中概股審計監(jiān)管取得積極進展

馮然 趙覺珵

事關(guān)約兩百家在美上市中企的中美審計監(jiān)管合作問題近日再次取得積極進展。15日，美國公眾公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)發(fā)布報告稱，確認(rèn)2022年度可以對中國內(nèi)地和香港會計師事務(wù)所完成檢查和調(diào)查，撤銷2021年對相關(guān)事務(wù)所作出的認(rèn)定。中國證監(jiān)會新聞發(fā)言人16日表示，歡迎美國監(jiān)管機構(gòu)基于監(jiān)管專業(yè)考慮重新作出的認(rèn)定。

PCAOB15日發(fā)布的報告顯示，今年9月至11月，PCAOB的30多名工作人員在中國香港進行了為期9周的現(xiàn)場檢查和調(diào)查，這標(biāo)志著該機構(gòu)完成歷史上首次成功對中概股的會計師事務(wù)所進行底稿審查。不少外媒認(rèn)為，PCAOB的上述報告消除了100多家中概股的退市風(fēng)險。PCAOB主席埃麗卡?威廉姆斯也對媒體確認(rèn)，隨著本次審查完成，“摘牌”倒計時也會重置。

中概股審計監(jiān)管問題一直備受市場關(guān)注。2020年12月，美國國會眾議院通過《外國公司問責(zé)法案》，對外國公司在美上市提出額外的信息披露要求。2021年12月，PCAOB發(fā)布《〈外國公司問責(zé)法〉認(rèn)定報告》，認(rèn)定60余家在美注冊的中國會計師事務(wù)所“無法完成檢查或調(diào)查”，多家中概股公司被列入有退市風(fēng)險的清單?！度A爾街日報》15日報道稱，過去，中國出于國家安全的考慮，曾拒絕接受PCAOB的審計調(diào)查，但在美上市的中概股如果連續(xù)3年未能提交PCAOB要求的報告，美國證券交易委員會有權(quán)將其從美國的交易所摘牌。

今年8月26日，中國證監(jiān)會了財政部與PCAOB簽署中美審計監(jiān)管合作協(xié)議，將雙方對相關(guān)會計師事務(wù)所的檢查和調(diào)查活動納入雙邊監(jiān)管合作框架下開展。合作協(xié)議主要就雙方對相關(guān)會計師事務(wù)所合作開展日常檢查與執(zhí)法調(diào)查作出具體安排，約定合作目的、合作范圍、合作形式、信息使用、特定數(shù)據(jù)保護等重要事項。

16日，中國證監(jiān)會新聞發(fā)言人就中美審計監(jiān)管合作進展情況答記者問時提到，合作協(xié)議簽署以來，雙方監(jiān)管機構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行各自法律法規(guī)和協(xié)議的有關(guān)約定，合作開展了一系列卓有成效的檢查周查活動，各項工作進展順利。合作過程中，雙方就檢查和調(diào)查活動計劃作了充分溝通協(xié)調(diào)，美方通過中方監(jiān)管部門獲取審計底稿等文件，在中方參與和協(xié)助下對會計師事務(wù)所相關(guān)人員開展訪談和I可詢。中方遵守法律法規(guī)并參照國際慣例，按照合作協(xié)議的約定對檢查和調(diào)查所涉底稿文件中含有的個人信息等特定數(shù)據(jù)進行了專門處理，在雙方依法履行監(jiān)管職責(zé)的同時，滿足了相關(guān)法律法規(guī)對信息安全保護的要求。

“我們歡迎美國監(jiān)管機構(gòu)基于監(jiān)管專業(yè)考慮重新作出的認(rèn)定，期待與美國監(jiān)管機構(gòu)一道，在總結(jié)前期合作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上繼續(xù)推進今后年度審計監(jiān)管合作?！卑l(fā)言人表示。

據(jù)香港《南華早報》報道，截至今年6月，總共約有168家在美國上市的中國公司接受了15家在PCAOB注冊的中國內(nèi)地和香港的會計師事務(wù)所的審計，總市值約為1.5萬億美元。“此次PCAOB的成功審計對這168家企業(yè)至關(guān)重要,因為它們現(xiàn)在可以被視為符合美國《外國公司問責(zé)法》的要求。”

《華爾街日報》援引分析人士的話稱，如果明年第一季度中國調(diào)整經(jīng)濟政策并實現(xiàn)經(jīng)濟增長，此次宣布中概股接受審計的聲明才有意義。投資者則認(rèn)為這是重大利好消息，審查意味著美股市場的透明度將會更高。此外，如果在香港進行的第一輪審計檢查順利進行，會鼓勵更多的中國公司在美國尋求上市，明年將會看到大量積壓的中國公司IPO進入市場。

路透社則分析稱，這是中美關(guān)系步入正常的標(biāo)志。今年8月后，中美關(guān)系一度降溫。近期，隨著中美兩國領(lǐng)導(dǎo)人舉行會晤，重啟合作機制，中國做出此舉也是兩國關(guān)系升溫的表現(xiàn)。

也有分析認(rèn)為相關(guān)中概股的風(fēng)險并沒有完全消除。路透社援引埃麗卡?威廉姆斯的話稱,“今天的報告不應(yīng)以任何方式被誤解為中國內(nèi)地和香港公司的健康證明?！彼瑫r也表示，PCAOB的工作人員在他們的檢查工作中發(fā)現(xiàn)了“許多潛在的缺陷”，并表示具體報告將于明年定稿并公布。

光大證券16日發(fā)布的一份研究報告認(rèn)為，PCAOB此次審計是解決中美審計長期爭端的關(guān)鍵一步，中概股退市風(fēng)險進一步解除，但仍需要持續(xù)關(guān)注2023年及后續(xù)審計合作進展?！?/p>