小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的常見問題及對(duì)策

金小萍 杭州市蕭山區(qū)新蕭商小額貸款股份有限公司

引言

在小額貸款公司發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)管理是比較基礎(chǔ)也是比較關(guān)鍵的管理環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理效率高低，直接決定小額貸款公司的經(jīng)濟(jì)效益，關(guān)系著各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)能否順利開展。近年來，許多小額貸款公司對(duì)財(cái)務(wù)管理提高了關(guān)注，并開展了相應(yīng)管控工作，但因受諸多因素的影響，在實(shí)際工作中依然存在一些顯著問題，影響了財(cái)務(wù)管理整體水平的提升，不利于小額貸款公司穩(wěn)健發(fā)展，所以說，小額貸款公司需要積極做出改變，才能更好實(shí)現(xiàn)預(yù)期管控目標(biāo)。

一、小額貸款公司發(fā)展現(xiàn)狀

小額貸款公司是我國社會(huì)體系的重要組成，自1993年，我國開始試辦小額信貸，經(jīng)過多年發(fā)展，已經(jīng)從傳統(tǒng)的國際捐助、政府補(bǔ)貼支持，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)化的運(yùn)營管理，是我國正式金融機(jī)構(gòu)功能的重要補(bǔ)充，進(jìn)一步促進(jìn)了金融業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展。目前來看，我國小額貸款公司已經(jīng)超過8000余家，從業(yè)人員超過7.1萬人，與社會(huì)各行業(yè)有著密切業(yè)務(wù)往來，因自身具備“融資期限短”“融資金額小”等特點(diǎn)，具有顯著靈活性，可以從多方面滿足社會(huì)企業(yè)資金需求，填補(bǔ)金融業(yè)空缺，實(shí)現(xiàn)金融資源合理調(diào)配，取得比較可觀的社會(huì)效益。特別是在《中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國人民銀行關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見》等相關(guān)政策出臺(tái)后，為小額貸款公司帶來更多發(fā)展空間，使小額貸款公司金融補(bǔ)充作用得以充分發(fā)揮。

二、小額貸款公司財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)

小額貸款公司的服務(wù)對(duì)象主要是中小型企業(yè)和農(nóng)村商戶，呈現(xiàn)出分散、不易管理的特點(diǎn)，這給小額貸款公司規(guī)范化發(fā)展帶來一定難度。與其他大型企業(yè)和管理組織相比，中小型企業(yè)和農(nóng)村商戶收入不穩(wěn)定，且流動(dòng)性強(qiáng)，各項(xiàng)信息很難被收集，并不能真實(shí)地反映其財(cái)務(wù)狀態(tài)。因此，小額貸款公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)中的不確定因素更多，如果在貸款業(yè)務(wù)中出現(xiàn)突發(fā)情況，將會(huì)出現(xiàn)不同程度逾期、無法償還結(jié)算等現(xiàn)象，進(jìn)一步誘發(fā)貸款風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，小額貸款公司屬于比較獨(dú)特的行業(yè)，因?yàn)槠浞?wù)領(lǐng)域、服務(wù)對(duì)象有所不同，因此其質(zhì)量參差不齊，一些虛假信息、惡意拖欠或拒絕還款現(xiàn)象更是頻繁發(fā)生，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作提出了更高要求與挑戰(zhàn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范也是小額貸款公司值得深度思考的問題，特別是在市場環(huán)境日益復(fù)雜的今天，小額貸款公司不確定性因素增多，如果不能采取有效管理手段，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作，將一系列風(fēng)險(xiǎn)隱患控制在合理范圍內(nèi)，將會(huì)給公司整體運(yùn)行帶來嚴(yán)重威脅，而且將會(huì)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率，不利于財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。因此，在這樣具有高風(fēng)險(xiǎn)性的金融市場環(huán)境中，小額貸款公司需要著重加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，切實(shí)做好各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，將一系列風(fēng)險(xiǎn)隱患扼殺在搖籃中。

三、現(xiàn)階段小額貸款公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不夠健全，實(shí)際管理效果并不理想

許多小額貸款公司處于快速發(fā)展階段，在國家政府部門的扶持下，走向了正規(guī)化的發(fā)展道路，但因長期受到傳統(tǒng)觀念影響，許多小額貸款公司的管理重心仍然放在經(jīng)營管理方面，對(duì)財(cái)務(wù)管理缺乏關(guān)注。財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)力度明顯不足，不能以更嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的態(tài)度，開展高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理工作，使得財(cái)務(wù)部門的把控作用無從發(fā)揮，最終導(dǎo)致公司內(nèi)部財(cái)務(wù)秩序混亂，不能認(rèn)真做好財(cái)務(wù)核算工作，一系列會(huì)計(jì)失真現(xiàn)象隨之而來。不僅如此，許多小額貸款公司的會(huì)計(jì)制度不健全，未能明確規(guī)范操作標(biāo)準(zhǔn)，工作流程與人員行為得不到約束，在一定程度上限制財(cái)務(wù)管理功能發(fā)揮，極易出現(xiàn)徇私舞弊、違規(guī)操作等不良現(xiàn)象。產(chǎn)生這些問題的根本原因，就是公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管控制度不夠明確、完善，無法對(duì)各項(xiàng)管控環(huán)節(jié)進(jìn)行有序監(jiān)管。人員工作行為得不到有效約束，使得各級(jí)部門有恃無恐，不利于財(cái)務(wù)管理工作順利開展，對(duì)小額貸款公司健康發(fā)展帶來嚴(yán)重影響。需要積極做出轉(zhuǎn)變，否則將會(huì)使問題進(jìn)一步擴(kuò)大，造成不可挽回的局面。

（二）資金來源少，業(yè)務(wù)規(guī)模不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)

縱觀我國小額貸款行業(yè)發(fā)展史，雖然國家與政府部門給予該行業(yè)足夠重視，并頒發(fā)出臺(tái)多種優(yōu)惠政策，推動(dòng)小額貸款行業(yè)走向全新發(fā)展道路。在中國銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》中重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)，小額貸款機(jī)構(gòu)只能面向社會(huì)提供貸款業(yè)務(wù)，不得出現(xiàn)吸納公眾存款等行為。其中，融資來源主要為股東資本金、各類捐贈(zèng)資金以及向兩家以內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)融入的不超過資本金百分之五十的資金。但就事實(shí)來看，許多銀行機(jī)構(gòu)房貸門檻極高，國內(nèi)多數(shù)小貸企業(yè)很難滿足實(shí)際需求，且融資成本也較高于其他實(shí)體企業(yè)，這在一定程度上限制了小額貸款公司發(fā)展。在“只貸不存”的先天不足影響下，對(duì)資金融資提出更高標(biāo)準(zhǔn)，不但增加了融資難度，還會(huì)出現(xiàn)“成本高、限期短、額度有限”等一系列重點(diǎn)難題，使得小額貸款公司經(jīng)濟(jì)效益與業(yè)務(wù)規(guī)模很難滿足現(xiàn)代發(fā)展需求，無法順利實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。想要改變這一現(xiàn)狀，必須適當(dāng)擴(kuò)展資金渠道，為自身爭取更多發(fā)展空間。

（三）信息技術(shù)應(yīng)用不足，財(cái)務(wù)信息水平有待提升

和其他社會(huì)企業(yè)相比，小額貸款公司財(cái)務(wù)管理略有不同，“貸款、余額、收入、壞賬處理及原因分析”是財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，該工作的開展離不開先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)，但許多小額貸款公司現(xiàn)行財(cái)務(wù)系統(tǒng)并不健全，很難滿足現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理需求。對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作來說，在先進(jìn)的信息技術(shù)帶領(lǐng)下，可以使繁重的財(cái)務(wù)工作變得更加簡便，既保證了財(cái)務(wù)信息的快速傳遞，又保證了數(shù)據(jù)信息的安全及準(zhǔn)確性，對(duì)財(cái)務(wù)工作的開展及公司整體運(yùn)營帶來積極影響，但就事實(shí)來看，許多小額貸款公司在這方面做得不夠，無法實(shí)現(xiàn)有效的經(jīng)營業(yè)務(wù)分析與交流，往往只停留在松散式的財(cái)務(wù)管理層面，不能以更科學(xué)的手段促進(jìn)小額貸款公司正常運(yùn)行，缺乏具體的管理指導(dǎo)與支持，使得其財(cái)務(wù)信息水平較低。

四、針對(duì)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理問題的優(yōu)化對(duì)策

（一）構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，提高財(cái)務(wù)管理水平

制度是治理之基，是工作的保障，完善的管理制度能夠規(guī)范工作流程，約束工作人員的行為，使小額貸款公司財(cái)務(wù)管理工作更加正確科學(xué)化。為保證財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行，小額貸款公司需要加強(qiáng)制度建設(shè)，逐步搭建完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理架構(gòu)，為預(yù)期管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供制度保障。

第一，作為公司掌舵者，領(lǐng)導(dǎo)干部需要從自身做起，不再以經(jīng)營管理作為首要任務(wù)來抓，而是在此基礎(chǔ)上提高對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度，樹立良好的財(cái)務(wù)管理觀念，對(duì)資金投入、制度建設(shè)以及整體運(yùn)營方面給予大力支持。同時(shí)將財(cái)務(wù)管理人員納入企業(yè)中層的核心，在思想與觀念上給予充分關(guān)注，將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)核心內(nèi)容，要求各部門以財(cái)務(wù)管理為中心，在思想觀念與管理制度雙重保障下，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理順利開展。

第二，始終堅(jiān)持“事前、事中、事后”的管控原則，切實(shí)做好“事前分析，事中控制，事后分析”，對(duì)財(cái)務(wù)管理中遇到的問題進(jìn)行梳理總結(jié)，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理和每一項(xiàng)規(guī)章制度，合理劃分部門、崗位職責(zé)，同時(shí)要求財(cái)務(wù)人員熟讀并且牢記我國稅法、會(huì)計(jì)法等相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，對(duì)小額貸款公司現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行補(bǔ)充與優(yōu)化。在此過程中，需要對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作實(shí)施管理，具體包括財(cái)務(wù)原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、資產(chǎn)盤點(diǎn)清查、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理等，并在此基礎(chǔ)上建立財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制與分析機(jī)制，確保將財(cái)務(wù)管理落實(shí)到公司各個(gè)環(huán)節(jié)，使財(cái)務(wù)管理工作變得更加嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范。

第三，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營情況，建立公平、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牟幌嗳萋殑?wù)崗位分離制度，杜絕徇私舞弊，濫用職權(quán)現(xiàn)象發(fā)生。在實(shí)踐中，需要嚴(yán)格遵循不相容職務(wù)分離的管理原則，優(yōu)化財(cái)務(wù)崗位資源配備，對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)重要崗位做出調(diào)整，針對(duì)重點(diǎn)管理工作及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行、批準(zhǔn)、記錄、財(cái)務(wù)保管、賬目記錄、原發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)管控等職務(wù)），不得交由一人獨(dú)立完成，而是安排兩個(gè)或兩個(gè)以上的不相容事由人員來辦理，可以有效避免不良行為出現(xiàn)。在必要情況下，可實(shí)行崗位交替制，并落實(shí)配套崗位責(zé)任制，將財(cái)務(wù)管理職責(zé)權(quán)限準(zhǔn)確劃分至個(gè)人，要求各崗位人員嚴(yán)以律己，打造相互制約、相互影響的制約局面，帶領(lǐng)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理走向科學(xué)、規(guī)范化的發(fā)展道路。

第四，建立授權(quán)批準(zhǔn)管控機(jī)制。在授權(quán)批準(zhǔn)管控機(jī)制的建立環(huán)節(jié)，需要小額貸款公司做好財(cái)務(wù)管理的規(guī)范與梳理，明確規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作授權(quán)批準(zhǔn)范圍、程序、責(zé)任、權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容。要求公司各管理層人員應(yīng)在授權(quán)范圍的標(biāo)準(zhǔn)要求下，合理行使自身權(quán)限并主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也需在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理，保證財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性。

第五，財(cái)務(wù)人員需要始終保持遵紀(jì)守法的工作理念，遵循相關(guān)法律規(guī)章制度，嚴(yán)格把控公司內(nèi)部各項(xiàng)資金流動(dòng)和債務(wù)情況，合理管控公司長期、中期以及短期債務(wù)，避免經(jīng)濟(jì)糾紛的出現(xiàn)，從而使公司面臨債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）拓寬資金來源渠道，提高小額貸款公司的融資管理能力

基于現(xiàn)階段資金來源受限制的考慮，小額貸款公司要做的就是適當(dāng)擴(kuò)展資金融資渠道，爭取更多資金幫助，時(shí)刻關(guān)注外部市場發(fā)展，與時(shí)俱進(jìn)，積極做出融資管理轉(zhuǎn)變，強(qiáng)化資金管理力度，在滿足現(xiàn)代化金融行業(yè)發(fā)展需求的同時(shí)，降低公司內(nèi)部資金的損耗。

1.小額貸款公司需要與當(dāng)?shù)馗鱾€(gè)金融機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，一旦出現(xiàn)資金不足或運(yùn)轉(zhuǎn)困難的情況，可以向銀行申請(qǐng)貸款，與保險(xiǎn)公司、證券公司和財(cái)務(wù)公司等單位合作，還可以通過發(fā)行股票、發(fā)行債券等方式，來完成所需資金的籌集，擴(kuò)大籌資途徑。

2.與股東進(jìn)行定向借款，爭取股東支持，避免因資金周轉(zhuǎn)不良而出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。同時(shí)，成立小額貸款互助聯(lián)盟，與同行業(yè)之間進(jìn)行拆借，互幫互助，在促進(jìn)共同發(fā)展的同時(shí)，科學(xué)借鑒同行業(yè)之間較為成熟的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)而取長補(bǔ)短，找出自身管理不足并及時(shí)改正，不斷提升小額貸款公司的業(yè)務(wù)發(fā)展能力與融資管理能力，為未來發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

（三）積極構(gòu)建財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，促進(jìn)小貸業(yè)務(wù)的穩(wěn)定發(fā)展

社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，小額貸款公司需要積極做出轉(zhuǎn)變，科學(xué)借助現(xiàn)代化信息技術(shù)的優(yōu)勢，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作模式作出調(diào)整與轉(zhuǎn)變，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營情況，搭建符合自身發(fā)展需求的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，以更先進(jìn)、更專業(yè)的態(tài)度開展財(cái)務(wù)管理工作。

首先，小額貸款公司可以適當(dāng)引進(jìn)云計(jì)算、ERP、大數(shù)據(jù)等技術(shù)軟件，建立完善的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，將各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息錄入其中，幫助財(cái)務(wù)人員快速完成信息的搜集、分析、處理、歸納與總結(jié)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)智能化、信息化、系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)管理工作，以便更好滿足新發(fā)展的要求。

其次，由于貨幣貸出、回收是小貸公司的業(yè)務(wù)核心，因此需要在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)新增設(shè)客戶信息、資金貸收、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)算與經(jīng)營分析等管理模塊，以便財(cái)務(wù)人員在線及時(shí)了解各項(xiàng)金融信息，便于及時(shí)處理與管控。在必要情況下，需要建立人力與行政辦公等子模塊，保證財(cái)務(wù)管理的全面完善性。

再次，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的帶領(lǐng)下，準(zhǔn)確找出現(xiàn)存的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)告知公司部門領(lǐng)導(dǎo)，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的排查與清除。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制所回饋的信息，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的運(yùn)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，篩選出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)情況與效益價(jià)值，與業(yè)務(wù)部門和相關(guān)運(yùn)作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)探討，在多方共同努力下，保障組織目標(biāo)的完成。

最后，合理運(yùn)用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息共享。在小額貸款公司的各分支機(jī)構(gòu)及各部門安裝電子移動(dòng)設(shè)備，實(shí)現(xiàn)跨部門業(yè)務(wù)在線交流，可以起到客戶信息協(xié)同與警示的效果，有效降低業(yè)務(wù)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，提升公司整體運(yùn)行效率。

（四）關(guān)于網(wǎng)貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控

網(wǎng)貸業(yè)務(wù)是小貸公司的基礎(chǔ)內(nèi)容之一，為避免該環(huán)節(jié)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，我們需要做好幾點(diǎn)管控：

一方面，貸前盡職調(diào)查。根據(jù)客戶所提交的基本情況，通過企業(yè)介入、運(yùn)營情況等，深入了解借款對(duì)象的運(yùn)作現(xiàn)狀，在此基礎(chǔ)上對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析，查看其項(xiàng)目盈利情況與還款來源，通過資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等各項(xiàng)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)與客戶的還款能力作出客觀判斷。同時(shí)，還需要加強(qiáng)其信用調(diào)查，通過貸款卡對(duì)企業(yè)及個(gè)人群體進(jìn)行征信記錄調(diào)查，在最高法院查詢系統(tǒng)的輔助下，詳細(xì)了解貸款對(duì)象的訴訟與被執(zhí)行情況，在此基礎(chǔ)上對(duì)其個(gè)人征信記錄、社會(huì)背景、道德品行等展開細(xì)致調(diào)查，在確認(rèn)貸款對(duì)象信譽(yù)良好、具有償還能力且各項(xiàng)證件齊全的情況下，方可辦理貸款業(yè)務(wù)。

另一方面，貸后跟蹤管理。建立貸后追蹤跟進(jìn)管理機(jī)制，對(duì)貸款資金流向進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，實(shí)時(shí)了解企業(yè)或項(xiàng)目的運(yùn)營情況，并督促其按時(shí)還款，不得出現(xiàn)挪作他用等不良行為。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與財(cái)務(wù)管理制度的雙重保障下，定期上傳賬戶監(jiān)管、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類、不良貸款處置、財(cái)務(wù)報(bào)表等各項(xiàng)資料信息，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭應(yīng)及時(shí)反映并果斷處理，避免貸款追蹤不當(dāng)，使公司遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失或風(fēng)險(xiǎn)問題。

結(jié)語

小額貸款公司在做好經(jīng)營管理的同時(shí)，還需對(duì)財(cái)務(wù)管理提高關(guān)注，正確認(rèn)識(shí)到該項(xiàng)工作的重要性，深入分析財(cái)務(wù)管理問題的具體成因。在此基礎(chǔ)上積極創(chuàng)新管理模式，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，擴(kuò)大資金來源渠道，搭建信息化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，保證財(cái)務(wù)管理工作覆蓋公司各環(huán)節(jié)，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)小額貸款公司的核心競爭力，確保在競爭激烈的金融市場中占據(jù)有利位置。