發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)作用 筑牢金融安全防線

□劉珍亮

★專項(xiàng)審計(jì)憑借其目標(biāo)宏觀性、范圍廣泛性、方式靈活性、結(jié)果時(shí)效性等特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，成為審計(jì)監(jiān)督的“利劍”，既能長(zhǎng)驅(qū)直入，又能及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。

★將研究型審計(jì)理念貫穿項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程，構(gòu)建審計(jì)研究閉環(huán)鏈條，有助于提高金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)的質(zhì)量和效率。

★堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、底線思維，借力專項(xiàng)審計(jì)，踐行研究型審計(jì)理念，有助于深入診斷分析企業(yè)金融業(yè)務(wù)，聚焦防范規(guī)避重大風(fēng)險(xiǎn)，全力構(gòu)筑金融安全新防線。

習(xí)近平總書(shū)記指出：“防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)，特別是防止發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，是金融工作的根本性任務(wù)，也是金融工作的永恒主題?！敝袊?guó)石化全面貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)對(duì)中央企業(yè)金融業(yè)務(wù)監(jiān)管的要求，緊緊圍繞防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)這一主線，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，深入查找突出問(wèn)題，深度消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，實(shí)現(xiàn)金融板塊守住紅線底線，支撐石化產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

專項(xiàng)審計(jì)是對(duì)重要領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和集團(tuán)公司黨組（企業(yè)黨委）交辦事項(xiàng)專門實(shí)施的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查活動(dòng)。堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、底線思維，借力專項(xiàng)審計(jì)，踐行研究型審計(jì)理念，有助于深入診斷分析集團(tuán)金融業(yè)務(wù)，聚焦防范規(guī)避重大風(fēng)險(xiǎn)，全力構(gòu)筑金融安全新防線。

發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)優(yōu)勢(shì) 深度規(guī)避金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

專項(xiàng)審計(jì)憑借其目標(biāo)宏觀性、范圍廣泛性、方式靈活性、結(jié)果時(shí)效性等特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，成為審計(jì)監(jiān)督的“利劍”，既能長(zhǎng)驅(qū)直入，直搗目的地，又能及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。

專項(xiàng)審計(jì)范圍廣，突破了集團(tuán)金融業(yè)務(wù)條塊分散的局限性，實(shí)現(xiàn)點(diǎn)、線、面結(jié)合。公司金融業(yè)務(wù)作為主業(yè)的重要支撐和服務(wù)力量，專業(yè)性強(qiáng)、涉及面廣、內(nèi)容較多，分布于不同企業(yè)，涉及境內(nèi)外，并且受到外部機(jī)構(gòu)專門監(jiān)管。通過(guò)專項(xiàng)審計(jì)，聚焦金融業(yè)務(wù)，對(duì)集團(tuán)整體金融業(yè)務(wù)“橫向聯(lián)動(dòng)+縱向貫通”全面梳理，有利于全方位、多維度審視風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，推動(dòng)各單位各部門同向發(fā)力、相互促進(jìn)，全面構(gòu)建橫向到邊、縱向到底的立體風(fēng)險(xiǎn)防控網(wǎng)。

專項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)具有宏觀性，能打破各企業(yè)自身利益的界限，從集團(tuán)整體效益角度發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，促進(jìn)協(xié)同發(fā)展。具有獨(dú)立法人的金融業(yè)務(wù)企業(yè)，有自身經(jīng)營(yíng)與績(jī)效目標(biāo)考核的雙重壓力，但不能只關(guān)注自身局部效益，還要進(jìn)行利益整合、實(shí)現(xiàn)共贏，產(chǎn)生“1+1＞2”的效應(yīng)，獲得更遠(yuǎn)期、更持續(xù)的整體利益。

專項(xiàng)審計(jì)作為審計(jì)監(jiān)督的利器，有助于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大、管控力量薄弱的金融業(yè)務(wù)“刮骨療傷”。金融業(yè)務(wù)作為公司非主業(yè)，雖然體量小，但是業(yè)務(wù)涉及信貸、保險(xiǎn)、投行、基金、債券等全譜系金融產(chǎn)品與服務(wù)，為公司主業(yè)發(fā)展提供多種形式或“一攬子”金融服務(wù)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)融結(jié)合。通過(guò)專項(xiàng)審計(jì)對(duì)金融業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位穿透式“體檢”，就能更好地“治已病、防未病”。

踐行研究型審計(jì)理念 增強(qiáng)金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力

將研究型審計(jì)理念貫穿項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程，構(gòu)建審計(jì)研究閉環(huán)鏈條，有助于提高金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)的質(zhì)量和效率。

加強(qiáng)審前研究，做實(shí)做細(xì)審前調(diào)查。一是加強(qiáng)政策研究。國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融監(jiān)管政策多、更新快，要緊盯行業(yè)政策制度變化和行業(yè)動(dòng)態(tài)，精準(zhǔn)把握政策、多維度分析政策，要按照業(yè)務(wù)類別、發(fā)文層級(jí)等系統(tǒng)地歸類、整理，形成政策法規(guī)庫(kù)。二是研究重要審計(jì)事項(xiàng)及其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。重要審計(jì)事項(xiàng)是完成審計(jì)任務(wù)和目標(biāo)的重要保證，要詳細(xì)研究被審計(jì)單位的主要特征、突出問(wèn)題、重大風(fēng)險(xiǎn)，有的放矢地精準(zhǔn)畫像、鎖定重點(diǎn)，確定重要審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)線索。三是研究項(xiàng)目組織方式和運(yùn)行機(jī)制。根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的特點(diǎn)和審計(jì)人員的知識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)，合理安排分工，實(shí)現(xiàn)每個(gè)金融業(yè)務(wù)企業(yè)都采用“小兵團(tuán)”作戰(zhàn)模式，各自成立“尖刀班”審計(jì)工作組。按照“統(tǒng)一調(diào)度、分組執(zhí)行、業(yè)務(wù)劃分、統(tǒng)一匯總、成果共享”的縱橫聯(lián)合模式組織項(xiàng)目運(yùn)行。

加強(qiáng)審中研究，聚焦重點(diǎn)難點(diǎn)，查實(shí)查清問(wèn)題線索。一是研究有效實(shí)用的審計(jì)方法。對(duì)某一審計(jì)事項(xiàng)，要取得審計(jì)證據(jù)，有多種路徑和方法，應(yīng)當(dāng)結(jié)合審計(jì)取證的難易程度、技術(shù)方法等，選擇有效、便捷和經(jīng)濟(jì)的路徑。比如，選擇信息系統(tǒng)的證據(jù)、正在實(shí)施業(yè)務(wù)的證據(jù)。這些證據(jù)更具客觀性、時(shí)效性，歷史資料也不易缺失。二是研究溝通協(xié)調(diào)技巧。金融風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)具有業(yè)務(wù)特殊性，需要溝通協(xié)調(diào)的對(duì)象多、身份復(fù)雜、渠道廣，需要研究溝通協(xié)調(diào)的方式、層次、模式，注重多方位結(jié)合、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，形成強(qiáng)大合力，以達(dá)成共識(shí)并獲取信息。三是研究大數(shù)據(jù)審計(jì)在金融業(yè)務(wù)審計(jì)中的應(yīng)用。金融行業(yè)具有數(shù)據(jù)海量、信息化程度高等特性，大數(shù)據(jù)審計(jì)在金融業(yè)務(wù)審計(jì)中具有重要作用。重點(diǎn)加強(qiáng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與外部系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集分析，構(gòu)建數(shù)據(jù)模型進(jìn)行全樣本關(guān)聯(lián)分析，揭示存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)的效率、增加審計(jì)的層次。

加強(qiáng)審后研究，深化審計(jì)成果提煉應(yīng)用和審計(jì)問(wèn)題整改工作。一是研究審計(jì)成果深化應(yīng)用。圍繞防范重大風(fēng)險(xiǎn)，更好地服務(wù)主責(zé)主業(yè)，提高站位，全局性、多角度地歸納、提煉審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，揭示問(wèn)題本質(zhì)，深層次分析體制性障礙、機(jī)制性缺陷和制度性漏洞，提升審計(jì)工作層次和價(jià)值。二是研究總結(jié)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)。金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)是集團(tuán)防控金融風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)年度常規(guī)審計(jì)，為避免走彎路并提高效率，要對(duì)項(xiàng)目全面分析研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找不足，提出改進(jìn)意見(jiàn)。探索形成一套適用于該類審計(jì)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)優(yōu)化審計(jì)模式，推進(jìn)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)。三是研究整改工作機(jī)制。對(duì)審計(jì)報(bào)告、線索移送等反映的問(wèn)題實(shí)行銷號(hào)動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，確保問(wèn)題整改到位。對(duì)整改中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題要及時(shí)研究并采取解決措施。研究審計(jì)監(jiān)督與其他監(jiān)督協(xié)調(diào)配合，形成審計(jì)整改合力，建立健全審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制。