加強(qiáng)金融保險(xiǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的思考

張龍鐘

（中國太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司廣東分公司，廣東 廣州 510635）

目前，經(jīng)濟(jì)的全球化趨勢愈發(fā)明顯，金融市場也有了更廣的發(fā)展空間。對于金融保險(xiǎn)企業(yè)而言，必須將“經(jīng)濟(jì)服務(wù)”作為發(fā)展的宗旨，在服務(wù)的過程中還應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范，特別是在近年來的金融結(jié)構(gòu)深化改革下，金融保險(xiǎn)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇也在共同增加。在現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)的環(huán)境背景下，金融保險(xiǎn)企業(yè)若想達(dá)到自身的戰(zhàn)略目標(biāo)，則需不斷提升自身的經(jīng)濟(jì)服務(wù)質(zhì)量，并做好全面預(yù)算管理。不過，當(dāng)下我國全面預(yù)算管理在金融行業(yè)中的應(yīng)用效果還尚待提升，試行后發(fā)現(xiàn)存在相應(yīng)的問題與不足，例如預(yù)算執(zhí)行不當(dāng)、編制不當(dāng)?shù)取Ｒ虼?，必須與實(shí)際相結(jié)合，從當(dāng)下金融保險(xiǎn)企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r著手，做好有效規(guī)劃，建立并完善相關(guān)的預(yù)算體系，并制定相關(guān)的管理措施，促進(jìn)預(yù)算工作效率的提升?，F(xiàn)本文將從金融保險(xiǎn)企業(yè)方面出發(fā)進(jìn)行預(yù)算管理的探討。

一、金融保險(xiǎn)企業(yè)預(yù)算管理的相關(guān)概述

1.全面預(yù)算管理的內(nèi)容

全面預(yù)算管理屬于預(yù)算手段方式的一種，系企業(yè)為完成相關(guān)戰(zhàn)略目標(biāo)所開展，在管理過程中，可將整年的預(yù)算目標(biāo)逐步分層，并具體至每一執(zhí)行單位中，將其作為預(yù)算準(zhǔn)則，有效分析、檢測、計(jì)量、報(bào)告和評價(jià)相關(guān)的執(zhí)行過程，確保考核等活動(dòng)的順利進(jìn)行，使得企業(yè)內(nèi)部能夠有效整合預(yù)算、控制、考核等過程，建立一套較為完整的管理系統(tǒng)[1]。全面預(yù)算管理模式主要由籌資、投資、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等組成，流程涉及預(yù)算編報(bào)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行等方面。另外，全面預(yù)算管理還能實(shí)現(xiàn)金融保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)資源的優(yōu)化配置與監(jiān)管，在全面預(yù)算管理下，企業(yè)能夠?qū)⒏鞣N經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)，涉及人力、物力、財(cái)力等多方面。

2.全面預(yù)算管理開展的意義

（1）行業(yè)特征決定了開展的必要性

全面預(yù)算管理在現(xiàn)代金融保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展中有著重要作用，同時(shí)也是相關(guān)企業(yè)成熟發(fā)展過程中所必須的一個(gè)管理系統(tǒng)。從2020年的行業(yè)調(diào)查數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)，我國財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和人生險(xiǎn)的市場主體高達(dá)80多家，而排名前三的公司，在所有的市場份額中可占據(jù)比例六成，金融保險(xiǎn)企業(yè)的兩極分化現(xiàn)象極為嚴(yán)重。大型公司會將成本管控與渠道優(yōu)勢利用起來，因此在市場競爭中的能力與優(yōu)勢變更加明顯，但對于中小型企業(yè)而言，市場的優(yōu)質(zhì)資源獲取難度較大，自身所承受的虧損也較為嚴(yán)重，企業(yè)發(fā)展十分艱難。因此，中小型金融保險(xiǎn)企業(yè)為保證自身的持續(xù)發(fā)展，則需將現(xiàn)有資源進(jìn)行合理配置與整合，確?？稍诩ち沂袌龈偁幹姓加幸幌?。在全面預(yù)算管理之下，金融保險(xiǎn)企業(yè)便可確定出企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，同時(shí)也可設(shè)置總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)，部門之間的聯(lián)系加強(qiáng)。另外，在全面預(yù)算管理下，企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算和績效考核也能有效結(jié)合，預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果可納入企業(yè)的績效考核中，使預(yù)算執(zhí)行者可不斷進(jìn)行工作的完善與改進(jìn)，對預(yù)算有導(dǎo)向作用，同時(shí)也可促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升。此外，金融保險(xiǎn)企業(yè)在落實(shí)全面預(yù)算管理后，可得知企業(yè)內(nèi)部當(dāng)下存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并反映出有關(guān)的經(jīng)營危機(jī)，使得經(jīng)營者有日常的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)事件的預(yù)防和控制，可促進(jìn)整體管理的常態(tài)化與周期化。

（2）可促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部良好內(nèi)循環(huán)的形成

金融保險(xiǎn)企業(yè)在開展全面預(yù)算時(shí)，能夠使內(nèi)部戰(zhàn)略計(jì)劃與預(yù)算統(tǒng)一，做到同步改善，促進(jìn)企業(yè)資源向著戰(zhàn)略核心轉(zhuǎn)變。同時(shí)，在預(yù)算編制的過程中還可促使企業(yè)全員有統(tǒng)一的思想觀念，確保內(nèi)部每一階層的人員均能知曉企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，內(nèi)部資源也可在其影響下被更加合理且科學(xué)的配置。另外，全面預(yù)算還能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)市場變化的監(jiān)督，將企業(yè)資源進(jìn)行整合，提升資源利用優(yōu)勢，將產(chǎn)品在市場中的競爭優(yōu)勢彰顯出來，確保分派資源與分解壓力處于平衡狀態(tài)，并且也能促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展，使風(fēng)險(xiǎn)能夠得到動(dòng)態(tài)管理和控制[2-3]。

（3）促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營模式的精細(xì)化

全面預(yù)算的作用極為重要，在金融保險(xiǎn)企業(yè)中具有有效的溝通作用，能夠做到金融產(chǎn)品研發(fā)、市場需求預(yù)測、金融產(chǎn)品營銷、售后服務(wù)等過程的全面干預(yù)，使其預(yù)算編制明確，從而實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)人員的有效工作，具有全過程、全方位特點(diǎn)[4]。在協(xié)同每一鏈接節(jié)點(diǎn)后，還能將信息的透明與阻礙性得以制約，避免數(shù)據(jù)出現(xiàn)過大的彈性變化，以此完成營業(yè)績的量表效果。對全面預(yù)算編制過程進(jìn)行參考，能夠?yàn)槠髽I(yè)業(yè)務(wù)的梳理提供依據(jù)，在全方位的總結(jié)分析下，能夠充分暴露企業(yè)各方面存在的短板，更好的監(jiān)督管理層進(jìn)行標(biāo)桿企業(yè)的尋找，并將內(nèi)部自身的管理制度進(jìn)行完善與改進(jìn)，健全有關(guān)配套資源，促進(jìn)企業(yè)管理能力的提升。從另一方面來看，全面預(yù)算既能在公司經(jīng)營決策時(shí)為管理層提供數(shù)據(jù)參考，同時(shí)也可制約企業(yè)的管理行為，制定科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，使得企業(yè)的預(yù)算管理與績效考核有效融合，讓每位工作者均能建立起效率、責(zé)任的預(yù)算績效管理觀念，使企業(yè)有“先預(yù)、后算、再花”觀念，按部就班、合理有序的進(jìn)行預(yù)算管理，營造良好的管理環(huán)境。

二、金融保險(xiǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題

1.全面預(yù)算管理與實(shí)際戰(zhàn)略目標(biāo)不符

在金融保險(xiǎn)企業(yè)中，戰(zhàn)略目標(biāo)有著極為重要的作用，因此，對于該企業(yè)而言，必須制定科學(xué)的戰(zhàn)略目標(biāo)，使其對企業(yè)的發(fā)展提供導(dǎo)向。不過，從相關(guān)的研究中發(fā)現(xiàn)，當(dāng)下金融保險(xiǎn)企業(yè)的戰(zhàn)略均存在一定不足之處，應(yīng)用與實(shí)際不相符，無法保證預(yù)算管理的有效進(jìn)行，工作中也未將戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行體現(xiàn)。從對其原因的分析，得知主要存在以下幾個(gè)方面的原因。首先，金融保險(xiǎn)企業(yè)在認(rèn)識全面預(yù)算管理方面存在一定不足與偏差，思想觀念問題明顯，也未強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的重要性，使得預(yù)算管理無法處于應(yīng)有地位中。而金融保險(xiǎn)企業(yè)又有較多的分支機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)在履行工作時(shí)，往往僅會聽從上級的指示進(jìn)行，重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用相關(guān)問題，對企業(yè)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)并無關(guān)注，同時(shí)也不重視戰(zhàn)略目標(biāo)與實(shí)踐的結(jié)合。因此，預(yù)算便無法發(fā)揮出企業(yè)經(jīng)營的引導(dǎo)作用，潛力不足，最終造成了經(jīng)營目標(biāo)下達(dá)則執(zhí)行的現(xiàn)象，預(yù)算過程中并無指導(dǎo)，且也沒有反思按上級指示是否可以達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)。其次，金融保險(xiǎn)企業(yè)在編制支出時(shí)，一般會以常規(guī)的“基數(shù)+增長”模式進(jìn)行，預(yù)算編制流程并未被完善與補(bǔ)充，缺乏針對性與科學(xué)性，并且也沒有未來前瞻意識與計(jì)劃意識，僅注重眼前短期效益的獲得，對企業(yè)的長期發(fā)展極為不利，甚至有脫節(jié)現(xiàn)象。

2.全面預(yù)算執(zhí)行控制不當(dāng)，效率低下

雖然多數(shù)的金融保險(xiǎn)企業(yè)為落實(shí)全面預(yù)算管理，均會制定相關(guān)的制度為管理提供依據(jù)，但依舊存在“重理論、輕行動(dòng)”的現(xiàn)象，預(yù)算管理中的執(zhí)行力不強(qiáng)，執(zhí)行過程的環(huán)節(jié)也存在缺失，管理和控制措施均有著明顯的不足之處，因此在實(shí)際的預(yù)算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)預(yù)算超支、資金短缺的幾率均較高。但最終的原因均與財(cái)務(wù)部門存在緊密聯(lián)系，正因財(cái)務(wù)部僅關(guān)注預(yù)算目標(biāo)的制定，執(zhí)行過程中則會疏忽或過于形式化，而業(yè)務(wù)部門理解預(yù)算目標(biāo)的能力有限，僅注重業(yè)績和經(jīng)濟(jì)效益方面的把握，無法設(shè)置具有個(gè)性化的執(zhí)行計(jì)劃，而金融保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部又無反饋機(jī)制，相關(guān)信息的傳遞能力極為有限，財(cái)務(wù)部門便無法進(jìn)行實(shí)際預(yù)算執(zhí)行效果的掌握，也無法得知預(yù)算執(zhí)行差錯(cuò)原因。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門如若所幸得知預(yù)算與實(shí)際之間的差錯(cuò)，也知曉了具體原因，但受前期預(yù)算編制的影響較大，預(yù)算的彈性低下，有進(jìn)退兩難現(xiàn)象，企業(yè)發(fā)展依舊會隨之受阻。具體而言，金融保險(xiǎn)企業(yè)在經(jīng)營時(shí)，會把財(cái)務(wù)部作為預(yù)算管理執(zhí)行的主要部門，預(yù)算管控的壓力較大，和業(yè)務(wù)部門對陣時(shí)往往處于劣勢一方，有時(shí)還會因保費(fèi)業(yè)績所迫進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，使得預(yù)算的剛性流失，從而出現(xiàn)預(yù)算管理執(zhí)行的形式化。

3.全面預(yù)算編制方法不當(dāng)

基于全面預(yù)算管理，金融保險(xiǎn)企業(yè)中的預(yù)算編制會要求各個(gè)部門均參與其中，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行專業(yè)化的協(xié)助，實(shí)現(xiàn)部門預(yù)算的完成，在分析、整合與修改后，金融保險(xiǎn)企業(yè)可得出整個(gè)季度或年度的預(yù)算值，使得預(yù)算編制更具科學(xué)性與適用性。不過，所述的金融保險(xiǎn)企業(yè)的預(yù)算編制方法均較為簡單，方法手段單一，多以增量預(yù)算為主，對歷史數(shù)據(jù)的依賴性較強(qiáng)，預(yù)算過程中僅注重對速度和操作簡便的把握，但卻具有明顯的保守性，預(yù)算過程中易出現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象，使得所得的預(yù)算編制結(jié)果缺乏科學(xué)性，金融保險(xiǎn)企業(yè)的運(yùn)營也會隨之受到影響。在現(xiàn)代化的趨勢之下，零基預(yù)算法的應(yīng)用次數(shù)也在逐漸增多，備受企業(yè)青睞，不過在實(shí)際應(yīng)用中，由于時(shí)間分配不均，前期的預(yù)算編制時(shí)間便會不足，金融保險(xiǎn)企業(yè)在預(yù)算編制與相關(guān)規(guī)劃時(shí)便會有差錯(cuò)產(chǎn)生，無未來性眼光，預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)的合理性也不足[5]。另外，在編制操作時(shí)存在明顯的隨意性，因此，后期預(yù)算執(zhí)行時(shí)，經(jīng)常出現(xiàn)預(yù)算額度調(diào)整申請。至后期階段，金融保險(xiǎn)企業(yè)的創(chuàng)造性也會逐漸下降，預(yù)算管理政策及相關(guān)目標(biāo)均不能正常發(fā)揮作用，企業(yè)便必須探討出新的解決方案，并及時(shí)進(jìn)行自身經(jīng)營潛力的挖掘，對整體業(yè)務(wù)發(fā)展均有一定限制。

4.績效考核制度尚待提升

對于金融保險(xiǎn)企業(yè)而言，預(yù)算績效的考核制度也至關(guān)重要，在全面預(yù)算管理中屬于重要的影響因素之一。因此，金融保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)從當(dāng)下的實(shí)際出發(fā)，并找到自身的特殊之處，強(qiáng)化預(yù)算績效考核，保證相關(guān)建成機(jī)制與考核機(jī)制均能得以完善，同時(shí)，也需制定科學(xué)的考核指標(biāo)，確?？己私Y(jié)果公平有效，另外，還需進(jìn)行員工工作行為的規(guī)范，激發(fā)內(nèi)部人員的工作熱情。不過，從對實(shí)際的金融保險(xiǎn)企業(yè)現(xiàn)狀分析，發(fā)現(xiàn)多數(shù)企業(yè)依舊未能完善預(yù)算績效考核機(jī)制，缺位十分明顯，無法經(jīng)績效考核進(jìn)行員工的引導(dǎo)，員工也無法明確自我的崗位目標(biāo)，奮斗的目標(biāo)性不強(qiáng)，積極性也較弱，部分員工甚至還會做出損傷企業(yè)形象和利益的事情。通過實(shí)踐的分析，發(fā)現(xiàn)制度問題主要存在以下三個(gè)問題，一是尚未建立完善的績效考核機(jī)制，無制度保障，績效預(yù)算與常規(guī)的績效考核處于對等狀態(tài)，僅在業(yè)績方面局限；其二便是已有考核制度，但相關(guān)的體系還不健全，缺乏完善性，指標(biāo)局限性也較為明顯，且并未把預(yù)算目標(biāo)列入其體系中，考核的結(jié)果較為普遍，與預(yù)算績效考核規(guī)范相悖；其三，評價(jià)機(jī)制尚不完全，在績效考核的過程中，并未直接性地對員工予以懲罰與獎(jiǎng)勵(lì)，主要看重績效爭取，但在績效管理時(shí)卻不重視，并且當(dāng)預(yù)算超支后，也僅采取較小的懲罰措施，警惕性不足，使得同樣錯(cuò)誤還會再次發(fā)生，考核結(jié)果的應(yīng)用性較差，無法彰顯預(yù)算績效考核的真正作用。

三、金融保險(xiǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的改進(jìn)措施

1.加強(qiáng)相關(guān)人員的預(yù)算管理意識

首先，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)將自身的預(yù)算管理制度體系完善起來，每一項(xiàng)相關(guān)的預(yù)算管理制度均應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)、透明，同時(shí)還應(yīng)具備較強(qiáng)的約束力，定期或不定期的，可召集企業(yè)內(nèi)部員工進(jìn)行相關(guān)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，確保在預(yù)算管理時(shí)，有證可循、有法可依，知曉每一層級的關(guān)系與授權(quán)、分權(quán)情況，防止管理中的力不從心現(xiàn)象。除此之外，進(jìn)行年度預(yù)算編制之前，應(yīng)啟動(dòng)全員參與預(yù)算編制會議，將全面預(yù)算管理的內(nèi)容和精神有效傳達(dá)，確保每一層級均可時(shí)效相關(guān)內(nèi)容，并將各個(gè)部門、機(jī)構(gòu)和員工的編制責(zé)任進(jìn)行劃分[6]。另外，還需將財(cái)務(wù)部門作為主導(dǎo)部，強(qiáng)化保險(xiǎn)企業(yè)的被引導(dǎo)作用，要求全部員工掌握預(yù)算科目，并學(xué)習(xí)編制方法，落實(shí)執(zhí)行行動(dòng)，降低因政策理解不當(dāng)、思想錯(cuò)誤所致的人為預(yù)算差錯(cuò)。同時(shí)，還應(yīng)與保險(xiǎn)企業(yè)品宣渠道有效聯(lián)系，以網(wǎng)絡(luò)平臺、征文、橫幅、漫畫等方式開展宣傳工作，確保層級員工有預(yù)算管理意識，營造良好的企業(yè)環(huán)境。

2.強(qiáng)化編制管理

（1）制定科學(xué)的全面預(yù)算目標(biāo)

第一步，需進(jìn)行市場調(diào)研工作，掌握金融保險(xiǎn)行業(yè)的相關(guān)政策，并積極開展客戶需求收集工作，了解保險(xiǎn)市場的基本發(fā)展?fàn)顩r，并與實(shí)際的企業(yè)環(huán)境相結(jié)合，制定針對性的保費(fèi)目標(biāo)，杜絕上層直接下達(dá)命令和任務(wù)的現(xiàn)象發(fā)生[7-8]。第二，進(jìn)行預(yù)算編制的人員應(yīng)定期盤點(diǎn)企業(yè)內(nèi)部的可控資源，計(jì)算出現(xiàn)有資源與預(yù)期目標(biāo)之間的差值，結(jié)合計(jì)算結(jié)果將資源進(jìn)行有效的配置與整合。第三，預(yù)算管理部門應(yīng)制定相關(guān)的預(yù)算參照制度，一旦有預(yù)算費(fèi)用變動(dòng)，則需及時(shí)與保費(fèi)預(yù)算相結(jié)合，制定出科學(xué)的浮動(dòng)值，若為固定預(yù)算費(fèi)用，則應(yīng)制定嚴(yán)格化的標(biāo)準(zhǔn)，并要求相關(guān)人員按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，嚴(yán)禁擅自變動(dòng)。

（2）明確科學(xué)的全面預(yù)算編制方法

預(yù)算編制開始時(shí)間的選擇也至關(guān)重要，若過早，將對預(yù)估的準(zhǔn)確度造成影響，若過晚，則編制的時(shí)間將變得十分有限，使得工作不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成，預(yù)測也將變得無意義[9]。同時(shí)，編制方法管理中，大型金融保險(xiǎn)企業(yè)需具備高效的管理質(zhì)量，經(jīng)營也應(yīng)穩(wěn)定，故在預(yù)算管理時(shí)，可選擇增量預(yù)算方法。而對于中小型金融保險(xiǎn)企業(yè)而言，其既會受到企業(yè)內(nèi)部環(huán)境影響，同時(shí)也會受到外部環(huán)境干擾，變動(dòng)大，因此可盡量選擇零基預(yù)算法進(jìn)行編制，同時(shí)也可將預(yù)算科目進(jìn)行有效分類，綜合彈性預(yù)算與固定預(yù)算方法。而那些管理水平較高的金融保險(xiǎn)企業(yè)，還可試著以作業(yè)預(yù)算方法編制。

3.做好全面預(yù)算執(zhí)行過程的管理

（1）分解全面預(yù)算目標(biāo)

如若批復(fù)下達(dá)預(yù)算后，相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行單位則需馬上做好預(yù)算管理，并將其列為協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的憑借。正常情況下，金融保險(xiǎn)企業(yè)的預(yù)算周期一般一年一行，因此，年度目標(biāo)則可分解成月度與季度，并將每年一度的目標(biāo)和任務(wù)進(jìn)行說明，從縱向與橫向角度進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行，使其在每一崗位、環(huán)節(jié)、部門、機(jī)構(gòu)中得到落實(shí)，確保預(yù)算執(zhí)行體系的全面性，促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成。

（2）執(zhí)行全面預(yù)算過程

首先，需對預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，找到預(yù)算執(zhí)行中能夠把控的偏差值，并將其作為硬性指標(biāo)，列入考核體系中，以免發(fā)生“重視編制、忽視執(zhí)行”的現(xiàn)象[10]。其次，還應(yīng)將預(yù)算授權(quán)審批制度進(jìn)行完善，并落實(shí)預(yù)算調(diào)整聽證制度，針對那些重要性較高的預(yù)算，應(yīng)做好相關(guān)調(diào)整，并補(bǔ)充調(diào)整原因，在聽證會議時(shí)，則需有效分析和總結(jié)相應(yīng)的可行度，最后依據(jù)規(guī)定程序，逐步上報(bào)至上層預(yù)算管理委員會審核，待批準(zhǔn)后再實(shí)行。另外，還應(yīng)創(chuàng)設(shè)信息反饋系統(tǒng)，做好預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，定期開展相關(guān)的分析大會，對預(yù)算使用狀況進(jìn)行分析，找到執(zhí)行差錯(cuò)的原因，同時(shí)設(shè)置專有的管控方法，把執(zhí)行操作落實(shí)到個(gè)體人員中，做好責(zé)任追究處理。

（3）強(qiáng)化全面預(yù)算合作與交流

金融保險(xiǎn)企業(yè)預(yù)算管理在企業(yè)管理中屬于重要的一部分，對各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展和各部門、各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)與統(tǒng)籌規(guī)劃均有著重要價(jià)值。因此，必須做好角色的定位，將財(cái)務(wù)部列為執(zhí)行者與參謀者，并要求財(cái)務(wù)部進(jìn)行資源的協(xié)調(diào)與配置，管理層則應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)的具體需求進(jìn)行決策，確保業(yè)務(wù)能夠正常且順利發(fā)展，降低因素阻礙。另外，在整個(gè)預(yù)算管理期間，預(yù)算合作與交流均貫穿其中，在預(yù)算編制時(shí)，需明確預(yù)算目標(biāo)，并做好交流與溝通，確保執(zhí)行與管理的觀念一致，有促進(jìn)作用。而在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行期間，還應(yīng)加強(qiáng)合作與談話，及時(shí)找到誤差與不足，預(yù)算考核時(shí)，充分的交流又能促進(jìn)問題的及時(shí)發(fā)現(xiàn)，便于責(zé)任追究，同時(shí)也對后續(xù)的改進(jìn)極為重要[11]。

四、完善績效考核體系

預(yù)算考核屬于動(dòng)態(tài)化的過程，在預(yù)算周期中發(fā)揮著重要作用，因此，在進(jìn)行預(yù)算管理過程中，應(yīng)注意以下幾個(gè)方面。一方面，預(yù)算績效考核的開展主要是為了實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，因此，金融保險(xiǎn)企業(yè)需從當(dāng)下的實(shí)際出發(fā)，做到兩權(quán)分離，使員工有利益認(rèn)同感，將員工在企業(yè)中的最大利益作為切入點(diǎn)進(jìn)行，積極創(chuàng)設(shè)出相應(yīng)的額預(yù)算績效考核機(jī)制，知曉每一考核對象的責(zé)任個(gè)體，全面分析和評價(jià)預(yù)算整合過程，促進(jìn)績效考核的真實(shí)性與客觀性。應(yīng)用時(shí)，還可創(chuàng)設(shè)相關(guān)的預(yù)算考核小組，積極引進(jìn)平衡計(jì)分卡，在四維觀念下進(jìn)行考核指標(biāo)的設(shè)置，確保預(yù)算考核的平衡?？己诉^程中還應(yīng)結(jié)合定量與定性原則分析，從財(cái)務(wù)部分直接傳導(dǎo)信息至績效考核小組，減少誤差影響。另外，還需確保預(yù)算目標(biāo)與考核指標(biāo)有一致的方向，金融保險(xiǎn)企業(yè)在進(jìn)行績效考核的過程中，需把全面預(yù)算的重要指標(biāo)進(jìn)行有效分解，做到橫向與縱向的有效分析，保證每一預(yù)算指標(biāo)均有自主責(zé)任主體。同時(shí)，還需分解每一項(xiàng)的預(yù)算指標(biāo)，分解時(shí)以時(shí)間軸為線索進(jìn)行，將考核周期進(jìn)行匹配，保障每一項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)均可被控。另一方面，需將保費(fèi)的出單端口權(quán)限進(jìn)行規(guī)范管理，防止混淆和混用，避免業(yè)務(wù)端口相串，如此一來，也能保護(hù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)歸口，預(yù)防失真現(xiàn)象，以免考核數(shù)據(jù)再進(jìn)行二次的人工調(diào)整。同時(shí)，還需制定有效且適宜的指標(biāo)權(quán)重，知曉預(yù)算考核中每一考核指標(biāo)的作用與地位，但指標(biāo)權(quán)重也不可向著“保費(fèi)收入”傾靠，相反，需注重企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效率，防止短視或一刀切。此外，還應(yīng)加強(qiáng)懲罰與獎(jiǎng)勵(lì)制度，將考核與兌現(xiàn)制度落到實(shí)處，將全面性與目標(biāo)性作為主要原則，以綜合性的思維進(jìn)行預(yù)算的編制、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的全面考量，經(jīng)偏離度管理，結(jié)合資源掛鉤、聯(lián)合基數(shù)、相對業(yè)績等方法，每度的預(yù)算考核結(jié)果均應(yīng)和薪酬相聯(lián)系，保證考核過程和結(jié)果的公平、公正、客觀，同時(shí)在考核公示時(shí)，還應(yīng)透明，確保預(yù)算的約束與激勵(lì)效果能夠得以有效發(fā)揮。另外，還應(yīng)鼓勵(lì)預(yù)算單位以理性的思維進(jìn)行預(yù)算的上報(bào)，降低上下預(yù)算的對弈，注重員工個(gè)人價(jià)值與利益的把握，多增加創(chuàng)新和激勵(lì)的方法，使員工始終堅(jiān)持積極、正能量的心態(tài)，在預(yù)算管理工作中做到盡職盡責(zé)、用心用力，提升工作效率，也提升個(gè)人價(jià)值。而金融保險(xiǎn)企業(yè)還需積極更新自身的觀念和管理能力，必要時(shí)還可使用現(xiàn)代化中的ERP管理系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行、績效等操作，做到整個(gè)管理過程的全面監(jiān)督和管控。

五、結(jié)語

綜上所述，在目前的新經(jīng)濟(jì)形勢下，金融保險(xiǎn)企業(yè)中預(yù)算管理制度的推行和落實(shí)一直是重點(diǎn)和難點(diǎn)，必須將其難點(diǎn)找出，并針對性解決，才可真正發(fā)揮出全面預(yù)算管理價(jià)值，才可促進(jìn)金融保險(xiǎn)企業(yè)管理質(zhì)量的提升，才可保證行業(yè)的良好發(fā)展。金融保險(xiǎn)企業(yè)在社會保障體系與現(xiàn)代金融管理中具有突出作用，因此還應(yīng)規(guī)劃出長遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)，配置好資源，并提升內(nèi)部的全面預(yù)算管理水平，使金融保險(xiǎn)企業(yè)能夠平穩(wěn)、健康且持續(xù)長遠(yuǎn)的發(fā)展。