施工企業(yè)資金自平衡管理改進(jìn)探討

石偉敏

（中鐵北京局集團(tuán)有限公司，北京 門頭溝 102308）

新冠肺炎疫情給全球經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的巨大沖擊，國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)日趨復(fù)雜，不確定性因素增多，市場(chǎng)環(huán)境將發(fā)生深刻變化。施工企業(yè)要在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展，不僅要有良好的施工生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理制度，而且要保證企業(yè)必要的資金收支平衡。企業(yè)資金持有量過(guò)多將影響企業(yè)投資收益的提高，增加融資成本，反之企業(yè)資金持有量不足，將使企業(yè)遭受各類風(fēng)險(xiǎn)損失。還有許多施工企業(yè)對(duì)資金管理在企業(yè)效益和企業(yè)發(fā)展中所起到的重大作用沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)，資金管理制度不健全，缺乏有效的管理措施，資金管理還處于分散管理模式，不僅使經(jīng)營(yíng)管理成本加大，而且很大程度削弱了公司對(duì)子分公司及其項(xiàng)目部資金的調(diào)控力度。

一、施工企業(yè)資金自平衡管理中存在的主要問(wèn)題

現(xiàn)階段，諸多施工企業(yè)資金自平衡管理較缺乏，使企業(yè)自身將陷入資金緊張的局面和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力弱化的境地，其生存和發(fā)展將受到嚴(yán)重制約。

（一）企業(yè)資金橫向不平衡

施工企業(yè)所屬公司及項(xiàng)目眾多，分布地區(qū)廣，施工板塊和業(yè)主不同，有些公司及其項(xiàng)目資金雖較充裕，但沉淀于地方外埠銀行。而有些公司及其項(xiàng)目資金非常短缺，需要靠上級(jí)企業(yè)投入資金才能保證正常的施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

（二）企業(yè)資金縱向不平衡

近些年來(lái)隨著國(guó)際國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)的變化發(fā)展，以及國(guó)家對(duì)金融監(jiān)管的改革，施工企業(yè)資金收支也受到較大影響。諸多施工企業(yè)出現(xiàn)資金季度或年度收支不平衡，有的施工企業(yè)較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)流出大于資金流入，企業(yè)資金持續(xù)收支不平衡，存貸雙高矛盾突出，流動(dòng)資金極度缺乏。施工企業(yè)資金管理由短期不平衡逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橹虚L(zhǎng)期不平衡。

（三）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不平衡

施工企業(yè)為尋求更好地發(fā)展，通過(guò)多投標(biāo)、多中標(biāo)不斷擴(kuò)大規(guī)模，企業(yè)投資項(xiàng)目和墊資項(xiàng)目也隨之增多，施工生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等資產(chǎn)的投入隨之加大，企業(yè)對(duì)資金需求也隨著規(guī)模的擴(kuò)張而增長(zhǎng)。但由于企業(yè)資金管理不善，容易出現(xiàn)長(zhǎng)期性資金供不應(yīng)求而短期性資金供過(guò)于求，或者短期性資金供不應(yīng)求而長(zhǎng)期性資金供過(guò)于求，這些現(xiàn)象長(zhǎng)期存在且得不到改善，將導(dǎo)致施工企業(yè)資金結(jié)構(gòu)性失衡，進(jìn)而引發(fā)企業(yè)臨時(shí)性財(cái)務(wù)危機(jī)。

二、影響施工企業(yè)資金自平衡的主要成因分析

（一）橫向不平衡的主要成因分析

1.墊資項(xiàng)目多，墊資額度大。在建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈的形勢(shì)下，施工企業(yè)為了生存和發(fā)展，需要以墊資的形式來(lái)?yè)屨几嗟氖袌?chǎng)份額。而一些地方政府由于資金也比較緊張，但為了地方發(fā)展而不斷擴(kuò)大基礎(chǔ)建設(shè)等，在招標(biāo)合同中即約定一定墊資比例，這種合同約定墊資項(xiàng)目占企業(yè)所屬項(xiàng)目比例較大，同時(shí)該類墊資項(xiàng)目還存在結(jié)算不及時(shí)和墊資回收時(shí)限長(zhǎng)的現(xiàn)象，項(xiàng)目不能及時(shí)足額償還墊資，加大了企業(yè)資金墊付額度，還增加了企業(yè)資金成本。墊資項(xiàng)目在多數(shù)施工企業(yè)中占比都相當(dāng)大，而且受國(guó)家、社會(huì)資金的供給影響，這種矛盾局面還會(huì)在一定時(shí)期內(nèi)存在，這將嚴(yán)重影響施工企業(yè)的資金自平衡。

2.項(xiàng)目利潤(rùn)下降，目標(biāo)收益資金難以回流。近些年來(lái)，受國(guó)家加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)治理的影響，建筑材料資源緊張，砂石料等地材成本上升，而大多建筑合同中約定主材價(jià)差在5%以內(nèi)不予調(diào)整，而主材一般約占整個(gè)工程項(xiàng)目的50%，這樣直接增加了項(xiàng)目成本約2%，部分項(xiàng)目由于受地方征地拆遷、建設(shè)單位投資控制，項(xiàng)目資金緊張，停工待料，工期延遲，增加了現(xiàn)場(chǎng)管理成本。部分項(xiàng)目缺少過(guò)程監(jiān)控，沒(méi)有及時(shí)預(yù)警，未及時(shí)采取措施，最終效益不如預(yù)期，甚至出現(xiàn)虧損。由于項(xiàng)目的目標(biāo)收益無(wú)法完成，資金自然無(wú)法回流至公司。而虧損項(xiàng)目就只能依靠后方公司的撥款來(lái)彌補(bǔ)其資金缺口。如果虧損項(xiàng)目占比過(guò)大，后方公司也無(wú)資金可調(diào)配，那只有依靠公司或外部借款來(lái)平衡資金收支，這樣將嚴(yán)重影響到施工企業(yè)資金的自平衡管理。

3.項(xiàng)目資金難以有效集中。施工企業(yè)子公司較多，各子分公司下屬的眾多項(xiàng)目分布于全國(guó)及海外。按照要求，各個(gè)工程項(xiàng)目有獨(dú)立財(cái)務(wù)管理，有獨(dú)立的銀行賬號(hào)，項(xiàng)目銀行賬號(hào)因受地理位置、銀行監(jiān)管、地方政府和業(yè)主監(jiān)管等要求而無(wú)法有效集中到施工企業(yè)，企業(yè)資金集中停滯，承兌匯票使用量較低，銀行保函清理不及時(shí)，不僅造成企業(yè)資金使用成本加大，還加劇了施工企業(yè)資金自平衡矛盾。

（二）縱向不平衡的主要成因分析

1.項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)期過(guò)長(zhǎng)。工程項(xiàng)目施工周期一般為2年左右，但業(yè)主合同付款比例普遍較低，已完工程量無(wú)法按期回收資金。一是工程項(xiàng)目債權(quán)確認(rèn)周期過(guò)長(zhǎng)，客觀上是業(yè)主對(duì)正常的工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)、材料調(diào)差和變更調(diào)概索賠批復(fù)滯后，主觀上是部分工程項(xiàng)目對(duì)債權(quán)確認(rèn)不夠重視，對(duì)工程項(xiàng)目的前置程序辦理不完備，只重視現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度，不重視技術(shù)、試驗(yàn)、質(zhì)檢等資料的收集整理，也不重視與業(yè)主、監(jiān)理的溝通聯(lián)系而造成項(xiàng)目驗(yàn)工計(jì)價(jià)滯后。二是部分工程項(xiàng)目的對(duì)工程款、質(zhì)保金等債權(quán)的清收不及時(shí)，影響資金周轉(zhuǎn)。

2.企業(yè)增值稅負(fù)籌劃缺失。近年來(lái)，隨著國(guó)家對(duì)建筑企業(yè)營(yíng)改增工作的深入推進(jìn)，各施工企業(yè)對(duì)增值稅發(fā)票雖有較好的認(rèn)識(shí)，但是由于過(guò)度強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理中要求提供增值稅專用發(fā)票，缺乏對(duì)增值稅負(fù)的整體統(tǒng)籌規(guī)劃，導(dǎo)致施工企業(yè)項(xiàng)目過(guò)多選擇價(jià)高的一般納稅人的勞務(wù)公司、材料供應(yīng)商和機(jī)械租賃公司等，致使項(xiàng)目全周期的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，項(xiàng)目竣工后仍有大量增值稅進(jìn)項(xiàng)稅留抵，這不僅造成項(xiàng)目效益的流失，而且還占用項(xiàng)目的大量資金，直接加劇了項(xiàng)目資金緊張。

3.預(yù)收款缺乏有效管理。近期以來(lái)建筑行業(yè)的利潤(rùn)近乎微利，施工企業(yè)依靠?jī)衾麧?rùn)而積累的資金已經(jīng)非常少，主要依靠不斷擴(kuò)大規(guī)模，多投標(biāo)、多中標(biāo)、多獲得預(yù)付款來(lái)維持企業(yè)日常的資金平衡。而大部分施工企業(yè)并沒(méi)有科學(xué)有效籌劃預(yù)收款，致使工程項(xiàng)目前期資金充裕，而后期卻非常緊張。如果年度內(nèi)新開(kāi)工項(xiàng)目多、規(guī)模大、工程預(yù)付款流入多，則年度內(nèi)施工企業(yè)資金就較充裕，反之則緊張，這也就直接導(dǎo)致了施工企業(yè)資金縱向不平衡。因此，施工企業(yè)規(guī)模一旦停止擴(kuò)張，中標(biāo)額度或項(xiàng)目數(shù)量下降，就很容易出現(xiàn)資金斷裂，直接引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

（三）結(jié)構(gòu)不平衡的主要成因分析

1.資金預(yù)算流于形式。隨著全面預(yù)算的推行，施工企業(yè)自上而下雖已推廣普及預(yù)算管理，但是其所屬的較多公司及項(xiàng)目的資金預(yù)算還是流于形式。一是各級(jí)業(yè)務(wù)部門編制的業(yè)務(wù)預(yù)算尚未做到真正的科學(xué)合理，業(yè)務(wù)預(yù)算無(wú)法緊密結(jié)合施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，自然造成所對(duì)應(yīng)的資金無(wú)法精準(zhǔn)預(yù)算。二是各級(jí)財(cái)務(wù)部門對(duì)資金預(yù)算管理不夠重視，未能與業(yè)務(wù)部門緊密溝通，為保證本級(jí)資金需求，夸大資金的供給和需求預(yù)算，造成資金預(yù)算與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)脫節(jié)，導(dǎo)致資金預(yù)算既無(wú)操作性，也無(wú)指導(dǎo)性。

2.資金流出缺乏規(guī)劃。施工企業(yè)由于資金管理不善，對(duì)于長(zhǎng)期性資金和短期性資金的需求與供給沒(méi)有科學(xué)合理地研判和籌劃，以致經(jīng)常出現(xiàn)長(zhǎng)資短用或短資長(zhǎng)用的現(xiàn)象，主觀管理上造成資金錯(cuò)配而導(dǎo)致施工企業(yè)資金結(jié)構(gòu)性失衡。同時(shí)，國(guó)家監(jiān)管政策的限制，使施工企業(yè)外部融資范圍小、期限短，無(wú)法匹配施工企業(yè)投資項(xiàng)目的長(zhǎng)期性資金需求，客觀上造成了施工企業(yè)資金結(jié)構(gòu)性失衡。

3.缺乏資金監(jiān)管與考核機(jī)制。盡管目前有許多施工企業(yè)制訂了資金預(yù)算和資金支付管理制度，但缺乏有效的資金監(jiān)管與考核機(jī)制。一是管理人員缺乏正確的資金監(jiān)管意識(shí)，致使資金使用偏離預(yù)算而不能及時(shí)糾正。二是監(jiān)管手段還停留在書面匯報(bào)形式為主，各種資金數(shù)據(jù)受主觀因素影響較大，尚未真正完全實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合下的資金收支大數(shù)據(jù)管理。三是缺乏科學(xué)有效的資金使用管理考核機(jī)制，致使施工企業(yè)資金管理水平停滯不前。

三、施工企業(yè)資金自平衡管理改進(jìn)措施

資金管理水平高低直接影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升幅度，但由于施工企業(yè)的工程項(xiàng)目的分散性及流動(dòng)性較大，工程項(xiàng)目橫跨多個(gè)地區(qū)，各個(gè)施工項(xiàng)目遠(yuǎn)離企業(yè)總部，項(xiàng)目部和施工人員要隨施工地點(diǎn)的變動(dòng)而經(jīng)常流動(dòng)，工程施工周期長(zhǎng)，應(yīng)收賬款和存貨數(shù)額大。這也就決定了施工企業(yè)的資金需求量大，資金供求矛盾突出，資金管理難度大。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的建筑市場(chǎng)中，施工企業(yè)要生存和發(fā)展，加強(qiáng)資金管理就顯得尤為重要。近年來(lái)，受全球經(jīng)濟(jì)影響，施工企業(yè)資金形勢(shì)嚴(yán)峻，為解決施工企業(yè)資金自平衡管理問(wèn)題，以穩(wěn)定企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，應(yīng)做好以下幾方面的措施：

（一）加強(qiáng)企業(yè)資金的橫向管理

1.加強(qiáng)墊資項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)管理。由于施工企業(yè)為了生存和發(fā)展，需要參與墊資項(xiàng)目的施工，因此，施工企業(yè)必須建立健全墊資項(xiàng)目的資金籌劃和風(fēng)險(xiǎn)管理。一是墊資項(xiàng)目開(kāi)工前必須做好資金計(jì)劃，科學(xué)準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收支及余缺情況，合理籌劃墊資額度及來(lái)源，防止過(guò)度占用企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金。二是在施工合同中應(yīng)明確施工企業(yè)因墊資發(fā)生的籌資費(fèi)用及借款利息等成本的承擔(dān)主體。三是可以在施工合同中要求業(yè)主提供墊資擔(dān)保，以及逾期支付墊資款應(yīng)向施工方支付違約金。

2.提高項(xiàng)目盈利水平，確保項(xiàng)目收益資金回流。施工企業(yè)資金不平衡，表面上看是資金管理問(wèn)題，但其實(shí)質(zhì)是項(xiàng)目施工的效益管控問(wèn)題。如果工程項(xiàng)目是盈利的，其前期的墊資及項(xiàng)目收益最終是能夠以資金的形式回流到公司。所以，提高工程項(xiàng)目的盈利能力才是解決施工企業(yè)資金自平衡管理的前提和基礎(chǔ)。一是要充分做好項(xiàng)目投資、項(xiàng)目投標(biāo)的前置管理，確保從源頭上獲得盈利項(xiàng)目，保證項(xiàng)目利潤(rùn)和資金正向回流。二是要切實(shí)做好工程項(xiàng)目的過(guò)程管理，做好開(kāi)源節(jié)流、降本提質(zhì)增效，確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)，獲得資金回流。

3.強(qiáng)化資金集中管理。施工企業(yè)要充分利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和財(cái)務(wù)共享信息平臺(tái)，建立并完善企業(yè)資金管理信息化平臺(tái)，加強(qiáng)企業(yè)資金集中管理，努力減少項(xiàng)目資金沉淀，借助銀行協(xié)作，充分發(fā)揮資金信息管理系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，利用其支付快捷、費(fèi)用低廉、實(shí)時(shí)監(jiān)控的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，在保證正常施工生產(chǎn)的前提下，盡可能將項(xiàng)目資金集中到資金池，提高企業(yè)資金的供給量，滿足企業(yè)資金需求。建立健全并充分發(fā)揮企業(yè)資金池的管理作用，使資金池成為資金自平衡的穩(wěn)定器。

（二）強(qiáng)化企業(yè)資金的縱向管理

1.加快項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)管理。施工企業(yè)要保證資金自平衡，就要高度重視影響企業(yè)的資金流入的存貨和應(yīng)收賬款等的各個(gè)戰(zhàn)略要素的管理，加大和加快資金的流入。施工企業(yè)的存貨和應(yīng)收賬款管理的好壞直接影響到企業(yè)資金流入的數(shù)量和速度。因此，施工企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)在建項(xiàng)目的資金回籠，加快已完工未結(jié)算的驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作，加強(qiáng)處置資產(chǎn)的審批和資金的及時(shí)回收，及時(shí)清理各類應(yīng)收工程款等。加強(qiáng)對(duì)在建、收尾、竣工項(xiàng)目的工程計(jì)量、資金回籠的全程監(jiān)控，嚴(yán)格按照合同約定時(shí)間、金額，辦理驗(yàn)工計(jì)量、收回工程款、質(zhì)保金等各項(xiàng)款項(xiàng)。認(rèn)真做好各類保證金、函證的清理和清收工作，加快資金回籠，避免發(fā)生資金沉淀和壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)項(xiàng)目稅負(fù)籌劃，避免占用資金。施工企業(yè)要建立健全工程項(xiàng)目增值稅負(fù)的統(tǒng)籌規(guī)劃?rùn)C(jī)制，一是新開(kāi)工項(xiàng)目要精準(zhǔn)測(cè)算全周期的增值稅銷項(xiàng)稅總額，并以此卡控項(xiàng)目全周期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅總額。二是工程項(xiàng)目施工生產(chǎn)過(guò)程中，勞務(wù)、物資和機(jī)械等相關(guān)業(yè)務(wù)部門要協(xié)調(diào)配合，按照成本費(fèi)用合理選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人作為工程項(xiàng)目的供應(yīng)商，并按照項(xiàng)目效益最大化原則，動(dòng)態(tài)調(diào)整各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額的分配比例。三是項(xiàng)目竣工后有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅留抵，應(yīng)按照稅務(wù)部門的相關(guān)要求，及時(shí)申請(qǐng)退稅，確保被占資金及時(shí)回流，挽回企業(yè)效益。

3.建立健全預(yù)收款管理制度。施工企業(yè)全面統(tǒng)籌規(guī)劃預(yù)收款管理，一是項(xiàng)目要根據(jù)每筆預(yù)收款資金的來(lái)源性質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格的區(qū)分，根據(jù)工程項(xiàng)目全周期和年度施工生產(chǎn)目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)資金管控要求，確定每筆預(yù)收款資金留存的期限，建立預(yù)收款資金臺(tái)賬進(jìn)行精細(xì)管理。二是施工企業(yè)要根據(jù)每筆預(yù)收款資金的留存期限，結(jié)合企業(yè)全局施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，科學(xué)合理進(jìn)行資金集中、資金留存和資金使用，留存期限長(zhǎng)的預(yù)收款資金可用于資金周期較長(zhǎng)或較短的支出業(yè)務(wù)，而留存期限較短的預(yù)收款資金應(yīng)用于資金周轉(zhuǎn)期較短的支出業(yè)務(wù)。

（三）創(chuàng)新企業(yè)資金結(jié)構(gòu)管理

1.加強(qiáng)資金預(yù)算管理。為確保施工企業(yè)資金自平衡，必須準(zhǔn)確地測(cè)定不同時(shí)期內(nèi)不同性質(zhì)的資金供求總量，施工企業(yè)要全面實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算管理。一是深入分析企業(yè)的現(xiàn)狀和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，根據(jù)企業(yè)的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃，深化企業(yè)發(fā)展規(guī)劃中的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，將資金預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，努力實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算橫向和縱向的全面覆蓋。二是加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算的編制方法，確保企業(yè)資金預(yù)算編制科學(xué)合理，根據(jù)資金收支的時(shí)限和用途等性質(zhì)特點(diǎn)，建立健全企業(yè)資金供求預(yù)算的管理機(jī)制。切實(shí)加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本和費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格審批在建項(xiàng)目、新開(kāi)工項(xiàng)目、剛性單位的資金預(yù)算計(jì)劃，對(duì)資金預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行認(rèn)真分解，確保財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)定量化、具體化。三是對(duì)在資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差進(jìn)行科學(xué)分析，找出原因，采取措施，糾正偏差，防止資金錯(cuò)配，充分體現(xiàn)資金預(yù)算在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中的指導(dǎo)性和前瞻性。嚴(yán)格控制和杜絕預(yù)算外支出，最終確保企業(yè)的資金供求總量的準(zhǔn)確性，為保證施工企業(yè)資金自平衡提供科學(xué)的依據(jù)。

2.強(qiáng)化資金流出管理。對(duì)各施工項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金的流向、流量和流速要進(jìn)行嚴(yán)格管理，最大限度地減少和減緩資金的流出。施工企業(yè)要控制好資金的流出，就必須做好各類資金支付控制。一是科學(xué)籌劃并合理調(diào)配資金，施工企業(yè)要根據(jù)每筆流出資金的性質(zhì)來(lái)區(qū)分其使用期限，長(zhǎng)期留存資金可用于資金周期較長(zhǎng)或較短的支出業(yè)務(wù)，而短期留存資金應(yīng)用于資金周轉(zhuǎn)期較短的支出業(yè)務(wù)，防止資金錯(cuò)配。及時(shí)調(diào)整資金占用量大的單位的資金管理，降低資金使用成本，努力減少柔性需求項(xiàng)目資金使用量，為其他剛性需求單位提供資金支持。二是在不影響企業(yè)信譽(yù)和保持企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作有序推進(jìn)的情況下，加大應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)期。施工企業(yè)要建立健全對(duì)外資金支付集中審批和比例控制制度，嚴(yán)格控制各類應(yīng)付款項(xiàng)的審批支付額度。企業(yè)所屬各公司要堅(jiān)決執(zhí)行對(duì)外資金支付集中審批和比例控制制度，減小資金支付比例，減緩資金流出速度，以減小企業(yè)資金壓力，保障企業(yè)資金的保有量，提高企業(yè)資金使用效率。三是增加承兌匯票使用量。建立承兌匯票使用制度，嚴(yán)格要求使用比例，并建立相應(yīng)的激勵(lì)考核機(jī)制，提高承兌匯票使用率，提高銀行承兌匯票辦理額度，以延遲企業(yè)資金支付，有效地減緩企業(yè)資金的流出速度，增加企業(yè)資金管理收益，保持企業(yè)資金的保有量，降低資金成本支出，從而實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)資金自平衡。

3.建立健全資金管理的監(jiān)督考核機(jī)制。要提高施工企業(yè)資金自平衡的安全管理，就要建立和實(shí)行嚴(yán)格的資金監(jiān)督考核管理制度，要強(qiáng)化資金預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)管力度，建立統(tǒng)一的資金預(yù)算機(jī)制、資金支付審批機(jī)制、資金使用監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以便企業(yè)全面掌握資金的收支情況，從而及時(shí)對(duì)企業(yè)資金的使用進(jìn)行科學(xué)調(diào)度。這不僅能加強(qiáng)施工企業(yè)對(duì)下屬公司及項(xiàng)目的資金監(jiān)控，也解決資金分散帶來(lái)的負(fù)面影響，提高企業(yè)內(nèi)部資金控制力度，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)還要建立健全資金的權(quán)責(zé)管理，將資金收支的權(quán)責(zé)落實(shí)到每個(gè)人身上，形成資金使用的成本、效益與人員的管理相結(jié)合，實(shí)施資金的目標(biāo)管理，定期開(kāi)展資金管理效益分析，定期考核，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，切實(shí)加強(qiáng)資金管理，提高資金安全和使用效益。

隨著建筑施工企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，要保證企業(yè)的健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，加強(qiáng)資金管理已成為企業(yè)的核心管理工作，完善企業(yè)資金管理模式，確保施工企業(yè)資金自平衡，已成為提高企業(yè)的資金控制和管理水平的主要途徑。因此，更需要從企業(yè)的戰(zhàn)略層面來(lái)把握影響企業(yè)資金自平衡的各種因素，創(chuàng)新資金的全面預(yù)算管理，加強(qiáng)資金流入和流出的各個(gè)環(huán)節(jié)的管控等。企業(yè)在關(guān)注利潤(rùn)和市場(chǎng)份額的同時(shí)也應(yīng)該關(guān)注資金流量，企業(yè)只有同時(shí)擁有市場(chǎng)份額和正向資金流，才能實(shí)現(xiàn)預(yù)定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。企業(yè)要系統(tǒng)地提高運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和加快資金流速，才能提高企業(yè)持續(xù)盈利的能力。積極尋找資金管理中隱含的戰(zhàn)略因素，科學(xué)預(yù)測(cè)資金供求量，合理測(cè)算最佳資金保有量，確保施工企業(yè)資金自平衡，才能為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供戰(zhàn)略支撐。