EPC總承包項目費用控制的要點及措施

吳永青

（中海油石化工程有限公司，山東 濟南 250100）

0 引言

近年來，隨著工程項目總承包模式在中國的廣泛推廣，費用控制工作越來越得到重視。在整個項目管理過程中，費用控制是總承包管理的核心內(nèi)容之一，越早的費用控制，收效愈加顯著。本人根據(jù)最近幾年在中海油能源發(fā)展股份有限公司加氫尾油項目生產(chǎn)樓工程、中海石油煉化有限責(zé)任公司惠州煉化二期項目化工生產(chǎn)管理樓、消防及氣防站（二）、化工區(qū)食堂、化工維保中心設(shè)計、采購、施工總承包（EPC39）、中海殼牌石油化工有限公司化學(xué)水處理站（二）、凝結(jié)水處理站（三）設(shè)計、采購及施工（EPC26b）總承包項目的費用控制工作經(jīng)驗，結(jié)合在惠煉二期MTBE、芳烴抽提裝置、福建LNG5#6#儲罐接收站工程、換冷站循環(huán)經(jīng)濟綜合體旅游項目-冰雪小鎮(zhèn)體育休閑4A景區(qū)旅游項目基礎(chǔ)設(shè)施配套工程、潮州華瀛液化天然氣接收站等多個項目總承包投標(biāo)工作中的報價心得及多年全過程跟蹤審計、結(jié)算審計的工作經(jīng)驗，闡述一下費用控制的要點和措施。

1 事前控制

1.1 設(shè)計階段的費用控制

資料顯示，初步設(shè)計階段影響工程造價的可能性是35%～75%[1]，因此初步設(shè)計階段是總承包項目的龍頭，也是全過程階段費用控制的重點。

設(shè)計人員在開始設(shè)計之前要盡量多的收集有關(guān)基礎(chǔ)資料，充分了解建設(shè)單位的要求，制定出合理的技術(shù)方案，盡量減少設(shè)計變更。多方案比較及限額設(shè)計是本階段的重點。

投資估算和設(shè)計概算是設(shè)計文件的重要組成部分，工程造價人員應(yīng)盡早介入，就設(shè)計方案從工程造價的角度提出合理化建議，從而節(jié)約資金和減少工期。

1.2 投標(biāo)報價階段的費用控制

總承包項目多采用固定總價的合同模式。一般情況下，投標(biāo)報價是在詳細(xì)設(shè)計圖紙的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。但是目前很多項目為了推進(jìn)工程進(jìn)度，建設(shè)單位有時要求在初步設(shè)計條件基礎(chǔ)上進(jìn)行總承包項目投標(biāo)報價。這種情況下不確定因素較多，加大了總承包方的投標(biāo)風(fēng)險。

為了盡可能保證報價的準(zhǔn)確性，在該階段，各專業(yè)不僅要對投標(biāo)文件和合同的工作范圍、項目所采用的技術(shù)要求有充分的理解，各專業(yè)之間也要多交流，既要盡量避免合同范圍內(nèi)的漏項，也要盡量減少以后設(shè)計范圍內(nèi)的各專業(yè)沖突引起的設(shè)計變更。很多工程實例證明，對于總承包項目這種設(shè)計變更，建設(shè)單位一般不予認(rèn)可。例如，有些項目建設(shè)單位提供的資料不完整，或者現(xiàn)場勘查不全面，有些專業(yè)設(shè)計人員標(biāo)注預(yù)留接口，待詳細(xì)設(shè)計時補充完整。對于總承包項目來說，這種后續(xù)設(shè)計變更，建設(shè)單位認(rèn)為是總包單位原設(shè)計漏項，或者是方案優(yōu)化。增加的費用建設(shè)單位不予認(rèn)可。但是總承包單位與施工分包單位的合同一般是綜合單價合同，增加的設(shè)計變更涉及的工程量要給分包單位計算，這部分差額只能由總承包單位自行承擔(dān)了，無形中給總承包單位造成了經(jīng)濟損失。因此，在報價過程中工程造價人員要盡量多的與設(shè)計人員溝通，對于不滿足報價的設(shè)計條件及時與設(shè)計人員溝通，提醒設(shè)計人員完善設(shè)計條件，盡量做到不漏項。

另外，總承包項目報價中設(shè)備材料價格占的比例較大，為了報價的準(zhǔn)確性，要盡量取得采購人員的支持和配合，特別是針對新工藝中提到的新設(shè)備、新材料，項目組要安排采購人員給予及時詢價。工程造價人員平時也要積累一些設(shè)備材料價格，并及時更新，這有利于短時間內(nèi)完成投標(biāo)報價。

最后，為了提高中標(biāo)率，投標(biāo)報價時，也可適當(dāng)采用一些投標(biāo)策略等技巧。

1.3 招標(biāo)階段的費用控制

首先要保證招標(biāo)文件的嚴(yán)謹(jǐn)和完善，避免出現(xiàn)漏洞。

對于固定綜合單價合同，在編制工程量清單時，除了避免工程量清單缺項、漏項外，項目特征也一定要描述全面、嚴(yán)謹(jǐn)，以免施工單位鉆清單的漏洞，給總承包項目造成利潤損失。

眾所周知，工程量清單一般是在施工圖設(shè)計完成后才開始編制的。而有些項目，建設(shè)單位為了趕進(jìn)度、縮短建設(shè)周期，有時會在初步設(shè)計階段就開始招標(biāo)。初步設(shè)計有些設(shè)計深度不夠，這就要求設(shè)計人員與清單編制人員盡量配合，對于達(dá)不到清單編制要求的設(shè)計條件給予補充完善，清單編制人員也可以根據(jù)經(jīng)驗給設(shè)計人員提供合理化建議，避免工程量漏項、缺項。同時，在編制清單時，也可以運用一些技巧，彌補設(shè)計深度不夠的缺陷。針對有些建設(shè)單位提供的資料不全，如土方類別，可以在清單特征中描述為綜合考慮。對于在該階段實在提不出來、或者不好計算的子項，如暖通、電氣的配管支架、管道挖土方，可以在配管清單特征內(nèi)這樣描述：工作內(nèi)容包括支架制作或者工作內(nèi)容包括管溝挖土方。對于實在不好描述的，也可以在編制說明內(nèi)寫清楚，讓施工單位根據(jù)經(jīng)驗自行報價。這樣清單既涵蓋了全部工作內(nèi)容，又避免了結(jié)算時施工單位鉆空子的現(xiàn)象。

其次，清單招標(biāo)評標(biāo)時不能只看總價報價，也要看工程量清單綜合單價是否有特別不合理的價格，盡量避免施工單位采用不平衡報價，消除投標(biāo)單位的投機意圖。

此外，招標(biāo)階段也要求采辦部門嚴(yán)格把關(guān)，對于有污點的企業(yè)，從合格供應(yīng)商名單中剔除出去，減少不必要的麻煩和損失。

最后，施工合同是施工階段費用控制的關(guān)鍵因素之一。在簽訂合同前合同采辦人員應(yīng)對合同范圍、價款的支付與調(diào)整、工程變更、進(jìn)度、不可抗力、索賠及爭端的解決等條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，避免因合同條款有爭議造成的損失。

2 事中控制

2.1 優(yōu)化設(shè)計

隨著總承包項目的進(jìn)展，設(shè)計人員對項目現(xiàn)場情況的了解越來越全面，設(shè)計條件越來越完善，具備了通過多方案比較，不斷優(yōu)化設(shè)計的可能。優(yōu)化設(shè)計是費用控制的有效措施之一。

2.2 采購管理階段的費用控制

總承包項目設(shè)備、材料不僅品種多、工程量大，更重要的是造價占工程費的比重較大，一般要占據(jù)項目成本的70%左右[2]。因此，做好采購管理階段的費用控制是保證總承包利潤的重要環(huán)節(jié)之一。

首先，要通過招標(biāo)擇優(yōu)選擇合格的供應(yīng)商。

其次，采購人員要按照設(shè)計人員編制的請購單及施工單位編制的承包商采辦物資月度計劃，進(jìn)行集中采購和限額采購。集中采購既可以減少采購成本，也有利于與供貨商進(jìn)行價格談判，節(jié)省采購費用。但一次采購的量也不宜過大，要按照施工進(jìn)度分批采購，這樣既可避免現(xiàn)場倉儲成本過大及領(lǐng)用混亂和丟失的風(fēng)險，也可避免由于采購延誤造成的現(xiàn)場窩工損失。

最后，初步設(shè)計條件下的總承包項目，即使再嚴(yán)格控制設(shè)計變更，但由于前期資料不全，或者建設(shè)單位現(xiàn)場提出要求等方面的原因，施工過程中不可避免地發(fā)生一些設(shè)計變更。為了避免材料浪費，材料采購計劃也要根據(jù)現(xiàn)場實際情況適時調(diào)整采購材料的種類和數(shù)量。

2.3 施工管理階段的費用控制

對于總承包項目來講，施工周期一般較長，本階段是費用控制工作的重點，也是難點。

要做好施工階段的費用控制，第一，在招標(biāo)階段選擇一個信譽良好、技術(shù)過硬的施工單位，并且制定一個優(yōu)秀的施工組織設(shè)計及施工方案。

第二，要做好現(xiàn)場的簽證管理。對于總承包項目來講，簽證是獲得利潤的一個重要因素。開工之初，項目組就要給項目現(xiàn)場工程師強調(diào)及時辦理工作聯(lián)系單、工程聯(lián)絡(luò)單、建設(shè)單位委托函的重要性。在施工過程中，有時會出現(xiàn)監(jiān)理或建設(shè)單位有關(guān)人員因為各種原因，不愿出具委托函或郵件，只有口頭委托的情況；有時項目組為了趕進(jìn)度就按監(jiān)理或建設(shè)單位的要求施工；或者在發(fā)生簽證涉及的工作內(nèi)容時，總包方面沒有及時通知監(jiān)理單位、建設(shè)單位有關(guān)人員旁站，在提交簽證時由于缺乏書面資料，監(jiān)理、建設(shè)單位有關(guān)人員不予簽字，給項目造成了不必要的損失。另外，對于建設(shè)單位方面的原因引起的窩工也要及時辦理簽證及索賠。

對于施工單位提出的簽證，總承包現(xiàn)場工程師、費控工程師等有關(guān)人員要及時到現(xiàn)場核實工程量及用工、窩工、停工情況，分清責(zé)任方，及時確認(rèn)是否可以辦理簽證，避免后補簽證、扯皮的情況。

在編制簽證時，要條理清晰、簡明扼要地說明變化的原因，涉及的設(shè)備、材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量，必要時要附上圖紙。另外，簽證要盡可能地簽發(fā)生增減的設(shè)備材料的具體工程量，盡量避免簽人工數(shù)量。

第三，做好隱蔽工程的記錄工作。隱蔽工程在隱蔽之前，現(xiàn)場工程師要及時通知建設(shè)單位、監(jiān)理工程師及有關(guān)人員到場，并做好記錄及簽字工作，不給以后結(jié)算工作留后患。

第四，嚴(yán)把設(shè)計變更關(guān)，對于建設(shè)單位提出的設(shè)計變更，及時讓建設(shè)單位提供書面資料作為變更的依據(jù)，對于施工單位或者總承包內(nèi)部提出的設(shè)計變更，要嚴(yán)格執(zhí)行變更審批程序。

第五，要加強施工現(xiàn)場的倉儲保管和材料領(lǐng)用制度，及時做好臺賬，對于超領(lǐng)和現(xiàn)場材料丟失的現(xiàn)象要及時給予懲罰，以絕后患。

第六，嚴(yán)把質(zhì)量管理、做好進(jìn)度管理。施工質(zhì)量對于總承包單位來說，既是單位信譽的保證也是利潤的保證，一定要抓好施工質(zhì)量，避免返工造成的損失。

施工期間也要合理安排施工順序，要根據(jù)現(xiàn)場實際情況，特別在有交叉作業(yè)的情況下，及時調(diào)整進(jìn)度計劃，做出合理的安排，減少不必要的窩工、重復(fù)勞動等現(xiàn)象，降低工程成本。

第七，對于現(xiàn)場不可避免發(fā)生的材料代用，要分清原因及時要求設(shè)計人員出具變更單。

第八，對于建設(shè)單位提出的設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證涉及的總承包合同中沒有價格的設(shè)備、主要材料，要及時做好認(rèn)價工作。

第九，把握好進(jìn)度款的支付時間和額度也是費用控制的保證措施之一。

總之，施工過程中，工程造價人員要有高度的責(zé)任心和敬業(yè)精神，經(jīng)常去現(xiàn)場核實涉及費用的有關(guān)工作，與相關(guān)人員一起及時做好記錄并整理保管好有關(guān)資料。

3 事后控制

3.1 竣工資料的整理、分類和歸檔

每個工程結(jié)束后都會積累大量的工程資料，這些資料真實記錄了施工全過程的真實情況。工程竣工資料一般應(yīng)隨工程進(jìn)度及時整理、并按系統(tǒng)、專業(yè)組卷。在整理的過程中，對存在的問題要及時整改和完善，并得到監(jiān)理和建設(shè)單位有關(guān)人員的簽字、蓋章確認(rèn)。完整的交工資料不僅僅是順利辦理交工手續(xù)的保證，也是開展竣工結(jié)算的依據(jù)。

涉及到結(jié)算的竣工資料一般有：（1）招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、投標(biāo)文件及有關(guān)承諾、施工合同、補充協(xié)議、工程量清單；（2）工程開挖資料；（3）施工組織設(shè)計、施工方案；（4）隱蔽工程資料；（5）工作聯(lián)系單、工程聯(lián)絡(luò)單、業(yè)主委托單、簽證單、設(shè)計變更單、材料代用等設(shè)計修改通知單、圖紙會審、會議紀(jì)要等；（6）單項工程報價單（原合同或清單中沒有相同或類似子項，組價后得到監(jiān)理、建設(shè)單位簽字認(rèn)可的報價單）；（7）乙供設(shè)備材料價格審批單（原合同或清單中沒有的設(shè)備、材料價格）；（8）甲供設(shè)備材料驗收單、甲供材料領(lǐng)用單；（9）吊裝工程記錄、安裝工程調(diào)試記錄、調(diào)試報告；（10）電纜敷設(shè)記錄；（11）各標(biāo)段、各專業(yè)施工單位涉及的交叉施工范圍的確認(rèn)資料；（12）施工圖紙、竣工圖紙；（13）三查四定等資料。

3.2 做好竣工結(jié)算工作

EPC總承包項目，總包單位與建設(shè)單位的合同一般是固定總價合同加建設(shè)單位認(rèn)可的簽證和設(shè)計變更。因此，總包單位與建設(shè)單位方面的結(jié)算比較簡單。

總包單位與分包施工單位的合同一般是固定綜合單價合同，結(jié)算工作量比較大，同時也是總承包項目保證利潤的重要因素之一。

竣工結(jié)算，第一，要成立一個有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)、經(jīng)驗豐富、并具有良好的職業(yè)道德和較高的思想覺悟的結(jié)算團隊，公平合理的進(jìn)行結(jié)算工作。

第二，結(jié)算人員要熟悉掌握項目結(jié)算資料，包括招標(biāo)文件及澄清資料、施工合同、施工方案、圖紙、變更簽證、會議紀(jì)要、認(rèn)價單等。

第三，工程量的審核。工程量是構(gòu)成工程造價的主體。結(jié)算人員依據(jù)施工圖紙、設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證或者竣工圖紙認(rèn)真核實工程量，是保證工程造價準(zhǔn)確性的前提。

第四，材料價格合理性的審核。對于原合同中沒有包含的主要材料，審核合同條款中有無明確的規(guī)定，有無總包單位簽字完整的認(rèn)價資料。

第五，審查設(shè)計變更、簽證。審查設(shè)計變更、簽證內(nèi)容是否表達(dá)清楚，手續(xù)是否完整，工程量是否與圖紙有重復(fù)的可能。

第六，審查定額的套用是否合理。對于與原合同清單中沒有相同或類似的子項，審核其定額套用是否合理。高套定額是施工單位在工程結(jié)算中常見的現(xiàn)象。工程造價人員要對定額非常熟悉，了解定額包括的內(nèi)容，同時要熟悉計算規(guī)則，避免重復(fù)計算工作內(nèi)容。

第七，審查各項費用的計取。審查取費標(biāo)準(zhǔn)的確定與地區(qū)分類工程是否相符；取費定額是否與采用的預(yù)算配套；是否有不該計算的費用，是否按照國家和地方有關(guān)調(diào)整結(jié)算文件規(guī)定計取有關(guān)費用；投標(biāo)報價時承諾的讓利在結(jié)算中是否體現(xiàn)。

第八，審核材料是否有超領(lǐng)、丟失及現(xiàn)場罰款現(xiàn)象，若有的話結(jié)算時要給予扣除。

第九，嚴(yán)把校核、審核關(guān)。結(jié)算文件編制完成后，要配備校核、審核人員進(jìn)行復(fù)核審查。這是保證結(jié)算文件嚴(yán)密、提高結(jié)算質(zhì)量的有力措施之一。

3.3 通過后評價階段，總結(jié)項目經(jīng)驗教訓(xùn)

項目竣工結(jié)算完成后，要及時整理有關(guān)項目費用控制資料和總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。先進(jìn)的經(jīng)驗可供類似工程借鑒，提供工作效率，反思教訓(xùn)可以避免再犯類似的錯誤，有利于今后工作的順利開展，對個人、對企業(yè)的發(fā)展都是有利的。

總之，EPC總承包項目費用控制貫穿于項目全生命周期，需要項目組全員參與工作。從招標(biāo)投標(biāo)、合同簽定、施工管理、竣工結(jié)算，項目的每一階段都要有嚴(yán)格的管理和控制，把控制建設(shè)項目費用的觀念滲透到工程的各階段之中。這對項目組成員來說是一項必須認(rèn)真對待和積極參與的工作。只有這樣才能確?？偝邪椖磕繕?biāo)的實現(xiàn)，提高企業(yè)的投資效果和經(jīng)濟效益，促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。