財(cái)務(wù)視域下交通銀行LS分行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制探索

孫境澤

（哈爾濱市交警支隊(duì) 黑龍江省八一農(nóng)墾大學(xué) 黑龍江哈爾濱 150000）

我國利率市場化工作的徹底落實(shí)、完成，在推動金融市場活躍發(fā)展的同時(shí)，也能夠幫助各銀行借助低息放貸多種方式，逐步提高自身的業(yè)務(wù)收入水平，但需要注意的是各家銀行在盲目追求利益提高的過程中，忽視了信貸風(fēng)險(xiǎn)體系的完善，導(dǎo)致現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)控制工作出現(xiàn)了諸多漏洞。近些年來，各銀行已經(jīng)越發(fā)重視以財(cái)務(wù)分析作為基礎(chǔ)的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制工作落實(shí)。本文以交通銀行LS分行作為研究對象，探討了財(cái)務(wù)分析視角下的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制策略，以便為其他商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效管控提供借鑒和參考。

一、國有商業(yè)銀行的概念和特征分析

國有商業(yè)銀行屬于國有控股，國家投入是主要資金來源，屬于國有企業(yè)，在金融企業(yè)中，國有商業(yè)銀行是其中的重要部分，在市場份額占比以及覆蓋面處于行業(yè)中的領(lǐng)先地位，是銀行業(yè)的主體，對我國的經(jīng)濟(jì)有著十分重要的影響。從目前的情況來看，國有商業(yè)銀行的層級主要分為三個(gè)，具體為總行、分行、支行。國有商業(yè)銀行包括了中國銀行、中國建設(shè)銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行和交通銀行。其所具有的特征主要包括這樣幾個(gè)方面。

首先，國有商業(yè)銀行有著非常好的信譽(yù)度以及非常雄厚的資金實(shí)力，產(chǎn)品線十分的豐富，員工素質(zhì)較高，無論是在投放貸款還是在存款的吸收等服務(wù)中都能夠獲得人們的信賴，在市場競爭當(dāng)中具有一定的優(yōu)勢。其次，國有商業(yè)銀行具備了資金監(jiān)管的重要職能，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，屬于經(jīng)濟(jì)管理的主要渠道之一，能夠?qū)崿F(xiàn)資金的分配和資金流向把控，對社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來有利影響。最后，國有商業(yè)銀行是重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)資金的主要籌集者，對國家重要的項(xiàng)目給予積極支持，是項(xiàng)目資金的主要來源。

二、信貸風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵

銀行一類的金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，在信息不對或者是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工作不完善等原因的影響下，導(dǎo)致銀行出現(xiàn)的財(cái)務(wù)信貸損失方面的危機(jī)可以統(tǒng)稱為信貸風(fēng)險(xiǎn)。在我國經(jīng)濟(jì)社會進(jìn)入全新發(fā)展時(shí)代的背景下，銀行業(yè)在發(fā)展過程中，因?yàn)榍捌诖笠?guī)模的信貸投放使其信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率有所增加，再加內(nèi)部信貸管理控制流程存在一定缺陷，很容易提高銀行的不良貸款率以及不良資產(chǎn)數(shù)量，最終帶來各種類型的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（二）信貸風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)分析

第一，信貸風(fēng)險(xiǎn)具備了普遍存在性特征，所有的商業(yè)行為都具有風(fēng)險(xiǎn)性，商業(yè)銀行的經(jīng)營范圍主要包括了各類經(jīng)濟(jì)活動，存在的風(fēng)險(xiǎn)會對商業(yè)銀行的運(yùn)行發(fā)展帶來重要影響，在銀行的經(jīng)營過程中必然會面對一定的風(fēng)險(xiǎn)，并會在這個(gè)過程中逐步形成抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，對風(fēng)險(xiǎn)的不確定性能夠形成一定的認(rèn)知，能夠采用合理的方式來對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，從而對經(jīng)營利潤給予最大的保障。

第二，信貸風(fēng)險(xiǎn)具備了復(fù)雜性特征。很多因素都會造成信貸風(fēng)險(xiǎn)，參與市場經(jīng)濟(jì)就會受到其影響，包括市場發(fā)展、宏觀政治等方面的影響，同時(shí)也包括了一些自然災(zāi)害等。不同因素造成的信貸風(fēng)險(xiǎn)也有所不同，充分體現(xiàn)出了信貸風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性。

第三，信貸風(fēng)險(xiǎn)的波及性較強(qiáng)。在市場經(jīng)濟(jì)中，因?yàn)殂y行是其中的重要中介，所以會受到市場變化的重要影響，在競爭過程中逐步建立了利益聯(lián)動，一旦某銀行出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)會波及到其他銀行，其中所建立的鏈條就會受到嚴(yán)重影響，尤其是債務(wù)情況會出現(xiàn)波及性。商業(yè)銀行十分重視信譽(yù)把控，如果發(fā)生了信貸危機(jī)，那么會對整個(gè)社會帶來不利影響，甚至影響到社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展及實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，甚至出現(xiàn)更大的社會性問題，曾經(jīng)所出現(xiàn)的金融風(fēng)暴就是由于銀行的信貸危機(jī)而引發(fā)的。

第四，信貸風(fēng)險(xiǎn)具備內(nèi)外相關(guān)性特征。商業(yè)銀行把控信貸風(fēng)險(xiǎn)，除了要考慮自身之外也要與客觀事實(shí)建立聯(lián)系，不但要做好內(nèi)部管控，同時(shí)也要考慮到客觀環(huán)境?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)的管理會受到來自于宏觀政策的影響，除了銀行內(nèi)部政策之外，也與周圍環(huán)境有著密切的關(guān)聯(lián)，不管是國際形勢還是政策影響都是銀行經(jīng)營過程中需要面對的問題。商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管控要考慮到自身的情況，并了解國家經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，通過識別不同經(jīng)濟(jì)主體風(fēng)險(xiǎn)為風(fēng)險(xiǎn)防范帶來重要的參考依據(jù)。

最后，信貸風(fēng)險(xiǎn)具備可控性特征，商業(yè)銀行經(jīng)營過程中，通過風(fēng)險(xiǎn)的全面監(jiān)管能夠有效降低風(fēng)險(xiǎn)，并將損失控制在一定范圍之內(nèi)。

（三）信貸風(fēng)險(xiǎn)管理分析

信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理及監(jiān)控程序來對商業(yè)銀行所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、分析、監(jiān)控、處理的過程，優(yōu)化銀行風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的結(jié)構(gòu)，保持風(fēng)險(xiǎn)和收益之間的平衡。信貸風(fēng)險(xiǎn)管理主要以降低風(fēng)險(xiǎn)為主要目標(biāo)，在保證一定收益的基礎(chǔ)上保持風(fēng)險(xiǎn)的最小化，通常信貸風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括了風(fēng)險(xiǎn)識別、評價(jià)和控制這樣幾個(gè)環(huán)節(jié)。首先是風(fēng)險(xiǎn)識別，是指在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)前對信貸業(yè)務(wù)中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)判，具體是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性，對借款人的行業(yè)情況、財(cái)務(wù)情況等進(jìn)行分析。這時(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中最為重要的環(huán)節(jié)，也是第一重保障，主要工作就是貸前的調(diào)查。其次是風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，在預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)因素后對其進(jìn)行定量分析，對可能出現(xiàn)的影響進(jìn)行量化，直觀地體現(xiàn)出信貸風(fēng)險(xiǎn)，對于風(fēng)險(xiǎn)防范和資產(chǎn)產(chǎn)量提升有著重要的意義。最后是風(fēng)險(xiǎn)控制，具體是指根據(jù)對風(fēng)險(xiǎn)的識別和量化來采取相應(yīng)措施，為了降低風(fēng)險(xiǎn)損失而開展的經(jīng)濟(jì)活動，這種活動一般包括了風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防、轉(zhuǎn)移、分散和回避等等。

（四）財(cái)務(wù)分析在信貸風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用

以現(xiàn)階段我國銀行業(yè)的健康發(fā)展而言，需要重視信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。財(cái)務(wù)分析方法因其在各個(gè)領(lǐng)域中發(fā)揮的各種作用，得以受到商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制工作的重視。銀行可以在全面分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的前提下，預(yù)警和識別各種信貸風(fēng)險(xiǎn)。銀保監(jiān)會出于提高各銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)識別能力的考慮，實(shí)施了較為嚴(yán)格的監(jiān)管措施，并制定了相應(yīng)的職能體系，用于對銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行合理評估。銀行可以借助監(jiān)管指標(biāo)實(shí)施綜合監(jiān)管工作的落實(shí)，以便在判斷各種信貸風(fēng)險(xiǎn)的類型和程度的前提下，采取針對性措施進(jìn)行處理以及控制。銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制工作中財(cái)務(wù)分析的引入，能夠?qū)ζ湫刨J風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，進(jìn)一步強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)識別的準(zhǔn)確程度。在銀行進(jìn)行信貸風(fēng)險(xiǎn)識別的過程中，必須要依賴于信貸人員和相關(guān)分析工具的共同努力，財(cái)務(wù)分析方法可以在量化分析各類指標(biāo)數(shù)據(jù)的同時(shí)，對信貸風(fēng)險(xiǎn)的大小以及發(fā)展程度作出客觀展示，幫助銀行以客觀的數(shù)據(jù)進(jìn)行針對性補(bǔ)救。

三、交通銀行LS分行現(xiàn)階段信貸風(fēng)險(xiǎn)控制狀況分析

（一）LS分行概況分析

交通銀行的LS分行重新組建于2001年的2月，且在長期發(fā)展的過程中關(guān)注其所屬城市的基建和招商引資項(xiàng)目，在重點(diǎn)調(diào)查各項(xiàng)企業(yè)融資需求的前提下，面對信貸資源短缺的問題，通過各種產(chǎn)品的創(chuàng)新，滿足當(dāng)?shù)馗鞣N企業(yè)發(fā)展方面的資金需求，同時(shí)也在積極探索PPP的全新公共服務(wù)融資模式，將社會資本成功地引入到基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)建設(shè)的過程中。截至2020年末，交通銀行LS分行的資產(chǎn)平均余額達(dá)到了134.8億元，相較于年初增加數(shù)額為20.94億元?？己丝趶降母黜?xiàng)存款日均余額數(shù)量達(dá)到了121.13億元，相較于年初增加了22.38億元。人民幣的各項(xiàng)貸款余額是89.12億元，且連續(xù)三年達(dá)到了10億元以上的增量貸款規(guī)模，實(shí)現(xiàn)了連續(xù)三年內(nèi)的翻番目標(biāo)，其內(nèi)部的對公不良貸款數(shù)量連續(xù)三年保持在0，而對私的不良貸款數(shù)額則控制在79.35萬元。

（二）LS分行信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

交通銀行LS分行在其發(fā)展的過程中，始終重視為當(dāng)?shù)氐男∥⒖蛻籼峁┢渌枰母黜?xiàng)發(fā)展金融服務(wù)，并且在總行各項(xiàng)政策和文件的正面積極影響下，針對有關(guān)國家部門的監(jiān)管要求，制定了如下的信貸風(fēng)險(xiǎn)識別和控制措施。第一，信貸風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)的持續(xù)完善。交通銀行LS分行依賴風(fēng)險(xiǎn)管理和關(guān)聯(lián)交易控制委員會的建立，針對銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)元素進(jìn)行有效識別和控制，并根據(jù)各種不同的風(fēng)險(xiǎn)類型，將劃分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場流動性、風(fēng)險(xiǎn)操作等多個(gè)部門，這些部門在明確其風(fēng)險(xiǎn)管理范圍的前提下，做到了相互獨(dú)立、彼此監(jiān)督、共同協(xié)作，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施能夠真正落實(shí)到位。第二，信貸資產(chǎn)的分類化管理。我國銀保監(jiān)會發(fā)布的相關(guān)文件中，明確給出了有關(guān)信貸資產(chǎn)方面的劃分要求，交通銀行LS分行在全面遵循我國銀行業(yè)監(jiān)管口徑的前提下，將資產(chǎn)具體劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失5種類型，并且將工作的重點(diǎn)放在了后三類貸款類型上，重視信貸資產(chǎn)是否能夠按時(shí)并足額收回的跟蹤調(diào)查工作落實(shí)，以業(yè)務(wù)類型和所屬行業(yè)歷史不良貸款的實(shí)際分布狀況，重點(diǎn)監(jiān)測不良貸款發(fā)生概率相對較大的區(qū)域。第三，人工智能技術(shù)在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理控制中的引入。交通銀行LS分行在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，始終重視金融科技作用的發(fā)展，通過持續(xù)開發(fā)大數(shù)據(jù)分析、云計(jì)算技術(shù)，持續(xù)提高信貸風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的數(shù)據(jù)分析效率，能夠在實(shí)時(shí)監(jiān)測各種信貸風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，強(qiáng)化銀行自身的信貸風(fēng)險(xiǎn)識別能力。LS分行也根據(jù)所屬地區(qū)在科技方面的具體優(yōu)勢，積極與第三方進(jìn)行合作，從而建立了智能化的中心控制管理系統(tǒng)。

四、交通銀行LS分行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制暴露出的問題

（一）不良資產(chǎn)的識別困境

對于銀行而言，那些已經(jīng)發(fā)放的貸款無法按照預(yù)期日子進(jìn)行貸款本息回收的資產(chǎn)，甚至于出現(xiàn)本金的損失便可將之劃分為不良資產(chǎn)。交通銀行LS分行的資產(chǎn)管理分類過程中，次級、可疑和損失三種貸款都可以被稱為不良資產(chǎn)。以目前LS分行在不良資產(chǎn)處置工作措施看來，仍需要對其提高相應(yīng)的防范意識。LS分行在針對不良資產(chǎn)進(jìn)行處置的過程中，通常都是使用盤活的方法進(jìn)行資產(chǎn)推進(jìn)并購重組，又或者是債權(quán)人借助法律條文進(jìn)行清收。但這種方式使得銀行在不良資產(chǎn)發(fā)生的過程中，始終處于一種被動的地位，無法做到從源頭上降低不良資產(chǎn)的數(shù)量。

（二）銀行流動性方面的困境

LS分行近些年的流動性整體呈現(xiàn)出一種先降后升的趨勢，這主要是因?yàn)槲覈慕鹑诒O(jiān)管力度逐漸有所放松，再加上互聯(lián)網(wǎng)金融體系的持續(xù)發(fā)展監(jiān)管，無法對于風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施全面監(jiān)管，再加之銀行自身內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系的缺陷，無形中加大了LS分行資金流動性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。我國金融市場的流動性風(fēng)險(xiǎn)在持續(xù)上升的情況下，部分銀行出現(xiàn)了錢荒的現(xiàn)象，換言之，銀行借出的錢都無法及時(shí)收回，直接影響到內(nèi)部的正常業(yè)務(wù)經(jīng)營，這引起了相關(guān)部門的重視。交通銀行在重視流動性風(fēng)險(xiǎn)管理工作強(qiáng)化的前提下，制定出了相應(yīng)的管理方法，從某種程度上降低了信貸風(fēng)險(xiǎn)，但其流動性方面的困境卻無法做到從根源上有效解決。

（三）貸款定價(jià)管理科學(xué)性不足

通常而言，我國金融市場中，商業(yè)銀行對于小微企業(yè)的貸款利率都是基準(zhǔn)上浮10%—20%左右，即便是在將票據(jù)貼現(xiàn)等因素全面剔除之后，這一利率水平間仍舊呈現(xiàn)出一種相對較低的狀態(tài)。對于傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營而言，每一筆貸款業(yè)務(wù)的利率是以客戶所申請的信貸產(chǎn)品的種類、抵押方式、綜合貢獻(xiàn)度等，多項(xiàng)因素來綜合決定。貸款定價(jià)的高低，在客戶經(jīng)理審批審查員等層面上，都是依靠個(gè)人的主觀經(jīng)驗(yàn)決定。定性分析方式的使用，通常會因?yàn)橛绊懸蛩爻霈F(xiàn)的差異而反映在利率上。但在具體的操作過程中，貸款定價(jià)的決策過程呈現(xiàn)出一種較為模糊的狀態(tài)，并沒有使用收益測算等定量分析手段，并且客戶經(jīng)理自身的主觀隨意性相對較強(qiáng)，在無形中加大了不良貸款現(xiàn)象的發(fā)生概率。

五、交通銀行LS分行基于財(cái)務(wù)視角的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）不良貸款的有效控制

交通銀行LS分行自身的不良貸款余額以及不良貸款率呈現(xiàn)出一種持續(xù)下降的態(tài)勢，但與其他的國有商業(yè)銀行相比，這兩項(xiàng)數(shù)據(jù)能夠處于一種較高的水平線上。LS分行為了有效降低因?yàn)椴涣假J款對于企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營所帶來的影響，必須要同時(shí)對借款單位的信貸行為進(jìn)行全面嚴(yán)格的審查。相關(guān)工作人員需要在企業(yè)貸前積極利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)的整體狀況進(jìn)行全面了解，工作人員必須要通過自身專業(yè)素質(zhì)的持續(xù)強(qiáng)化以企業(yè)所提供的客觀的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，合理精準(zhǔn)預(yù)測信貸風(fēng)險(xiǎn)。在貸款工作完成之后，相關(guān)人員也需要對于貸款客戶的經(jīng)營狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤、檢測。LS分行也可以通過建立科學(xué)化的信貸風(fēng)險(xiǎn)識別和管理體系，用以提高內(nèi)部的撥備覆蓋率水平，但這一指標(biāo)數(shù)據(jù)過大，也反映出銀行的資金運(yùn)用效率有所降低。交通銀行需要以自身的發(fā)展?fàn)顩r作為出發(fā)點(diǎn)，對撥備覆蓋率進(jìn)行合理調(diào)整，持續(xù)降低銀行內(nèi)部的不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）銀行資金流動性的強(qiáng)化

相較于其他的國有商業(yè)銀行，交通銀行LS分行內(nèi)部的資金流動性相對較強(qiáng)。為了維持其資金的流動性，需要根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r，建立有關(guān)資金流動性方面的指標(biāo)體系以及風(fēng)險(xiǎn)管理體系。LS分行內(nèi)部設(shè)置的流動性風(fēng)險(xiǎn)管理委員會和其他相關(guān)部門，需要針對有可能會引發(fā)流動性風(fēng)險(xiǎn)的各種財(cái)務(wù)主要數(shù)據(jù)進(jìn)行全面分析，用于持續(xù)調(diào)整、優(yōu)化流動性風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確保流動性的風(fēng)險(xiǎn)控制工作針對性有所提升。交通銀行也需要在對其存貸比例進(jìn)行合理規(guī)劃的前提下，將存貸款的結(jié)構(gòu)期限作出合理判斷，以此能避免出現(xiàn)短期存款支撐長期貸款的現(xiàn)象。

（三）定價(jià)管理的科學(xué)化發(fā)展

交通銀行在經(jīng)營的過程中，需要使用收益覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。一筆貸款業(yè)務(wù)的定價(jià)需要將銀行承擔(dān)的成本、語氣經(jīng)濟(jì)損失和風(fēng)險(xiǎn)等因素全部囊括其中。LS分行對小微企業(yè)提供相應(yīng)的貸款審批，因?yàn)橘J款風(fēng)險(xiǎn)相對較大，其貸款利率也相應(yīng)有所提升。針對目前LS分行貸款定價(jià)主觀和自由度過高的情況，針對小企業(yè)的定價(jià)管理，需要在全面遵循風(fēng)險(xiǎn)收益最優(yōu)化、優(yōu)化配置等原則的前提下，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)，實(shí)施不同客戶的差別定價(jià)。以客戶的綜合匯報(bào)情況等因素作為出發(fā)點(diǎn)，使用價(jià)格杠桿對于信貸結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理優(yōu)化和調(diào)整，對那些風(fēng)險(xiǎn)相對較高的行業(yè)和企業(yè)逐漸退出。

六、結(jié)語

交通銀行作為我國商業(yè)銀行體系的重要組成部分，其信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效控制也是影響我國金融市場穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。財(cái)務(wù)分析作為交通銀行現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)控制中的有效方式，交通銀行的LS分行在使用中卻出現(xiàn)了貸款定價(jià)管理不夠嚴(yán)格、不良資產(chǎn)無法有效預(yù)估等問題。LS分行需要立足于財(cái)務(wù)分析的視角，針對銀行資金的流動性以及貸款定價(jià)管理等方面做出合理的優(yōu)化，強(qiáng)化交通銀行自身的信貸風(fēng)險(xiǎn)抵御以及處理能力。