國企財務管理信息平臺的構(gòu)建

康冬梅 南京濱誠整治開發(fā)有限公司

一、財務管理信息平臺概述

（一）財務管理信息化

財務信息化是近年來國有企業(yè)財務管理和企業(yè)管理領(lǐng)域最流行的管理模式。隨著會計電算化和ERP的發(fā)展，在“智慧云”時代興起的財務管理信息服務中心、智能財務管理信息平臺等信息管理平臺，成為不斷優(yōu)化財務流程、提高財務運行效率的有效途徑。在財務管理的信息化模式下，將原本分散在不同地區(qū)、不同實體的會計業(yè)務集中記賬、上報，既保證了會計記錄和報表的規(guī)范化，又節(jié)省了系統(tǒng)和人工成本，因此被視為提高效率、節(jié)約成本的一種管理方式。財務管理信息系統(tǒng)是企業(yè)管理軟件中的一種，通過財務管理信息化系統(tǒng)，輔助HR系統(tǒng)、OA辦公系統(tǒng)等實現(xiàn)企業(yè)的協(xié)同管理，從而達到企業(yè)高效管理的目的[1]。財務管理信息平臺立足于企業(yè)賬目管理、資金賬戶管理、企業(yè)收支管理等協(xié)同應用，提升了整體管理效能，實現(xiàn)了業(yè)務全流程的數(shù)據(jù)互通、風險預警、智能分析。

（二）財務管理信息平臺的基本架構(gòu)

財務管理信息平臺是建立在ERP系統(tǒng)之上，對財務管理、財務核算、管理會計工作的優(yōu)化。常見的財務管理信息平臺一般具有以下模塊。

1.資產(chǎn)管理。資產(chǎn)管理就是通過實際的企業(yè)管理中增加的資產(chǎn)投資價值，保證整體資產(chǎn)的有效流轉(zhuǎn)。在資產(chǎn)管理中，信息化平臺能避免操作中出現(xiàn)錯賬的問題，一旦出現(xiàn)，也能通過沖銷等方式消除錯誤[2]。

2.薪酬管理。國企員工打到工資卡上的薪酬都可以通過薪酬管理模塊發(fā)出，通過點擊支付按鈕，能傳輸工資數(shù)據(jù)到核心系統(tǒng)中。因為還涉及績效工資、所得稅管理等相關(guān)具體內(nèi)容，以所得稅計算為例，在薪酬管理模塊中，財務管理人員可以輸入基本的薪資項目和計算方法，系統(tǒng)自主靈活配置計稅屬性，然后就能算出每個員工需要繳納的個人所得稅，非常簡便快捷。

3.費用管理。費用管理是對國有企業(yè)管理和發(fā)展中所存在的各項支出進行統(tǒng)籌管理的過程，為了促進各項管理費用的完善和加強，做好營業(yè)收入、業(yè)務管理、損益調(diào)整等各項費用的核算，加強應收賬款項目的管理和監(jiān)控，能統(tǒng)籌財務中心、核算中心、會計中心、責任中心，提升國企資產(chǎn)管理有效性。

4.綜合管理。該模塊比較系統(tǒng)，將系統(tǒng)公用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和各種參數(shù)進行匯總。比如，進行員工基本信息管理、會計科目體系管理、制定技術(shù)標準等統(tǒng)籌性工作。

5.總賬管理。該模塊相較于以上模塊更加精確、復雜，總賬管理財務管理的根基，具體包括分錄的生成、財務的處理、預算地處理三個板塊，在財務管理信息平臺上，可以加上記賬聯(lián)動支付功能，記賬完畢之后，就可以自動調(diào)取支付接口，降低了煩瑣的工作流程。

（三）大數(shù)據(jù)背景下財務管理信息平臺的建設價值

財務信息平臺有利于企業(yè)業(yè)務與財務的深度融合，將業(yè)務語言與財務結(jié)果聯(lián)系起來，讓業(yè)務人員明白他們的每一個動作都會產(chǎn)生財務結(jié)果；讓財務人員的視野深入到整個業(yè)務流程中，進而了解每個賬戶背后的業(yè)務邏輯，還原一個“最真實的賬戶”；將日常采購和支出的業(yè)務活動置于共享中心的支持和控制之下，讓管理者心中有一本清晰的賬。一方面，財務管理信息平臺本質(zhì)上是一個信息平臺。構(gòu)建共享平臺系統(tǒng)，需要實現(xiàn)與多個業(yè)務處理系統(tǒng)的有機集成，從本質(zhì)上連接所有的交易和數(shù)據(jù)。另一方面，財務管理信息化呈現(xiàn)的數(shù)據(jù)不僅是財務結(jié)果，也是業(yè)務結(jié)果和業(yè)務流程的直接反映。財務自動化和標準化操作，再加上電子發(fā)票，使得稅務數(shù)據(jù)和交易之間建立了聯(lián)系，實現(xiàn)了采購訂單、收據(jù)和發(fā)票的“三級訂單匹配”，可以通過深度滲透到業(yè)務中，幫助業(yè)務創(chuàng)造價值。

二、大數(shù)據(jù)背景下國企財務管理信息平臺構(gòu)建的重要性

（一）財務管理信息化平臺建設已經(jīng)趨于成熟，國有企業(yè)需不斷革新

國有企業(yè)是中國市場經(jīng)濟發(fā)展的重要推動力，通過財務管理信息化的輔助，提升自身的發(fā)展效能并非難事，尤其是在實際的管理過程中，建立在信息平臺之下的信息化財務管理工作也成為常態(tài)。目前，在民營企業(yè)中，很多采用財務管理信息化平臺已經(jīng)實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的互通、能做到預警財務風險、智能分析財務分析情況、全面滿足企業(yè)的賬款往來需求。國有企業(yè)需要做好表率，提升整體的財務管理效能，才能順應時代發(fā)展需要，保障整體財務管理工作的更迭和發(fā)展。但是，實際在國企調(diào)研中會發(fā)展，受到觀念、技術(shù)等因素的影響，財務管理信息化的局限性依然比較明顯，比如，國企在進行財務管理平臺優(yōu)化的時候，難免會出現(xiàn)與原有的軟件和系統(tǒng)不兼容的情況，這種情況比較常見于用友、金蝶等軟件因為版本不通順相互不兼容，在財務會計系統(tǒng)設置的時候，可能與資產(chǎn)管理系統(tǒng)等不兼容，只是各個系統(tǒng)單一運作，而這種狀態(tài)還不能稱之為“平臺”。構(gòu)建協(xié)同發(fā)展、共享互通的一體化管理平臺，依然是國有企業(yè)財務管理工作優(yōu)化的重要內(nèi)容。

（二）財務信息管理系統(tǒng)能解決國企財務管理痼疾

在當下，國有企業(yè)財務管理工作中一些痛點尚未解決，而很多問題都是建立在企業(yè)發(fā)展道路之上的“攔路虎”，在實際的管理中，常見的問題有：1.對賬流程復雜，缺乏有效快速的手段。在國企財務管理中，對賬工作機械化且重復性較高，回款賬目類型錯綜復雜，如果要清晰記錄則需要工作人員進行細致的處理，這樣一來，工作人員本身在對賬等基礎(chǔ)工作中所需要耗費的時間比較多，影響了財務管理工作效率。2.企業(yè)財務管理風險較高，核算結(jié)果精確性有待提升。在實際的管理中，因為整合數(shù)據(jù)、核算利益等過程都比較煩瑣，加上人工核算容易產(chǎn)生核算遺漏需要反復核對的問題，這樣一來，本質(zhì)上就增大了財務管理風險。

對于國有企業(yè)來說，在信息化時代實現(xiàn)技術(shù)支撐下的業(yè)務優(yōu)化、管理優(yōu)化，構(gòu)建一個集財務會計和管理會計于一身的綜合化財務管理信息平臺，本身能將基礎(chǔ)的工作放到統(tǒng)一、規(guī)范的平臺上處理，全面提升企業(yè)的財務管理水平。

三、大數(shù)據(jù)背景下國企財務管理信息平臺的構(gòu)建策略

（一）樹立明確財務管理信息平臺的目標

1.確定財務管理信息平臺構(gòu)建原則。在實際的工作中，平臺構(gòu)建需要建立在一定的原則之上，協(xié)同各種功能，發(fā)揮出財務管理系統(tǒng)的最大功能，優(yōu)化大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用。

①保證數(shù)據(jù)的共享原則。通過數(shù)據(jù)的共享能提升利用數(shù)據(jù)的效能，也能保證整體工作的有序開展，在實際的工作中，需要定位數(shù)據(jù)共享制度，依據(jù)現(xiàn)代化的數(shù)據(jù)搜集、提取、整理能力，促進共享信息的規(guī)范化和標準化[3]。

②保證數(shù)據(jù)的安全原則。財務數(shù)據(jù)是國有企業(yè)發(fā)展的寶貴財富，建立在安全傳輸數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)之上才能提升管理信息平臺的價值。因此，做好系統(tǒng)的安全保障、設置各種訪問權(quán)限、運用多種技術(shù)優(yōu)化整體的平臺安全保障。

③保證平臺的使用原則。在構(gòu)建平臺的時候需要關(guān)注整體系統(tǒng)的實用性，作為一個服務型的平臺，國企財務管理信息平臺在構(gòu)建的時候其宗旨就是“服務”。通過財務管理和功能優(yōu)化，打造一體化、實用性的國企財務管理信息平臺，并且要兼顧系統(tǒng)的可拓展性。

2.明確國企財務管理信息平臺的構(gòu)建目標。

首先，在國企財務管理信息平臺建設的時候，需要明確系統(tǒng)的功能性目標，最基礎(chǔ)的工作就是構(gòu)建上文提及的管理模塊，在保障整體國企財務管理信息平臺滿足實際的財務管理需要的基礎(chǔ)上，落實平臺的拓展性設計。

其次，在國企財務管理信息平臺建設之前，需要做好資金的規(guī)劃，數(shù)據(jù)庫的大小、安全性、系統(tǒng)架構(gòu)等等所花費的成本都是不同的，為了保證國有資產(chǎn)安全性，需要在做好企業(yè)財務規(guī)劃之后，根據(jù)具體的需求進行國企財務管理信息平臺的規(guī)劃和架構(gòu)。利潤是國有企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，控制成本，保證財務管理信息平臺的構(gòu)建能促進國有企業(yè)長遠發(fā)展需要，才能真正掌控好成本，并實現(xiàn)成本的準確歸集。

最后，國企財務管理信息平臺的建設目的在于提升企業(yè)的財務管理效能，因此，確定國企財務管理信息平臺的構(gòu)建效果也是有必要的。比如說，在國企財務管理信息平臺建立之后，財務管理人員的工作強度下降，但是工作人員的工作內(nèi)容需要升級，以提升國有企業(yè)財務管理效率為目標，保障企業(yè)各項工作的開展，才可以起到國企財務管理信息平臺的建設價值。

3.做好國企財務管理信息平臺需求分析。整體上看，國有企業(yè)業(yè)務管理中的實際需求如下，因此，根據(jù)業(yè)務發(fā)展需求明確財務管理信息平臺的建構(gòu)，是非常有必要的。為了實現(xiàn)財務管理信息平臺能在業(yè)務上實現(xiàn)融合互通，實現(xiàn)國有企業(yè)業(yè)務和財務的融合，可以打造兩大板塊的系統(tǒng)平臺，一部分是財務管理信息平臺，另一部分是業(yè)務管理信息平臺，在財務管理信息平臺的構(gòu)建中，需要能對國有企業(yè)全生命周期進行動態(tài)管理，保障財務管理信息平臺的效能，實現(xiàn)從財務跟蹤、評估到管理的全過程優(yōu)化。

（二）構(gòu)建完善國企財務管理信息化的流程

1.做好財務管理信息平臺的整體規(guī)劃。針對中大型的國有企業(yè)，其財務管理信息平臺建設可以以全國集中的模式構(gòu)建，一般情況下，根據(jù)總公司和分公司的業(yè)務差距進行優(yōu)化處理，財務管理信息平臺需要具有聯(lián)機處理、批量處理兩種功能模式，第一種是在線處理，第二種是離線處理。為了能具有此功能，可以集成業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)，規(guī)范財務數(shù)據(jù)通訊格式，財務數(shù)據(jù)按照規(guī)定格式傳輸，ERP系統(tǒng)就能批量處理，提升財務管理效能。從業(yè)財集成的角度上看，財務管理信息平臺需要能和業(yè)務管理信息平臺相互輔助和補充，實現(xiàn)財業(yè)管理雙輪驅(qū)動[4]。

2.明確系統(tǒng)建設整體架構(gòu)。財務管理信息平臺需要層次分明，可以構(gòu)建以戰(zhàn)略決策、經(jīng)營管理、項目執(zhí)行三方一體的財務管理信息平臺模式，考慮到財務管理信息平臺構(gòu)建需要考慮到國有企業(yè)實際特點的特殊情況，借鑒其他企業(yè)的成功經(jīng)驗，逐步完成主要功能模塊設計，然后做好與業(yè)務管理信息平臺的對接[5]。在戰(zhàn)略決策層，主要是宏觀掌控財務管理信息，做出企業(yè)決策，從經(jīng)營層上看，主要是對相關(guān)業(yè)務的處理以及與財務管理信息平臺的對接，在項目執(zhí)行層次上主要是指財務管理人員對相關(guān)資料的管理，做好微觀層面的操作。

3.做好功能設計。實際的架構(gòu)設計中，可以優(yōu)先對財務集成模塊及其子模塊進行優(yōu)化升級，確保能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)自動導入和邏輯校驗，為其他外圍ERP系統(tǒng)模塊搭建基礎(chǔ)平臺。將外圍系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)之間傳輸數(shù)據(jù)的導入導出設置要求，對ERP系統(tǒng)的模塊進行梳理，實現(xiàn)數(shù)據(jù)集成的自動化，一次設置即可自動執(zhí)行；在各子模塊和總賬之間增加數(shù)據(jù)自動校驗功能，生成校驗結(jié)果報告。對于財務處理模塊，要以實用性為原則，完善其集成功能，確保在線處理。實現(xiàn)成本費用項目從投資到采購到財務全過程的集成功能，以及查詢、報表等可視化功能[6]。

4.做好安全設計。加強國企財務管理系統(tǒng)的安全級別，可以從提升操作系統(tǒng)的安全級別、落實數(shù)據(jù)庫管理、加強應用系統(tǒng)程序的管理三方面，落實財務管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建。從操作系統(tǒng)層面上，針對主機系統(tǒng)可以安裝病毒防護系統(tǒng)，實時更新防護病毒代碼。從數(shù)據(jù)庫層面上，嚴格EBS使用權(quán)限管理，如果存在非法修改數(shù)據(jù)庫配置或者刪除數(shù)據(jù)的情況，則會發(fā)出警報。從系統(tǒng)應用層面上看，實現(xiàn)權(quán)責一致是有必要的，除了部門管理人要承擔管理和監(jiān)督責任之外，同時要根據(jù)不同員工在財務管理中的不同角色設置用戶權(quán)限和用戶登錄口令，對使用數(shù)據(jù)庫的員工進行信息跟蹤。

（三）加強內(nèi)部保障措施

1.培養(yǎng)專業(yè)化人才。在系統(tǒng)應用中需要關(guān)注人才隊伍的構(gòu)建，財務管理信息平臺上線之后，需要有技術(shù)、有管理經(jīng)驗的IT人才做好系統(tǒng)的維護工作，保證系統(tǒng)能平穩(wěn)運行，避免出現(xiàn)平臺故障的問題。除此之外，對于財務人才，也需要加強信息化培訓，工作人員需要具有運用系統(tǒng)、解決問題的能力，做好培訓工作，才能保證系統(tǒng)合理有效應用，促使財務管理信息化建設工作的長遠發(fā)展。

2.控制國企財務管理風險。國企財務管理信息平臺建設之后，需要在風險控制上提升其價值，因為國企財務管理信息平臺本質(zhì)上就是一種優(yōu)化國有企業(yè)內(nèi)部控制、規(guī)范企業(yè)業(yè)務流程的過程，在運行過程中以控制國企財務管理風險為目標，及時找到財務管理中的各種風險，并以數(shù)據(jù)反映出的問題作為調(diào)整依據(jù)，總結(jié)經(jīng)驗找出不足，落實好風險防控工作。財務工作萬萬不能在財務風險上有差池，因此，在財務管理信息平臺構(gòu)建中，對關(guān)鍵指標的預警和防控，是保障財務管理信息平臺穩(wěn)定運行的關(guān)鍵，能避免因為管理風險對財務管理信息化造成影響。

四、結(jié)語

未來，在智能化、協(xié)同化、自動化的財務管理信息平臺之上，財務管理工作與信息化業(yè)務相融合。每一筆交易的產(chǎn)生、支付、結(jié)算也更加流暢，能解放更多人力物力財力，促進國企人才創(chuàng)造更大的價值，將工作重心轉(zhuǎn)移到財務分析、評價、決策等工作上來，在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下，發(fā)揮出財務管理的最大效能。