風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的化工企業(yè)內(nèi)部管理

謝道意(貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)，貴州 貴陽 550025)

0 引言

從企業(yè)的角度來說，如果內(nèi)部管理模式不合理，風(fēng)險(xiǎn)控制必然更為困難，因此，必須要構(gòu)建內(nèi)部管理制度。對(duì)于化工企業(yè)而言，若想使得自身擁有的經(jīng)濟(jì)實(shí)力能夠有明顯提高，關(guān)鍵就是要對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行優(yōu)化，如此方可使得企業(yè)競爭力大幅增強(qiáng)。可行的管理制度能夠使得企業(yè)全體人員的行為得到有效控制，進(jìn)而使得企業(yè)具有的執(zhí)行力大幅提升。從當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)格局進(jìn)行分析可知，企業(yè)若切實(shí)達(dá)成風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的目的，必須要對(duì)市場需求有切實(shí)了解，這樣方可使得企業(yè)發(fā)展方向不會(huì)發(fā)生偏離。

1 企業(yè)內(nèi)部控制概論

內(nèi)部控制即是企業(yè)采用可行的管理方法，制定出的規(guī)章制度等，通過其可以使得制度執(zhí)行效果更為理想，員工行為符合規(guī)范要求，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率能夠控制在最小范圍內(nèi)。企業(yè)在展開內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)該要強(qiáng)化自我檢查、約束，同時(shí)要將自我反省做到位。對(duì)其進(jìn)行分析可知，呈現(xiàn)出明顯的動(dòng)態(tài)特征。在企業(yè)發(fā)展速度持續(xù)加快之際，若想保證管理更具實(shí)效性，必須要對(duì)內(nèi)部控制予以加強(qiáng)。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制切實(shí)做到位可以使得會(huì)計(jì)信息更加的完整、安全，現(xiàn)行的法律法規(guī)也可執(zhí)行到位。為了使得會(huì)計(jì)內(nèi)部控制更具實(shí)效性，應(yīng)該要采用合適的方法，各項(xiàng)工作的控制均要做到位[1]。

2 優(yōu)化化工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的重要意義

我國在1992年正式出臺(tái)《審計(jì)準(zhǔn)則報(bào)告》，其中明確指出企業(yè)在展開內(nèi)控活動(dòng)時(shí)要將經(jīng)營管理效率的提高作為目的，確保相關(guān)資源得到充分利用，進(jìn)而使得發(fā)展目標(biāo)能夠順利達(dá)成[2]。從化工企業(yè)的角度來說，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部管理控制是不可忽視的，通過其可以使得會(huì)計(jì)、管理等方面的目標(biāo)順利達(dá)成，并可為總體戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成提供良好服務(wù)，由此來說，對(duì)內(nèi)部控制予以加強(qiáng)能夠使得總體戰(zhàn)略目標(biāo)能夠順利實(shí)現(xiàn)。在對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)予以控制的過程中，必須要對(duì)相關(guān)的信息數(shù)據(jù)予以整合，如此可以保證風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、預(yù)警等順利達(dá)成。尤其是能夠?qū)㈦[藏風(fēng)險(xiǎn)尋找出來，這樣就可尋找到可行的規(guī)避措施，并將風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制切實(shí)建立起來，風(fēng)險(xiǎn)管控能力自然就會(huì)得到增強(qiáng)。若想保證內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)能夠真正得到控制，必須要對(duì)會(huì)計(jì)環(huán)境、管理環(huán)境予以優(yōu)化，如此可以使得企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)要對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制予以加強(qiáng)，簡單來說就是要針對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等展開嚴(yán)格管控，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量大幅提升，方可建立起更為理想的財(cái)務(wù)環(huán)境，進(jìn)而使得企業(yè)能夠把持穩(wěn)健發(fā)展。另外來說，企業(yè)要對(duì)內(nèi)部管理控制加以關(guān)注，依據(jù)管理的實(shí)際需要來選擇可行的措施，文化建設(shè)、人力資源、能力評(píng)估等均要做到位，方可使得經(jīng)營管理效率能夠有大幅提升，企業(yè)的市場競爭力也會(huì)得到明顯增強(qiáng)[3]。

3 風(fēng)險(xiǎn)管理視角下我國化工企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

3.1 缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，重視不足

化工企業(yè)有著自身的特殊性，產(chǎn)品具有易燃易爆特點(diǎn)，有些甚至?xí)斐蓢?yán)重污染，如果出現(xiàn)問題的話，帶來的影響是非常大的。從企業(yè)的角度來說，如果能夠強(qiáng)化內(nèi)部控制的話，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理也可起到促進(jìn)作用，可見這兩者呈現(xiàn)出相互依存的關(guān)系。然而有些化工企業(yè)對(duì)此并未形成正確的認(rèn)知，這就使得日常管理受到很大的影響。另外來說，企業(yè)展開風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)未能從自身的實(shí)際情況出發(fā)來對(duì)管理方法進(jìn)行合理選擇，采用方法過于陳舊，風(fēng)險(xiǎn)自然就得不到有效管控。一些化工企業(yè)選擇事后控制方式來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，這就使得及時(shí)性變得較為低下，風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)際效果也就達(dá)不到預(yù)期[2]。

3.2 缺少良好的信息交流與溝通

若想保證內(nèi)部控制更具實(shí)效性，企業(yè)內(nèi)部的各部門間應(yīng)該要保證信息溝通更為順暢，而要達(dá)成這個(gè)目標(biāo)，應(yīng)該要構(gòu)建起合適的交流渠道，這也是確保分工協(xié)作順利達(dá)成的關(guān)鍵所在[5]。有些化工企業(yè)對(duì)內(nèi)控管理的重視程度是較低的，內(nèi)控制度并未建立起來，各個(gè)部門呈現(xiàn)出相對(duì)獨(dú)立的狀態(tài)，信息交流沒有做到位，這就使得信息傳遞呈現(xiàn)出明顯的滯后性，信息的透明化無法實(shí)現(xiàn)，而這就使得風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率大幅增加，內(nèi)控失效也就難以避免。

3.3 缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

在我們國家，有些化工企業(yè)并未認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，內(nèi)控管理也顯得較為隨意，在一些經(jīng)營者的觀念中，內(nèi)部控制就是將各種管理制度構(gòu)建起來即可，這就使得內(nèi)部控制的實(shí)際效果達(dá)不到預(yù)期。除此以外，在展開風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中采用的措施并不適合，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率明顯加大。比方說，某化工企業(yè)在成立之初并未重視人員招聘工作，雖然相關(guān)的規(guī)章制度構(gòu)建起來，但是不同個(gè)體擁有的管理理念卻是存在差異的，尤其是人員結(jié)構(gòu)過于年輕，管理經(jīng)驗(yàn)明顯不足，這就使得風(fēng)險(xiǎn)控制受到極大影響，而且企業(yè)管理者對(duì)人員培訓(xùn)的重視程度也較低，企業(yè)發(fā)展也就受到限制。

3.4 評(píng)估機(jī)制不夠健全

在社會(huì)前行腳步持續(xù)加快之際，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)也出現(xiàn)很大轉(zhuǎn)變，企業(yè)所要面對(duì)的市場競爭變得越發(fā)激烈，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率也就大幅增加，若想解決這個(gè)問題，企業(yè)必須要尋找到可行措施來對(duì)內(nèi)部控制予以加強(qiáng)。然而國內(nèi)不少企業(yè)并未形成牢固的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，內(nèi)部制度中存在的缺陷較多，執(zhí)行效果也不夠理想。這就要求相關(guān)人員對(duì)企業(yè)實(shí)際情況有清晰的認(rèn)知，在此基礎(chǔ)上完成制度建設(shè)工作，確保其更具可行性，同時(shí)要依據(jù)制度落實(shí)的狀況來予以適當(dāng)調(diào)整，這樣方可使得經(jīng)營活動(dòng)有序展開，風(fēng)險(xiǎn)防范目的自然可以達(dá)成。

3.5 審計(jì)監(jiān)督做得不到位

化工企業(yè)在展開內(nèi)部控制時(shí)，要將內(nèi)部審計(jì)切實(shí)做到位。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)能夠?qū)⑵髽I(yè)經(jīng)營、管理等方面的實(shí)際情況直接展現(xiàn)出來，對(duì)企業(yè)發(fā)展可以起到促進(jìn)作用。但是在化工企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)難以得到充分發(fā)揮出，尤其是獨(dú)立性、權(quán)威性無法保證，這就使得審計(jì)監(jiān)督的效率大幅降低，風(fēng)險(xiǎn)防范目的也就難以實(shí)現(xiàn)。

4 風(fēng)險(xiǎn)管理視角下加強(qiáng)化工企業(yè)內(nèi)部控制的策略

4.1 加強(qiáng)重視，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)管凝聚力

眾所周知，化工企業(yè)是支柱型的產(chǎn)業(yè)，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著重要位置。但化工企業(yè)有著自身的特殊性，因而要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制必須予以重點(diǎn)關(guān)注，確保其能夠落實(shí)到生產(chǎn)經(jīng)營的每個(gè)環(huán)節(jié)中。若想達(dá)成這個(gè)目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)該要通過可行途徑來提高自身的防控意識(shí)，確保廣大員工能夠形成牢固的風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，如此可以使得工作效率大幅提升，風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生概率也就明顯降低。對(duì)于企業(yè)管理者來說，必須要緊跟時(shí)代前行的腳步，引入更為先進(jìn)的管理理念，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制等方面的內(nèi)容展開深入學(xué)習(xí)，掌握的專業(yè)知識(shí)則要應(yīng)用于日常工作中。員工培訓(xùn)也是不可忽視的，將媒體的作用充分發(fā)揮出來，使得廣大員工能夠認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值所在，個(gè)人的防范能力也會(huì)得到提升，在出現(xiàn)安全問題時(shí)可以選擇可行的措施予以處理，只有企業(yè)員工真正能擁有內(nèi)控意識(shí)，凝聚力才會(huì)得到提高，進(jìn)而對(duì)企業(yè)發(fā)展能夠起到促進(jìn)作用。

4.2 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不斷完善

對(duì)于化工企業(yè)而言，若想保證管理工作更具實(shí)效性，應(yīng)該進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，專家評(píng)審委員會(huì)也要組建起來，這樣可以使得業(yè)務(wù)規(guī)定更加合理。除此以外，法人制度也要有效落實(shí)，這也是確保管理水平得到提高的關(guān)鍵所在。企業(yè)還要將定期換崗做到位，如此可以保證管理更具針對(duì)性，風(fēng)險(xiǎn)防范也可達(dá)到預(yù)期。

4.3 強(qiáng)化內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制

化工企業(yè)在展開風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)應(yīng)該要將運(yùn)營戰(zhàn)略作為出發(fā)點(diǎn)，選擇可行的風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，可以使得風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)現(xiàn)更為及時(shí)，在此基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行合理選擇，確保運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)能夠切實(shí)消除。從化工企業(yè)當(dāng)下的發(fā)展現(xiàn)狀來看，其所要面對(duì)的競爭壓力是較大的，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率也大幅提升。如果有安全問題出現(xiàn)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益必然受損，社會(huì)效益也會(huì)受到侵害，自身的發(fā)展也會(huì)受到限制。而要保證風(fēng)險(xiǎn)防控更具實(shí)效性，一定要對(duì)內(nèi)部控制予以加強(qiáng)，分析評(píng)估必須要符合規(guī)范要求，同時(shí)要保證風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁處理做到位，使風(fēng)險(xiǎn)大幅降低。當(dāng)然，展開內(nèi)部控制管理的整個(gè)過程中，要將風(fēng)險(xiǎn)分析體制執(zhí)行到位，除了要將其落實(shí)到日常管理之外，一旦內(nèi)控環(huán)境發(fā)生改變的話，必須要及時(shí)展開風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、分析，在此基礎(chǔ)上尋找到可行的方法進(jìn)行處理。另外，管理資訊體系也應(yīng)該建立起來，其對(duì)內(nèi)控管理的促進(jìn)作用是明顯的，可以使得內(nèi)控效率大幅提升，效果也可達(dá)到預(yù)期，不良行為也可得到遏止，相關(guān)工作就能夠有序展開。企業(yè)必須要認(rèn)識(shí)到內(nèi)控信息化體系的重要價(jià)值，加大開發(fā)力度，確保信息化技術(shù)能夠得到充分利用，有效保證內(nèi)控管理的整體效率大幅提高。

4.4 建立嚴(yán)密的內(nèi)控體系和評(píng)估機(jī)制

化工企業(yè)要尋找到可行的途徑來保證風(fēng)險(xiǎn)管理有序展開，內(nèi)控質(zhì)量大幅提升，而內(nèi)控體系、評(píng)估機(jī)制的建立則是關(guān)注的重點(diǎn)。企業(yè)必須要對(duì)經(jīng)營的實(shí)際情況有切實(shí)的了解，在此基礎(chǔ)上完成管理制度的構(gòu)建，相關(guān)人員所要承擔(dān)的職責(zé)也要予以明確，崗位責(zé)任制必須要予以加強(qiáng)，使得管控更具針對(duì)性。各個(gè)部門也可履行好自身的職責(zé)，各個(gè)部門、崗位間的監(jiān)督也要強(qiáng)化，并將管理機(jī)制落實(shí)到位，這樣能夠?qū)⒉涣夹袨榧皶r(shí)尋找出來，并通過可行措施消除。企業(yè)還要從生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)狀出發(fā)，完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的構(gòu)建，評(píng)估機(jī)構(gòu)也要建立起來，相關(guān)人員必須要擁有評(píng)審資質(zhì)，工作經(jīng)驗(yàn)也應(yīng)該較為豐富，由其來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、決策以及評(píng)估等方面的體系進(jìn)行審核。除此以外，外部環(huán)境的評(píng)估也是不可忽視的，了解其對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成的具體影響。當(dāng)然，采購、運(yùn)輸、經(jīng)營、管理等方面的評(píng)估應(yīng)該要予以加強(qiáng)，確保做出的判斷更為準(zhǔn)確，這樣可以對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)有切實(shí)了解，進(jìn)而尋找到切實(shí)可行的防范之策。這里需要指出的是，企業(yè)的評(píng)估體系應(yīng)該將資本收益率以及收益指標(biāo)等納入其中，企業(yè)則要依據(jù)相關(guān)的指標(biāo)完成評(píng)估工作。

4.5 構(gòu)建內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)控體系

國家重視企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)，出臺(tái)了相關(guān)的規(guī)章制度，使得企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)能夠保持獨(dú)立性。審計(jì)部門要完成好監(jiān)控、評(píng)價(jià)等工作，營造出更為適宜的管理環(huán)境。為了使得內(nèi)部審計(jì)能夠切實(shí)加強(qiáng)，從事內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)人員應(yīng)該擁有更為牢固的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理出謀劃策，尤其是要保證監(jiān)督工作真正做到位，這樣企業(yè)在進(jìn)行決策時(shí)才能夠獲得保障，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率才能降低。這里需要提醒的是，企業(yè)審計(jì)監(jiān)督也需要外部審計(jì)人員、監(jiān)督機(jī)構(gòu)的參與，將外部監(jiān)督機(jī)制構(gòu)建起來，內(nèi)部實(shí)施的有效性也會(huì)增強(qiáng)。

4.6 加強(qiáng)信息溝通與交流，構(gòu)建信息管理體系

為了保證信息傳遞更為順暢，化工企業(yè)應(yīng)該要尋找到可行的信息交流渠道，尤其是要將網(wǎng)狀渠道建立起來，而且不同員工所要承擔(dān)的責(zé)任也要予以明確，如此可以使得交流環(huán)境更為理想，上下級(jí)的溝通更加便捷，相關(guān)事項(xiàng)可以在第一時(shí)間傳遞。在對(duì)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，必須發(fā)揮信息系統(tǒng)的作用，保證更加及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)處理的預(yù)期效果。

5 結(jié)語

化工企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制措施有一個(gè)高度的重視程度，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的力度，建立完善健全的體制，更新管理理念，加快企業(yè)發(fā)展的腳步。需要對(duì)當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及市場競爭的形勢(shì)進(jìn)行全面仔細(xì)的分析，以此為依據(jù)，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部措施控制方案，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行合理的調(diào)整，將化工企業(yè)的內(nèi)部控制工作放在核心的地位，做好有效的防范措施，切實(shí)的保證企業(yè)得到長遠(yuǎn)的進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。