企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀與對策研究

常貝貝 青島泛美輪胎工業(yè)有限公司

引言

在當(dāng)今時(shí)代背景下，企業(yè)也越來越重視財(cái)務(wù)管理工作，通過提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，有利于健全當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，使得內(nèi)部管理水平以及服務(wù)水平得到明顯提升。為了保障企業(yè)在激烈的市場環(huán)境中占據(jù)優(yōu)勢，必須進(jìn)一步提升企業(yè)的核心競爭力，通過對企業(yè)目前的財(cái)務(wù)內(nèi)控進(jìn)行精細(xì)化的分析，及時(shí)規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平與經(jīng)濟(jì)效益之間具有密切的聯(lián)系，只有意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)的重要影響，充分發(fā)揮內(nèi)控管理的優(yōu)勢，有針對性地對財(cái)務(wù)內(nèi)控問題進(jìn)行整改，并提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。

一、企業(yè)提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平的意義

（一）有利于提升企業(yè)的管理水平

從目前企業(yè)開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的情況來看，只有提升內(nèi)控管理效率，才能對企業(yè)內(nèi)部資源實(shí)現(xiàn)科學(xué)管控，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。企業(yè)只有意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，嚴(yán)格按照內(nèi)控管理制度開展相關(guān)工作，才能發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控更大的優(yōu)勢，保障財(cái)務(wù)信息具備更強(qiáng)的真實(shí)性與精確性，為企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)管理的重要組成部分，通過規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作內(nèi)容，也可以積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理理念以及管理方式，防止企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)違規(guī)行為，以此提升企業(yè)的管理水平。

（二）有利于規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)的發(fā)展過程中，通過提升目前的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，也能夠有效地規(guī)避單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。只有在企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中，建立健全更加完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，嚴(yán)格按照管理機(jī)制開展管理工作，使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具備更強(qiáng)的準(zhǔn)確性與規(guī)范性，才能夠提升財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理水平，使管理人員具備更強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與防范能力，以便于風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)時(shí)，在第一時(shí)間將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)，從而提升管理人員的工作效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的科學(xué)管控，為企業(yè)的長久發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（三）有利于提升企業(yè)的服務(wù)水平

做好財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控的優(yōu)勢，從而保證財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的順利實(shí)施與開展，以此提升企業(yè)的服務(wù)水平。此外，通過提升企業(yè)的內(nèi)控水平，不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更好的服務(wù)，實(shí)現(xiàn)當(dāng)前內(nèi)部控制體系的完善，也能夠使企業(yè)樹立更加良好的形象，以便于為社會(huì)提供更好的服務(wù)。在開展企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的過程中，作為企業(yè)的管理人員以及基層職工，必須提升自身的服務(wù)水平，將企業(yè)的健康發(fā)展放在第一位，并嚴(yán)格按照相關(guān)制度開展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。企業(yè)的工作人員只有積極學(xué)習(xí)相關(guān)技術(shù)，全面掌握信息技術(shù)的使用方法，在學(xué)習(xí)過程中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，才能充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢，為企業(yè)的健康發(fā)展提供源源不斷的動(dòng)力，最終提升企業(yè)的服務(wù)水平。

（四）有利于對企業(yè)資金進(jìn)行合理配置

企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中，本身具備一定的復(fù)雜性，涉及眾多的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，只有加強(qiáng)各個(gè)部門之間的交流與合作，提升部門之間的凝聚力以及合作能力，才能夠?qū)崿F(xiàn)資源的優(yōu)化配置，防止資金浪費(fèi)等情況發(fā)生。在對企業(yè)內(nèi)部工作進(jìn)行管理的過程中，通過完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制，有利于促進(jìn)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問題分析

（一）企業(yè)缺乏正確的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)

在企業(yè)的發(fā)展過程中，由于一些企業(yè)的管理人員難以意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要作用，缺乏正確的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)，便無法充分發(fā)展自身的職能優(yōu)勢，難以帶動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控人員提升綜合能力。從目前的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理情況來看，一方面，由于依舊沿用傳統(tǒng)的管理理念，在這種情況下，便無法建立明確的管理目標(biāo)，難以將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的工作內(nèi)容落到實(shí)處。除此之外，企業(yè)基層管理人員在缺乏正確管理意識(shí)的情況下，也無法提升財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的積極性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控人員在工作過程中更加懶散，最終影響企業(yè)的內(nèi)控管理效率，阻礙企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。另一方面，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員由于更加注重經(jīng)濟(jì)效益，一般會(huì)降低成本投入，在這種狀態(tài)下，便會(huì)致使當(dāng)前的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作存在更多的風(fēng)險(xiǎn)問題。基于此，為了完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，必須具備更強(qiáng)的管理意識(shí)，制定出更加科學(xué)合理的管理方式，妥善解決財(cái)務(wù)內(nèi)控問題，才能促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的順利開展。除此之外，如果在強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)的過程當(dāng)中，依舊照搬其他企業(yè)的內(nèi)控管理模式，難以結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行制定，也難以發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控理念的重要作用，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理缺乏科學(xué)性和有效性。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員缺乏更高的綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平的高低與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效率之間具有密切聯(lián)系，只有提升財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的專業(yè)水平與綜合素質(zhì)，才能夠保障內(nèi)控管理發(fā)揮更好的實(shí)施效果。如果企業(yè)為了獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，過度追求于各項(xiàng)生產(chǎn)運(yùn)營活動(dòng)，便難以加強(qiáng)人才培養(yǎng)的資金投入力度，在這種情況下，也難以提升財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的綜合能力。從大多數(shù)企業(yè)的發(fā)展情況來看，由于財(cái)務(wù)人員依舊沿用傳統(tǒng)的核算方式，難以對財(cái)務(wù)管理理念以及管理模式進(jìn)行創(chuàng)新與升級(jí)，便會(huì)增大自身的工作壓力，不利于提升當(dāng)前的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效率，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控工作缺乏系統(tǒng)性，并且僅流于表面形式，無法充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員的潛力與價(jià)值。

（三）企業(yè)缺乏健全的內(nèi)控管理制度

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在內(nèi)控管理過程中扮演著極其重要的角色，但由于企業(yè)對于該項(xiàng)工作的認(rèn)知水平不夠，也難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的真正落實(shí)，特別是在企業(yè)缺乏完善的監(jiān)督制度時(shí)，便會(huì)直接影響企業(yè)的相關(guān)決策，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的既定目標(biāo)。除此之外，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，在開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理時(shí)，如果難以建立健全更加完善的內(nèi)控管理制度，便無法規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)控所涉及的眾多內(nèi)容，也無法對工作人員的工作行為進(jìn)行管理，在這種狀態(tài)下，也會(huì)影響工作人員的積極性，難以對當(dāng)前的管理制度進(jìn)行優(yōu)化與升級(jí)，無法保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作順利進(jìn)行。企業(yè)在缺乏健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的情況下，不僅會(huì)導(dǎo)致眾多風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生，也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控缺乏執(zhí)行力，使得內(nèi)控管理機(jī)制流于表面，阻礙企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（四）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理職能還需進(jìn)一步完善

目前企業(yè)在執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的過程中，為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的職能優(yōu)勢，還需要從多個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化。例如，由于企業(yè)難以提升預(yù)算工作的精確性，很容易導(dǎo)致資金超支情況發(fā)生，此外，在企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)資金合理配置的情況下，也會(huì)導(dǎo)致資金出現(xiàn)浪費(fèi)。針對企業(yè)的固定資產(chǎn)管理，如果難以保障固定資產(chǎn)及時(shí)入賬，無法明確資產(chǎn)的使用權(quán)，也會(huì)導(dǎo)致物品的實(shí)際情況與賬目記錄存在一定的差異性，阻礙財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作順利開展。

（五）企業(yè)缺乏相關(guān)的監(jiān)管部門

從企業(yè)目前的運(yùn)行狀況來看，雖然已經(jīng)提升了對于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)管力度，并完善了目前的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，但還需要進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)控體系的作用，應(yīng)建立更加科學(xué)的監(jiān)督管理部門，防止內(nèi)控體系流于表面形式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理運(yùn)用。企業(yè)如果難以對財(cái)務(wù)人員的工作行為進(jìn)行監(jiān)督與管理，一旦監(jiān)督管理人員存在工作懶散的情況，便導(dǎo)致監(jiān)管部門失去了原有的作用。除此之外，在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員缺乏監(jiān)督的情況下，很容易受到眾多利益的誘惑，甚至出現(xiàn)一些違規(guī)現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)的資金難以實(shí)現(xiàn)合理運(yùn)用，進(jìn)而出現(xiàn)資產(chǎn)流失的情況。

三、完善企業(yè)內(nèi)控工作的具體對策

（一）樹立正確的企業(yè)全員內(nèi)控管理意識(shí)

為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控的優(yōu)勢，首先，要使企業(yè)全員樹立正確的內(nèi)控認(rèn)知，意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要意義，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者以及工作人員，在實(shí)踐過程中，可以參考以下內(nèi)容：首先，企業(yè)內(nèi)控管理人員應(yīng)從自身做起，引導(dǎo)更多的企業(yè)人員參與到財(cái)務(wù)內(nèi)控工作當(dāng)中，通過開展相關(guān)的宣傳活動(dòng)，定期為工作人員開展培訓(xùn)工作，保障每一位工作人員都意識(shí)到這一任務(wù)的重要意義，從而提升部門之間的凝聚力。只有結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，實(shí)現(xiàn)資金的合理運(yùn)用，從企業(yè)長期發(fā)展的角度建立內(nèi)控管理目標(biāo)，才能夠完善當(dāng)前的內(nèi)控工作。其次，為了盡快實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，作為企業(yè)的工作人員，也要從自身做起，樹立積極學(xué)習(xí)的觀念，不斷學(xué)習(xí)與內(nèi)控相關(guān)的理論知識(shí)以及法律法規(guī)，積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的內(nèi)控管理理念以及管理模式，摒棄傳統(tǒng)落后的管理方式，合理運(yùn)用信息技術(shù)對財(cái)務(wù)管理方式進(jìn)行支持。最后，也要將內(nèi)控管理作為重點(diǎn)問題看待，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮更大的作用。總之，只有樹立較強(qiáng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)，并且不斷總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)解決內(nèi)控管理存在的實(shí)際問題，規(guī)避潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才可以推動(dòng)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（二）建立健全更加完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制

只有明確企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，完善當(dāng)前的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，才能保障財(cái)務(wù)工作發(fā)揮更大的價(jià)值。為了將財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制準(zhǔn)確落到實(shí)處，首先，企業(yè)的管理人員應(yīng)重視各個(gè)部門之間的溝通與交流，通過提升部門之間的配合程度以及合作能力，使部門之間建立緊密的聯(lián)系，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)用到各個(gè)部門的管理過程中。其次，應(yīng)意識(shí)到傳統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)控模式的滯后性，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的潮流，合理運(yùn)用信息技術(shù)完善管理方式以及管理模式，使內(nèi)控制度在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮更大的作用。最后，企業(yè)也要建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制以及績效考核機(jī)制，提升管理人員的工作積極性與主動(dòng)性，針對表現(xiàn)優(yōu)異的工作人員，應(yīng)及時(shí)給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)以及精神獎(jiǎng)勵(lì)，使工作人員能夠在自身崗位上發(fā)光發(fā)熱。針對表現(xiàn)較差的工作人員，也要給予一定的懲罰，并對其進(jìn)行思想教育，使其樹立正確的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，嚴(yán)格按照企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度約束自身的工作行為，為企業(yè)的健康發(fā)展提供源源不斷的動(dòng)力。

（三）將財(cái)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督管理落實(shí)到位

為了加強(qiáng)對于財(cái)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督與管理，在實(shí)踐過程當(dāng)中，首先，企業(yè)在有條件的情況下，應(yīng)建立監(jiān)督管理小組，安排專門的監(jiān)督人員提升財(cái)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)管效果，通過進(jìn)行不定期檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過程中存在的問題。此外，為了保障檢查結(jié)果的精確性，也應(yīng)及時(shí)對檢查結(jié)果進(jìn)行反饋，防止更多的財(cái)務(wù)問題出現(xiàn)。其次，企業(yè)可以聘請第三方機(jī)構(gòu)完成財(cái)務(wù)內(nèi)控審計(jì)工作，通過規(guī)范內(nèi)控審計(jì)流程，使審計(jì)人員具備更強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)以及職業(yè)觀念，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作起到監(jiān)督作用。最后，為了推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有序發(fā)展，也應(yīng)設(shè)置完善的績效管理指標(biāo)，建立健全更加完善的考評(píng)機(jī)制，將管理人員的薪資水平與財(cái)務(wù)內(nèi)控掛鉤，保障工作人員嚴(yán)格按照規(guī)章制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

（四）提升財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的綜合能力

為了提升財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的專業(yè)水平與綜合素質(zhì)，在操作過程中，首先，企業(yè)應(yīng)定期為相關(guān)人員提供培訓(xùn)機(jī)會(huì)，積極引導(dǎo)工作人員參加與財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)的講座以及宣傳活動(dòng)，使財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)更多的內(nèi)控制度以及相關(guān)法律法規(guī)，及時(shí)掌握最新的內(nèi)控動(dòng)態(tài)消息，以此提升自身的綜合能力。其次，企業(yè)也要加強(qiáng)對于內(nèi)控管理人員的監(jiān)督，使內(nèi)控人員具備更高的工作積極性與主動(dòng)性，使其全面掌握各個(gè)崗位的管理業(yè)務(wù)，確保各項(xiàng)工作制度能夠準(zhǔn)確落到實(shí)處。最后，企業(yè)在招聘人才的過程中，也應(yīng)結(jié)合企業(yè)的崗位需求，提升相應(yīng)的招聘要求與標(biāo)準(zhǔn)，不僅要對應(yīng)聘人員的專業(yè)水平進(jìn)行考察，也應(yīng)對其職業(yè)素養(yǎng)以及工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行綜合分析，以便于為企業(yè)引進(jìn)能力更強(qiáng)的復(fù)合型人才，打造一支專業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)，為企業(yè)的發(fā)展作出更大的貢獻(xiàn)。

（五）提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的信息化水平

在當(dāng)今信息技術(shù)不斷發(fā)展的時(shí)代，只有意識(shí)到信息技術(shù)的重要作用，將其運(yùn)用到企業(yè)的管理過程中，才可以為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理提供更多的幫助，提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的整體效率，降低工作人員的工作壓力，為財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理工作提供有利條件。在實(shí)踐過程中，為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控的信息化管理，可以從以下兩個(gè)方面做起，首先，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際需求，建立與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的信息共享平臺(tái)，在此平臺(tái)上提升各個(gè)部門之間的溝通效率，實(shí)現(xiàn)有效數(shù)據(jù)信息的合理運(yùn)用。當(dāng)財(cái)務(wù)信息平臺(tái)出現(xiàn)問題時(shí)，也應(yīng)在第一時(shí)間進(jìn)行上報(bào)，通過做好系統(tǒng)的維護(hù)與升級(jí)工作，完善系統(tǒng)的各項(xiàng)功能，為財(cái)務(wù)內(nèi)控人員提供更加便捷的辦公平臺(tái)，針對老化的信息設(shè)備，也應(yīng)做好設(shè)備的更換工作，以此提升工作效率。其次，也要提升對于信息系統(tǒng)建設(shè)的重視程度，定期對系統(tǒng)進(jìn)行開展檢查工作，為企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序開展創(chuàng)造良好的條件。

結(jié)語

綜上所述，在當(dāng)今時(shí)代背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理還存在著一系列急需解決的問題，例如：難以提升內(nèi)部控制力度、相關(guān)人員缺乏較強(qiáng)的管理意識(shí)、當(dāng)前的內(nèi)控理念存在較強(qiáng)的滯后性等，為了及時(shí)解決上述問題，必須重視企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，在實(shí)踐過程中，建立健全更加完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平以及綜合素質(zhì)，完善目前的內(nèi)部控制機(jī)制，使企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，并獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。