來，只有事先弄清楚蛋糕的分割機(jī)制，勞動者才能有更大的熱情去做更大的蛋糕。要想把企業(yè)做好，就必須要讓這些管理企業(yè)的人做到忠誠、勤勉、廉潔。在300 多年前，晉商就發(fā)明了解決這一問題的制度——“銀股身股”制度。東家投資建立票號，與現(xiàn)在成立企業(yè)一樣，但資本本身不能直接產(chǎn)生利潤。利潤是由“掌柜的”和“伙計們”的辛苦勞動直接創(chuàng)造出來的，只有努力工作才能創(chuàng)造財富。當(dāng)然，東家出資是票號運(yùn)作的基本條件，兩者都不可缺少。在當(dāng)時，晉商票號（票號是銀行的早期形態(tài)）總部設(shè)在山西平遙，票號的分支機(jī)構(gòu)遍布全國。東家（現(xiàn)在稱為股東）派遣“掌柜的”（現(xiàn)在稱為職業(yè)經(jīng)理人）在各個地方經(jīng)營銀行。以錢幣出資的所有者持有的股份被稱為銀股。以自身勞動力幫助企業(yè)經(jīng)營的人稱為掌柜的和伙計，掌柜的和伙計擁有的股份稱為身股，他們同樣可以通過自身的股份分紅。通過事先明確蛋糕分配機(jī)制，在東家和掌柜的、伙計們的共同努力下，終于把晉商票號的蛋糕做大了。

電視劇《喬家大院》描繪的就是晉商運(yùn)用銀股身股這套管理制度，慢慢把晉商的生意越做越大的故事?！秵碳掖笤骸防锏膯碳夷苡腥绱舜蟮氖聵I(yè)發(fā)展，靠的是晉商的經(jīng)營體制。喬家的當(dāng)家人喬致庸在發(fā)現(xiàn)自家的店里出售劣質(zhì)胡麻油后，立刻要求無條件更換。八國聯(lián)軍侵華，將山西的票號洗劫一空，所有賬簿被燒毀，大量的儲戶涌進(jìn)票號要求取錢。山西的票號沒有以賬簿被燒毀為由拒絕支付儲戶的存款，而是無條件兌換存款。在晉商之間顯示了信義的重要地位。我國《公司法》第5 條明確規(guī)定：“公司從事經(jīng)營活動，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會公德、商業(yè)道德，誠實(shí)守信，接受政府和社會公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會責(zé)任?！边@也是晉商商業(yè)經(jīng)營的根本，表現(xiàn)了晉商強(qiáng)烈的社會責(zé)任感。晉商的事跡被世界人民廣為傳唱。晉商上述這些做法正是如今我國的企業(yè)參與第三次分配，實(shí)現(xiàn)共同富裕的重要途徑。300 多年前晉商的票號，在初次分配中實(shí)現(xiàn)了“東家”“掌柜的”和“伙計們”的財富創(chuàng)造，也在第三次分配中促進(jìn)了社會的共同富裕。

（二）手段層面：資本和勞動力的共同創(chuàng)造作用?！豆痉ā芬?guī)定，誰出資、誰所有，誰收益、誰處置。這就說明了企業(yè)的利潤、財富和價值都是由資本帶來的，應(yīng)該歸于資本的所有權(quán)和投資者的所有權(quán)。但是，在馬克思的《資本論》中認(rèn)為，企業(yè)的利潤、財富和價值都是由勞動創(chuàng)造的，應(yīng)該歸于勞動者所有。這兩種觀點(diǎn)是不同的。300 多年前的晉商票號發(fā)明的銀股身股制度所體現(xiàn)的利潤分享機(jī)制是這兩種觀點(diǎn)的相加，它所體現(xiàn)的就是指一個企業(yè)的利潤、財富和價值不是單單由資本創(chuàng)造的，也不是光由勞動力創(chuàng)造的，而是由資本和勞動力共同創(chuàng)造的。

既然企業(yè)的財富是資本和勞動力共同創(chuàng)造的，除了工資和獎金，工人還應(yīng)該參加利潤分紅，晉商票號的做法是以上兩種觀點(diǎn)的中庸之道。在現(xiàn)代企業(yè)制度中也可以很好地展現(xiàn)出來。在現(xiàn)代企業(yè)制度中，員工除了可以參股之外，還可以投資和持有銀股，類似于目前股東和高級管理人員的股份。當(dāng)年的晉商票號設(shè)立這個制度，一方面在于掌柜的和伙計們干的好，分紅可以分很多錢，掌柜的和伙計們也可以投資。他們先獲得身股，然后又可以擁有票號的銀股。他們可以從利潤中獲得兩種收入，一種是勞動紅利，另一種是資本紅利。

歷史已經(jīng)證明，資本和勞動力的共同創(chuàng)造是共同富裕的必要條件。我們的實(shí)踐也在不斷證明。中央提出了《國有企業(yè)改革三年行動計劃》明確指出有五種激勵計劃，其中一項(xiàng)允許管理層和員工支付超額利潤分紅。目前，許多國有企業(yè)都在實(shí)施這一制度，并取得了成效。同時，這么多年來數(shù)十萬的民營企業(yè)通過實(shí)施利潤分配和超額利潤分配制度，極大地激發(fā)了職業(yè)經(jīng)理人和員工的積極性。中央大力倡導(dǎo)科技創(chuàng)新，提高科技創(chuàng)新能力。人的因素是科技創(chuàng)新的第一要素。部分民營企業(yè)的利潤分配已經(jīng)做到了資本50%和勞動者50%的程度，有望在初次分配中促進(jìn)共同富裕。

綜上，共同富裕是全中國人民共同的偉大夢想，其中不僅僅需要政府的積極作為，企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱，同樣也要履行社會責(zé)任，助力共同富裕的實(shí)現(xiàn)。扎實(shí)推動共同富裕，只有不斷地深化改革，完善體現(xiàn)效率、促進(jìn)公平的收入分配制度，才能徹底解決收入分配機(jī)制中存在的種種問題。員工擁有的核心人力資本是企業(yè)賴以生存的重要因素。按照“誰創(chuàng)造價值、誰分享價值”的理論，擁有人力資本的員工當(dāng)然有資格分享企業(yè)的利潤。但長期以來，企業(yè)往往會忽略員工的人力資本價值，而把企業(yè)的利潤歸功于資本所帶來的收益，這嚴(yán)重阻礙了企業(yè)收入分配制度改革的進(jìn)展和成效。對企業(yè)發(fā)展做出重要貢獻(xiàn)的企業(yè)家、管理人員和技術(shù)人員的激勵嚴(yán)重缺乏，限制了他們的創(chuàng)造力和潛力。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過完善自身內(nèi)部的激勵分配機(jī)制，改善員工的收入水平不平衡問題，同時也能在情感上心理上增加員工的獲得感、幸福感和安全感。在企業(yè)的人文關(guān)懷下有效激勵員工，促進(jìn)企業(yè)長期、高質(zhì)量地發(fā)展，也是實(shí)現(xiàn)共同富裕的有效途徑。