大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收征管模式變革思考

摘 要：當(dāng)前社會(huì)正在加速進(jìn)入“數(shù)字技術(shù)”時(shí)代，納稅服務(wù)的人員數(shù)量與涉稅主體數(shù)量存在較大差距，為充分滿足納稅人的需求，稅務(wù)部門必須深度變革創(chuàng)新“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”服務(wù)方式。然而科技作為一把雙刃劍，在人們享受大數(shù)據(jù)帶來的便捷時(shí)，也不可忽視其帶來的挑戰(zhàn)。因此，本文將大數(shù)據(jù)對(duì)稅務(wù)征管的影響問題展開研究，分析遠(yuǎn)程稅收辦理現(xiàn)階段運(yùn)行過程中所面臨的問題，從而提出針對(duì)性的改善建議。

關(guān)鍵詞：數(shù)字化經(jīng)濟(jì)；互聯(lián)網(wǎng)+稅收；遠(yuǎn)程辦稅

一、引言

隨著數(shù)字化經(jīng)濟(jì)和信息技術(shù)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)普遍運(yùn)用于各行各業(yè)，對(duì)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)社會(huì)的影響巨大，也為數(shù)字化稅務(wù)帶來了新的發(fā)展方向。2021年政府工作報(bào)告再次提及的深化稅務(wù)也為數(shù)字化進(jìn)程邁出一大步，大數(shù)據(jù)在稅務(wù)稅收領(lǐng)域進(jìn)一步得到改善和發(fā)展應(yīng)用[1]。而實(shí)現(xiàn)“零跑動(dòng)”、“零距離”和“高效率”的遠(yuǎn)程辦稅，不僅需要在壓縮辦稅時(shí)長(zhǎng)和降低辦稅成本方面下大工夫，更需要在強(qiáng)化互動(dòng)交流、提供精準(zhǔn)服務(wù)等方面做出努力。這種新型辦稅模式讓納稅更加便捷，讓企業(yè)節(jié)省了時(shí)間和金錢，并且極大地提高了辦稅效率。通過不斷優(yōu)化服務(wù)舉措，不斷提升納稅人繳費(fèi)人的滿意度和獲得感，使得企業(yè)得到真正的實(shí)惠和幫助，這也為稅務(wù)數(shù)字轉(zhuǎn)型提出了全新的需求和方向。因此，將服務(wù)創(chuàng)新與技術(shù)創(chuàng)新相結(jié)合已經(jīng)成為這個(gè)新時(shí)代辦稅模式的必然發(fā)展方向[2]。本文基于稅務(wù)總局對(duì)推進(jìn)稅收征管數(shù)字化改革和智慧稅務(wù)建設(shè)的遠(yuǎn)程辦稅為例，分析遠(yuǎn)程辦稅的優(yōu)勢(shì)及運(yùn)行中存在問題，并在此基礎(chǔ)上提出相對(duì)應(yīng)的建議。

二、遠(yuǎn)程辦稅模式的優(yōu)勢(shì)

（一）納稅人辦稅更便捷

納稅人辦稅的便捷化是現(xiàn)代稅務(wù)管理的重要目標(biāo)之一[3]。采用遠(yuǎn)程辦稅模式，可以讓納稅人在任何時(shí)間、任何地點(diǎn)提交納稅申報(bào)，受時(shí)間空間限制的影響大大降低。同時(shí)，遠(yuǎn)程辦稅也能很好的避免現(xiàn)場(chǎng)辦稅時(shí)的擁擠，像申領(lǐng)發(fā)票就無需納稅人線下到稅務(wù)局申請(qǐng)，而在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的發(fā)票管理平臺(tái)上提交申請(qǐng)即可，大大減輕了納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，即便有需要線下辦理的業(yè)務(wù)也可以提前在網(wǎng)上預(yù)約合適的時(shí)間段，以減少在辦稅服務(wù)廳等候排隊(duì)的時(shí)間。此外，遠(yuǎn)程辦稅系統(tǒng)也會(huì)在納稅人辦理過程中彈出細(xì)致貼心的提示來提醒納稅人如何填報(bào)，從而降低納稅人誤填、錯(cuò)填的概率，為納稅人帶來省時(shí)省力的辦稅體驗(yàn)，讓納稅人體驗(yàn)到更加便捷高效的服務(wù)。

（二）稅收征管更精準(zhǔn)

稅收征管的精準(zhǔn)化是現(xiàn)代稅務(wù)管理的重要目標(biāo)之一。通過提高稅收征管的精準(zhǔn)性，可以更有效地實(shí)現(xiàn)稅收的科學(xué)化征收和管理，防止稅收漏稅和偷稅漏稅行為。遠(yuǎn)程稅務(wù)通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，對(duì)納稅人的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的分析和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)異常情況和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有針對(duì)性地進(jìn)行稅務(wù)稽查和監(jiān)管；同時(shí)稅務(wù)部門與其他相關(guān)部門建立信息共享和聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控機(jī)制，可以獲取和比對(duì)納稅人在不同平臺(tái)上的信息，減少信息不對(duì)稱，提高稅務(wù)部門的監(jiān)管能力；建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)稅收征管的風(fēng)險(xiǎn)情況，及時(shí)采取措施應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，防止稅收的流失和損失；此外，遠(yuǎn)程稅務(wù)辦理也能夠充分利用網(wǎng)絡(luò)先進(jìn)技術(shù)更精準(zhǔn)地服務(wù)納稅人，有效解答納稅人的涉稅疑問，幫助納稅人合理享受稅收政策紅利，切實(shí)打通政策落實(shí)線上服務(wù)的“最后一公里”，提高稅收征管的效果和納稅人的滿意度，實(shí)現(xiàn)稅收的公平、公正和高效征收。

（三）稅企互動(dòng)更密切

遠(yuǎn)程辦稅模式可以方便納稅人的實(shí)名認(rèn)證，也方便了企業(yè)的核對(duì)和審核。同時(shí)，遠(yuǎn)程辦稅的服務(wù)模式提供了視頻咨詢和線上咨詢的方式，使納稅人和稅務(wù)部門之間的互動(dòng)更加緊密，顯著提升了辦稅效率和效益。遠(yuǎn)程稅務(wù)的實(shí)施可以促進(jìn)稅企互動(dòng)更加密切，納稅人可以通過在線稅務(wù)平臺(tái)進(jìn)行申報(bào)和繳稅，避免了紙質(zhì)申報(bào)和傳統(tǒng)方式的繁瑣流程。稅務(wù)部門也可以遠(yuǎn)程查驗(yàn)與核對(duì)納稅人的申報(bào)信息。納稅人可以通過稅務(wù)部門的在線咨詢平臺(tái)或客服熱線獲得稅收政策解讀、申報(bào)指導(dǎo)等相關(guān)咨詢和指導(dǎo)，解決疑問和問題。稅務(wù)部門可以與企業(yè)進(jìn)行遠(yuǎn)程視頻會(huì)議，就稅務(wù)事務(wù)進(jìn)行交流和溝通，并且采用電子簽章等方式完成合同和文件的簽署，提高協(xié)作效率。通過電子發(fā)票和電子繳費(fèi)系統(tǒng)，納稅人可以在線領(lǐng)取發(fā)票和進(jìn)行繳稅，避免了傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票和現(xiàn)金支付的繁瑣流程。

此外，稅務(wù)部門還可以通過在線平臺(tái)開展稅收培訓(xùn)和教育，向納稅人提供最新的稅收政策和操作技巧，提高稅務(wù)合規(guī)水平。稅務(wù)部門與相關(guān)部門建立數(shù)據(jù)共享機(jī)制，自動(dòng)獲取并填寫納稅人的相關(guān)信息，減少納稅人的填報(bào)工作量，提高納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和便捷性。通過遠(yuǎn)程稅務(wù)的實(shí)施，納稅人無需親自到稅務(wù)部門辦理稅務(wù)事務(wù)，可以隨時(shí)隨地通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行辦理和咨詢，稅務(wù)部門也能提供及時(shí)的服務(wù)和支持，提高了稅務(wù)部門與企業(yè)之間的互動(dòng)頻率和質(zhì)量，促進(jìn)了稅企互動(dòng)的密切程度。

三、當(dāng)前遠(yuǎn)程辦稅模式運(yùn)行中存在的問題

（一）網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定，數(shù)據(jù)傳輸不通暢

網(wǎng)絡(luò)連接不穩(wěn)定可能導(dǎo)致辦稅過程中的延遲和卡頓，從而使得納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)找不到相應(yīng)的核定信息而不能正常開展納稅申報(bào)，或者因網(wǎng)絡(luò)擁堵導(dǎo)致數(shù)據(jù)傳輸不通暢，使納稅人辦理申報(bào)后長(zhǎng)時(shí)間接受不到是否申報(bào)成功的反饋信息而不確定該項(xiàng)申報(bào)是否完成等，影響納稅人對(duì)遠(yuǎn)程辦稅的使用體驗(yàn)和影響工作效率。此外，對(duì)于一些復(fù)雜的稅務(wù)業(yè)務(wù)，可能也會(huì)應(yīng)現(xiàn)有的技術(shù)有限無法實(shí)現(xiàn)線上辦理，仍需要納稅人親自前往稅務(wù)部門辦理。

（二）存在信息泄漏與遺失風(fēng)險(xiǎn)

遠(yuǎn)程辦稅模式下稅務(wù)系統(tǒng)可能會(huì)遭受不法分子的入侵，竊取、破壞、篡改、偽造、稅務(wù)信息或功能，從而導(dǎo)致數(shù)據(jù)的泄露、破壞，或被某些互聯(lián)網(wǎng)病毒感染導(dǎo)致系統(tǒng)癱瘓等問題，從而影響遠(yuǎn)程辦稅的正常運(yùn)作。此外，遠(yuǎn)程稅務(wù)處理時(shí)會(huì)涉及到各類數(shù)據(jù)的傳輸、存儲(chǔ)等環(huán)節(jié)，而受不法分子的攻擊，這些數(shù)據(jù)很可能發(fā)生泄露或遺失，從而給個(gè)人或企業(yè)帶來一定的損失。因此遠(yuǎn)程稅務(wù)辦理在運(yùn)行中需要保證數(shù)據(jù)的安全性，加強(qiáng)納稅人隱私保護(hù)，不斷完善和提升遠(yuǎn)程稅務(wù)辦理平臺(tái)的穩(wěn)定性和安全性，以提供更好的服務(wù)體驗(yàn)。

（三）納稅人缺乏對(duì)遠(yuǎn)程辦稅的了解

目前，稅務(wù)部門在宣傳遠(yuǎn)程辦稅的廣度仍有待提高，個(gè)人適應(yīng)遠(yuǎn)程稅收辦理也存在挑戰(zhàn)，對(duì)于平臺(tái)和網(wǎng)絡(luò)等其他問題，遠(yuǎn)程稅收辦理可能需要一定的技術(shù)操作和適應(yīng)過程，對(duì)于不熟悉或不習(xí)慣使用電子設(shè)備的人而言，可能會(huì)遇到一些困難，給遠(yuǎn)程辦稅的推廣帶來一定的阻力。

四、遠(yuǎn)程辦稅推廣實(shí)施的優(yōu)化建議

（一）加強(qiáng)技術(shù)支持，提升網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)姆€(wěn)定性

加強(qiáng)稅務(wù)遠(yuǎn)程辦稅的平臺(tái)技術(shù)支持和維護(hù)，提高平臺(tái)的穩(wěn)定性和網(wǎng)絡(luò)連接速率，縮短納稅人的等待時(shí)間，避免出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)卡頓的問題。提供完善的技術(shù)支持，確保遠(yuǎn)程辦稅平臺(tái)的穩(wěn)定性和易用性，提供對(duì)用戶的技術(shù)指導(dǎo)和支持，解決用戶在遠(yuǎn)程辦稅過程中遇到的技術(shù)問題。

（二）增強(qiáng)數(shù)據(jù)安全防護(hù)，防范信息泄露風(fēng)險(xiǎn)

為緩解納稅人對(duì)遠(yuǎn)程辦稅安全性的擔(dān)憂，稅務(wù)部門在維持平臺(tái)穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，更加應(yīng)該加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)措施。確保遠(yuǎn)程辦稅平臺(tái)具備嚴(yán)格的身份驗(yàn)證、加密傳輸和信息存儲(chǔ)安全機(jī)制，同時(shí)提供清晰的數(shù)據(jù)使用說明與保障措施，增強(qiáng)納稅人對(duì)遠(yuǎn)程辦稅的信任與滿意度。

（三）加大宣傳力度，提升遠(yuǎn)程辦稅知曉率

針對(duì)納稅人低了解程度影響適應(yīng)遠(yuǎn)程稅收辦理的問題，稅務(wù)部門應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)遠(yuǎn)程辦稅平臺(tái)的宣傳與推廣，提供更多的相關(guān)教育和培訓(xùn)資源，以提高納稅人對(duì)遠(yuǎn)程辦稅的認(rèn)知和了解程度。同時(shí)，稅務(wù)部門可以提供更多的在線支持和指導(dǎo)，幫助納稅人逐步適應(yīng)遠(yuǎn)程辦稅模式，并解決在操作過程中遇到的困難與問題。

五、結(jié)束語

隨著現(xiàn)代科技的不斷發(fā)展，稅務(wù)遠(yuǎn)程辦已經(jīng)成為越來越多公司和個(gè)人的選擇。這種形式的工作方式具有眾多的優(yōu)點(diǎn)，如減少通勤時(shí)間和成本、提高工作靈活性和生產(chǎn)效率等。與此同時(shí)，遠(yuǎn)程辦公也正面臨一些挑戰(zhàn)，如技術(shù)上要實(shí)現(xiàn)眾多的困難、稅務(wù)信息遺漏等問題。但是隨著新技術(shù)的不斷發(fā)展，遠(yuǎn)程稅務(wù)辦公的技術(shù)將得到持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化，使得遠(yuǎn)程辦公更加高效和便捷。未來，實(shí)現(xiàn)“零跑動(dòng)”、“零距離”和“高效率”的遠(yuǎn)程辦稅方式將不會(huì)是再是一句口號(hào)，遠(yuǎn)程辦稅將成為辦稅的常態(tài)，將為納稅人提供更加便捷和高效的辦稅方式。通過持續(xù)優(yōu)化遠(yuǎn)程辦稅的平臺(tái)和服務(wù)，加大宣傳和推廣，稅務(wù)管理部門將為納稅人提供更好的辦稅服務(wù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

[1]喬治·阿克洛夫.檸檬市場(chǎng)：質(zhì)量的不確定性和市場(chǎng)機(jī)制[J].經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊，2001（6）：2-8.

[2]徐雅倩，宋鍇業(yè).“數(shù)字企業(yè)家”如何促進(jìn)中國(guó)數(shù)字公共服務(wù)創(chuàng)新？——基于三省十四市的實(shí)證研究[J].公共管理學(xué)報(bào)：1-20.

[3]郭曉林.高質(zhì)量推進(jìn)國(guó)際稅收現(xiàn)代化建設(shè) 助力構(gòu)建高水平對(duì)外開放新格局——基于深圳的實(shí)踐與探索[J].國(guó)際稅收，2023（03）：17-23.DOI：10.19376/j.cnki.cn10-1142/f.2023.03.008.