影響鐵路企業(yè)財務預算管理執(zhí)行力的因素探討

吳江 國能朔黃鐵路發(fā)展有限責任公司機輛分公司

鐵路企業(yè)對我國建設發(fā)展具有重要的影響，能夠承擔起現(xiàn)代化發(fā)展的基礎職責，在當下的企業(yè)財務管理過程中并未針對鐵路公司的發(fā)展現(xiàn)狀進行統(tǒng)一核對。導致財務預算管理工作缺乏管理體系，也難以保證企業(yè)的項目經營在正常的工作環(huán)境下持續(xù)運行，導致了一些問題的出現(xiàn)。當下我國鐵路企業(yè)正在高效改革的洪流中發(fā)展變化，需要針對相關問題進行全面的調整，才能重新構建現(xiàn)代化的發(fā)展體系，根據(jù)集團化經營的具體要求，實現(xiàn)對資金的合理分配，避免出現(xiàn)誤差，做好全面的預算管理工作，促進整體工作的進行，提升企業(yè)財務預算管理的執(zhí)行力。

一、相關理論綜述

（一）財務預算管理基本含義

在進行財務預算管理的過程中，要正確認識財務預算管理的重要性。財務預算管理是經濟管理的一項重要內容，也是企業(yè)管理的重要組成部分。預算管理包括經營預算、資本預算和財務預算，需要針對企業(yè)的發(fā)展情況和經營狀態(tài)進行有效的提前計算。這是預算管理的根本作用，也是針對預算數(shù)據(jù)開展的資源分配，要在一定時間內進行企業(yè)收支表和負債表的預計管理工作，實現(xiàn)現(xiàn)代化改進，并根據(jù)財務預算管理的具體要求進行規(guī)范調整。

（二）財務預算管理的作用

企業(yè)在發(fā)展和經營的過程中，要打破傳統(tǒng)模式下的界限，找到財務預算管理的重點，選擇合理方式促進問題的解決。真正認識到企業(yè)作為綜合整體，需要在統(tǒng)籌領導的過程中，關注企業(yè)內部的綜合性管理，強調企業(yè)的統(tǒng)籌規(guī)劃和協(xié)調管理，這樣才能實現(xiàn)智能管理部門的綜合目標。確保企業(yè)發(fā)展的綜合目標與所屬單位的發(fā)展目標一致，核實投資者和經營者的工作管理目標，促進管理格局的完。同時需要把握整體線索，做好旗下部門的職責規(guī)劃和生產經營安排，最大程度上保障企業(yè)的發(fā)展效益和管理質量。財務預算管理的作用，就是作為整體線索，聯(lián)系各個部門的成本預算，促進相關工作的完善，提供更全面的參考依據(jù)[1]。

二、鐵路企業(yè)財務預算管理現(xiàn)狀分析

（一）鐵路企業(yè)財務預算管理的現(xiàn)狀

鐵路企業(yè)是有一定特殊性質的國有企業(yè)。在具體經營過程中，要為人民群眾提供鐵路服務工作，對我國經濟發(fā)展具有重要的促進作用，在財務預算管理和編制方面具有重要的影響。鐵路企業(yè)需要強化執(zhí)行管理，考慮到多方面影響因素并加強執(zhí)行管理力度。在鐵路財務預算管理的執(zhí)行過程中，許多影響因素來自企業(yè)內部，并非人為操控或其他方面帶來的影響，但也會造成較大的干擾。在當下的政策管理背景下，國家的發(fā)展政策也會隨之變化，鐵路企業(yè)在開展財務預算工作時根據(jù)政策發(fā)展，要結合實際情況，采用合理的預算編制方案，減少不良干擾。

（二）鐵路企業(yè)財務預算管理的流程

當前來看，我國鐵路企業(yè)的全面預算管理工作分為幾個不同階段。首先要根據(jù)具體情況和鐵路企業(yè)運輸?shù)默F(xiàn)實狀態(tài)進行數(shù)據(jù)搜集和科學分析，做好不同管理階段的統(tǒng)籌計劃，制定合理的工作方式。促進實踐工作的過程中，也根據(jù)教育理論，采用合理的管理模式。經過精準推斷，得到預算結果初步確定基本結論。在準備過程中，也以此為依據(jù)推斷出未來發(fā)展的長遠目標。其次，根據(jù)企業(yè)的收益來進行未來階段一年到幾年的收入預算編制。再者，在機務段部門和車輛段部門的帶領下，給出磨損設備所需要的檢修費用和零件更換成本，人力資源部門根據(jù)實際情況給出人工成本和勞動薪酬預算，運輸部門、客運部門和貨運部門給出具體的運算數(shù)據(jù)，再根據(jù)實際情況制定合理的管理方案、發(fā)展措施和保障秩序，在后續(xù)應用過程中進行未來階段鐵路運輸發(fā)展方案的設立。最終，由財務部門給出結果，根據(jù)具體需要進行全面預算管理的落實[2]。

三、影響鐵路企業(yè)財務預算管理執(zhí)行力的主要因素

（一）財務預算缺乏指導

政企分離的管理制度已經在鐵路企業(yè)落實了一段時間，在此過程中，鐵路企業(yè)也要根據(jù)具體的發(fā)展要求，實現(xiàn)更有效的財務管理，正確認識到財務管理工作的有效作用。但目前來看，鐵路企業(yè)并未針對市場的發(fā)展狀態(tài)進行綜合分析，難以實現(xiàn)以市場為導向及時進行轉變，也很難進行財務規(guī)劃，進行更全面的財務管理。部分鐵路企業(yè)并未正式認識到財務預算管理的重要性，缺少工作勁頭，也缺乏長遠眼光。在當下的發(fā)展背景下，許多鐵路企業(yè)的工作模式較為落后，缺乏科學的工作引導，在選擇工作模式的過程中，缺乏對此的正確認識，也缺乏相關工作的完善。財務管理是鐵路企業(yè)發(fā)展過程中的重要環(huán)節(jié)，也是促進綜合管理工作的有效手段。而預算管理體現(xiàn)的是企業(yè)在開展實際工作之前做好的交接規(guī)劃，目的是幫助企業(yè)節(jié)約成本、提升發(fā)展效益。在當前階段，鐵路企業(yè)對企業(yè)財務預算的重視程度不足，缺乏對此的深度認可，也缺乏正確認識，雖然在工作過程中設立了管理制度和預算目標，但并未實現(xiàn)有效落實。實際工作過程中缺乏正確指導，也導致實際工作脫離現(xiàn)實并未完全按照管理規(guī)定進行。在一些情況下，會出現(xiàn)經費超支的現(xiàn)象，也容易導致企業(yè)財務經營管理方面的問題。在另一角度上，會導致企業(yè)資金陷入難以回轉的余地，很難實現(xiàn)最大效率的有效利用。要正視企業(yè)財務預算缺乏引導的現(xiàn)象，采用合理方式構建現(xiàn)代化的管理模式，跟隨時代發(fā)展，才能改進此類問題[3]。

（二）預算組織架構不完善

企業(yè)在發(fā)展過程中缺乏完善的組織架構，且在經營管理的過程中，并未針對不同部門的財務發(fā)展情況進行統(tǒng)籌處理。導致財務活動和相關執(zhí)行活動并未發(fā)揮有效的作用，很難針對財務部門的不同管理需求進行規(guī)范完善和反饋。鐵路企業(yè)在財務預算執(zhí)行過程中，部分部門缺乏對預算組織架構的充分認識，且在管理過程中并未結合鐵路企業(yè)的現(xiàn)實發(fā)展需求，部分部門給出的數(shù)據(jù)內容缺乏與整體預算方案的銜接，難以體現(xiàn)與企業(yè)同等需求的有效狀態(tài)。不完善的管理結構組織模式，難以發(fā)揮統(tǒng)籌規(guī)劃的作用，很難真正落實預算編制工作，也很難展現(xiàn)可靠價值。完整的預算組織架構對企業(yè)接下來的發(fā)展非常重要，若缺乏完善的管理結構，會導致企業(yè)內部資源分配不合理，容易出現(xiàn)各方面的銜接問題。若不同部門之間不能做好計劃管理，難以做好不同階段信息數(shù)據(jù)的檢查，會出現(xiàn)溝通不順暢的現(xiàn)象，會給企業(yè)的整體發(fā)展帶來影響。并不利于企業(yè)未來階段的發(fā)展建設和完善構建，難以充分實現(xiàn)現(xiàn)代發(fā)展要求，也不利于滿足鐵路企業(yè)的特殊性要求。預算組織結構對企業(yè)整體工作質量的影響作用是非常明顯的，若不進行妥善規(guī)劃，會造成其他方面的問題。從不同的角度來思考，對鐵路企業(yè)組織架構方面的問題進行更全面的考慮，選擇合理的方式，根據(jù)現(xiàn)實情況進行工作安排，才能體現(xiàn)現(xiàn)代工作的有效作用，改進目前階段的問題。

（三）對資金成本管理缺乏重視

在鐵路企業(yè)預算經營的過程中，實際涉及的內容較為廣泛，包括業(yè)務管理、投資管理、利潤管理和其他的成本支出。部分鐵路企業(yè)缺乏對全面預算管理的認識，只進行單一的成本控制。在實際管理的過程中，并未針對多方面內容進行綜合考量。鐵路企業(yè)應當考慮包括業(yè)務支出、財務收入和人力資源成本等方面，做好全面預算的管理工作，加強重視成本管理。但實際上，部分鐵路企業(yè)很難體現(xiàn)對財務預算的認識，沒有引導全體員工深入到相關管理工作中，也并未開展更加完善的預算管理。從鐵路企業(yè)的角度來說，缺乏正確認識，忽視成本管理的各個階段，都會導致企業(yè)在發(fā)展過程中難以實現(xiàn)最大化的發(fā)展效益。部分鐵路企業(yè)出臺相關政策，對經濟收益進行重點關注，忽視了項目應用過程中的成本管理，并未嚴格按照國家扶持政策樹立相關管理的科學制度，導致我國鐵路企業(yè)在相當長的發(fā)展過程中受到阻礙。部分鐵路企業(yè)并未認識到財務預算對企業(yè)發(fā)展的重要影響，在開展工作時，采用敷衍的態(tài)度應付工作，缺乏有效的監(jiān)督管理，也缺乏科學合理的監(jiān)督機制，部分鐵路項目的施工地點較為偏僻，更難充分實現(xiàn)有效的監(jiān)督作用，從而造成工作質量的下降。

四、提升鐵路企業(yè)財務預算管理的對策建議

（一）建立健全財務預算管理體系

要實現(xiàn)更加健全的財務預算管理，需要鐵路企業(yè)做好內部控制，制定合理的預算管理體系。強化相關制度的落實，針對企業(yè)在經營過程中的生產決策和資產預算開展有效控制。要從根本上加強企業(yè)財務預算管理的可靠性，相關管理部門要完善工作責任制度，確保每位工作人員都能明確自身的崗位職責，履行工作職責與義務。還要加強對風險的防范與識別，采用信息化管理系統(tǒng)提升風險管理能力，及時發(fā)現(xiàn)其中的危險因素，促進管理工作的完善，進行專項管理。針對財務數(shù)據(jù)進行科學審計或專項檢查，提升管理水平，完善對資金預算的管理，加強管理力度。預算管理是企業(yè)發(fā)展過程中的重要工作，鐵路企業(yè)的財務預算管理者要做好準備，更新思想觀念，也要做好更全面的管理工作。要制定合理的財務預算編制，嚴格按照企業(yè)發(fā)展目標，以市場發(fā)展為導向，促進相關問題的解決，保證預算安排與企業(yè)的實際發(fā)展狀態(tài)一致，避免出現(xiàn)意外問題。同時要做好工作總結，也要做好工作狀態(tài)的科學分析和合理安排，根據(jù)當前發(fā)展的問題，分析具體原因，避免在后續(xù)發(fā)展過程中再度出現(xiàn)問題，強化企業(yè)財務管理預算工作。

（二）重視財務預算管理，加強監(jiān)督

改正思想意識方面的偏差，促進正確價值觀念的養(yǎng)成。鐵路企業(yè)在開展預算管理的過程中，要認識到相關工作并非只是某幾個工作人員或某個部門開展工作，而是涉及企業(yè)內部的每位員工。在預算管理過程中，要根據(jù)財務部門的具體需要，做好鐵路運輸部門和財務管理部門的有效聯(lián)系，提升信息互通效率，重視財務管理工作杜絕出現(xiàn)違法、違規(guī)行為，進行更全面的監(jiān)督管理。根據(jù)鐵路企業(yè)的具體要求和內部規(guī)章制度，實現(xiàn)更加嚴謹?shù)某杀颈O(jiān)管和財務核算，健全內部管理制度，根據(jù)成本預算與財務部門的實際支出進行分析比較，將執(zhí)行信息反饋到具體依據(jù)上。鐵路企業(yè)應優(yōu)化預算管理體系，做好全方位的管理完善，促進全面預算管理工作的開展，針對鐵路企業(yè)的發(fā)展需求，進行專業(yè)化建設，實現(xiàn)全面預算管理的完善，體現(xiàn)監(jiān)督體系的重要作用。鐵路企業(yè)也要根據(jù)鐵路部門的具體要求進行專業(yè)化檢查，成立專門的領導監(jiān)督小組。通常來說，我國鐵路企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)在開展不同環(huán)節(jié)的預算工作時，要從整體角度實現(xiàn)資源合理配置，完成基礎工作后再進行更全面的監(jiān)督引導。要由有專業(yè)工作能力的人員來開展相關工作，避免監(jiān)督職能無法具體體現(xiàn)。

（三）加強財務人員培訓，提高財務人員的專業(yè)能力

在制定鐵路企業(yè)管理目標時，應當根據(jù)外界發(fā)展環(huán)境的實際情況，制定合理目標，同時要跟隨市場發(fā)展的具體狀態(tài)，選擇合理的方式實現(xiàn)對財務人員的有效培訓。根據(jù)鐵路運輸行業(yè)的發(fā)展需求，提升鐵路運輸企業(yè)的工作能力和執(zhí)行能力，也需要進行全方位的預算管理，尤其加強財務人員的培訓力度，促進職業(yè)素質的提升，從而使財務人員的工作能力適應企業(yè)的發(fā)展。我國鐵路企業(yè)在預算管理方面和其他工業(yè)企業(yè)的管理要求有一定差異。尤其在服務過程中，因服務對象的變化，需要進行更深入的探討和研究。鐵路企業(yè)主要為人服務，而人的需求遠遠高于其他事物，在財務預算管理過程中，要進行更全面的預算管理體現(xiàn)相關特點，并以此為依據(jù)進行財務管理人員的科學培訓，讓工作人員熟悉行業(yè)特點，明確自身的未來發(fā)展需要，制定合理的工作策略，也要讓員工根據(jù)自身的發(fā)展需求。采用更全面的管理方式開展對員工的多方面培訓。可以定期開展業(yè)務講座，邀請專家來為財務管理人員講解先進的管理理論，培養(yǎng)工作人員的工作技巧，也培養(yǎng)工作人員對職業(yè)道德的認同感，真正促進財務管理人員綜合素質提升。鐵路企業(yè)也要順應現(xiàn)代管理需求，將現(xiàn)代信息技術引用到實際過程中，為財務管理人員的日常工作提供便利。

五、結語

總體來說，在開展管理工作的過程中，要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況和實際特點進行財務預算管理工作。尤其在開展鐵路企業(yè)財務管理的過程中，要根據(jù)相關影響因素進行系統(tǒng)分析，采取合理的方式綜合考慮現(xiàn)實條件，促進相關工作的進行，針對企業(yè)的發(fā)展情況，制定合理的管理措施，全面考慮企業(yè)的發(fā)展狀態(tài)和日常成本支出。鐵路企業(yè)有一定的特殊性質，需要明確預算管理過程中的各項問題，也要采用合理的方式構建現(xiàn)代化的管理模式，規(guī)避發(fā)展過程中的風險，促進現(xiàn)代化管理模式的構建，滿足鐵路企業(yè)財務預算管理需求，從而提升相關方案的執(zhí)行效力。