提前隔離個(gè)人財(cái)富與企業(yè)財(cái)產(chǎn)

調(diào)研發(fā)現(xiàn)，多數(shù)民營(yíng)企業(yè)的個(gè)人財(cái)富與企業(yè)財(cái)產(chǎn)高度重合，難以區(qū)分。考慮到經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，梳理相關(guān)財(cái)產(chǎn)歸屬，將個(gè)人財(cái)富與企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提前隔離，可避免企業(yè)遭遇經(jīng)營(yíng)風(fēng)波并拖累個(gè)人財(cái)富受損。

對(duì)此，股東必須做好個(gè)人資產(chǎn)與企業(yè)資產(chǎn)的隔離措施，提前防范家企財(cái)產(chǎn)混同帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)筑家庭財(cái)富的防火墻。公司要嚴(yán)格按照規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，尤其留存好會(huì)計(jì)憑證、賬簿、協(xié)議等證據(jù)，證明公司財(cái)產(chǎn)與個(gè)人財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性，規(guī)范公司收取、支出資金行為。公司處置資產(chǎn)與資金，要依法經(jīng)過(guò)股東會(huì)或董事會(huì)的決議形成公司意志，任何股東不能僅憑個(gè)人意志就將公司財(cái)產(chǎn)處分變成自己的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。

在界定哪些資金屬于個(gè)人財(cái)富，哪些資金屬于企業(yè)財(cái)產(chǎn)上，需要反復(fù)確認(rèn)相關(guān)納入家族信托的資金是否屬于企業(yè)利潤(rùn)分紅，且這筆利潤(rùn)分紅是否完稅。一旦納入家族信托的財(cái)產(chǎn)來(lái)源不夠清晰，家族信托就很難實(shí)現(xiàn)隔離個(gè)人財(cái)產(chǎn)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

有些民營(yíng)企業(yè)家與商業(yè)伙伴簽訂聯(lián)保聯(lián)貸協(xié)議并承擔(dān)個(gè)人無(wú)限擔(dān)保義務(wù)，一旦商業(yè)伙伴遭遇經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)很大程度拖累擔(dān)保人遭遇損失。

鑒于反洗錢等監(jiān)管規(guī)定，目前眾多私人銀行要求納入家族信托的資金不僅要提供相應(yīng)的合規(guī)來(lái)源證明，還需出具相關(guān)完稅資料。在這種情況下，從企業(yè)賬戶劃撥的資金到底是否屬于個(gè)人財(cái)富，是否有完稅證明，都必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審核。

通常來(lái)說(shuō)，私人銀行與第三方財(cái)富管理機(jī)構(gòu)會(huì)聘請(qǐng)專業(yè)會(huì)計(jì)師協(xié)助梳理企業(yè)家的個(gè)人財(cái)富來(lái)源，但在實(shí)際操作環(huán)節(jié)，由于不少民營(yíng)企業(yè)缺乏清晰的財(cái)務(wù)賬本，導(dǎo)致會(huì)計(jì)師有時(shí)也面臨“巧婦難為無(wú)米之炊”的窘境。

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)諸多，不能放任企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)節(jié)制地蔓延到家庭，必須在家庭和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)之間建立一條“護(hù)城河”，讓家族免于風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要有充分的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和財(cái)富規(guī)劃意識(shí)，事前提升意識(shí)、做好規(guī)劃。在此建議，個(gè)人財(cái)富與企業(yè)財(cái)產(chǎn)高度重合的民營(yíng)企業(yè)，最好先聘請(qǐng)律師協(xié)助理順企業(yè)治理架構(gòu)，再逐步厘清企業(yè)內(nèi)部不同資金的具體歸屬，最后達(dá)到個(gè)人財(cái)富與企業(yè)財(cái)產(chǎn)隔離的最終目的。