財務(wù)管理智能化及其未來發(fā)展趨勢研究

文/胡曉燕（吉林省長久實業(yè)集團有限公司）

隨著智能化、“互聯(lián)網(wǎng)+”的飛速發(fā)展，將人工智能應(yīng)用于財務(wù)領(lǐng)域，實現(xiàn)智能技術(shù)與財務(wù)工作的深度融合，創(chuàng)造新的財務(wù)管理模式，規(guī)范財務(wù)管理工作流程，形成財務(wù)智能化管理。智能化財務(wù)管理誕生于信息技術(shù)和智能技術(shù)的有機結(jié)合，在互聯(lián)網(wǎng)平臺上，利用財務(wù)人員與智能人機技術(shù)結(jié)合，高效完成各項財務(wù)管理工作，拓寬財務(wù)智能化領(lǐng)域，深入財務(wù)管理決策領(lǐng)域，提高企業(yè)信息決策水平。面對智能化帶來的挑戰(zhàn)，積極應(yīng)對、充分發(fā)揮智能化優(yōu)勢，提高企業(yè)市場競爭力，為企業(yè)實現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

一、財務(wù)管理智能化相關(guān)概述

（一）財務(wù)管理智能化

財務(wù)管理智能化就是利用計算機優(yōu)秀的數(shù)據(jù)計算能力，將數(shù)據(jù)庫現(xiàn)有和導(dǎo)入的數(shù)據(jù)進(jìn)行快速準(zhǔn)確處理，從而得到企業(yè)在經(jīng)營方面的診斷報告，最后為企業(yè)提供可靠的經(jīng)營決策參考意見。財務(wù)智能化顛覆了人類對于智能化的傳統(tǒng)認(rèn)知，通過不斷地更新學(xué)習(xí)，為企業(yè)提供良好經(jīng)營環(huán)境的同時，也改變了企業(yè)傳統(tǒng)財務(wù)管理模式。

（二）財務(wù)管理智能化的意義

財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，財務(wù)管理智能化除了能優(yōu)化財務(wù)煩瑣工作、完善財務(wù)管理體系、提高財務(wù)人員工作效率外，對于提升優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系、為管理層提供有效的決策數(shù)據(jù)和對企業(yè)可持續(xù)健康的發(fā)展都具有重要的意義。

首先，通過設(shè)置記賬規(guī)則，將日常煩瑣的進(jìn)出賬和資金往來交由計算機自動推送憑證，往來賬項設(shè)置稽核規(guī)則，大大減少日常財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員的核對工作，大大地提高了企業(yè)財務(wù)工作的效率，使得財務(wù)人員將更多的時間用于分析和為管理層提供決策建議。在財務(wù)管理智能化達(dá)到業(yè)財一體化時，可以根據(jù)各管理層級的要求為各級管理層提供決策依據(jù)。同時，由于智能化系統(tǒng)不存在空間、時間限制，具有便攜性，所以對于財務(wù)工作來說，可以最大程度上處理公司財務(wù)事項，保障財務(wù)管理高效性和財務(wù)決策的時效性。

其次，財務(wù)智能化的發(fā)展也使得原有財務(wù)管理模式發(fā)生新的變化，相較于舊的財務(wù)管理模式，財務(wù)管理智能化是將企業(yè)內(nèi)部管理流程、內(nèi)控體系、審批權(quán)限植入到系統(tǒng)中，使得內(nèi)部管理機制更加透明。與此同時，透明的管理機制又能反過來優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部管控體系，提升企業(yè)的管理能力。

最后，財務(wù)管理智能化，能有效規(guī)范業(yè)務(wù)人員的操作流程、能有效規(guī)避財務(wù)人員人為的錯誤風(fēng)險，更能依據(jù)計算機強大的運算能力為管理層提供有效的決策數(shù)據(jù)，從而為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展提供堅實的財務(wù)管理支持。

二、財務(wù)管理智能化現(xiàn)狀分析

（一）智能化財務(wù)管理技術(shù)不成熟

現(xiàn)階段，財務(wù)智能化將取代基礎(chǔ)的財務(wù)工作，利用智能化信息技術(shù)，應(yīng)用計算機技術(shù)系統(tǒng)，讓財務(wù)管理更好地為企業(yè)提供服務(wù)，同時也加強了企業(yè)的風(fēng)險管理系統(tǒng)建設(shè)。財務(wù)智能化的發(fā)展存在階段性，第一階段是通過智能客戶端，完成財務(wù)工作中的整理核算內(nèi)容；第二階段是建立智能共享平臺，通過財務(wù)數(shù)據(jù)的共享，分析當(dāng)前企業(yè)在運營方面存在的問題；第三階段是實現(xiàn)財務(wù)智能化分析決策系統(tǒng)，讓智能化在大數(shù)據(jù)的分析下，發(fā)揮出作用，提供給決策者適合企業(yè)發(fā)展生存的決策方案，為更好提高企業(yè)競爭力服務(wù)[1]。盡管財務(wù)智能化風(fēng)靡全國，智能化工作已是未來發(fā)展趨勢，但現(xiàn)階段實現(xiàn)智能化與傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的融合，還面臨著智能化財務(wù)管理技術(shù)尚不成熟的問題，嚴(yán)重限制財務(wù)智能化發(fā)展。

（二）外界因素影響財務(wù)工作順利開展

在市場經(jīng)濟不斷更新發(fā)展的環(huán)境下，由于經(jīng)濟市場的不穩(wěn)定、市場價格的浮動，在一定程度上給企業(yè)運營帶來了風(fēng)險。國際匯率的變動、國家政策的調(diào)整，都影響著企業(yè)財務(wù)部門的運作。我國大部分企業(yè)生存發(fā)展的目的是盈利，盲目注重眼前利益，加大資金投入，也會讓企業(yè)承受財務(wù)風(fēng)險[2]。企業(yè)發(fā)展受經(jīng)濟周期的影響，面對衰敗的經(jīng)濟周期，企業(yè)應(yīng)采用保守經(jīng)營的發(fā)展維持；面對繁盛的經(jīng)濟周期，加強財務(wù)管理，嚴(yán)格把控資金流，保障資金使用，創(chuàng)造的收益循環(huán)進(jìn)入投資，使企業(yè)良性循環(huán)，為提高企業(yè)競爭力發(fā)揮重要作用。但在財務(wù)工作中，需要注重多個環(huán)節(jié)的開展，對于企業(yè)風(fēng)險控制、成本控制、費用控制等都需要花費大量時間整理，環(huán)節(jié)眾多、程序復(fù)雜就會帶來風(fēng)險，財務(wù)管理智能化的出現(xiàn)，將有效規(guī)避這方面風(fēng)險。

（三）財務(wù)人員就業(yè)形勢不樂觀

目前，我國企業(yè)基層財務(wù)人員的工作主要是進(jìn)行會計、成本的核算，編制公司年度報表和月度財務(wù)收支計劃、負(fù)責(zé)公司內(nèi)部日常費用的支出報銷、進(jìn)行財產(chǎn)清查工作。一方面，隨著智能化的出現(xiàn)，傳統(tǒng)的財務(wù)工作模式被淘汰，財務(wù)智能化大大提高了財務(wù)人員工作效率，通過互聯(lián)網(wǎng)完成線上實時報銷，費用明細(xì)經(jīng)過查詢系統(tǒng)實時查看，將數(shù)目居多的報單通過智能化系統(tǒng)迅速分類，快速生成票證賬表，智能化快速準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)處理能力吸引企業(yè)對其選擇。當(dāng)基礎(chǔ)財務(wù)工作被智能化替代，市場將降低對于基層財務(wù)人員的需求，導(dǎo)致其就業(yè)市場處于飽和甚至溢出狀態(tài)，財務(wù)人員就業(yè)形勢不容樂觀。另一方面，我國高級財務(wù)人員極度稀缺，財務(wù)工作需要充足的工作經(jīng)驗和扎實的專業(yè)基礎(chǔ)，從基層到高級財務(wù)人才的轉(zhuǎn)變需要時間的沉淀和專業(yè)知識的持續(xù)學(xué)習(xí)，因此陷入財務(wù)人員就業(yè)難、高級人才缺口大的境況。據(jù)數(shù)據(jù)顯示，我國擁有80%的基礎(chǔ)會計人群，智能化的普及，意味著這80%的人將面臨失業(yè)。成為高級會計師最有效的路徑是通過考試，但由于注冊會計師考試難度較大，對于專業(yè)素質(zhì)具有較高要求，導(dǎo)致我國高級會計師欠缺，我國當(dāng)前市場對于高級財務(wù)人員的急切需求，迫使飽和狀態(tài)下的基層財務(wù)工作者實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型，提高自身專業(yè)能力以適應(yīng)嚴(yán)峻的就業(yè)形勢[3]。

三、財務(wù)管理智能化面臨的挑戰(zhàn)

（一）財務(wù)組織模式面臨革新

企業(yè)開展經(jīng)濟活動的目的是盈利，頻繁的資金往來需要引起高層管理者的重視，全面了解資金使用、內(nèi)部收支情況，有利于提高企業(yè)后期決策效率。隨著企業(yè)的發(fā)展，內(nèi)部財務(wù)模式并不是一成不變的，是以動態(tài)流動的形式存在于企業(yè)內(nèi)部，在大數(shù)據(jù)信息化時代背景下，企業(yè)需要對現(xiàn)有的財務(wù)組織模式進(jìn)行改良，傳統(tǒng)的財務(wù)組織模式已經(jīng)不能滿足企業(yè)當(dāng)下需求，因此財務(wù)組織需要加入新的模式，例如大數(shù)據(jù)分析、云端共享運營等模式的運用，目的就是為了促進(jìn)企業(yè)管理工作順利高效開展。財務(wù)智能化管理將大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)與財務(wù)工作融合，對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行有效分析，提前預(yù)測規(guī)避可能存在的風(fēng)險，有效減少企業(yè)損失。使得企業(yè)財務(wù)工作運行更加高效。另外，智能化運用過程中需要專業(yè)的財務(wù)工作者對信息智能系統(tǒng)的監(jiān)管，由于互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的復(fù)雜性，容易出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)安全問題，因此需要加強對智能化信息系統(tǒng)的安全管理，保障財務(wù)工作平穩(wěn)開展。最后，成熟的智能化管理團隊需要時間培養(yǎng)，企業(yè)需要重視智能化應(yīng)用，努力優(yōu)化革新內(nèi)部組織系統(tǒng)，為企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展提供更好的服務(wù)。

（二）優(yōu)化財務(wù)協(xié)調(diào)性

在實際財務(wù)工作過程中，財務(wù)人員需要面對各種突發(fā)情況，突發(fā)問題的解決需要在財務(wù)工作中發(fā)揮主觀能動性，但對于財務(wù)智能化程序來說，并不能有效解決這類突發(fā)問題，因為智能化不具備思想，盡管可以高效準(zhǔn)確地完成數(shù)據(jù)處理工作，但在涉及決策性的問題、風(fēng)險規(guī)避問題上，仍無法發(fā)揮主觀能動性，因此，財務(wù)人員應(yīng)該在智能化工作基礎(chǔ)上，大力發(fā)揮主觀能動性以達(dá)到優(yōu)化財務(wù)運作的協(xié)調(diào)性的目的[4]。保證企業(yè)在高效智能化工作的前提下，有效提高財務(wù)工作質(zhì)量，為企業(yè)提供完善的財務(wù)信息，保障企業(yè)財務(wù)工作順利開展，為企業(yè)今后長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

（三）財務(wù)信息安全受到威脅

隨著智能化在企業(yè)的普及，財務(wù)數(shù)據(jù)現(xiàn)如今都是以電子數(shù)據(jù)的形式存在于企業(yè)內(nèi)部的電腦系統(tǒng)中，電子數(shù)據(jù)具有儲存占用空間小、不受時間與空間限制的優(yōu)點，對于數(shù)據(jù)查詢方便快捷。但在享受便捷的同時，需要考慮到網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全問題，日益復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)安全問題頻現(xiàn)，對于企業(yè)來說財務(wù)信息系統(tǒng)的安全需要得到重視，企業(yè)需要考慮的是對于內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全是否采取有效保護(hù)措施，防止財務(wù)系統(tǒng)安全受到威脅。財務(wù)信息對外屬于機密信息，同行業(yè)競爭者有可能利用網(wǎng)絡(luò)的匿名性對企業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全系統(tǒng)進(jìn)行攻擊，在進(jìn)行財務(wù)信息傳輸過程中也容易被非法攔截，企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)若是受到網(wǎng)絡(luò)黑客的攻擊侵入，導(dǎo)致財務(wù)信息泄露，那將對企業(yè)帶來嚴(yán)重?fù)p失。

四、財務(wù)管理智能化未來發(fā)展趨勢

（一）云財務(wù)、大數(shù)據(jù)時代

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，未來財務(wù)智能化將充分利用云端技術(shù)，向大數(shù)據(jù)管理發(fā)展，企業(yè)后期不需要維護(hù)和更新企業(yè)信息系統(tǒng)，因為財務(wù)軟件的一次性購得，將保障該軟件在之后使用中，云端將為其提供系統(tǒng)更新服務(wù)和運營，大大降低了企業(yè)的成本投入。進(jìn)入大數(shù)據(jù)時代，云財務(wù)的廣泛使用，不僅僅是單純的財務(wù)數(shù)據(jù)整理工作，同時還伴隨著較為先進(jìn)的管理思想。未來，智能化財務(wù)系統(tǒng)不單單只進(jìn)行基礎(chǔ)會計核算，在此基礎(chǔ)上，加入了分析能力，將數(shù)據(jù)整理與分析完美結(jié)合，為決策者提供正確的決策方案，同時實現(xiàn)社會化的鏈接為財務(wù)工作提供更加便捷的工作環(huán)境。到時候，企業(yè)其實對于財務(wù)數(shù)據(jù)處理已經(jīng)可以全權(quán)交由財務(wù)智能管理系統(tǒng)處理了，但整合過的系統(tǒng)卻依然需要人為進(jìn)行分析，后期，企業(yè)對專業(yè)的財務(wù)工作者提出新的要求，需要擁有較高的數(shù)據(jù)分析能力，掌握智能化財務(wù)系統(tǒng)軟件，擁有一支較強分析力的專業(yè)團隊。

（二）財務(wù)智能化解放雙手

未來，隨著財務(wù)智能化的普及，將滲透進(jìn)企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面。基礎(chǔ)的會計核算內(nèi)容交由智能系統(tǒng)完成，核算后的數(shù)據(jù)將以表格的形式清晰地呈現(xiàn)出來，完成自動賬目核算、銀行對賬、自主查找風(fēng)險等活動，比之前的傳統(tǒng)模式更加高效簡易。區(qū)塊鏈技術(shù)的成熟，保障企業(yè)財務(wù)信息無法被輕易篡改，有利于保護(hù)企業(yè)財務(wù)信息安全。智能化的發(fā)展也解放了人的雙手，使得財務(wù)人員不再進(jìn)行枯燥乏味的數(shù)據(jù)統(tǒng)計活動，工作量大大減少，企業(yè)付出的人力成本也在下降。

（三）財務(wù)外包大量需求

財務(wù)外包就是將企業(yè)財務(wù)管理中涉及的往來賬目的一些基本會計問題交由專業(yè)的組織或機構(gòu)來承包，對于小微型企業(yè)來說，自身業(yè)務(wù)水平不發(fā)達(dá)，涉及的財務(wù)管理不大，多數(shù)都是關(guān)于企業(yè)申報納稅、日常收支票據(jù)的處理，沒有必要單獨建立專業(yè)的財務(wù)部門，這時，財務(wù)外包就是一個不錯的選擇，將企業(yè)財務(wù)管理交由專門的會計師事務(wù)所代理記賬，提高了財務(wù)管理效率，也大大節(jié)約了企業(yè)單獨設(shè)立財務(wù)部門的成本。對于大中型企業(yè)來說，財務(wù)共享平臺建立后，同樣也可以發(fā)展財務(wù)外包業(yè)務(wù)，企業(yè)內(nèi)部存在少量財務(wù)人員，將基礎(chǔ)財務(wù)交由事務(wù)所處理，也是一個不錯的選擇。具體實施過程即：擬定智能合同，代理事務(wù)所根據(jù)合同內(nèi)容完成企業(yè)所需財務(wù)工作，企業(yè)按照完成任務(wù)的百分比進(jìn)行報酬支付，在實施之前要保障合同的規(guī)范性，建立財務(wù)工作審核標(biāo)準(zhǔn)，明確雙方責(zé)任劃分，最后通過智能審核，完成外包服務(wù)[5]。服務(wù)合同只能全程在網(wǎng)絡(luò)計算機上進(jìn)行，不存在更改問題，也保障了外包過程中雙方的利益。

（四）搭建財務(wù)共享服務(wù)平臺

財務(wù)共享服務(wù)平臺的搭建，將成為引領(lǐng)企業(yè)發(fā)展的新潮流，技術(shù)條件下適合于信息化程度較高的企業(yè)：如金融業(yè)、服務(wù)業(yè)等。第一，與傳統(tǒng)模式下的財務(wù)管理工作不同，財務(wù)共享平臺后期不需要投入，通過共享平臺的構(gòu)建可以大大降低企業(yè)在人力資源上所需要付出的成本；第二，對于企業(yè)而言，信息共享平臺的搭建提高了財務(wù)管理工作的效率和水平，通過共享平臺的建立，企業(yè)下屬公司的所有財務(wù)數(shù)據(jù)可以及時有效地被企業(yè)總部查看，不會受到地區(qū)、時間的控制，分析起來比較容易；第三，在財務(wù)數(shù)據(jù)共享的前提下，企業(yè)可以根據(jù)所在國家、地方政策不同，制定標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)準(zhǔn)則，實現(xiàn)多方位、多產(chǎn)品化預(yù)算編制和執(zhí)行，更好地完善企業(yè)內(nèi)部績效考核制度等[6]。未來，財務(wù)共享平臺將普及到每個企業(yè)中，企業(yè)將接收到財務(wù)共享服務(wù)帶來的積極反饋，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步經(jīng)營發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)自身價值，增強企業(yè)競爭力，使企業(yè)在世界舞臺上大放異彩。

在財務(wù)共享服務(wù)平臺搭建過程中，海爾集團作為代表，率先完成了共享平臺建設(shè)有效提升財務(wù)管理效率，大大控制了財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。將基礎(chǔ)核算運用于共享服務(wù)，還將資金管理歸入共享平臺，側(cè)面反映了海爾集團對建設(shè)共享財務(wù)平臺的決心。海爾的共享服務(wù)平臺為其企業(yè)管理帶來了高效發(fā)展，依據(jù)正?；牧鞒坦芾?，將流程內(nèi)產(chǎn)生的高質(zhì)量數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出來，按照標(biāo)準(zhǔn)化流程對企業(yè)實時掌控，極大地促進(jìn)了流程化的效率。建立財務(wù)共享平臺必將是未來財務(wù)管理發(fā)展趨勢，海爾集團在大數(shù)據(jù)時代下，抓住機遇，發(fā)揮集團財務(wù)共享服務(wù)巨大優(yōu)勢，為集團爭取更好的財務(wù)發(fā)展模式，為提高集團競爭力作出巨大貢獻(xiàn)。

五、結(jié)語

總而言之，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，財務(wù)智能化管理必將成為企業(yè)財務(wù)管理的主流，不用人為進(jìn)行操作的計算機進(jìn)行核算的夢想已經(jīng)成為現(xiàn)實。財務(wù)智能化工具的使用為企業(yè)財務(wù)工作提供了更高效的方法，同時也使企業(yè)對財務(wù)人員成本有效降低。但在專業(yè)的財務(wù)分析工作中，仍然需要專業(yè)知識扎實、分析能力較強的高級財務(wù)人員，在大數(shù)據(jù)時代，基層財務(wù)人員應(yīng)該具有危機意識，努力提升自身專業(yè)素養(yǎng)，擴大自身就業(yè)范圍面，防患于未然。在財務(wù)智能化未來發(fā)展道路上，企業(yè)應(yīng)該直視挑戰(zhàn)、抓住機遇，不斷進(jìn)行財務(wù)智能管理系統(tǒng)的優(yōu)化；注重智能化分析人才的培養(yǎng)；重視各項經(jīng)濟活動與財務(wù)管理工作的配合，完成財務(wù)變革的華麗轉(zhuǎn)型。